第八课第八课 财政与税收财政与税收第二框、征税和纳税授课人：祝秋梅授课人：祝秋梅福利彩票最高巨奖5.65亿元“现身” 福彩福彩5.655.65亿元亿元巨奖得主现身浙巨奖得主现身浙江福彩中心，领走我国史上最高奖江福彩中心，领走我国史上最高奖金。金。 他创下了我国彩票史上的多项他创下了我国彩票史上的多项纪录：个人中奖奖金最高，内地中纪录：个人中奖奖金最高，内地中奖公益捐献最多（奖公益捐献最多（20002000万元万元），中），中奖奖金纳税额最大（奖奖金纳税额最大（1.091.09亿元亿元）。）。主体主体目的目的依据依据地位地位手手段段税收税收是是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借政治权力凭借政治权力，依法依法取得财取得财政收入的政收入的基本形式基本形式。一、税收及其种类1、税收的含义税收、国家、税税收、国家、税法三者之间是什法三者之间是什么关系？么关系？1 1、1.091.09亿元的纳税额可以不交亿元的纳税额可以不交吗？吗？2 2、缴了缴了1.091.09亿元税后，对得奖亿元税后，对得奖者个人有没有直接的好处？者个人有没有直接的好处？3 3、得奖者得奖者能不能与福彩中心领能不能与福彩中心领导协商一下，把税率降低点，少导协商一下，把税率降低点，少交点税？交点税？强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性2、税收的特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要求要求决决定定决决定定保障保障3、税收的三个特征间的关系4、税收的种类（ 1 1 ）、根根据据征征收收对对象象划划分分征收意义征收意义 税率税率 纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得个人所得个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率应纳税额应纳税额适用适用税率税率速算扣除数速算扣除数国家财政收入的重要来源，调节个人国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。收入分配、实现社会公平的有效手段。（2 2）、个人所得税）、个人所得税计算计算公式公式 我国个人所得税税率表我国个人所得税税率表（个人工资、薪金所得适用）（个人工资、薪金所得适用）注：应纳税额是指个人工资、薪金所得减去个税起征点3500元后的余额。、我国公民在国外打工获得的我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？收入该不该缴纳个人所得税？、一外国工程师在我国指导某一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？该缴纳个人所得税？征收意义征收意义计算计算公式公式基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额单位或个人单位或个人1717商品销售额商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金（3 3）、增值税）、增值税避免对一个经营额重复征税，防止前避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。一生产经营环节企业的偷漏税行为。巨奖一经开出，被报道要缴纳1.09亿元税款，网民在微博上对此展开热烈讨论： 别人买了十一年彩票，好不容易才中奖，别人买了十一年彩票，好不容易才中奖，还要收取高额税金，太不应该了！还要收取高额税金，太不应该了！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？里了，交了也白交？根据本节课知识，如果你是博友，针对网民在微博上的说法，你将如何跟贴？从一般意义上讲，税收是国家发挥作用，从一般意义上讲，税收是国家发挥作用，实现其职能的物质基础。实现其职能的物质基础。我国税收是取之于民、用之于民的新型税我国税收是取之于民、用之于民的新型税收。收。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。在根本上是一致的。公民在享受国家提供的服务的同时，必须公民在享受国家提供的服务的同时，必须承担自觉纳税、诚信纳税的义务。承担自觉纳税、诚信纳税的义务。1、依法纳税的必要性二、依法纳税是公民的基本义务2、违反税法的行为甲说：甲说：我们安排会计，做两套帐。一本是内我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。少开，能不开就不开。乙说：乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：丙说：把出口单据改一下，来点税收优惠。把出口单据改一下，来点税收优惠。丁说：丁说：下次，税务的人来时，由我们保卫科下次，税务的人来时，由我们保卫科负责轰走。负责轰走。 偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税偷税：采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的行为。骗税：采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的行为。你会向商你会向商家索要发家索要发票吗？票吗？义务意识义务意识公民应当自觉纳税公民应当自觉纳税；权利意识权利意识举报、监督、检举，举报、监督、检举，关注税收的征关注税收的征管管和使用和使用。3、增强纳税人意识征征税税和和纳纳税税 税收的特征税收的特征我国税收的种类我国税收的种类税收及种类税收及种类依法纳税依法纳税违反税法的违反税法的行为行为依法纳税依法纳税的必要性的必要性税收的含义税收的含义增强纳税人意识增强纳税人意识 例一：列宁说：“所谓赋税，是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”这主要说明税收具有（ ）A、强制性特征B、无偿性特征C、固定性特征D、法制性特征例二：骗税是纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。下列行为属于骗税的是（）某企业虚列出口货物数量将销售收入不记账虚报出口货物价格拒绝接受税务机关的依法检查A、B、C、D、 例三：下列关于税收的说法，错误的是（ ）A、税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征B、有国就有税C、个人所得税的征收有利于促进生产的专业化D、社会主义税收的性质是“取之于民、用之于民”的新型税收请批评指正！