国际结算期末复习大纲第 一 章 绪 论 P 11 .国际结算分类（ 贸易类、非贸易类）2 .主要国家的支付清算体系第二章国际结算中的票据P 1 23 .票据的含义、基本特征及功能4 .汇票的定义、基本当事人5 .汇票的内同6 .汇票的种类7 .本票、支票的定义及与汇票的区别8 .票据的行为第三章汇 款 P 4 39 . 顺汇、逆汇结算方式1 0 .汇付定义、基本当事人1 1 .汇款的分类及流程图1 2 .三种汇款方式的比较1 3 .汇款头寸的划拨方式1 4 .汇款在国际贸易中的应用第 四 章 托 收 P 5 81 5 . 托收的定义、基本当事人1 6 .托收的特点1 7 .托收的分类及流程图1 8 .各托收方式的风险大小比较第五章信用证的概念、特点与内容P 8 21 9 . L/ C 的含义、作用及特点2 0 . L/ C 下的契约安排2 1 . L/ C 的业务流程图2 2 . L/ C 的分类2 3 . L/ C 的修改、审核问题第六章银行保函和备用信用证P 1 4 42 4 .银行保函的含义、作用2 5 .备用信用证的含义、性质及特点2 6 .银行保函与备用信用证的异同点2 7 . 信用证与备用信用证的异同点第七& 八章 贸易融资 P 1 7 7 & 2 0 433 .进出口贸易融资方式34 . 保理业务的含义35 . 保理业务的积极作用36 .福费廷业务的含义及特点第十章国际贸易结算中的单据P 2 4 32 8 .单据的含义、作用及分类2 9 .发票的定义和作用30 . B/ L的定义和作用31 . B/ L背面条款32 . B/ L的分类第十一章国际非贸易结算P 2 8 637 . 属于非贸易结算的有哪些- 1 -T I P S : 以下习题覆盖7 0 % 期末试卷内容， 请结合以上复习范围认真看书、 课件及课后习题。一、单 项 选 择 题 （ 每小题2分，共 30 分）1 、 当汇出行在汇入行有账户时，汇出行可采用（C ）的方式偿付汇入行。A . 主动贷记汇入行在汇出行的账户 B. 主动贷记汇出行在汇入行的账户C . 授权汇入行借记汇出行在汇入行的账户 D . 借记汇入行在汇出行的账户2 、跟单信用证业务中，三角契约安排规定了开证申请人与受益人之间权责义务受（A ）约束。A . 销售合同 B .开证申请书 C .担保文件 D . 跟单信用证3 ,某信用证上，若想表达“ 议付信用证”这一内容，应 该 在 （A ）之前的方框上作标记。A, By n e go t ia t io n B. By p a y m e n t a t s ightC . By d e f e r r e d p a y m e n t a t D . By a c c e p t a n c e o f d r a f t s a t4 、 进口商作为信用证的开证申请人，一般向银行（D ） 。A.缴纳信用证1 0 0 % 的押金金额 B .无需缴纳任何押金C. 缴纳一定比例的押金 D. 以上均可以5,建立在银行信用基础上的结算方式是（A ） 。A .信用证 B .汇款 C .托收 D .贴现6 、 信用证被广泛使用到，其中有一个重要原因在于信用证对于出口商和进口商来说有资金融通的作用,以下选项不属于信用证对于出口商的融资方式的是（C ） 。A. 打包放款 B . 汇票贴现C .凭信托收据借单 D . 红条款信用证7,跟单托收业务中，即期D / P 、远期D / P 、D / A 做法步骤不同主要发生在（B ）之间。A. 委托人与托收行 B . 代收行与付款人 C . 托收行与代收行 D . 委托人与代收行8 、D / A 意 指 （B ） 。A. 付款交单 B. 承兑交单 C. 付款交单凭信托收据借单 D . 承兑交单凭信托收据借单9 、国际汇兑可实现（D ）0A .跨国债权债务的清偿 B .跨国资金的接受 C .套利 D . A B均对1 0 、一般由中间商为中介达成的交易，在结算时一般使用（DA. 备用信用证 B . 对开信用证 C. 预支信用证 D. 背对背信用证1 1 .某公司签发一张汇票，上 面 注 明 A t 9 0 d ay s af t e r s i g h t ” , 则这是 一 张 （B ） 。A. 即期汇票 B. 远期汇票 C . 跟单汇票 D . 光票1 2 .承兑以后，汇票的主债务人是（C ） 。A. 出票人 B . 持票人 C . 承兑人 D . 保证人1 3 、办理票汇业务时，为便于汇入行核对汇票的真伪，汇出行要出具（A ） 。A .汇票票根 B .支付委托书 C .借记委托书 D .电报证实书1 4 、不可撤销信用证的鲜明特点是（B ） 。A . 给予受益人双重的付款承诺 B. 有开证行确定的付款承诺C . 给予买方最大的灵活性 D . 给予卖方以最大的安全性1 5 、审单工作中，银行将审查（D ） 。A. 货物发运人的诚信 B. 单据的真伪性C. 单据的法律效力 D. 单据表面是否与信用证条款相符1 6 、以下关于承兑信用证的说法正确的是（B ） 。A . 在该项下，受益人可自由选择议付的银行 B. 承兑信用证的汇票的期限是远期的C . 其起算日是交单日 D. 对受益人有追索权1 7 、属于汇票必要项目的是（B ） 。A . “ 付一不付二”的注明C . 对价条款1 8 、以下关于海运提单的说法不正确的是（C ） oB. 付款时间D . 禁止转让的文字A. 是货物收据C 是无条件支付命令B . 是运输合约证据D.是物权凭证-2-1 9 、汇票上的付款人在（B ）后必须承担付款责任。A.受到提示 B .对汇票做出承兑C.汇票到期 D.见票当天2 0、以 下 由 （B ）带来的结算被归入国际非贸易结算中。A.国际运输、成套设备输出、国际旅游B.国际金融服务、侨民的汇款、国际旅游C.侨民的汇款、国际商品贸易、国际技术贸易D.有形贸易、无形贸易、国际文化交流二、判断正误（ 每 题 1 分，共 1 0分）参见教材课后练习三、名词解释（ 每小题4分，共 1 6 分）1 . 议付：有两种含义：（ 1 ）在信用证结算方式下，出口商所在地银行审核受益人交来的货运单据后，购进汇票与单据而付款给受益人的行为；（ 2 ）在托收结算方式下，出口商所在地银行买入托收项下跟单汇票的行为。2 . 汇票、本票、支票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定H期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票是银行存款户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件的书面支付命令。3 . 票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（ 融资公司） 收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。4 . 清洁/不清洁提单清 洁 提 单 （ C l e a n B/ D指货物在装船时外表状况良好，承运人未加任何货损，包装不良或其他有碍结汇批注的提单。不清洁提单是货物交运时，其包装及表面状态出现不坚固完整等情况。5 . 备用信用证是一种信用证或类似安排，构成开证行对受益人的下列担保义务: 偿还债务人的借款或预支给债务人的款项；支付由债务人所承担的负债；对债务人不履行契约而付款。6 . 福费廷又称买断或包买票据业务，是指在大型成套设备的国际贸易中，银行从出口商那里无追索权地买断由开证行承兑的远期汇票或由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的一种贸易融资方式。7 . 银行保函又叫银行保证书，是指银行作为担保人，向受益人开立的保证文件，旨在保证被保证人一定要向受益人履行某种义务，否则，将由担保人负责支付由此给受益人造成的损失。8 . 跟单托收是附带有商业单据的托收，在跟单托收的情况下，委托人将汇票连同货运单据（ 主要是代表货物所有权的提单、保险单） 一起交给银行的委托代收。-3 -四、简 答 题 （ 每小 题 6 分，共 18分）1、 银行保函与备用信用证有何异同点？银行保函与备用信用证的相同点：定义和法律当事人基本相同；性质基本相同；用途基本相同。银行保函与备用信用证的不同点：备用信用证不像银行保函那样有从属性保函和独立保函之分；保兑的方式不同；适用的法律规范和国际惯例不同；开立方式不同；生效条件不同；兑付方式不同；融资作用不同；单据要求不同。2、 什么是信用证？简述信用证的作用和特点。信用证是银行根据进口商的申请和指示，向出口商开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。作用：对出口商的作用：只要出口商向议付行提交符合信用证要求的单据，就能及时收回货款。对进口商的作用：不需要支付全部款项，待货到后再向银行付款赎单，获得资金融通。对银行的作用：进口商开证需要交纳开证费和保证金，而且货物在进口商未能付清款项前，代表货物的单据始终是掌握在银行手中，风险较小。特点：信用证是一项独立的自足文件；开证行承担第一性的付款责任；信用证结算是一种纯粹的单据业务。3、 什么是国际保理业务？该业务有何特点？国际保理业务是以记账赊销（ 0A） 、承兑交单（ DA） 为支付方式的国际贸易中，由保理商向卖方 出口商 供应商提供的基于双方契约关系的一种集贸易融资、销售账户管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保为一体的综合性金融服务。特点：银行通过受让债券，取得对债务人的直接请求权；保利融资的第一还款来源为债务人对应收账款的支付；银行通过对债务人的还款行为、还款记录持续性的跟踪、评估和检查等、及时发现风险，采取措施、达到风险缓释的作用；银行对债务人的坏账担保属于有条件的付款责任。4、 什么是福费廷业务？该业务有何特点？福费廷业务又称买断或包买票据业务，是指在大型成套设备的国际贸易中，包 买 商 （ 通常是指商业银行）从出口商那里无追索权的买断由开证行承兑的远期汇票或由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的一种贸易融资方式。特点：福费庭业务中对合格票据的购买无追索权；福费庭业务融资金额较大；福费庭业务主要提供中长期资本物品贸易融资；福费庭业务的包买票据通常由进口方银行担保；福费庭业务一般以分期付款方式支付货款；福费庭业务的融资成本高；福费庭业务通常按固定利率融资。5、 托收业务中银行可以通过哪些方式对进出口商进行融资？托收业务中银行对出口商进行融资的方式主要有托收出口押汇、贷款、融通汇票贴现融资；对进口商进行融资的方式有融通汇票贴现融资和凭信托收据借单等方式。6、 比较汇票、本票与支票的区别？汇票、本票、支票的相同点：汇票、本票、支票的性质相同汇票、本票、支票的作用相同汇票、本票、支票的债权人相同， 都是持票人（ 收款人，被背书人） 。汇票、本票、支票的持票人权力相同, 都是要求付款的权利和追索的权力。汇票、本票和支票的不同点：基本关系人不同。无条件性不同。主债务人不同。出票人承担的责任不同。当事人的资金关系不同。期限不同。张数不同。-4-五、案例分析（ 本大题共2 小题，每小题5 分，共 10分）参见教材课后练习，课内PPT六、实 务 操 作 题 （ 共 16分）1 、请按下列要求签发汇票出 票 日 期 21/08 /2011;固定在 23/10 付给 Johnson Smith Inc.或其指定人 USD 5, 461.50;Drawn against shipment of wool from Australia to New York;致 ：Irving Trust Company, New York;George Thomas Inc, New York 签字Bill of exchangeNew York. 21 st August, 2011Exchange for USD 5,461.50On 23rd October fixed pay to Joluison Smith Inc. or orderThe sum of US Dollars Five thousand four hundred sixty-twe and cents fifty only.Drawn against shipment of wool from Australia to New YorkTo: Irving Trust CompanyNew YorkFor: George Thomas IncNew York(signature)2、根据给出的条件填写一张汇票。汇票编号：13642078出票日期：21st October, 2011付款期限：at 30 days after sight出票人：B ETERF0RD DEVELOPMENT CO., LTD. , Shanghai受 票 人 ( 付 款 人 ) ：B ANK OF SAIPAN收款人：HUADONG EXPORT AND IMPORT CO., LTD金额：金D 4, 500. 00DRAFTNo. 13642078Exchange for USD 4, 500. 00 Date 21st October, 2011 Place ShanghaiAt 30 days after sight of this FIST B ILL of Exchange (Second of Exchange beingunpaid)Pay to HUADONG EXPORT AND IMPORT C0.，LTDThe sum of US Dollars Four TH( 儿SAND AN) FIVE HUNDRED ON LYTo B ANK OF SAIPAN For B ETERFORD DEVELOPMENT CO., LTD. , ShanghaiSignature3、2015年 8月 1 5 日，业务员小张开立了一张金额为US$8 , 000. 0 0 , 以李某为付款人，王某为收款人，出票后6 0 天付款的汇票。王某持该票据于8月 2 0 日向李某提示，李某次日见票承兑。8月 2 2 日，王某持该票向A 银行贴现，当时贴现利率为10% P. A.（ 按 360天计算） ，请按上述给定条件计算该汇票的D到期日2）贴现天数及3）实得金额。-5 -1） 到期日：10月 14日8. 16 - 8. 31 16 天9.01 - 9. 30 30 天10.01 - 10. 14 14 天2） 贴现天数： 53天8. 23 - 8.31 9 天9.01 - 9. 30 30 天10. 01 - 10. 14 14 天53天3） 实得金额实得金额=票 面 金 额 -贴现利息=票 面 金 额 -票面金额x 贴现天数x 贴现息= USD 8000 - 8000 x 53 x 10% + 360= USD 7882.22-6 -第 一 章 绪 论 P l1 .国际结算分类（ 贸易类、非贸易类）国际结算分为四类：P 1 有形贸易类，商品进出口引起的货币收付，如国际商品贸易； 无形贸易类，货币单方面付出或以劳务为背景的货币收付，如国际旅游，劳务输出，政府间外交活动； 复合类，货币收付既含商品交易又含劳务交易，如，国际工程承包，技术转让； 金融类，货币与货币的交易，如外汇买卖，对外投资，对外筹资。2 .主要国家的支付清算体系：P 5 纽 约 清 算 所 同 业 支 付 系 统（ C H I P S ） 联 邦 资 金 转 账 系 统（ F e d w i r e ） 泛 欧 自 动 实 时 总 额 清 算 系 统（ T A R G E T ） 欧 洲 银 行 协 会 的 欧 元 清 算 系 统（ E B A ） 欧 元 支 付 系 统（ E A F ） 银 行 网 络 清 算 伦 敦 自 动 清 算 支 付 系 统（ C H A P S ） 日 本 银 行 金 融 网 络 系 统（ B O J -N E T ） 环 球 银 行 金 融 电 讯 协 会 系 统（ S W I F T ）第二章国际结算中的票据P 1 23 .票据的含义、基本特征及功能 P 1 2 、P 1 3票据的含义分为狭义和广义, 狭义的票据是指以支付一定金额为目的，可以流通转让的有价证券，仅用于债权债务的清偿和结算的凭证. 是一种金融单据，既汇票，本票，支票,广义的票据是指一般的商业凭证，除狭义的票据外，还包括提单，保险单，存单等票据。基本特征:1. 票据的设权性；2. 票据的无因性；3. 票据的流通转让性；4. 票据的要式性;5. 票据的可追索性；6. 票据的提示性；7. 票据的返还性。功能：1. 支付功能。2. 汇兑功能。指一国货币所具有的购买外国货币的能力。3. 信用功能。即票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。4. 结算功能。即债务抵消功能。5. 融资功能。即融通资金或调度资金。票据的融资功能是通过票据的贴现，转贴现和再贴现实现的。-7-4 . 汇票的定义、基本当事人 P 1 6 、P 1 4汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票的基本当事人：1）出票人：写成并交付汇票的人。汇票的主债务人。一般是出口商。2）付款人：是出票人在汇票中指定的、在收到汇票提示时进行付款的当事人。签名后成为主债务人。在托收业务中，汇票的付款人是买方，在信用证业务中，汇票的付款人是开证行或其它指定的银行。3）收款人：是从出票人手中获得汇票的当事人。债权人。一般是出口商指定的银行。5 . 汇票的内同 P 1 71、 票据的名称：汇票必须表明“ 汇票”字样。2、 无条件的支付命令：汇票的支付不能受限制，不能附带任何条件；不能用礼貌用语；支付命令是书面的，而不是口头的，否则没法签字。3、 确定金额汇票金额要用文字大写和数字小写分别表明。如果文字和数字不符，按照 英国票据法 、 日内瓦统一法的规定，应以文字为准。实际做法多为退票，经过修改后再提示付款。我 国 票据法规定：“ 票据金额以中文大写和数码同时记载的,两者必须一致，两者不一致的，票据无效。 ”4、 付款人名称：付款人就是受票人，是接受汇票支付命令的人。5、 收款人：收款人又称收款人或汇票抬头，汇票抬头分几种写法：1. 限制性抬头2. 指示性抬头3.执票来人抬头6、 出票日期：作用有三个方面：1. 决定汇票的到期日2. 决定汇票的有效期3. 决定出票人的行为能力7、 出票人签字：汇票上必须有签名，否则无效。8、 出票地点：是指出票人签发汇票的地点。9、 付款地点：付款地点是付款人姓名旁边的地点。10、付款期限：是指履行付款义务的日期。6 . 汇票的种类 P 2 21、按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。（ 1）银行汇票是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。-8-（ 2 ）商业汇票是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。2、按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（ 1 ）商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票，是建立在商业信用基础上（ 2 ）银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，是建立在银行信用基础上的3、按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。（ 1 ）即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票。（ 2 ）远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票。4、按照有无附属单据的不同，汇票可分为光票和跟单汇票。（ 1 ）光票是指不附带代表货物所有权的货运单据的汇票。（ 2 ）跟单汇票是指附带代表货物所有权的货运单据的汇票。7 .本票、支票的定义及与汇票的区别 P29、P32、P35本票的定义：又称期票，是由一人签发给另一人，签票人保证在见票时或在指定的或可以推定的将来日期，支付一定金额给予某人（ 或指定人）的无条件的书面承诺支票的定义：是一张以银行为受票人的见票即付的汇票，区别：1 ）本票是约定（ 约定本人付款） 证券；汇票是委托（ 委托他人付款） 证券；支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。2 ）我国的票据在使用区域上有区别。 本票只用于同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。3 ）付款期限不同。 本票付款期为1个月， 逾期兑付银行不予受理； 支票付款期为1 0天 （ 从签发的次日算起，到期日遇惯例假日顺延） 。4 ）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（ 付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人。5 ）支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。6 ）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。7 ）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑-9 -8）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。9 ） 支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。1 0 ） 汇票有复本，而本票、支票则没有。8 . 票据的行为 P 1 61 ） 出票：是指出票人签发汇票并将其交付给收款人的票据行为2 ）背书：是指持票人在汇票背面签字并把它交付给对方的行为3 ）提示：是指持票人向汇票付款人出示汇票，要求付款或承兑的行为4 ）承兑：是指远期汇票的付款人在汇票上签名， 表示同意执行出票人发给他的无条件的付款命令，并将该汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人5 ）付款：是指即期汇票或远期汇票到期时，由持票人向付款人提示付款，经付款人或承兑人正当的支付票款并收回汇票的行为6 ）拒付：又称退票，是指持票人提示汇票时，遭到拒绝付款，拒绝承兑，以致付款事实不可能，7 ）追索：是指当汇票遭到拒付时，为保证持票人利益，持票人有权向背书人，出票人请求偿还汇票金额的行为8）参加承兑：是指在汇票遭到拒绝承兑或无法获得承兑时，非票据债务人在得到持票人同意的情况下，参加承兑次汇票的行为9 ）参加付款：是指在汇票不获付款，持票人可以行使追索权时，非票据债务人要求付款的行为第 三 章 汇 款 P 4 39.顺汇、逆汇结算方式国际贸易结算方式：信用证结算方式、汇付和托收结算方式、银行保证函、各种结算方式的结合使用。A、信用证结算方式信用证（ l e t t e r o f c re d i t ）简称L / C ）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促-10-进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式。a、 汇付汇付,又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。汇 付 业 务 涉 及 的 当 事 人 有 四 个 ：付 款 人 （ 汇 款 人r em m it t er ）、收 款 人（ p ay ee或ben eficiar y ）、汇 出 行（ r em it t in g ban k）和 汇 入 行（ p ay in g ban k）0其 中 付 款 人 （ 通常为进口人）与 汇 出 行 （ 委托汇出汇款的银行）之间订有合约关系，汇出行与汇入行（ 汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。 在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（ 通常为出口人）解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（ 如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。b、托收（ co l l ect io n ）托收 是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（ 随附或不随付货运单据） ，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。 托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委 托 人（ p r in cip al ） ,即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人（ dr aw er ） ,通常为出口人；托 收 行（ r em it t in g ban k）即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代 收 行（ co l l ect in g ban k） ,即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付 款 人（ p ay er或dr aw ee） ,汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。 上述当事人中，委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系，付款人与代收行之间则不存在任何法律关系，付款人是根据买卖合同付款的。所以，委托人能否收到货款，完全视进口人的信誉好坏，代收行与托收行均不承担责任。 在办理托收业务时，委托人要向托收行递交一份托收委托书，在该委托书中人出各种指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收货款。C、银行 保 证 函 银 行 保 证 函（ ban ker s l et t er o f g u ar an t ee） ,简 写 为L / G ） ,又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证,保证申请人按规定履行合同， 否则由银行负责偿付债款。D、 各种结算方式的结合使用在- 11 -国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（ 通常如此） ，也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有：信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合a、 信用证与汇付结合这是指一笔交易的货款， 部分用信用证方式支付,余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。对此，经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地（ 港 ）后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。b、信用证与托收结合这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人 （ 出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明“ 在全部付清发票金额后方可交单” 的条款。c、汇付与银行保函或信用证结合汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（ 飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。 止 匕 外 ，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。1 0 .汇付定义、基本当事人 P43、44汇付，又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。汇付的当事人有四个：1. 汇 款 人（ Re m i t t e r ） ； 2. 汇 出 行（ Re m i t t i n g B a n k ） ； 3. 汇入行或 解 付 行（ P a y i n g B a n k ） ； 4. 收 款 人（ B e n e f i c i a r y ）。H . 汇款的分类及流程图1 2 .三种汇款方式的比较-12-1 3 .汇款头寸的划拨方式1 . 汇款双方银行有往来账户，可直接通过账户借记或贷记来偿付汇款头寸；2 . 汇款双方均未在对方开账户，但在同一家代理行开立了往来账户，汇出行主动通过该代理行将头寸拨付汇入行向该代理行索偿；3 . 如果汇出行和汇入行之间没有共同账户，但它们各自的账户之间有账户关系，则可通过各自账户进行借记和贷记操作来实施转账；4 . 如果汇出行和汇入行各自的账户行业没有往来关系，则需找到各自账户行之间的共同账户行，并通过各自账户行的共同账户来实施转账。14 . 汇款在国际贸易中的应用1 、预付货款。预付货款是进口商（ 付款人）在出口商（ 收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。2 、货到付款。货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物以后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销。包括售定（ B e so l do ut/ up ）和寄售（ C o n si g n m e n t）两种。售定是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即先出后结寄售是指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。3 、凭单付汇。凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（ 汇入行） ，并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇来源国际贸易中汇款结算方式的特点1 、风险大。预付贷款或货到付款依据的都是商业信用。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的信用，如果对方信用不好，很可能银货两空。因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用*-13-2、资金负担不平衡。对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。3、手续简便，费用少。汇款支付方式的手续是最简单的，就象一笔没有相对给付的非贸易业务，银行的手续费也最少，只有一笔数额很少的汇款手续费。因此在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇款支付方式是最理想的。因此,汇款方式尽管有不足之处，但在国际贸易结算中还时有运用。第 四 章 托 收 P5 81 5 .托收的定义、基本当事人托收的含义托收( Co l l e c t i o n )是指债权人( 出口人) 出具汇票委托银行向债务人( 进口人) 收取货款的一种支付方式。国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理，所以，又叫银行托收。银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请， 委托出口地银行( 托收行) 通过它在进口地的分行或往来银行( 代理行) 代向进口人收取货款。二、托收的当事人托收方式的当事人主要有：1 .委托人( Pr i n c i p a l )。它是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。2 .托收银行( Re m i t t i n g Ba n k )。它是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。3 . 代 收 银 行( Co l l e c t i n g Ba n k )。 它是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。代收银行通常是托收银行的国外分行或代理行。4 . 付 款 人( Pa y e r )。它通常是指买卖合同的进口人。在托收业务中，有时还可能涉及到另外两个当事人：一是提示行( Pr e s e n t i n gBa n k ) ,是指向付款人做出提示汇票和单据的银行。提示银行可以是代收银行委托与付款人有往来帐户关系的银行， 也可以由代收银行自己兼任提示银行。 二是需要时的代理( Cu s t o m e r , s Re p r e s e n t a t i v e i n Ca s e - o f - n e e d ) ,即委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回等事宜的代理人1 6 .托收的特点1、托收属于商业信用，银行办理托收业务时，即没有检查货运单据正确与否或是否完整- 14-的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理， 但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。 如果遭到进口人拒绝付款， 除非另外有规定，银行没有代管货物的义务，出口人仍然应该关心货物的安全，直到对方付清货款为止；2、托收对出口人的风险较大，D/ A比D/ P的风险更大。跟单托收方式是出口人先发货，后收取货款，因此对出口人来说风险较大。进口人付款靠的是他的商业信誉，如果进口人破产倒闭，丧失付款能力，或货物发运后进口地货物价格下跌，进口人借故拒不付款，或进口人事先没有领到进口许可证，或没有申请到外汇，被禁止进口或无力支付外汇等，出口人不但无法按时收回货款，还可能造成货款两空的损失。如果货物已经到达进口地，进口人借故不付款，出口人还要承担货物在目的地的提货、存仓、保险费用和可能变质、短量、短重的风险，如果货物转售它地，会产生数量与价格上的损失,如果货物转售不出去， 出口人就要承担货物运回本国的费用以及承担可能因为存储时间过长被当地政府贱卖的损失等。 虽然， 上述损失出口人有权向进口人索赔， 但在实践中，在进口人已经破产或逃之夭夭的情况下，出口人即使可以追回一些赔偿， 也难以弥补全部损失。尽管如此，在当今国际市场出口日益竞争激烈的情况下，出口人为了推销商品占领市场，有时也不得不采用托收方式。如果对方进口人信誉较好，出口人在国外又有自己的办事机构，则风险可以相对小一些；3、托收对进口人比较有利，可以免去开证的手续以及预付押金， 还有可以预借货物的便利。 当然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人付款后才取得货运单据，领取货物，如果发现货物与合同规定不符，或者根本就是假的，也会因此而蒙受损失，但总的来说，托收对进口人比较有利。1 7 .托收的分类及流程图托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，又可分为付款交单和承兑交单两种。1 . 付款交单付款交单( D o c u m e n t s a g a i n s t P a y m e n t ,简 称D / P )是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。按付款时间的不同，付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种：2 .承兑交单承兑交单( Do c u m e n t s a g a i n s t Ac c e p t a n c e ,简写D/ A)是指出口人的交单以进口人-15-在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示， 进口人承兑汇票后， 代收银行即将货运单据交给进口人， 在汇票到期时,方履行付款义务。 承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。由于承兑交单是进口人只要在汇票上承兑之后，即可取得货运单据，凭以提取货物。也就是说，出口人已交出了物权凭证，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，出口人对接受这种方式，一般采用很慎重的态度。流程图在手机上1 8. 各托收方式的风险大小比较第五章信用证的概念、特点与内容P 821 9. L / C的含义、作用及特点L / C的含义是开证行根据申请人的要求，向受益人开立的一种有条件的书面付款保证L / C的特点：1 、L / C属于银行信用2 、L / C是独立于合同之外的一种自足的文件3、L / C 是一种纯单据的买卖( P u r e Do c u m e n t T r a n s a c t i o n )信用证的作用1 、对出口商的作用：只要出口商向议付行提交符合信用证要求的单据，就能及时收回货款。2、对进口商的作用：不需要支付全部款项，待货到后再向银行付款赎单，获得资金融通。3 、对银行的作用：进口商开证需要交纳开证费和保证金，而且货物在进口商未能付清款项前，代表货物的单据始终是掌握在银行手中，风险较小。2 0 . L / C下的契约安排2 1 . L / C的业务流程图2 2 . L / C的分类-16-1 . 保兑信用证2 . 无保兑信用证3. 付款信用证4. 承兑信用证5. 议付信用证6 . 可转让信用证 7 . 不可转让信用证8. 循坏信用证9. 非循坏信用证1 0 . 预支信用证1 1 . 即期付款信用证1 2 . 延期付款信用证1 3. 远期信用证1 4. 背靠背信用证1 5. 对开信用证2 3 . L / C的修改、审核问题第六章银行保函和备用信用证P 1 442 4 .银行保函的含义、作用保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。现阶段最常用的保函为：投标保函、履约保函、支付保函、预付款保函。银行保函又称银行保证书，也属银行信用，是指银行应申请人或委托人的要求向受益方开出的，担保申请人一定履行某种义务，并在申请人未能按规定履行其责任和义务时，由担保行代其支付一定金额、或作出一定经济赔偿的书面文件。2 5 .备用信用证的含义、性质及特点备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证银行对受益人承担一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。 备用信用证只适用 跟单信用证统一惯例 （ 5 0 0 号） 的部分条款， 现在为U C P 6 0 0部分条款在借款人可能无法偿债时，贷款人凭备用信用证主张担保人向贷款人偿债；一般用于投标、履约、还款、预付赊销等业务。性质：1 . 不可撤销性。除非在备用证中另有规定，或经对方当事人同意，开证人不得修改或撤销其在该备用证下之义务。2 . 独立性。备用证下开证人义务的履行并不取决于：开证人从申请人那里获得偿付的权利和能力。受益人从申请人那里获得付款的权利。备用证中对任何偿付协议或基础交易的援引。开证人对任何偿付协议或基础交易的履约或违约的了解与否。3 . 跟单性。开证人的义务要取决于单据的提示，以及对所要求单据的表面审查。4 . 强制性。备用证在开立后即具有约束力，无论申请人是否授权开立，开证人是否收取了费用，或受益人是否收到或因信赖备用证或修改而采取了行动，它对开证行都是有强- 17-制性的。特点：2 6 .银行保函与备用信用证的异同点银行保函是银行根据交易双方中的关系企业所签的合约为依据，无条件为关系企业方担保支付的信用凭证。银行保函有很多种形式，在中国分上网保函和不上网保函（ 而在中国境外，则没有这种细分法） 。备用信用证就是担保信用证，关系企业方在支付能力不济的情况下，由银行担责而保证支付的信用票据（ 这种信用证，是银行信用做基本保证，关系企业方在事先未支付费用前提下可获得对方的货物） 。这两种信用凭证，风险最小的为银行保函，其次是备用信用证在中国使用最常见的，是 银 行 （ 借款）保函但中国的银行（ 借款）保函，信用度很高（ 因中国控制银行开保函，十分严格） ；有的受益方，直接拒绝接受境外银行的各种信用证，只认可中国的银行（ 借款）保函。2 7 .信用证与备用信用证的异同点1 . 两者使用的范围不同。与商业信用证相比，备用信用证用途更广泛。除进出口交易外,备用信用证还广泛适用于保证付款或履约；而商业信用证则主要用于进出口贸易结算，其目的是为了解决进出口双方互不信任的矛盾。2 .二者使用的前提不同。备用信用证下，只有在申请人未按照基础合同的规定履约时，开证银行根据受益人的索偿要求，凭相符单据按照备用信用证所规定的内容赔付款项。而在商业信用证下，只有受益人履行其买卖合同义务后，提交了符合信用证条款的单据，开证行才必须向受益人或其指定人进行承诺付款。3 .二者要求付款的单据不同。备用信用证一般仅凭受益人或第三者所出具的证明开证申请人违约的文件、索赔书及其他有关文件或单据来支付款项；而商业信用证一般以符合信用证要求的装运单据作为付款的依据。第七& 八章 贸易融资 P 1 7 7 & 2 0 43 3 .进出口贸易融资方式3 4 .保理业务的含义-18-35 .保理业务的积极作用36 .福费廷业务的含义及特点第十章国际贸易结算中的单据P24328 .单据的含义、作用及分类29 .发票的定义和作用30 . B /L的定义和作用31 . B/L背面条款32 . B /L的分类第十一章国际非贸易结算P2863 7 .属于非贸易结算的有哪些-19-