11现金流管理培训内容一、现金流管理基础二、现金流实务三、现金流管理趋势22培训内容一、现金流管理基础问题一：现金流可以分成哪几个部份？问题三：为什么需要现金管理？问题二：何为现金管理？33培训内容二、现金流管理实务1、如何管理现金流？3、现金流管理工具。2、现金流管理关键岗位44培训内容三、现金流管理趋势1、司库的介绍3、共享服务中心、内部银行、外包职能、电子网上银行、现金池管理。2、司库主管的未来角色55现金流管理基础之问题一现金流可以分成哪几个部份？多数会计人员会回答：分为经营活动的现金流量，投资活动的现金流量，筹资活动的现金流量。因多数会计人员会回答：分为经营活动的现金流量，投资活动的现金流量，筹资活动的现金流量。因为大家最熟悉的现金流量表，忘记了现金流的实质分类。为大家最熟悉的现金流量表，忘记了现金流的实质分类。从现金流管理来说实际上很简单：实际上应分现金流入和现金流出二类。对于现金管理人员来说现从现金流管理来说实际上很简单：实际上应分现金流入和现金流出二类。对于现金管理人员来说现金流管理报表的分类与会计上的分类有区别的。更加贴近于大众对现金的理解和现金流循环的实际。金流管理报表的分类与会计上的分类有区别的。更加贴近于大众对现金的理解和现金流循环的实际。会计对些的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。会计对些的分类只是在实务中的一种分类，现实中企业可以按实际情况对此进行分类。现金流入可以细分为应收账款的流入、借款流入、其他流入（如退税，利息收入等）、资本流入现金流入可以细分为应收账款的流入、借款流入、其他流入（如退税，利息收入等）、资本流入（已投足）。（已投足）。现金流出一般分为固定资产流出、固定费用流出、应付账款（材料货款）流出、应付账款（非材料现金流出一般分为固定资产流出、固定费用流出、应付账款（材料货款）流出、应付账款（非材料如低值易耗品、费用等除固定资产）、还贷还息、税款支出等。相关项目还可以细化如应付账款可如低值易耗品、费用等除固定资产）、还贷还息、税款支出等。相关项目还可以细化如应付账款可以分为国内、国外等等。以分为国内、国外等等。66现金流量管理基础之现金管理模型现金管理模型流入现金池流出投资借款收入支出信息预测现金现金77现金流管理基础之问题二何为现金管理？现金管理现金管理:我的理解简单说就是平衡好流入和流出。我的理解简单说就是平衡好流入和流出。是一门艺术并日益发展为一门科学，它通过管理公司短期资源来支持公司正在进行的各种活动、转移资金和使流动性达到最优。现金管理九项主要职能现金管理九项主要职能:1、加快现金流入的速度并有效收集流入的现金。2、集中已收回的资金。3、掌控现金流出的时机。4、预测现金状况。5、保证短期资金来源充足。6、优化任何短期资金盈余的利用。7、收集及时的信息。8、实施监督、管理和控制现金状况所需的系统和服务。9、确保财务数据的内部和外部传输准确迅速。资金资金增值资金增值资金产品产品材料材料采购生产销售决策人财务中心现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？经营循环99现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？现金流量管理基础之各循环关系经营循环之实物流现金流循环之现金流商业循环之票据流会计循环之信息流经营、现金和会计循环的关系采购原材料生产过程销售产成品定单付款发票收款存货循环应付账款循环应收账款循环现金流出现金流入营业周期1010现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？1、大多数公司的经营循环都是从原材料到生产到产成品。2、经营循环是源头。是产生现金流的源泉。经营循环决定了现金流循环，分工细化产生了会计循环的需要。3、经营循环在现实中有按现金流来分哪些分类：是因为行业不同产生的。正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。1111现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。正向现金流循环：现金流出发生在流入之前。图中就是典型的制造业企业的现金流循环。比较短的现金流动周期比如饭店一般为18-24小时。早上购买新鲜农产品，将配料转变为食物，然后在一天当中出售食物收回货款。比较长的经营周期和现金流动周期。比如航空业设计、研发飞机以及有关原材料采购的合同谈判需要花几年时间。接下来是漫长的制造和测试阶段，之后是销售阶段，通常客户还是采用长期租赁形式。反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。反向现金流循环：现金流入发生在流出之前。比如保险业，保险人先向保险公司预付保险费，索赔的支付是发生在现金流入的很长时间后分期流出的。超市通过加快存货周转，缩短存货周转期以及加化对供应商的控制，延长付款期，一样达到了负营业周期，让现金流入发生在流出之前。1212现金流管理基础之问题三为什么需要现金管理？现金管理现金管理:现金管理人员负责管理公司的现金流入和流出之间的不平衡。不平衡是同经营循环与现金流环循的不平衡引起的。现金管理人员的职责现金管理人员的职责:确保充足的流动性。管理每天的现金流动。优化现金资源的利用。获得成本较低的融资。评估、监控和控制风险。及时、准确地进行中、短期现金预测。管理银行关系管理信息1313案例现金为王：现金为王：CASHisKING请大家猜一下企业应为资金问题倒闭的比例？企业的第一要义是生存：企业的血液就是现金。一、成功案例：2004胡润百富榜：35岁的国美电器老板黄光裕以105亿元人民币的身家登上中国内地首富的宝座二、资金链断裂案例：德隆系坍塌：德隆黑洞吞噬市值近200亿1992年巨人大厦与史玉柱：最初的计划是盖38层，一位领导一句话，史玉柱从38层升到了54层，再后来，又有消息传说广州正计划盖一幢63层的全国最高楼，在众人的怂恿下，史玉柱一口气把楼层定在了70层。三、思考问题：国美比德隆和巨人的利润和业绩都好吗？黄光裕比史玉柱有高明吗？为什么国美还生存德隆和巨人都倒下了？是什么让他们倒下了？1414案例：史玉柱PK黄光裕：谁胜谁负我想从不同角度会有很多答案。从现金流角度进行分析：黄光裕是胜者巨人大厦以集资和卖楼花的方式筹款，有利息和还款期限。国美是通过扩张增多门店，让门店成为收现的机器，无偿占用有账期的供应商的钱投资房地产。只要门店的销售是稳定的，并且不断的开出门店。在家电供大于求的宏观市场环境中，就等于有比较长期的无息贷款供他去做长期投资赚取高额利润。对我们的工作有什么启示？1515营运资本流动资产-现金长期资产流动负债-短期借款长期负债+所有者权益营运资本所需营运资本来源现金短期借款净现金资金占用资金来源二、现金流管理实务 1、如何管理现金流？1616营运资本WorkingCapital来源=(长期负债+所有者权益）-长期资产所需=（流动资产-现金）-（流动负债-短期借款）净现金=现金-短期借款=来源-所需二、现金流管理实务 1、如何管理现金流？1717企业为什么会出现资金周转危机过多的投资应收账款太多存货太多快速的销售通货膨胀销售的季节性波动一些突发事件付款太快。二、现金流管理实务 1、如何管理现金流？1818避免现金危机削减营业成本用租用替代购买避免不必要的现金支出购买二手设备雇佣兼职员工和自由职业者建立内部安全系统改变采购运输条款改变为零基预算保持商业计划的及时调整利用现金盈余进行投资二、现金流管理实务 1、如何管理现金流？1919现金流管理的关键因素起点：收入利润（EBITDA）周转结构风险报酬管理者平衡二、现金流管理实务 1、如何管理现金流？2020现金流管理关键人员及信息流程图现金预测表出纳应收账款会计应付账款会计成本会计固定资产会计司库或总账CFOCEO及管理层股东银行债权人信息信息信息及反馈信息及反馈销售采购税务税务会计工程部门人事行政二、现金流管理实务 2、现金流管理关键人员2121现金流管理的关键岗位之出纳岗位“出纳出纳“与与“现金流现金流”管理中主要工作管理中主要工作：经常在网上看到出纳工作，不被刚毕业的学生所喜欢和轻视。现实中一样听到从事出纳工作的同事对工作不满，希望改变自己的岗位。大部份人都认为出纳工作就是报报现金、跑跑银行，没什么前途，都是些简单劳动。出纳管理的是企业最关键的资产“现金流”。让我们一起来看一下当好一个出纳应该有什么业务能力。银行业务是出纳必须要了解，就要学会很多金融方面的东西了，如银行一天有几次交换，各种票据的有效期，银行的贷款利率，各种企业可以用的理财产品工具等。这样才可以结合企业实限定制出可以直接产生效益的方案。2222现金流管理的关键岗位之出纳岗位“出纳出纳“与与“现金流现金流”管理中主要工作管理中主要工作：我自认为对此还只是了解了一此皮毛。特别是外汇方面的相关银行业务知识。当然，企业有外汇业务的出纳还需要了解外汇的核销，外债的办理等相关业务知识，并因此要了解出口退税知识等。以上只是泛泛的说，还是举个例子吧，如企业账上有一定固定的资金余额，一个优秀的现金管理人员（我们日常称出纳）可以提出做协定存款，在不影响企业资金运用的前提个可以提高一倍的存款利息收入。当然在企业融资方面更加是有很多的方案可以提出，只要运用得当可以为企业获取很大的收益。因为对于现金流的管理，出纳是第一线人员，一般财务经理们都是不可能第一时间取得相关的信息，只有通过出纳的第一时间反馈的信息或提出的建议才可能更加好的管好企业的现金流。另外如网上银行结算等企业可以提高效率的业务等，只有第一线的出纳人员掌握比较及时的信息和有比较好的方案。2323现金流管理的关键岗位之出纳岗位“出纳出纳”应具备的相关知识和能力：应具备的相关知识和能力：当然，出纳还要了解相关的应收账款的相关知识，应付账款的相关知识，现金流量表的相关知识。当然，出纳还要了解相关的应收账款的相关知识，应付账款的相关知识，现金流量表的相关知识。了解企业的资金循环。了解企业的日常费用开支。可以通过网上银行等工具实时掌握企业的可了解企业的资金循环。了解企业的日常费用开支。可以通过网上银行等工具实时掌握企业的可用资金情况等。用资金情况等。对于日常的报销业务一样是很有艺术的一项工作。要了解相关票据的知识，如发票的真假，增对于日常的报销业务一样是很有艺术的一项工作。要了解相关票据的知识，如发票的真假，增值税发票的相关知识。企业的报销的相关规定，如批准流程，预算额度等。还有与报销人员的值税发票的相关知识。企业的报销的相关规定，如批准流程，预算额度等。还有与报销人员的沟通，如看到假发票不合格发票如何处理不会激化矛盾又可以很好的处理好等。对于报销零钱沟通，如看到假发票不合格发票如何处理不会激化矛盾又可以很好的处理好等。对于报销零钱的准备等小细节如何处理好等。的准备等小细节如何处理好等。 现金流管理将会越来越重要。如何做好出纳工作其实是很有艺术和前途的。因为现金现金流管理将会越来越重要。如何做好出纳工作其实是很有艺术和前途的。因为现金流管理其实是你为将来成为流管理其实是你为将来成为CFOCFO等重要职位必须的知识积累。精通现金流管理人员只会在以后等重要职位必须的知识积累。精通现金流管理人员只会在以后的职场上越走越顺。希望大家听了我的培训后认识的基础工作的重要，处处都有学问，时时都的职场上越走越顺。希望大家听了我的培训后认识的基础工作的重要，处处都有学问，时时都有收获。成功是要积累的。有收获。成功是要积累的。2424现金流管理关键岗位之二“应收账款会计”“应收账款会计“与”现金流”管理主要工作：客户信用管理“应收账款会计”应具备的相关知识和能力财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与应收账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应收账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应收账款相关知识。贸易方面与应收账款相关知识。沟通能力相关知识和能力：应收账款与内部相关部门的沟通。应收账款与外部客户的沟通。“应收账款会计”在“现金流”管理上的作用：“现金流”管理方面“应收账款会计”一样有很大的作用和潜力。对于“应收账款会计”在“现金流”管理中的作用，我想大家都明白，这是平衡和增加“现金流”存量的第一位的因素。“应收账款会计”可以在日常“现金流”管理中，提供企业销售预测与实际的对比表，信用分析表等相关信息，并据此制作出相对精确的应收账款回款计划，财务经理等相关人员可以据此做为依据，做出企业的“现金流”预测。并可以据此做出计划与实际回款比例等指标来做为对相关部门或人员的考核依据。以上只是一些基本的工作，当然如果你可以结合企业的业务为企业的决策提供有用的信息，并实现价值时，这才是真正的“应收账款会计”。2525现金流管理关键岗位之三“应付账款会计”“应付账款会计“与”现金流”管理主要工作：供应商信用管理“应付账款会计”应具备的相关知识和能力财税方面知识和能力：掌握会计准则和会计制度中所有与应付账款有关的知识。掌握增值税、营业税、所得税等相关税法中与应付账款有关的知识。掌握出口退税中与应收账款有关的知识。掌握财务分析的日常在应收账款中的运用。掌握现金流相关知识。业务方面知识和能力：信用管理相关知识。法律方面与应付账款相关知识。贸易方面与应付账款相关知识。沟通能力相关知识和能力：应付账款与内部相关部门的沟通。应付账款与外部客户的沟通。“应付账款会计”在“现金流”管理上的作用：2626现金流管理关键岗位之四“成本会计”“成本会计“与”现金流”管理主要工作：存货管理“成本会计”应具备的相关知识和能力财税方面知识和能力：业务方面知识和能力：沟通能力相关知识和能力：“成本会计”在“现金流”管理上的作用：2727现金流管理实务工具司库信息系统：司库工作站：国内和国际上成熟的专业司库系统比较少，一般都是企业按实际在ERP的基出上进行二次开发自主设计的。现金预测控制报表体系：大多数企业目前实务中应用的现金流管理工具。一般分为长期和短期。长期预测工具：包含在财务预算中的现金流量预算。短期预测工具：流动十三周（季度）现金预测表。重点介绍：XXX公司13周现金预测表.xls二、现金流管理实务 3、现金流管理工具2828现金流管理实务工具按周编制滚动季度现金预测表短期预测工具：流动十三周（季度）现金预测表重点介绍：XXX公司 13周 现金预测表.xls从数据来看分为实际发生额和预测数。历史数据主要用于表：资金周报.xls其实这个预测只是按公司司所有现金、银行日记账进行了直接分析，预测当然是未来的，但预测的修正是要将历史的数据填入并分析的。相当于每周五进行一次结账，当然基础是收入实现制的，关键是对平现金，做好银行调节表，通过对平现金和银行来核对现金日记账和银行日记账。这样现金实盘数加上银行调节后的余额就是现金预算表的企业可用资金数了。2929现金流管理实务工具按周编制滚动季度现金预测表短期预测工具：流动十三周（季度）现金预测表。重点介绍：XXX公司13周现金预测表.xls应收账款的流入预测数可能是现实中最难预测的，一般的方法是按账面上的明细应收账款的到期日填入每周中，还有就是让销售部门结合销售预算及已得到的客户定单等按周预计回款数，当然可能要按每个客户的实际等情况进行调整。借款一般按企业的借款计划和实际的合同等填入，如预测未来有的现金不足就要在此预计入（计入借款计划）。关键是企业应收账款会计、销售部门与客户的沟通。是提供信息及时准确的保证。因为表中按周可以上周对比预测与实际差异，通过差异分析，可以用于考核相关人员的绩效。3030现金流管理实务工具按周编制滚动季度现金预测表短期预测工具：流动十三周（季度）现金预测表。重点介绍：XXX公司13周现金预测表.xls其他流入按相关依据进行预计（如退税按税局的回馈表确认）。资本流入和借款流入具体见表：资本预算贷款信用额度表.xls资本流入一般可以按企业的资本预算填入。借款流入一般可以按企业的借款计划结合预测表的实际进行填列。3131现金流管理实务工具按周编制滚动季度现金预测表流出：固定资产的流出一般是按企业的固定资产购置预算与相关部门配合进行填制，当然账上的应付账款中的固定资产部份按账期可以填入。部份按预算填入。固定费用是指工资、社保、电费、电话费等相对固定的企业开支，一样按以上的原则账上有的可以按账期计算填入还未发生的与相关部门配合预测正确。3232现金流管理实务工具按周编制滚动季度现金预测表现金流出：应付账款（材料货款）和应付账款（非材料如低值易耗品、费用等除固定资产）。一般都是由应付账款会计由采购部门配合与供应商沟通后，制定的付款计划将相关数据填入后，做为付款的依据。当然，还有相关人员的对付款计划按企业实际进行调整，授权批准后，按周发给供应商。还贷还息、税款支付等一样是比照以上原则进行。当然因为是按周的，所以以上工作量会比较大，如果有好的ERP系统和良好的基础工作的配合，还有相关部门的协助是可以做到的。还可以通过实际数与计划数的比较进行每周的控制。3333现金流管理实务工具按周编制滚动季度现金预测表作用：大家可能要问做出以上表有什么用处，其实以上工作做好后，你司的现金流量表就出来了。你司的未来13周的付款计划就出来了。你司的月未结账就可以提高完成了，因为每周至少对平了现金与银行相关账户。以上工作其实我们大家都是在事后做的，可能项目没有这样细化，但工作量应该不会增加。你司的未来13周的资金需要量或结余量就基本可以确定了。这样你司就可以进行资金的筹划，是让多余的资金去投资或筹集不足的资金。3434现金预测及预算控制请描述你司日常的现金预测及预算控制有哪些可以改进和提高的地方？有什么好的建议？现金预测及预算控制的趋势及其他企业好的做法3535司库概念在公司管理结构上司库treasury是指部门，与会计审计平行的部门，应该行政上汇报给CFO，很多公司司库业务上同时汇报给董事会和CFOTreasurer司库是指人，是该部门最高的负责人，中文应为司库，级别是总监或以上（根据各公司具体机构设置有所不同），下属职员有资金经理/专员，资金分析师，风险分析师等。三、现金流管理趋势1、司库的介绍3636中国司库的现状一般企业都是财务部门与会计部门是不分开的，没有专门的司库部门和人员在一些外资企业中有一些公司设有专门的司库部门treasury还设有专职司库treasurer和下属的其他人员与会计部门平行三、现金流管理趋势1、司库的介绍3737司库职责司库需要直接掌管的有下面几个方面：融资现金流管理风险控制和管理衍生品交易利汇率管理流动性管理司库流程和电子系统管理银行关系管理等直接关系到的有税务，法律，兼并收购，信用管理，甚至国家宏观经济等。三、现金流管理趋势1、司库的介绍3838中国司库司库司库历史由来历史由来唐官署名。龙朔二年（660），改六部六部所属各司名称，以兵部所属库部为司库，库部郎中亦改称司库大夫。咸亨元年（670）十二月，复原名。天宝十一载（752），再改为司库。至德二载（757），收复两京后，复原名。三、现金流管理趋势1、司库的介绍3939中国司库中国首任司库中国司库中国首任司库南勇候选首任司库南勇候选首任司库将成中国足协将成中国足协“财神爷财神爷”根据中国足协新修订的中国足球协会章程，本次足代会后选出的新一届中国足协领导成根据中国足协新修订的中国足球协会章程，本次足代会后选出的新一届中国足协领导成员中，将增设司库一职，现中国足协专职副主席南勇将成为中国足协的第一任司库。员中，将增设司库一职，现中国足协专职副主席南勇将成为中国足协的第一任司库。司库一词意为掌管资金或收入的人，指一个政府、公司或协会的财务总管。而中国足协司库一词意为掌管资金或收入的人，指一个政府、公司或协会的财务总管。而中国足协的司库，顾名思义就是中国足协的财神爷。随着中国足球事业的发展，特别是明年将开的司库，顾名思义就是中国足协的财神爷。随着中国足球事业的发展，特别是明年将开始的中超联赛，今后有关经济上的往来、纠纷和经济利益的分配都将会增加。足协这次始的中超联赛，今后有关经济上的往来、纠纷和经济利益的分配都将会增加。足协这次按照新的章程，委任了司库人选，这也是中国足球与国际接轨的体现。按照新的章程，委任了司库人选，这也是中国足球与国际接轨的体现。三、现金流管理趋势1、司库的介绍4040司库主管的未来角色司库主管的未来角色资产负债表收款支出集中三、现金流管理趋势2、司库主管的未来角色国内现金管理 国际现 金管理 集中结 算职能 共享服 务中心 外包 职能 各种银行报表名义集中管理流动性管理开具发票应收账款应付账款支出收入净额结算再开票中心司库中心内部银行企业资源计划系统电子商务应用软件提供商业务服务提供商司库主管的职责变化过程4141司库主管的未来角色司库主管的未来角色司库主管将操作职能转到其他部门或外包后，主要职责将变为商业战略、国际风险和流动性管理向董事会进出建议。巩固银行关系，积极管理营运资本管理。关心能提高效率的新产品、新法规、新机会。传统的现金管理将日趋电子化，基于网络技术的ERP系统和技术将有利于企业未来的现金管理。风险管理和安全性将日益重要。三、现金流管理趋势2、司库主管的未来角色4242司库主管的未来角色司库主管的未来角色财务共享服务中心（FinanceSharedServiceCenter）是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方式。它的是将不同国家、地点的实体的会计业务拿到一个SSC(共享服务中心)来记帐和报告，这样做的好处是保证了会计记录和报告的规范、结构统一、而且由于不需要在每个公司和办事处都设会计，节省了系统和人工成本，但这种操作受限于某些国家的法律规定。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。三、现金流管理趋势3、共享服务中心、内部银行、外包职能、电子网上银行、现金池管理。4343司库主管的未来角色司库主管的未来角色财务财务外包先把整个外包先把整个财务财务流程切割成很多段，比如流程切割成很多段，比如100段，只是把其中的一段（即某一个段，只是把其中的一段（即某一个业务业务流程）或者两段流程）或者两段给给别别人做，比如公司的人做，比如公司的财务负债财务负债表，包括表，包括应应收款收款项项、存、存货货等内容，而存等内容，而存货货又可以分成采又可以分成采购购、入、入库库、出、出库库等等环节环节，外包的是外包的是细细分后其中的一个部分。分后其中的一个部分。网上网上银银行又称网行又称网络银络银行、在行、在线银线银行，是指行，是指银银行利用行利用Internet技技术术，通，通过过Internet向客向客户户提供开提供开户户、销户销户、查询查询、对帐对帐、行内、行内转帐转帐、跨行、跨行转帐转帐、信、信贷贷、网上、网上证证券、投券、投资资理理财财等等传统传统服务项项目，使客目，使客户户可以足不出可以足不出户户就能就能够够安全便安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及个人投资资等。可以等。可以说说，网上，网上银银行是在行是在Internet上的上的虚虚拟银拟银行行柜柜台。台。三、现金流管理趋势3、共享服务中心、内部银行、外包职能、电子网上银行、现金池管理。4444司库主管的未来角色司库主管的未来角色现金池是一种有效的现金管理技术，用于优化集团公司存贷款利息和改善集团公司资金流动性，提高现金透明度现金池是一种有效的现金管理技术，用于优化集团公司存贷款利息和改善集团公司资金流动性，提高现金透明度和加强资金控制。和加强资金控制。所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真所谓集团现金池业务，就是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从 主账户获取资金对外支付。以公司总部的名义主账户获取资金对外支付。以公司总部的名义设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款设立集团现金池账户，通过子公司向总部委托贷款 的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户。日间，若子的方式，每日定时将子公司资金上划现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司对外付款时账户余额不足，银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。根据事先约定，公司归还委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额。根据事先约定，在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息划拨。在固定期间内结算委托贷款利息，并通过银行进行利息划拨。三、现金流管理趋势3、共享服务中心、内部银行、外包职能、电子网上银行、现金池管理。