邮政支局(所)财务基础管理市局计划财务部 此演示文稿会与参加人员进行相关讨论，所以你将需要加入“会议细节”来辅助讨论。请充分运用 PowerPoint “会议记录”将会议细节记录于你演示文稿进行中，方法如下：在幻灯片放映状态单击鼠标右键 选取会议记录选取会议细节将意见记录于其中 按下确定以结束此对话框 这个功能将随着意见的加入，而自动于幻灯片下方产生一个执行项目 邮政支局所是邮政企业最基层的生产单位，是邮政通信生产的第一线，各项邮政业务收入在这里形成和发展，各项业务资金在这里收取和上缴，加强邮政支局所的财务基础管理，对于确保各项业务收入正确列账，确保各项业务资金的安全完整具有重大的意义。财务基础管理的意义资 金 管 理第一部分 企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。支局资金1、营收资金；2、清分结算资金；3、报刊发行资金；4、储汇资金；5、备用金。支局资金管理的重点安全安全完整完整一 营收资金v主要指直接形成邮政营业收入的资金；v营业资金随经营的淡旺季，有一定的规律。营收款的管理vv营收款包括当天的收入现金、收到的用户预存款、押金、预订款、收回的前期用户欠费；vv营收款需全额上缴，不得以收抵支或私自截留、挪用；vv营收款要求当日存行，存行单要与“营业日报表”核对相符。二 清分结算资金 指需要进行清分才能形成收入的结算资金，主要包括：1、省局接入的清分结算资金：各种代收货款、省证、照等；2、深圳接入的同城清分结算资金：含各种证件、文书及荔枝、中秋等季节性业务资金。清分结算资金的管理vv做好清分结算邮件交接登记，逐日在系统登记接收、妥投、退回邮件业务量，确保接收邮件总数与投递、退回邮件总数平衡合拢；vv投递班指定人员每日收缴投递员的清分结算款并核对；vv投递班每日向支局财务人员上缴清分结算资金及报表；清分结算业务流程图地面局（同城清分）省局（异地清分）邮区局、YCC公司登记、平衡合拢投递站接收、投递、退件、登记、平衡合拢质 监检 查运输质 监检 查投递员班长、业务管理员基层财务人员分局财务市局账务中心客客 户户实物现金质 监审核 实物流实物流 现金流现金流 信息流信息流三 报刊业务资金v包括收取的客户订阅款、零售报刊款；v报刊资金相对集中于大收订期间（9-12月），其他月份报刊资金相对较少；报刊业务资金的管理1、支局收订的报刊款，必须当日存行，不得积压挪用；2、上门收订的报刊款，必须于当班当日缴清，不得滞留挪用；3、零售报刊要执行现金交易、货款两清制度，不得记帐；报刊业务资金的管理4、存行单要与“营业日报单”核对相符；5、报刊收据建立清册登记管理，按编号顺序使用。四 储汇资金vv储汇资金属个人资金，不属于企业可运用资金，专户存储，专款专用；vv资金收、付款额大，需要核定一定的周转金备付；是邮政各项业务资金中金额最大，重要程度最高的一项资金；vv业务手续、操作规程较复杂，内控制度要求严格，否则容易出现资金案件。储汇资金管理1、库存现金不得超过规定的限额标准；2、现金送存、提取要严格按照规定执行，不得白条抵库、不得挪用、贪污；3、随机和日终进行稽核，检查汇兑收兑款、储蓄存取款与营业现金是否对应。（期初现金+本期收入现金本期付出现金=期末现金）储汇资金管理4、严格授权登记，建立交易审核登记簿;5、强化各岗位间的内控机制，加强各级防线在日常资金安全管理中的作用。五 备用金 备用金是各分局拨付给邮政支局所用于临时小额支出需要的现金。备用金的管理1、按“定额预付，报帐补差”的办法管理；2、要严格按照核定的资金用途安排使用，不得违规超范 围、超限额使用；3、妥善保管备用金，并指定专人进行定期或不定期盘点，发生损失由保管人赔偿；4、设立备用金流水账。收 入 的 管 理第二部分收 入概念： 邮政企业在从事邮政通信生产、销售商品、提供劳务或其他业务活动中所形成的资金的总流入。延伸：凡是利用邮政企业资源创造的收入就是企业收入。收入的种类收入可分为： 1、邮政业务收入 2、其他业务收入 3、营业外收入会计核算的重要原则 权责发生制 企业为用户提供邮政通信劳务后，要按照权责发生制的原则，在收讫资费或取得索取资费的凭证时确认收入。营业收入v支局直接形成的营业收入：函件收入、包裹收入、汇票收入、特快专递收入及出售品收入，部分支局形成出租收入；v不在支局直接形成的营业收入：储蓄收入、报刊收入、物流收入、代办收入、机要收入、电子邮政收入。代办所的收入管理vv必须收取代办所一定金额的保证金；vv纳入支局管理的代办所必须每天对支局报帐和缴款，支局指定专人核对原始凭证与营业日报表；vv重要空白凭证限额领取，使用完毕时凭存根和作废凭证领取新的凭证。支局应核对存根与报帐凭证是否相符。支局所长的责任 会计法规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。营业报表作为会计核算收入的基本依据，是会计资料的重要组成部分，支局长必须对营业报表的真实性、完整性负责。储 蓄 收 入储蓄收入储蓄收入利差收入利差收入中间业务收入中间业务收入缴缴费费易易异异地地手手续续费费挂挂失失手手续续费费保保险险手手续续费费代代发发工工资资手手续续费费A AT TM M手手续续费费P PO OS S手手续续费费一、利差收入1、政策 2003年8月1日前存放在人行账户的为旧存款，享受4.131%的存款利率；之后的为新存款。 4.131% 1.89%(2.7-3.7%) 86年 2003年8月1日 今 全市53亿 全市20亿利差计算方法旧存款月利息收入=旧存款平均余额 4.131%12新存款月利息收入=新存款平均余额 2.73.8%12定期利息支出：各档次定期平均余额 计提的利息；活期月利息支出：活期平均余额 0.72%12 利差收入=存款利息收入 存款利息支出二、异地手续费收入及分配法1、资费标准 交易金额5（最低2元/笔，存款最高不超过20元/笔，取款最高不超过50元/笔）2、分配方法 三、挂失手续费：四、缴费易交易收入：五、保险手续费：六、ATM跨行手续费：七、POS机手续费：全市 各专业收入结构图项目项目20042004年年累计累计完成完成占业务占业务收入比收入比例例20032003年年同期同期增减增减绝对绝对值值业务业务收入收入4538345383100%100%4496744967 0.92%0.92%416416函件函件6680668014.7%14.7%656465642.69%2.69%116116速递速递8538853818.8%18.8%7497749713.9%13.9%10411041储蓄储蓄123511235127.2%27.2%9039903936.6%36.6%33153315汇兑汇兑5882588213%13%66876687-12%-12%- - 805 805包件包件373137318.2%8.2%371137110.52%0.52%2020重点业务重点业务累计累计371823718281.9%81.9%334983349811%11%36843684重点收入占重点收入占重点收入占重点收入占主营收入的主营收入的主营收入的主营收入的75.0375.0375.0375.03, , , ,同同同同比增长比增长比增长比增长4.334.334.334.33个百分点，个百分点，个百分点，个百分点，绝对值增加绝对值增加绝对值增加绝对值增加3684368436843684万元万元万元万元；占总收入的占总收入的占总收入的占总收入的65.265.265.265.2同比同比同比同比增长增长增长增长4.584.584.584.58个个个个百分点。百分点。百分点。百分点。单位：万元单位：万元全局1-6月重点业务完成情况重点业务增加重点业务增加3684万，收支万，收支差额增加差额增加3269万万1-6月重点业务对比项项 目目20032003年年20042004年年1-61-6月月累计累计比重比重 同比同比% %1-61-6月月累计累计比重比重绝对绝对值值同比同比% %主营业务主营业务收支差额收支差额8553 8553 74.4 74.4 4.8 4.8 11822 11822 95.1 95.1 32693269 38.2 38.2 加加: :股权差额股权差额1580 1580 13.7 13.7 -35.9 -35.9 0 0 0 0 -1580-1580-100-100 合并公司合并公司2109 2109 18.4 18.4 - -1223 1223 9.8 9.8 -886-886 -42.0 -42.0 物流支差物流支差 -750 -750 -6.5 -6.5 -613 -613 -4.9 -4.9 137137-18.3 -18.3 得得: :收支差额收支差额总额总额11492 11492 100 100 9.5 9.5 12432 12432 100.0100.0 9409408.28.2 全局收支差结构单位：万元用户欠费的管理第三部分 用户欠费是邮政企业已向用户提供服务，但尚未收到款项的资费收入，如大宗用户总付邮费等。用户欠费的管理 市场经济的实质是信用经济，记帐成为市场营销的重要手段，越是发达的地区，记帐收入占的比重就越大，我局已达48%左右，因此，对记帐用户不能简单地以禁止使用等手段来控制欠费，而应以信用管理的手段使欠费维持在一个合理的水平。用户欠费的信用管理1、分工：营收部门负责用户欠费的回收；财务部门负责对用户欠费进行核算、帐龄分析等；2、合同：应与用户签定邮资总付合同，并登记用户欠费备查帐，不可签定3个月以上的付费合同。无合同造成的欠费，由责任人个人承担；用户欠费的信用管理3、客户档案和客户信用等级：应建立客户资信评估制度，在对客户资信等级评估的基础上，确定客户的商业信用及记帐限额；4、信用额度：是在一个记帐周期内，记帐客户可以消费的金额。如果超过了这个额度，立即催缴，否则停止记帐服务；用户欠费信用管理5、信用时限：记帐客户可以欠费的时间，超过3个月不能收回的，立即停止记帐服务；6、责任人终身负责制度：在该人员退（辞）职、退休、调离之前，应负责追回全部超出信用时限的欠费；用户欠费信用管理7、帐龄分析：财务部门应根据记帐用户的明细资料分析欠费的帐龄，接近或超过信用时限的要立即通知营业部门追缴；8、邮政支局应保管好收据存根、用户用邮等原始凭证，以便与用户进行核对。二级单位用户欠费构成图用户欠费帐龄分析坏帐确认的条件1 1、债务人死亡、失踪、其遗产或财、债务人死亡、失踪、其遗产或财产不足清偿的部分；产不足清偿的部分；2 2、债务人破产、撤销，以其破产财、债务人破产、撤销，以其破产财产清偿后仍无法收回部分；产清偿后仍无法收回部分；3 3、债务人遭受严重自然灾害或债务、债务人遭受严重自然灾害或债务人资不抵债，逾期人资不抵债，逾期3 3年以上未能履年以上未能履行偿债义务等，有确凿证据表明不行偿债义务等，有确凿证据表明不能收回的应收帐款确认为坏帐。能收回的应收帐款确认为坏帐。票据、财产的管理第四部分v核定库存定额v执行差额请领制度一、通信用邮票管理国家局省局市局分局支局营业员营业员3 3个个月月1 1个个月月1 1旬旬5 5天天2 2个个月月库 存 定 额 核 定通信用邮票品种1、保护人类共有家园（全套8枚，面值3.35元）2、中国鸟（全套7枚，面值13.40元）vv发票由市局统一向税务部门申购；vv各种票据由市局统一印制、发放；vv指定专人保管；vv按规定填写票据；vv设立票据分类登记簿，使用完毕后凭存根和作废凭证领取新的凭证；二、票据的管理2004 年摘要收入起止号码领用起止号码销号起止号码领据人签章月日7 77 7特快收据特快收据 001-100001-100李四李四7 72323特快收据特快收据001-025001-025张三张三7 73030特快收据特快收据001-025001-025李四李四票据领用登记簿三 固 定 资 产1 1、使用期限超过一年；2、单位价值2000元以上；3、在生产使用过程中能长 期保持其原有的物质形态；4、生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，不是为了出售。固 定 资 产的管理1、设专职或兼职的固定资产管理员；2、建卡、建帐，确保帐、物、卡相符；3、调拨、报废、拆除、清理，按制度上报；4、定期盘点。给固定资产买份养老保险 -固定资产折旧直线法： 固定资产原值-净残值 预计使用年限年折旧额年折旧额= =v房屋：40年v汽车、摩托车：8年v复印机：7年v传真机：5年v计算机、打印机：5年v空调：22年v邮政机械设备：10年邮政常用设备折旧年限一台联想电脑购价7500元，则： 75007500（1-3%1-3%） 月折旧额=145512=121.25（元）举例：年折旧额=1455元51 1、使用年限、使用年限1 1年以内，与生产经营有年以内，与生产经营有关的主要用具；关的主要用具；2 2、单位价值、单位价值20002000以下；或单位价值以下；或单位价值20002000元以上，但使用年限元以上，但使用年限2 2年以下的，年以下的，不属生产经营主要设备的物品；不属生产经营主要设备的物品；总结：总结： 不作为固定资产核算各种用具、不作为固定资产核算各种用具、物品。物品。四、低值易耗品低值易耗品的管理1、造册登记；2、谁使用谁保管、谁维护；3、一些必要的低值易耗品要实行以旧换新制度；4、丢失、报废，要报批后销账；5、定期盘点。财务的稽查管理第五部分财务检查记录 支局长或指定人员定期对单位收支情况进行检查。设置“支局财务检查登记本”，每次检查完成后，记录检查时间、检查内容、检查结果，并由被检查班组人员签名确认。检 查 内 容1、营业日报单与各项收款记录是否相符；2、营业报表欠费余额与“用户欠费明细表”记帐余额是否相符；3、票券、集邮票品、各项出售品及备用金、空白票据、空白存折、空白汇票、领用材料用品是否帐实相符；4、固定资产、低值易耗品是否帐实相符。统 计 的 管 理第六部分统计常用概念 邮政业务总量：邮政业务总量： 是以价值量表示的邮政 部门为社会提供通信服务的 总数量，是用于观察邮政业 务发展变化总趋势的综合性 总量指标。 计算公式： （各类邮政业务量不变单价）+邮政其他业务量不变单价不变单价 邮政各类业务的不变单价是在一定时期内全国各类邮政业务的平均价格。建国以来，邮政部门根据国家统一规定，先后制定了六次全国不变单价，即1952年、1957年、1970年、1980年、1990年、2000年不变单价。统计常用概念举例： 假如我局2000年8月出口国内平函函件100件，出口国际平函30件，出口国内汇票60张，销售集邮邮票90枚。则2000年8月份的业务总量： =1000.907+309.775+6010.460 +901.420 =1139.35元统计基础工作一vv严格按照统计原始记录制度规定的表式、指标和计算方法，认真做好本岗位逐日的登记工作，保证数字来源真实，登记及时，计算准确； vv负责编制上报统计报表，上报前必须检查报表的指标口径及平衡关系，做到统计数字、业务凭证、原始记录三相符； 统计基础工作二v原始记录资料要按月整理按年装订成册，由各专业部门统计人员或指定人妥善保管、不得散失；保管期不得少于3年。v统计报表属重要资料，要长期保存。统计人员如有调动要办理移交手续。全局国内函件业务量发展趋势图全局特快业务量发展趋势图包件业务量月度发展对比图汇票业务量月度发展对比图统计分析法v量收配比分析：是业务收入和业务量的配比分析，主要是分析每件业务量平均单价的合理性；v国家局已开始着手开发软件，在全国范围进行量收配比分析，并准备连通到全国各支局，掌握到每个支局的量、收情况。1-61-6月业务收入与业务量对比表月业务收入与业务量对比表专业专业业务收入（万元）业务收入（万元）业务量业务量( (万件万件) )累计累计比上年比上年同期同期累计累计% %累计累计比上年比上年同期同期累计累计% %函件函件6819.417540.27540.26.36.3包件包件3730.90.5139139-9.7-9.7汇票汇票6076.59.1607.8607.8-10.4-10.4速递速递8647.715.4265.4265.433.833.8储蓄储蓄13235.546.4平均余额平均余额:66.3:66.3亿亿42.842.8报刊报刊4809.30.9流转额：流转额：8687.68687.6万元万元5.15.1集邮集邮2421.527.7993.6993.6万枚万枚23.623.6全局全局49553.311.45102451024万元万元33.533.5项目项目深圳深圳广州广州东莞东莞全省全省国内函件国内函件0.6180.6180.7430.7431.0911.0910.7050.705国际函件国际函件7.1857.1852.9042.9042.0662.0663.3483.348邮送广告邮送广告0.2810.2810.1190.1190.0680.0680.1570.157国际包裹国际包裹364.95364.95402.95402.95 560.43560.43370.65370.65国内同城特快国内同城特快21.41721.41714.22814.228 10.62510.62518.94818.948国内异地特快国内异地特快24.72524.72521.67321.673 26.23426.23423.39223.392国际特快国际特快277.42277.42222.89222.89 376.43376.43272.38272.38集邮邮票集邮邮票0.2160.2160.3790.3792.4052.4050.4120.412深圳、广州、东莞二季度平均单价对比深圳、广州、东莞二季度平均单价对比单位：元