www.cimc.com主讲人：刘震环二O一四年四月上市公司内部审计的价值创新与升级中集内审心得分享www.cimc.com认识中集1中集内审工作概况2中集内审特色及成果3目录能源化工及食品装备道路运输车辆集装箱海洋工程空港设备物流服务金融地产轨道装备中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司（简称：中集集团），是世界领先的物流装备和能源装备供应商，总部位于中国深圳。公司的业务领域如图示：是中国第一家B转H股公司，同时在深圳和香港两地上市。中集集团概况全球布局20064000全资及控股企业集团员工作为一家为全球市场服务的跨国经营集团，中集在亚洲、北美、欧洲、澳洲等地区拥有200余家成员企业，客户和销售网络分布在全球100多个国家和地区。经营业绩近十年来，中集总资产、净资产、销售额和净利润的年平均增长率始终保持较快增长。单位：千元人民币单位：千元人民币578.74亿元人民币21. 80亿元人民币2013年营业收入2013年净利润主要荣誉企业家荣誉2013年麦伯良总裁入选“中国最具影响力的50位商界领袖”财富中文版2007年麦伯良总裁入选“中国改革开放30年经济百人榜”中国经济周刊、人民日报海外版、人民网2004年麦伯良总裁当选“2004CCTV中国经济年度人物”CCTV公司荣誉2013年中集获得“中国全球最佳品牌”奖21世纪经济报道2012年中国500强企业第73位财富中文版2009年福布斯“全球2000领先企业”第1397位福布斯2008年中国500最具价值品牌”第40位世界品牌实验室www.cimc.com认识中集1中集内审工作概况2中集内审特色及成果3目录启动早启动早2007年6月，按深交所上市公司内控指引要求启动内控体系建设五部委规范发布后，提前主动对标，按规范要求升级内控体系挑战大挑战大涉及多个行业，经营管理模式差异大成员企业地域分布广，遍及海内外，有显著的文化冲突发展速度快，集团管控模式尚未完全成型定位高定位高满足上市公司外部监管要求是基础，对投资者、监管机构等负责为未来持续健康增长构建能力平台，保障世界级企业目标实现，为百年老店奠定基础。内审内控体系建设背景及特点www.cimc.comwww.cimc.com内审内控在集团5S管控体系中的定位战略规划S商业计划S管理报告S考核评价S内审内控S集团战略分解审核评价反馈内控内审系体执行组织建设2008年初，成立中集集团审计监察部www.cimc.com总经理综合部编制7人稽核部编制8人监察部编制8人内控部编制9人制度建设www.cimc.com审计监察部成立后，首先抓制度建设，发布中集集团内部审计制度及配套工作办法和细则。职责定位：集团审计监察部集团审计监察部在公司治理和内部控制监管方在公司治理和内部控制监管方面对董事会负责面对董事会负责并报告工作；并报告工作；在内部审计监察在内部审计监察方面对集团总裁负责并报告工作。保证了部门方面对集团总裁负责并报告工作。保证了部门职能的高标准和独立性。职能的高标准和独立性。团队建设www.cimc.com通过海选和内部培养，在2009年基本形成了高水平的能打硬仗的内审团队，创立了具有中集特色的内审内控方法论。“内审与内控结合特色方法论”在近期取得的荣誉和成果www.cimc.com中集集团荣获中国内部控制研究中心2013年度“中国上市公司内部控制百强企业奖”、“中国上市公司内部控制杰出领袖奖”和“中国上市公司杰出内控经理奖”全部三个奖项。中集集团作为主要牵头人，发起成立中国第一家省级企业内部控制协会-广东内控协会获得批准。代表社会的认可，也彰显了中集作为负责任的企业集团，肩负创新内控理论与实践的责任。中集集团组织各企业共三千多人参与财政部、证监会、国资委联合举办的中国首届内控知识竞赛，被组委会授予“2013年企业内部控制知识竞赛优秀组织奖”。www.cimc.com认识中集1中集内审工作概况2中集内审特色及成果3目录DiagramCOSO局限性-提出大量无关痛痒或不切实际的内控缺陷-为内控不重要或不适用提供借口-拉锯过程-一百个理由-投资项目严重亏损，与购并或投资可行性报告相距甚远，内控评估却过关-引发全球金融危机的华尔街高管却用政府救市的钱给自己发巨额奖金一、审计手段创新-内审内控内化融合系统反思COSO的局限性内审被误解像外审“为审计而审计”，只揭示问题，不帮助解决问题。未系统梳理内控流程，对高风险点揭示的全面性和针对性不足单独开展内审工作的局限性事后揭示，损失已经形成Diagram过程与结果相互印证点与面有效结合内审内控同时做将内审过程中发现的内控失效案例作为加强内控建设的有力抓手，内审手段作为检查内控运行状态的有效工具，使企业有压力去认真落实内控规范。内审和内控结合开展工作原理内审内控结合开展的方法论所有审计揭露的问题都是内控缺陷的体现。财务报告是经营和管理的结果，内控是财务报告真实完整的基础，两者密不可分。内审部门是以内控缺陷识别和披露为主要任务的独立机构，内控建设和运营必须充分借助内审的力量；另一方面，内审作用的充分发挥也要借助内控平台。内控具有系统性，但力度有限，内部审计更深入，二者的有机结合，效果相得益彰。二、审计领域创新战略风险管控导向的任期审计战略风险管控导向任期审计战略执行遵纪守规业绩真实性剖析规划失败内因促进战略规划和执行落实的改善规划实际促进业绩考核指标的完善某下属企业上报经营业绩含有重大非经营因素；营业外收入增长10多倍，主要来源于政府财政补贴收入。业绩考核指标目标值未考虑关联交易事项的抵消因素。审计改进建议：剔除重大非经营因素www.cimc.com三、海外审计www.cimc.com1、通过内审了解海外企业现状，推进海外企业整合与管控2002年收购2008年10月海外审计提出中途岛计划，进行内控建设提升经营管理，扭亏为盈美国三公司浴火重生历程三、海外审计2、制作并固化海外审计、内控模板;开展海外企业审计和内控体系建设，促进管理和效益提升。www.cimc.com招标问题频出超付工程款工期进度拖延合同签订违规变更签证泛滥档案管理无序四、工程审计工程建设管理典型问题创造工程审计新价值的三部曲事前介入前期开展工程专项内控建设和培训，完善制度流程过程监控开展招标监察，并对重大招标的招标文件和合同进行内控审核事后审计工程结算审计直接审减，同时出具管理建议书工程审计内控培训，打造“阳光工程”，保护干部www.cimc.com五、审计理念的创新-“寓审计于服务”1、提供专业风控咨询，把控投资并购风险2、推动废料阳光销售，创造价值防范舞弊3、汇编季度审计案例，揭示风险以点带面五、审计理念的创新-“寓审计于服务”4、总结板块内审项目，服务板块战略管控5、合法合理税务筹划，规避风险创造效益6、构建车贷风控体系，避免损失领先同行www.cimc.com欢迎交流欢迎交流、指正指正谢谢！谢谢！邮箱：邮箱：Zhenhuan.LiuCIMC.COMZhenhuan.LiuCIMC.COM