前台操作风险案例分析前台操作风险案例分析营运管理部营运管理部1前前 言言 近年来，操作风险已成为银行业面临的主要风险。为有效防范操作风险，监管部门先后出台了关于加大防范操作风险工作力度的通知、关于进一步加强案件风险防范工作的通知等案件防控工作要求，各商业银行也采取了加强规章制度建设、强化监督检查等措施来加强案件防范。但各商业银行仍不同程度的发生了许多违规2前前 言言问题，特别是很多违规问题属于屡查屡犯、屡禁不止，而酿成风险，这些违规问题发生的根本原因都是未严格执行制度。为进一步强化前台操作风险防控，我们将近年来各银行发生的违规业务操作加以整理，汇总成前台操作风险案例分析，希望大家能够举一反三，引以为戒，警钟长鸣，严格按制度办事，用心把工作做好！3 2月9号下午，客户到某支行交存现金1056152.50元，柜员清点核对现金总数与现金缴款单小写金额相符，记账时才发现现金缴款单大写金额错误，应为“壹佰零伍万陆仟壹佰伍拾贰元伍角”，客户错写成“壹佰零伍元陆仟壹佰伍拾贰元伍角整”，柜员让客户重新填写现金缴款单，客户填写时又将小写金额错写“1056252.50元”，但柜员未认真核对现金缴款单的大小写金额，便进行记账，授权人员授权时也未发现现金缴款单大小写金额不符。直到日终结账时才发现短款100元。1.违规办理客户现金交款业务案例分析基本情况基本情况4 一、柜员责任心不强，审核凭证不细致、不严谨。客户更换凭证后未重新审核，草率办理，出现业务差错未及时发现。 二、授权流于形式。授权人员未认真全面审查所授权业务的正确性便进行授权。1.违规办理客户现金交款业务案例分析案例分析案例分析 一、严格授权管理，不能流于形式。授权人员授权时，必须按规定认真全面审查所授权业务无误后，方能刷卡授权。 二、柜员应熟练掌握各项业务操作要领，明晰业务的每一个细节都关系到资金安全，善于反思，用心体会，严谨细致地办理每一笔业务，切实防范业务差错，杜绝风险隐患。风险提示风险提示5案例一案例一 2008年3月23日10点左右，一客户到某支行取款300元，柜员在办理业务完毕后直接从款箱内取出3张面额百元的钞票，手工进行点数后，连同存折一并递给客户，未将300元现金通过防伪点钞机检验，对柜员的整个操作过程，客户一直密切关注。第二天客户在超市购物时，发现其中一张100元是假币，便对该柜员进行了投诉，由于该柜员在付款过程中未用防伪点钞机检验，无法证明假币是否为我行所付。案例二案例二 2011年2月27日，客户到某支行办理金额为5万元的取款业务。付款时，柜员从钞箱中取出现金询问客户是否需要机器复点，客户表示不需要，该柜员随即卡把清点现金后付给客户。40分钟后，客户到该支行反映所取现金少了1000元。并称柜员付款时没有经过机器复点就将现金付出，要求柜员必须偿还所短款项。2.违反操作规程办理业务案例分析基本情况基本情况6 违反现金收付规定。规定要求收入、付出现金时必须坚持手工、机器双复点，一笔一清，当面点清。在付出现金时应问清取款金额，使用点钞机当客户面点交清楚，上述两名经办员均未按规定操作，从而造成工作漏洞，产生不必要的业务纠纷。2.违反操作规程办理业务案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示7 近期，我市某银行发生一起客户利用反复兑换不同面额票币的机会诈骗银行资金事件。某日中午一男子到该银行柜台，要求将一把面值50元的人民币现金换成100元的。柜员接过经机点确认后，从钞箱中拿出一把100元的经机器点出50张后交给顾客，顾客接过后用手翻看，要求换成全新的，柜员回答说没有全新的，顾客将其中的一部分现金（1900元）迅速藏入手心，接着将剩余的现金交还柜员，说没有全新的就不换了。柜员接到顾客退回来的现金后，未经过机器或手工复点而放置一旁，将顾客原先递给他的5000元（50元面值）现金经机器复点后退还给顾客，而将顾客退回的100元面值的现金未进行复点直接与桌面上原剩余的5000元捆扎入库，造成库存短款1900元.3.未严格执行现金管理制度造成短款案例分析基本情况基本情况8 柜员责任心不强，风险意识淡薄，未严格按照操作规程办理业务。同时，在业务办理过程中，监控录像音频未及时开启。3.未严格执行现金管理制度造成短款案例分析原因分析原因分析 柜员必须进一步提高风险意识，严格按照操作规程严谨细致地办理每一笔业务。凡是对外与客户交接的现金，必须做到机器、手工双复点，不能想当然处理。对接收的成捆现金，开捆后必须及时进行复点。同时，所有业务必须在监控状态下办理，并确保监控设备视频、音频正常。 各支行要针对此类事件，举一反三，组织柜员认真排查，教育柜员严格按操作规程办理业务，发现此类事件要及时向总行报告。风险提示风险提示9案例一案例一 2010年12月8日，客户到某支行办理活期存折存款业务，一级柜员只是询问了客户存款金额（76206元），未卡大把核实现金总额（实际为66206元）就将现金直接通过点钞机清点。现金清点完毕后未认真核实实际清点的现金总数，就按照客户提供的金额存入客户活折，日终查库时才发现短款10000元。案例二案例二 2011年1月26日，一级柜员为客户办理活期存折10000元取款业务时，误将金额输入为3000元，付款时仍按10000元现金付给客户，造成7000元短款。4.支行柜员短款案例分析基本情况基本情况10 一、柜员责任心不强，风险意识淡薄，未严格按照会计操作规程办理业务。柜员在办理存款业务时，未按照“先卡大数，后点细数”的流程清点现金。付款时未按取款凭条金额配款，只是想当然地办理业务，最终造成短款案件的发生。 二、柜员应以严肃、认真的态度对待工作，保持精力集中，严谨细致地办理每一笔业务，真正地做到一笔一清，切实防范操作风险。对业务流程及规章制度仔细学习、认真体会，提高业务素质。4.支行柜员短款案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示11 2014年8月21日，一客户携带本人身份证及其母亲的户口本和户籍证明到某支行办理代理医保卡、存款存折挂失业务，柜员审核证件后为其办理，并告知客户需本人持有效证件来本行补卡及存折。2014年8月25日，该客户携带其母亲的户口本及户籍证明，同时和自称其母亲的老人到该行办理补卡及存折业务，另一名柜员审核户口本及户籍证明并联网核查。业务办理过程中，该老人存有躲闪现象。柜员未能认真辨认老人真实身份，而为其办理了补卡及存折业务。由于该老人无法签字，由客户代为签名，并由该老人按手印确认。 2014年9月1日，客户母亲本人及其另外子女到该支行，声称其存折在自己手中，但已被挂失不能使用，且存款10801.52元已被支取。经查看监控，证明代理人为其大儿子，老人声称由其大儿子赡养时户口本由大儿子保管。其大儿子雇佣一名年纪与其母亲相似的老人蓄意代理挂失医保卡及存款存折，并在8月25日下午15:38左右到另一支行支取现金10801.52元。5.未严格审核客户身份造成客户存折被挂失冒领案例分析基本情况基本情况12 一、柜员未严格执行客户身份识别制度，联网核查时未能正确辨认客户真实身份，即为其办理了挂失补发业务，导致客户身份存有疑义未及时发现。 二、柜员风险意识淡薄，风险敏锐性不强。对挂失补发类特殊业务，在客户身份存有疑义且客户故意躲避的情形下，未引起高度警惕，进一步采取措施对客户身份进行核实，而造成风险。 三、授权流于形式，授权人员授权时也未认真核对户籍证明、联网核查结果是否与其本人是否一致，客户身份存有疑义审核时也未及时发现，从而失去了风险防控的第二道重要关口。四、强有力的内控执行力是银行有效防范风险、保障资金安全的生命线。5.未严格审核客户身份造成客户存折被挂失冒领案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示13 2014年1月21日下午临近营业结束，客户甲持存款人乙的两张定期储蓄存单到A支行办理全部提前支取业务，金额分别为36500元、42400元；存入日期分别为2012年2月9日和2013年5月14日。柜员通过神思终端联网核查存款乙的身份证件时，发现存款人的身份证件号码不存在，经咨询客户甲与存款人乙为母子关系，存款人乙在开户时的身份信息有误，已于2013年10月9日进行了变更。客户甲谎称其母新的身份证件公安部门未重新更换，且母亲现在重病住院急需取钱治疗，态度蛮横。因该情况特殊，且疑点较多，支行提出次日早上门进行进一步核实，次日客户甲却告知其已筹到母亲治疗的相关费用，无需再支取该款项。6.未严格识别客户身份信息案例分析基本情况（上）基本情况（上）14 2014年1月24日上午该客户又持本人及存款人更换后的身份证件到B支行办理支取业务，柜员在办理过程中发现综合业务系统中原留存客户信息与客户甲提供的存款人身份证件信息不一致，咨询时，该客户又将开户时使用的原身份证件交与柜员，并告知身份证件已更换。柜员对原身份证件进行核查时由于未认真查看系统返回结果，而未发现该证件号码已不存在，留存并登记该身份证件信息后，为客户办理支取手续。 2014年2月13日存款人乙到银行质询银行办理手续不合规，并要求银行予以赔偿。6.未严格识别客户身份信息案例分析基本情况（下）基本情况（下）15 一、柜员未严格执行客户身份识别制度，联网核查时未认真查看系统返回结果，导致客户身份信息存有疑义未及时发现。 二、柜员责任心不强，风险意识淡薄。对大额现金、提前支取等特殊业务在客户身份信息明显存在疑义的情形下，未引起高度警惕，进一步采取措施对客户身份信息进行核实，造成风险隐患。 三、柜员业务知识掌握不全面，在客户身份信息发生变更时，未能严格按照制度流程办理变更手续。 四、内控执行力建设是银行业案防工作及保障资金安全的生命线。6.未严格识别客户身份信息案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示16 2013年7月3日中午，一客户到某支行办理银行卡现金取款17000元，柜员接过客户递来的银行卡后，将卡放置于键盘上，未进行任何系统操作，直接从钞箱中拿出一捆100元票面的现金，开捆后取出17000元，经点钞机清点后，将现金与卡一并交客户。下午2：30分查库时发现库存短款17000元的重大结算事故。7.违反操作流程办理业务造成重大短款案例分析基本情况基本情况17 一、柜员逆程序操作，现金付款业务未能坚持先记账后付款的原则，造成重大现金短款事件。 二、柜员责任心不强，风险意识淡薄。未能真正认识到制度的严格执行不仅是对自身行为的约束，也是对自身的最好保护。 三、要培养员工业务办理的事前、事中、事后审核的良好工作习惯，时刻做到精力集中，以有效防范操作风险。7.违反操作流程办理业务造成重大短款案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示18 2013年7月12日下午，一客户到某支行办理银行卡内现金取款转存半年期整存整取存款21万元。柜员受理时未进行取款业务而直接办理存款21万元，日终查库造成库存短款21万元。后经多方联系客户，于当晚将该资金取出。8.违反操作流程办理业务造成重大短款案例分析2基本情况基本情况19 一、柜员逆程序操作，现金存款业务未执行先收款后记账的原则，造成重大现金短款事件。 二、授权流于形式，授权人员未对所授权业务进行全过程认真监督，未能对柜员不合规操作提出制止。 三、柜员应认真学习各项业务操作规程，熟练掌握综合业务系统各项业务功能，结合实际业务进行有效运用。8.违反操作流程办理业务造成重大短款案例分析2案例分析及风险提示案例分析及风险提示20 2014年4月22日上午9：08分，一客户到某支行办理IC卡开卡及个人网银开户业务，柜员接到客户递交的开卡申请表及个人网银业务申请表后，即从钞箱中取出空白IC卡进行业务系统开卡处理，在录入客户信息时，方要求客户出示其身份证件，因客户未携带证件无法办理，遂将开卡及个人网银业务申请表连同空白IC卡一并退回客户。9：35，另一客户前来办理开卡业务，输入库存中的IC卡号码后，系统提示需连号使用，才发现库存中缺失一张空白IC卡，经多方周转联系，于晚上8：00到客户住处将空白IC卡要回。9.违反操作流程办理业务造成重空丢失案例分析基本情况基本情况21 一、柜员业务知识掌握不全面，未严格执行业务办理流程，逆程序操作，对需提供身份证件的业务，未先要求客户提供身份证件核实无误后，再进行后续业务操作，造成空白IC卡提前从钞箱取出与其他资料误一并退客户，导致重要空白凭证账实不符。 二、柜员责任心不强，风险意识淡薄。对退回客户的相关资料未能认真清查，造成我行重要空白凭证误退客户现象。9.违反操作流程办理业务造成重空丢失案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示22 2014年4月30日下午4点左右，柜员A临时离开营业室查库发现短款40000元。经查看监控录像和业务凭证，发现下午1点半左右一客户存入个人收款的转帐支票，金额40000元，柜员经过对支票的验印、审核客户填写的对帐单无误后入个人结算帐户，然后又按客户要求将25910元存入另一卡里，付给客户现金14090元，而忘记从客户卡中提取40000元。联系客户后于下午5点左右将钱取出。10.业务逆流程操作造成重大短款案例分析基本情况（上）基本情况（上）23 2014年6月11日，一客户办理卡内七天通知存款转存业务，金额5万元，该笔业务应在卡内直接转账转存，柜员误操作现金存入后忘记将现金支取，会计主管例行月度查库时发现库存少5万元，经查找发现短款原因，该客户是支行柜员揽存客户，支行立即上报总行，并及时联系客户前来支取现金。10.业务逆流程操作造成重大短款案例分析基本情况（下）基本情况（下）24 一.普通柜员风险防范意识淡薄，业务操作不细致、不严谨，未能对各相关栏位要素信息认真审核；业务办理完毕，未能对会计凭证、存单、现金实物三者核对。 二.未严格执行日终各项账务核对制度。普通柜员与B级柜员日终勾对当日流水与会计凭证时，仅简单的核对户名、金额，未对账号进行核对；查库时未核对外币现金。 三.B级柜员授权、复核流于形式，未能真正把好风险防控第二道关。授权人授权时未按规定认真全面审核所授权业务的正确性；日终查库、勾对流水均未按要求处理，在未认真核对普通柜员轧账单数据与现金实物是否相符的情况下就随意签字，多道环节均未严格按规定执行，造成当日错账未能及时发现处理。 四.各支行员工要养成业务办理事前、事中、事后审核的良好工作习惯，以及时有效发现问题，防范业务风险。10.业务逆流程操作造成重大短款案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示25 2015年1月22日日终，某新上岗柜员查库时发现短款6000元。经查为中午值班时间，一客户前来办理卡内活期存款转存为定期存款业务，柜员受理后未选择“理财卡卡内账户转账”功能，也未先进行现金取款，就直接为客户卡内存入定期存款6000元，导致库存短款。11.业务逆流程操作造成重大短款案例分析2基本情况基本情况26 一、柜员将转账业务错办成现金业务后，又逆程序操作，现金存款业务未执行先收款后记账的原则，造成重大现金短款事件。 二、柜员风险防范意识淡薄，业务操作不细致、不严谨，业务办理完毕，未能对相关业务凭证及现金进行核实。 三、柜员业务知识掌握不全面，对会计原理、会计核算的原则以及前台交易的关联认知不清晰，对该笔会计业务的全过程不了解，不能熟练运用综合业务系统各项功能，影响业务办理的时效性、准确性。 四、前台的每一位柜员，都是我行对外服务的窗口，必须高标准、严要求，做到安全积极高效，以保证我行服务形象。 五、各单位应有计划、有步骤地采取由浅入深的方式加强对新进员工会计业务理论知识与实际操作的学习，做到合规操作，保障资金安全，有效防范风险。11.业务逆流程操作造成重大短款案例分析2案例分析及风险提示案例分析及风险提示27 2005年2月26日下午，一客户持他人临沂商行借记卡到某行要求支取现金3500元，经办员办理此笔业务时，在柜面通业务系统中将取款3500元操作成存款3500元，并支付给客户3500元现金。当时，由于省略了取款前和取款后分别查看卡余额自我复核交易是否正确的操作程序，未能及时发现并修正此错误操作。待发现该错误后，拨打客户所留电话号码提示已关机，由于该笔业务属于代理业务，且因将取款操作成存款相应也免去了客户应该提供密码这一程序，存款人只认可所存入的3500元系误操作并同意协助划回款项，对已支取的3500元现金不予认可，损失由银行自行承担。12.违规操作柜面通业务案例分析基本情况基本情况28 一、经办员工作责任心不强。表现在：工作粗心大意，将取款业务操作成存款业务；未认真审核客户身份证件，未能发现客户所持居民身份证上的照片与其本人非同一人，相应也未根据规定要求代理人出示身份证件。 二、省略程序操作。根据柜面通业务操作规程，“办理柜面通业务，无论存款还是取款，存取前必须通过查询交易查看卡余额，存取后必须查看交易后余额是否正确，严防因线路问题或误操作导致可能出现的操作风险”，但在此笔业务办理过程中，经办员取款前未查询、记录卡余额，取款后也未查看卡余额并复核交易是否正确，导致不能及时发现错误、避免损失。此外，跨行交易中，密码是支付存款的一个非常重要的依据，但此笔业务由于将取款操作成存款、未查询卡余额，系统也就不提示客户输入密码，又省略了一道风险屏障。 三、要加强业务知识，自觉遵守制度规定，熟练掌握并严格执行操作规程，有效防范操作风险。12.违规操作柜面通业务案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示29 2011年6月20日下午，某法院法官到某支行要求将2010年12月22日冻结的张三账户存款25000元先扣划到该法院账户后再续冻6个月（冻结到期日为2011年6月21日），登记查询冻结扣划登记簿后，该行会计主管将回执交给了经办法官，因当日同城票据清算系统业务已结束，而未办理扣划业务。此后的两天，会计主管只是将法院冻结通知书和扣划通知书分别找支行行长和总行分管行长签了字，并未办理扣划。23日，当准备办理划款业务时，才发现账户上只有2400多元。查询流水发现款项已于21日系统自动解除冻结后的当日在另一家支行被本人取走。该会计主管立即向领导做了汇报，并马上冻结了此账户。在法院的帮助下最终将款项追回。13.法院扣划事故案例分析基本情况基本情况30 一、风险意识淡薄，缺乏足够的敏锐性。对法院等有权机关冻结的存款到期后系统自动解冻，当日如不能及时扣划，应将资金冻结，确保资金不被客户转出。 二、未严格按操作流程办理业务，应该先予以冻结随后再划款，或者打电话请示行领导后当时就给予划款事后再补手续。13.法院扣划事故案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示31 2013年7月2日某支行会计主管在核对会计报表时发现应收财政支付款项科目（会计科目12210508）有余额589747.86元，经查，原因为该行柜员在2013年5月15日、6月13日分别受理财政零余额账户开具的支票，未先通过财政国库集中支付系统进行支付申请，就在综合业务系统进行记账，致使该两笔资金未能及时向国库申请资金清算，造成我行垫付资金。14.违规垫付财政零余额资金案例分析基本情况基本情况32 一、柜员逆程序操作，办理财政零余额账户业务时，未能严格执行先通过财政国库集中支付系统申请支付，再进行账务处理的规定，导致垫款发生。 二、制度执行不严格。日终未能严格按照要求进行特殊账户的核对，致使垫款资金未能及时发现，给我行造成一定损失。 三、支行会计管理工作不够细致、管控力不强，对新进员工的业务培训不足，对其接手的重要业务未做到审核，造成结算事故的发生。14.违规垫付财政零余额资金案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示33 2006年8月3日上午11时30分，某公司业务人员到某支行办理215，000.00元的电汇业务，柜员A受理并查询该公司账户余额充足后，未进行汇款账务处理直接将电汇凭证回单盖章退交该公司业务人员。 当日下午1时53分，某外地法院法官到该支行查询该公司的账户余额时，另一柜员B在未认真查看该单位是否有已受理但还未进行账务处理的业务凭证的情况下，就将查询到的账面余额215，146.53元口头告知了法官并填写在查询回执上。法院于下午14时10分向该支行出示了冻结存款通知书和民事裁定书，要求冻结该公司存款110，000元，此时柜员B才忽然想起该公司还有一笔电汇款项未处理，就向15.违规办理汇兑和法院查询冻结业务案例分析基本情况（上）基本情况（上）34法官说明情况并将该公司的电汇凭证交法官查看。15时10分，柜员A复核后将该笔电汇汇出。柜员B将原填写在查询回执上的215，146.53元改为146.53元，同时在冻结回执上填写“存款余额不足”字样，将查询回执、冻结回执盖章后连同民事裁定书、民事判决书一并交给了法官。该法院法官怀疑该笔电汇业务的真实性，于2006年8月12日向该支行邮递送达了罚款决定书，对该支行罚款25，000元，并要求该支行限在2006年8月16日前将应冻结被告的存款110，000.00元追回。后经我行多方努力，该人民法院撤销了对该支行的罚款决定书，但仍对该支行罚款5，000元。15.违规办理汇兑和法院查询冻结业务案例分析基本情况（下）基本情况（下）35 一、支行业务经办人员风险意识淡薄，未严格按照操作规程办理汇兑业务。根据我行会计制度规定，转账业务必须先记借后记贷，先记账后签回单。而柜员A在没有进行账务处理的情况下，就将汇兑回单盖章交给了客户，并随意将受理的电汇凭证放置在办公桌上，为冻结业务纠纷埋下了隐患。 二、柜员B在受理法院查询业务时，未认真查看当日账务，没有将该公司办理的电汇款项及手续费从其账户中扣除，将错误的账户余额告知法官并填写在查询回执上，在法院要求冻结存款时才想起该账户有需要复核汇出的电汇款项，尽管向法官做出了解释，但没有取得法官的认可。在法院冻结该15.违规办理汇兑和法院查询冻结业务案例分析案例分析（上）案例分析（上）36户存款时，没有及时向支行行长、会计主管及总行说明情况，自己擅自处理，并将办理冻结存款手续应留存的民事裁定书、民事判决书也返给了法官，同时口头提供的存款余额、查询回执中存款余额、对账单余额及冻结回执中已冻结存款余额四个金额不一致，前后矛盾从而造成工作的被动。 三、支行会计主管在知悉法院办理查询冻结业务的情况下，没有亲自指导经办员办理查询冻结业务，粗心大意，在法院留存冻结通知书的情况下，还一直认为法院只是办理了查询未办理冻结业务。15.违规办理汇兑和法院查询冻结业务案例分析案例分析（下）案例分析（下）37 一、必须严格遵守“现金收入，先收款后记账；现金支出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥进账”的基本规定。 二、账务处理必须及时，不得积压结算凭证，防止单位资金发生透支或遇到有权机关查询冻结扣划时引起纠纷，杜绝垫付资金或延压资金情况的发生。 三、严格按规定办理存款的查询、冻结、扣划业务。会计主管为该项业务的第一责任人，必须严格审核把关。对有权机关办理查询、冻结业务手续完备的，经支行行长签字后进行处理；有权机关扣划存款时，支行可先受理，报有权人签字后再划款。支行在受理协助冻结、扣划存款通知书后，不得将应当协助执行的款项用于收贷收息，不得帮助被查询、冻结、扣划单位或个人隐匿或转移存款。15.违规办理汇兑和法院查询冻结业务案例分析风险提示风险提示38 2011年6月14日下午，某支行柜员在做同城清算业务记账时将其中一笔金额为20万元的转账支票误看成10万元，在查询该单位账户余额为95000元后，立刻告知单位前来缴纳5000元差额。4时该柜员再次记账，发现支票金额实为20万元，此时单位账户空头10万元。柜员立即将此情况告知行长，同时告知该单位会计人员。在行长协调下，单位表示要凑齐资金，但下午5时40分左右，该单位要求退票，拒付空头资金。经过多方面沟通，该单位才同意次日缴回差额资金。当日下午该支行员工为该单位垫付资金10万元，6月15日上午，单位将10万元现金返还了员工。16.违规垫付同城票据交换资金案例分析基本情况基本情况39 一、柜员办理业务不细致，账务处理不及时，造成资金垫付。 二、凭想当然办理业务。因该单位在该行信誉记录一直良好，且是该行行长助理熟悉的客户，该单位会计人员与该柜员又是同学关系，所以柜员在思想上未引起足够重视，麻痹大意，为此次事故的发生埋下隐患。 三、违反支付结算纪律，违规垫付资金。16.违规垫付同城票据交换资金案例分析案例分析案例分析40 2013年4月28日中午某支行柜员查库时发现短款1万元，通过追查柜员当日业务未发现可疑迹象，下午会计主管在该柜员4月27日使用的铁皮钞箱中发现遗落的现金1万元。17.查库流于形式造成柜员短款案例分析基本情况基本情况41 一、柜员责任心不强，风险意识淡薄。4月27日日终B级柜员查库时，未对该柜员库存全部大额现金进行清点，而只是进行了部分抽检，不能及时发现柜员款项的实际情况。普通柜员未形成良好的工作习惯，对于自身保管的现金券别及数量不能做到心中有数，发现问题无从查找 二、查库制度执行不严格。4月27日终B级柜员查库完毕后，未能及时与普通柜员共同将钞箱现金、重空、凭证及柜员卡等重要物品装包上锁，而是由普柜员自行将钞箱物品装入款包，造成钞箱现金遗落等问题的发生。17.查库流于形式造成柜员短款案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示42 2014年5月14日某支行一客户1亿元的银行承兑汇票到期，敞口额为5000万元。5月9日该客户已将此敞口部分资金存至该行的提前收回保证金账户。但因业务人员疏忽，在进行银承到期扣款处理时仅扣收了初始办理时存入的保证金部分，未对后期提前收回部分进行扣款处理，造成该客户形成银行承兑汇票垫款，产生不良信用记录。18.工作不细致导致客户产生不良信用记录案例分析基本情况基本情况43 一、前台柜员业务操作不细致、不严谨，未能全面掌握客户资金流情况。 二、前后台业务人员责任心不强，服务意识淡薄，未能站在客户角度考虑业务处理后为其造成的严重不良影响。 三、前后台业务人员对待特殊业务，不能及时沟通、有效衔接，导致客户逾期垫款的形成。18.工作不细致导致客户产生不良信用记录案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示44 2014年4月21日某支行柜员临时离岗查库时，发现库存人民币长款3000元，经查看监控录像当日未查明长款原因。次日会计主管重新核对该柜员会计凭证及流水时，发现一客户存入人民币整存整取存款3000元，柜员错为客户办为欧元整存整取存款3000元，导致4月21日现金库存人民币长款3000元、欧元短款3000元的重大结算事故。19.授权流于形式造成重大长短款案例分析基本情况基本情况45 一、普通柜员风险防范意识淡薄，业务操作不细致、不严谨，未能对各相关栏位要素信息认真审核；业务办理完毕，未能对会计凭证、存单、现金实物三者核对。 二、未严格执行日终各项账务核对制度。普通柜员与B级柜员日终勾对当日流水与会计凭证时，仅简单的核对户名、金额，未对账号进行核对；查库时未核对外币现金。 三、B级柜员授权、复核流于形式，未能真正把好风险防控第二道关。授权人授权时未按规定认真全面审核所授权业务的正确性；日终查库、勾对流水均未按要求处理，在未认真核对普通柜员轧账单数据与现金实物是否相符的情况下就随意签字，多道环节均未严格按规定执行，造成当日错账未能及时发现处理。 四、各支行员工要养成业务办理事前、事中、事后审核的良好工作习惯，以及时有效发现问题，防范业务风险。19.授权流于形式造成重大长短款案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示46 2012年5月31日，某支行将自行保管的2009年度的凭证、账簿等会计档案向总行移交，在双方移交过程中发现缺失2009年8月19日储蓄凭证的第一册（当日两册）。经查该凭证由事后监督中心监督完毕返回支行，档案管理员使用整理后放入支行金库档案橱保管。期间支行曾发生过他人违规调阅会计档案事宜。20.违反会计档案管理造成档案丢失案例分析基本情况基本情况47 一、支行对归档入库的凭证未妥善保管。档案管理人员未认真履行职责，做到定期核对档案数量，致使档案保管不善丢失。 二、未严格执行会计档案查（调）阅手续。非档案保管人员调阅会计档案，未按规定执行：档案管理员明知违反档案管理规定，却绕开有权人的授权管理，凭想当然的管理档案，置制度流程不顾，反映出档案管理人员制度执行意识、风险意识淡薄。 三、会计主管疏于管理，未能及时发现柜员的档案随意查阅行为，缺乏应有的警惕性和敏锐性，致使凭证丢失后一直未能及时发现。20.违反会计档案管理造成档案丢失案例分析案例分析及风险提示案例分析及风险提示48Thank youThank you谢谢谢谢49