现金管理现金管理银行结算概述银行结算概述票据结算方式票据结算方式支付结算概述支付结算概述第第第第2 2 2 2章章章章 支付结算法律制度支付结算法律制度支付结算法律制度支付结算法律制度（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念支支付付结结算算，是是指指单单位位、个个人人在在社社会会经经济济活活动动中中使使用用票票据据、信信用用卡卡和和汇汇兑兑、托托收收承承付付、委委托托收收款款等等结结算算方方式式进进行行货货币币给给付付及及其其资资金金清清算算的的行行为为。银银行行、城城市市信信用用合合作作社社、农农村村信信用用合合作作社社以以及及单单位位（含含个个体体工工商商户户）和和个个人人是是办办理理支支付结算的主体。付结算的主体。 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述一、一、支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征（二）支付结算的法律特征（二）支付结算的法律特征（二）支付结算的法律特征（二）支付结算的法律特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 2.支付结算是一种要式行为。支付结算是一种要式行为。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算的发生取决于委托人的意志。 4.支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。 5.支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述一、一、支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征支付结算的概念和特征（一）恪守信用，履约付款原则（一）恪守信用，履约付款原则（一）恪守信用，履约付款原则（一）恪守信用，履约付款原则 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（三）银行不垫款原则（三）银行不垫款原则（三）银行不垫款原则（三）银行不垫款原则 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述二、支付结算的基本原二、支付结算的基本原则则 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。非票据结算方式。非票据结算方式。非票据结算方式。 按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述三、支付结算的主要支三、支付结算的主要支付工具付工具 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法 票据管理实施办法票据管理实施办法票据管理实施办法票据管理实施办法 支付结算办法支付结算办法支付结算办法支付结算办法 国内信用证结算办法国内信用证结算办法国内信用证结算办法国内信用证结算办法 银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述四、四、支付结算的主要法律依据支付结算的主要法律依据支付结算的主要法律依据支付结算的主要法律依据（一）办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求1.1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。票据凭证和统一规定的结算凭证。票据凭证和统一规定的结算凭证。票据凭证和统一规定的结算凭证。 2.2.单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定开立、的规定开立、的规定开立、的规定开立、使用账户。使用账户。使用账户。使用账户。 3.3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓谓谓谓“ “伪造伪造伪造伪造” ”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 4.4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。错不漏，不潦草，防止涂改。错不漏，不潦草，防止涂改。错不漏，不潦草，防止涂改。 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述五、办理支付结算的具五、办理支付结算的具体要求体要求 （二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 2.2.中文大写金额数字到中文大写金额数字到中文大写金额数字到中文大写金额数字到“ “元元元元” ”为止的，在为止的，在为止的，在为止的，在“ “元元元元” ”之后应写之后应写之后应写之后应写“ “整整整整” ”( (或或或或“ “正正正正” ”) )字，字，字，字，到到到到“ “角角角角” ”为止的，在为止的，在为止的，在为止的，在“ “角角角角” ”之后可以不写之后可以不写之后可以不写之后可以不写“ “整整整整” ”( (或或或或“ “正正正正” ”) )字。字。字。字。 3.3.中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“ “人民币人民币人民币人民币” ”字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接“ “人民人民人民人民币币币币” ”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“ “人民币人民币人民币人民币” ”字样的，应字样的，应字样的，应字样的，应加填加填加填加填“ “人民币人民币人民币人民币” ”三字。三字。三字。三字。 4.4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“ “0”0”时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。构成和防止涂改的要求进行书写。构成和防止涂改的要求进行书写。构成和防止涂改的要求进行书写。 5.5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“ “”（或草写）。（或草写）。（或草写）。（或草写）。 6.6.票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。 7.7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述五、办理支付结算的具五、办理支付结算的具体要求体要求 【例例例例2-12-1】 下列仅限于异地使用的结算方式有（下列仅限于异地使用的结算方式有（下列仅限于异地使用的结算方式有（下列仅限于异地使用的结算方式有（ AC AC ）A A、托收承付、托收承付、托收承付、托收承付 B B、委托收款、委托收款、委托收款、委托收款 C C、汇兑、汇兑、汇兑、汇兑 D D、支票、支票、支票、支票【例例例例2-22-2】支付结算办法支付结算办法支付结算办法支付结算办法规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（ ）【例例例例2-32-3】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B B ）。）。）。）。A A、中文大写金额数字到、中文大写金额数字到、中文大写金额数字到、中文大写金额数字到“ “角角角角” ”为止，在为止，在为止，在为止，在“ “角角角角” ”之后没有写之后没有写之后没有写之后没有写“ “整整整整” ”字字字字B B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C C、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号D D、“ “1 1月月月月1515日日日日” ”出票的票据，票据的出票日期写成出票的票据，票据的出票日期写成出票的票据，票据的出票日期写成出票的票据，票据的出票日期写成“ “零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日” ”第一节第一节第一节第一节 支付结算概述支付结算概述支付结算概述支付结算概述五、办理支付结算的具五、办理支付结算的具体要求体要求 开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：1.1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。职工工资、津贴，个人劳务报酬。职工工资、津贴，个人劳务报酬。职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3.3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。向个人收购农副产品和其他物资的价款。向个人收购农副产品和其他物资的价款。向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.5.出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。 6.6.结算起点以下的零星支出。结算起点以下的零星支出。结算起点以下的零星支出。结算起点以下的零星支出。 7.7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理一、一、开户单位使用现金的范围开户单位使用现金的范围开户单位使用现金的范围开户单位使用现金的范围 现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高额度。的需要，允许单位留存现金的最高额度。的需要，允许单位留存现金的最高额度。的需要，允许单位留存现金的最高额度。 库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定位，银行根据实际需要核定位，银行根据实际需要核定位，银行根据实际需要核定3-53-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。限额。限额。限额。 库存现金限额的计算方式一般是：库存现金限额的计算方式一般是：库存现金限额的计算方式一般是：库存现金限额的计算方式一般是： 库存现金前一个月的平均每天支付的数额库存现金前一个月的平均每天支付的数额库存现金前一个月的平均每天支付的数额库存现金前一个月的平均每天支付的数额( (不含每月平均工资数额不含每月平均工资数额不含每月平均工资数额不含每月平均工资数额)限限限限定天数定天数定天数定天数第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理二、现金使用的限额二、现金使用的限额 1.1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。 2. 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 3. 3.开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。现金。现金。现金。 4. 4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5. 5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支现收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支现收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支现收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。银行对于违反上述规定的单位，将按规定予以处罚。规定的单位，将按规定予以处罚。规定的单位，将按规定予以处罚。规定的单位，将按规定予以处罚。第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理三、三、现金收支的基本要求现金收支的基本要求现金收支的基本要求现金收支的基本要求 （一）货币资金的内部控制原则（一）货币资金的内部控制原则（一）货币资金的内部控制原则（一）货币资金的内部控制原则 1. 1.严格职责分工。严格职责分工。严格职责分工。严格职责分工。 2. 2.加强现金管理，实行交易分开。加强现金管理，实行交易分开。加强现金管理，实行交易分开。加强现金管理，实行交易分开。 3. 3.实施内部稽核，加强监督检查。实施内部稽核，加强监督检查。实施内部稽核，加强监督检查。实施内部稽核，加强监督检查。 4. 4.实施定期轮岗制度。实施定期轮岗制度。实施定期轮岗制度。实施定期轮岗制度。 第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理四、四、建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制 （二）货币资金内部控制的有关规定（二）货币资金内部控制的有关规定（二）货币资金内部控制的有关规定（二）货币资金内部控制的有关规定 1. 1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2. 2.单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。行岗位轮换。行岗位轮换。行岗位轮换。 3. 3.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准，明确审批人对货币资金单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准，明确审批人对货币资金单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准，明确审批人对货币资金单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准，明确审批人对货币资金的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。理货币资金业务的职责范围和工作要求。理货币资金业务的职责范围和工作要求。理货币资金业务的职责范围和工作要求。 4. 4.单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 5.5.单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追单位对于重要货币支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 6. 6.单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。录，防止空白票据的遗失和被盗用。录，防止空白票据的遗失和被盗用。录，防止空白票据的遗失和被盗用。 7. 7.单位应当加强银行预留印鉴的管理。单位应当加强银行预留印鉴的管理。单位应当加强银行预留印鉴的管理。单位应当加强银行预留印鉴的管理。 8. 8.单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。员的职责权限，定期和不定期地进行检查。员的职责权限，定期和不定期地进行检查。员的职责权限，定期和不定期地进行检查。第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理四、四、建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制【例例例例2-42-4】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（下列各项中，属于不可使用现金的事项是（下列各项中，属于不可使用现金的事项是（下列各项中，属于不可使用现金的事项是（ C C ）A A、职工工资、报酬、职工工资、报酬、职工工资、报酬、职工工资、报酬 B B、个人劳务报酬、个人劳务报酬、个人劳务报酬、个人劳务报酬C C、给付给施工单位的大额劳务报酬、给付给施工单位的大额劳务报酬、给付给施工单位的大额劳务报酬、给付给施工单位的大额劳务报酬 D D、出差人员随身携带的差旅费、出差人员随身携带的差旅费、出差人员随身携带的差旅费、出差人员随身携带的差旅费【例例例例2-52-5】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（下列有关现金使用限额说法中，正确的是（下列有关现金使用限额说法中，正确的是（下列有关现金使用限额说法中，正确的是（ B B）A A、现金使用限额由中国人民银行核定、现金使用限额由中国人民银行核定、现金使用限额由中国人民银行核定、现金使用限额由中国人民银行核定B B、现金使用限额一般按照开户单位、现金使用限额一般按照开户单位、现金使用限额一般按照开户单位、现金使用限额一般按照开户单位3535天日常零星开支所需要确定天日常零星开支所需要确定天日常零星开支所需要确定天日常零星开支所需要确定C C、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过、边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5 5天但不得超过天但不得超过天但不得超过天但不得超过3030天的天的天的天的零星开支的需要确定零星开支的需要确定零星开支的需要确定零星开支的需要确定D D、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定、需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定第二节第二节第二节第二节 现金管理现金管理现金管理现金管理四、四、建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制 （一）概念（一）概念（一）概念（一）概念 银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。账户。账户。账户。 （二）特点（二）特点（二）特点（二）特点 1. 1.办理人民币业务。办理人民币业务。办理人民币业务。办理人民币业务。 2. 2.办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。办理资金收付结算业务。 3. 3.是活期存款账户。是活期存款账户。是活期存款账户。是活期存款账户。 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 一、一、银行结算账户的概念银行结算账户的概念银行结算账户的概念银行结算账户的概念 （一）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算（一）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算（一）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算（一）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户账户和个人银行结算账户账户和个人银行结算账户账户和个人银行结算账户 存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等。 （二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 （三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行（三）银行结算账户根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户结算账户和异地银行结算账户结算账户和异地银行结算账户结算账户和异地银行结算账户 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 二、银行结算账户的分二、银行结算账户的分类类 （一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则（一）一个基本账户原则 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（二）自主选择银行开立银行结算账户原则 （三）银行结算账户信息保密原则（三）银行结算账户信息保密原则（三）银行结算账户信息保密原则（三）银行结算账户信息保密原则 （四）守法原则（四）守法原则（四）守法原则（四）守法原则 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 三、三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则银行结算账户管理应当遵守的基本原则银行结算账户管理应当遵守的基本原则银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 存款应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款应在注册地或住所地开立银行结算账户。 （二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更 1.1.存款人的账户名称。存款人的账户名称。存款人的账户名称。存款人的账户名称。 2. 2.单位的法定代表人或主要负责人。单位的法定代表人或主要负责人。单位的法定代表人或主要负责人。单位的法定代表人或主要负责人。 3. 3.地址等其他开户资料。地址等其他开户资料。地址等其他开户资料。地址等其他开户资料。 （三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销 1.1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。被撤并、解散、宣告破产或关闭的。被撤并、解散、宣告破产或关闭的。被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 2.2.注销、被吊销营业执照的。注销、被吊销营业执照的。注销、被吊销营业执照的。注销、被吊销营业执照的。 3.3.因牵址需要变更开户银行的。因牵址需要变更开户银行的。因牵址需要变更开户银行的。因牵址需要变更开户银行的。 4.4.其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 四、四、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销【例例例例2-62-6】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（AB AB ）A A、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户B B、临时存款账户（不包括注册验资和增资验资开立的临时存款账户）、临时存款账户（不包括注册验资和增资验资开立的临时存款账户）、临时存款账户（不包括注册验资和增资验资开立的临时存款账户）、临时存款账户（不包括注册验资和增资验资开立的临时存款账户）C C、个人存款账户、个人存款账户、个人存款账户、个人存款账户D D、异地一般存款账户、异地一般存款账户、异地一般存款账户、异地一般存款账户【例例例例2-72-7】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（ B B）A A、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于、存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5 5个工作日内向开户银个工作日内向开户银个工作日内向开户银个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明行提出变更申请，并出具相关证明行提出变更申请，并出具相关证明行提出变更申请，并出具相关证明B B、单位的法定代表人发生变更的，应于、单位的法定代表人发生变更的，应于、单位的法定代表人发生变更的，应于、单位的法定代表人发生变更的，应于3 3个工作日内书面通知开户银行并提个工作日内书面通知开户银行并提个工作日内书面通知开户银行并提个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明供有关证明供有关证明供有关证明C C、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于、存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5 5个工作日内向开户银行提出撤个工作日内向开户银行提出撤个工作日内向开户银行提出撤个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请销银行结算账户的申请销银行结算账户的申请销银行结算账户的申请D D、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户、存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 四、四、银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）基本存款账户的概念（一）基本存款账户的概念（一）基本存款账户的概念（一）基本存款账户的概念 基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。行结算账户。行结算账户。行结算账户。 （二）基本存款账户的开户证明文件（二）基本存款账户的开户证明文件（二）基本存款账户的开户证明文件（二）基本存款账户的开户证明文件 （三）基本存款账户的使用（三）基本存款账户的使用（三）基本存款账户的使用（三）基本存款账户的使用 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过基本存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过基本存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过基本存款人日常经营活动的资金收付及其工资、资金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。存款账户办理。存款账户办理。存款账户办理。 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 五、基本存款账户五、基本存款账户 【例例例例2-82-8】下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（D D ）A A、企业法人、企业法人、企业法人、企业法人B B、民办非企业法人、民办非企业法人、民办非企业法人、民办非企业法人C C、社区委员会、社区委员会、社区委员会、社区委员会D D、单位设立的非独立核算的附属机构、单位设立的非独立核算的附属机构、单位设立的非独立核算的附属机构、单位设立的非独立核算的附属机构 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 五、基本存款账户五、基本存款账户 （一）一般存款账户的概念（一）一般存款账户的概念（一）一般存款账户的概念（一）一般存款账户的概念 一一一一般般般般存存存存款款款款账账账账户户户户，是是是是指指指指存存存存款款款款人人人人因因因因借借借借款款款款或或或或其其其其他他他他结结结结算算算算需需需需要要要要，在在在在基基基基本本本本存存存存款款款款账账账账户户户户开开开开户户户户银银银银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户的开户证明文件（二）一般存款账户的开户证明文件（二）一般存款账户的开户证明文件（二）一般存款账户的开户证明文件 （三）一般存款账户的使用（三）一般存款账户的使用（三）一般存款账户的使用（三）一般存款账户的使用 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 六、一般存款账户六、一般存款账户 【例例例例2-92-9】宏大有限责任公司在中国工商银行宏大有限责任公司在中国工商银行宏大有限责任公司在中国工商银行宏大有限责任公司在中国工商银行A A市支行开立了基本存款账户，市支行开立了基本存款账户，市支行开立了基本存款账户，市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向中国建设银行现因经营需要向中国建设银行现因经营需要向中国建设银行现因经营需要向中国建设银行B B分行申请贷款分行申请贷款分行申请贷款分行申请贷款100100万元，经审查同意贷款，其万元，经审查同意贷款，其万元，经审查同意贷款，其万元，经审查同意贷款，其应在应在应在应在B B分行开设（分行开设（分行开设（分行开设（B B）。）。）。）。A A、基本存款账户、基本存款账户、基本存款账户、基本存款账户B B、一般存款账户、一般存款账户、一般存款账户、一般存款账户C C、专用存款账户、专用存款账户、专用存款账户、专用存款账户D D、临时存款账户、临时存款账户、临时存款账户、临时存款账户第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 六、一般存款账户六、一般存款账户 （一）专用存款户的概念（一）专用存款户的概念（一）专用存款户的概念（一）专用存款户的概念 专专专专用用用用存存存存款款款款账账账账户户户户，是是是是指指指指存存存存款款款款人人人人按按按按照照照照法法法法律律律律、行行行行政政政政法法法法规规规规和和和和规规规规章章章章，对对对对其其其其特特特特定定定定用用用用途途途途资资资资金金金金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）专用存款账户的适用范围（二）专用存款账户的适用范围（二）专用存款账户的适用范围（二）专用存款账户的适用范围 （三）专用存款账户的开户证明文件（三）专用存款账户的开户证明文件（三）专用存款账户的开户证明文件（三）专用存款账户的开户证明文件 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 七、专用存款账户七、专用存款账户 （四）专用存款账户的使用（四）专用存款账户的使用（四）专用存款账户的使用（四）专用存款账户的使用1.1.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。金收付业务。金收付业务。金收付业务。2.2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。款账户不得支取现金。款账户不得支取现金。款账户不得支取现金。3.3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4.4.粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家队粮、用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家队粮、用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家队粮、用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家队粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定资金收付和棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定资金收付和棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定资金收付和棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定资金收付和现金支取。现金支取。现金支取。现金支取。5.5.收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。按照国家现金管理的规定办理。按照国家现金管理的规定办理。按照国家现金管理的规定办理。第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 七、专用存款账户七、专用存款账户 【例例例例2-102-10】 账户管理办法账户管理办法账户管理办法账户管理办法规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（取现金。（取现金。（取现金。（ ）【例例例例2-112-11】根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（出具相应的证明文件并开立（出具相应的证明文件并开立（出具相应的证明文件并开立（C C ）A A、临时存款账户、临时存款账户、临时存款账户、临时存款账户B B、一般存款账户、一般存款账户、一般存款账户、一般存款账户C C、专用存款账户、专用存款账户、专用存款账户、专用存款账户D D、基本存款账户、基本存款账户、基本存款账户、基本存款账户第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 七、专用存款账户七、专用存款账户 （一）临时存款账户的概念（一）临时存款账户的概念（一）临时存款账户的概念（一）临时存款账户的概念临时存款账户，是指存款因临时需要并在规定期限内使用开立的银行结算帐户。临时存款账户，是指存款因临时需要并在规定期限内使用开立的银行结算帐户。临时存款账户，是指存款因临时需要并在规定期限内使用开立的银行结算帐户。临时存款账户，是指存款因临时需要并在规定期限内使用开立的银行结算帐户。（二）临时存款账户的适用范围（二）临时存款账户的适用范围（二）临时存款账户的适用范围（二）临时存款账户的适用范围 1 1设立临时机构，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；设立临时机构，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；设立临时机构，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；设立临时机构，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；2 2异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动；3 3注册验资、增资；注册验资、增资；注册验资、增资；注册验资、增资；4 4境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。（三）临时存款账户的开户证明文件（三）临时存款账户的开户证明文件（三）临时存款账户的开户证明文件（三）临时存款账户的开户证明文件1 1临时机构，应出具驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。临时机构，应出具驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。临时机构，应出具驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。临时机构，应出具驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2 2异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3 3异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政部门的批文。政部门的批文。政部门的批文。政部门的批文。4 4注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部注册验资，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。门的批文。门的批文。门的批文。以上第以上第以上第以上第2 2、3 3项，还应出具其基本存款账户开户许可证。项，还应出具其基本存款账户开户许可证。项，还应出具其基本存款账户开户许可证。项，还应出具其基本存款账户开户许可证。（四）临时存款账户的使用（四）临时存款账户的使用（四）临时存款账户的使用（四）临时存款账户的使用 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 八、临时存款账户八、临时存款账户 【例例例例2-122-12】下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有（下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有（下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有（下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有（ABCABC）。）。）。）。A A、设立临时机构、设立临时机构、设立临时机构、设立临时机构B B、异地建筑施工、异地建筑施工、异地建筑施工、异地建筑施工C C、注册验资、注册验资、注册验资、注册验资D D、证券交易结算、证券交易结算、证券交易结算、证券交易结算第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 八、临时存款账户八、临时存款账户 （一）个人银行结算账户的概念（一）个人银行结算账户的概念（一）个人银行结算账户的概念（一）个人银行结算账户的概念 个个个个人人人人银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户，是是是是指指指指存存存存款款款款人人人人因因因因投投投投资资资资、消消消消费费费费、结结结结算算算算等等等等需需需需要要要要而而而而凭凭凭凭个个个个人人人人身身身身份份份份证证证证件以自然人名称开立的银行结算账户。件以自然人名称开立的银行结算账户。件以自然人名称开立的银行结算账户。件以自然人名称开立的银行结算账户。 （二）个人银行结算账户的适用范围（二）个人银行结算账户的适用范围（二）个人银行结算账户的适用范围（二）个人银行结算账户的适用范围（三）个人银行结算账户的开户证明文件（三）个人银行结算账户的开户证明文件（三）个人银行结算账户的开户证明文件（三）个人银行结算账户的开户证明文件（四）个人银行结算账户的使用（四）个人银行结算账户的使用（四）个人银行结算账户的使用（四）个人银行结算账户的使用 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 【例例例例2-132-13】下列关于个人银行结算账户使用的表述中，不正确的是（下列关于个人银行结算账户使用的表述中，不正确的是（下列关于个人银行结算账户使用的表述中，不正确的是（下列关于个人银行结算账户使用的表述中，不正确的是（D D）。）。）。）。A A、具有活期储蓄功能、具有活期储蓄功能、具有活期储蓄功能、具有活期储蓄功能B B、具有普通转账结算功能、具有普通转账结算功能、具有普通转账结算功能、具有普通转账结算功能C C、具有使用支票、信用卡等信用支付工具的功能、具有使用支票、信用卡等信用支付工具的功能、具有使用支票、信用卡等信用支付工具的功能、具有使用支票、信用卡等信用支付工具的功能D D、个人储蓄账户也可办理转账结算、个人储蓄账户也可办理转账结算、个人储蓄账户也可办理转账结算、个人储蓄账户也可办理转账结算第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 （一）异地银行结算账户的适用范围（一）异地银行结算账户的适用范围（一）异地银行结算账户的适用范围（一）异地银行结算账户的适用范围 1.1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。本存款账户的。本存款账户的。本存款账户的。2.2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3.3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。要开立专用存款账户的。要开立专用存款账户的。要开立专用存款账户的。4.4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。5.5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（二）异地银行结算的开户证明文件（二）异地银行结算的开户证明文件（二）异地银行结算的开户证明文件（二）异地银行结算的开户证明文件1.1.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。的借款合同。的借款合同。的借款合同。2.2.因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。款账户的，应出具隶属单位的证明。款账户的，应出具隶属单位的证明。款账户的，应出具隶属单位的证明。第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户 【例例例例2-142-14】存款人因异地临时经营活动需要，可以申请开立专用存款账户。存款人因异地临时经营活动需要，可以申请开立专用存款账户。存款人因异地临时经营活动需要，可以申请开立专用存款账户。存款人因异地临时经营活动需要，可以申请开立专用存款账户。（ ）第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户 （一）中国人民银行的管理（一）中国人民银行的管理（一）中国人民银行的管理（一）中国人民银行的管理1.1.负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理。2.2.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。3.3.对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。 （二）银行的管理（二）银行的管理（二）银行的管理（二）银行的管理 1.1.负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行账户管理办账户管理办账户管理办账户管理办法法法法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。2.2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后1010年。年。年。年。3.3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。4.4.银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。人民银行规定的程序及时报告。人民银行规定的程序及时报告。人民银行规定的程序及时报告。 第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 十一、十一、银行结算账户的管理银行结算账户的管理银行结算账户的管理银行结算账户的管理（三）存款人的管理（三）存款人的管理（三）存款人的管理（三）存款人的管理 1.1.存款人应加强对预留银行签章的管理存款人应加强对预留银行签章的管理存款人应加强对预留银行签章的管理存款人应加强对预留银行签章的管理2.2.存款人应加强对开户许可证的管理存款人应加强对开户许可证的管理存款人应加强对开户许可证的管理存款人应加强对开户许可证的管理3.3.存款人应妥善保管其密码存款人应妥善保管其密码存款人应妥善保管其密码存款人应妥善保管其密码第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 十一、十一、银行结算账户的管理银行结算账户的管理银行结算账户的管理银行结算账户的管理（一）存款人违反账户管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚1.1.存存存存款款款款人人人人在在在在开开开开立立立立、撤撤撤撤销销销销银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户过过过过程程程程中中中中，有有有有下下下下列列列列行行行行为为为为之之之之一一一一的的的的，对对对对于于于于非非非非经经经经营营营营性性性性的的的的存存存存款款款款人人人人，给给给给予予予予警警警警告告告告并并并并处处处处以以以以10001000元元元元的的的的罚罚罚罚款款款款；对对对对于于于于经经经经营营营营性性性性的的的的存存存存款款款款人人人人，给给给给予予予予警警警警告告告告并并并并处处处处以以以以1 1万万万万元元元元以以以以上上上上3 3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：2.2.存存存存款款款款人人人人在在在在使使使使用用用用银银银银行行行行结结结结算算算算账账账账户户户户过过过过程程程程中中中中，有有有有下下下下列列列列行行行行为为为为之之之之一一一一的的的的，对对对对于于于于非非非非经经经经营营营营性性性性的的的的存存存存款款款款人人人人，给给给给予予予予警警警警告告告告并并并并处处处处以以以以10001000元元元元罚罚罚罚款款款款；对对对对于于于于经经经经营营营营性性性性的的的的存存存存款款款款人人人人，给给给给予予予予警警警警告告告告并并并并处处处处以以以以50005000元元元元以以以以上上上上3 3万万万万元元元元以下的罚款；以下的罚款；以下的罚款；以下的罚款； 3. 3.存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未存款人的法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处以在规定期限内通知银行。给予警告并处以在规定期限内通知银行。给予警告并处以在规定期限内通知银行。给予警告并处以10001000元的罚款。元的罚款。元的罚款。元的罚款。 4. 4.存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证得，属非经营性的处以存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证得，属非经营性的处以存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证得，属非经营性的处以存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证得，属非经营性的处以10001000元罚款；属经营性的处以元罚款；属经营性的处以元罚款；属经营性的处以元罚款；属经营性的处以1 1万元以上万元以上万元以上万元以上3 3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。法追究刑事责任。法追究刑事责任。法追究刑事责任。第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 十二、违反银行结算账户十二、违反银行结算账户管理制度的罚则管理制度的罚则 （二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1.1.银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以银行在银行结算账户的开立过程中，有下列行为之一的，给予警告，并处以5 5万元以万元以万元以万元以上上上上3030万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。移交司法机关依法追究刑事责任。移交司法机关依法追究刑事责任。移交司法机关依法追究刑事责任。2.2.银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以银行在银行结算账户的使用中，有下列行为之一的，给予警告，并处以50005000元以上元以上元以上元以上3 3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第三节第三节第三节第三节 银行结算账户银行结算账户银行结算账户银行结算账户 十二、违反银行结算账户十二、违反银行结算账户管理制度的罚则管理制度的罚则 （一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类 票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国票据的概念有广义和狭义之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指库券、企业债券、发票、提单等；狭义的票据仅指票据法票据法票据法票据法上规定的票据。上规定的票据。上规定的票据。上规定的票据。 在我国，票据包括汇票、本票和支票。其特征主要表现在以下几个方面：在我国，票据包括汇票、本票和支票。其特征主要表现在以下几个方面：在我国，票据包括汇票、本票和支票。其特征主要表现在以下几个方面：在我国，票据包括汇票、本票和支票。其特征主要表现在以下几个方面： 1. 1.票据以支付一定金额为目的。票据以支付一定金额为目的。票据以支付一定金额为目的。票据以支付一定金额为目的。 2. 2.票据是出票人依法签发的有价证券。票据是出票人依法签发的有价证券。票据是出票人依法签发的有价证券。票据是出票人依法签发的有价证券。 3. 3.票据所表示的权利与票据不可分离。票据所表示的权利与票据不可分离。票据所表示的权利与票据不可分离。票据所表示的权利与票据不可分离。 4. 4.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。 5. 5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。据金额。据金额。据金额。 6. 6.票据是一种可转让证券。票据是一种可转让证券。票据是一种可转让证券。票据是一种可转让证券。第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（二）票据的功能（二）票据的功能（二）票据的功能（二）票据的功能 1.1.支付功能。支付功能。支付功能。支付功能。 2.2.汇兑功能。汇兑功能。汇兑功能。汇兑功能。 3. 3.信用功能。信用功能。信用功能。信用功能。 4. 4.结算功能。结算功能。结算功能。结算功能。 5. 5.融资功能。融资功能。融资功能。融资功能。第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（三）票据当事人（三）票据当事人（三）票据当事人（三）票据当事人 1.1.基本当事人。基本当事人。基本当事人。基本当事人。 基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。必要主体，包括出票人、付款人和收款人。必要主体，包括出票人、付款人和收款人。必要主体，包括出票人、付款人和收款人。 2.2.非基本当事人。非基本当事人。非基本当事人。非基本当事人。 非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。一定权利、义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（四）票据的权利与责任（四）票据的权利与责任（四）票据的权利与责任（四）票据的权利与责任 1.1.票据权利票据权利票据权利票据权利 （1 1）票据权利的概念）票据权利的概念）票据权利的概念）票据权利的概念 （2 2）票据权利的时效）票据权利的时效）票据权利的时效）票据权利的时效 （3 3）票据权利的行使）票据权利的行使）票据权利的行使）票据权利的行使 （4 4）票据权利行使的时间和地点）票据权利行使的时间和地点）票据权利行使的时间和地点）票据权利行使的时间和地点 （5 5）票据权利的保全）票据权利的保全）票据权利的保全）票据权利的保全 （6 6）票据权利的抗辩）票据权利的抗辩）票据权利的抗辩）票据权利的抗辩 2. 2.票据责任票据责任票据责任票据责任 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（五）票据行为（五）票据行为（五）票据行为（五）票据行为 1.1.出票出票出票出票 2. 2.背书背书背书背书 3.3.承兑承兑承兑承兑第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（六）票据签章（六）票据签章（六）票据签章（六）票据签章 票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据票据签章，是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项。签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项。签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项。签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项。 票据签发时，由出票人签章；票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利票据签发时，由出票人签章；票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利票据签发时，由出票人签章；票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利票据签发时，由出票人签章；票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利时，由持票人签章。时，由持票人签章。时，由持票人签章。时，由持票人签章。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（七）票据记载事项（七）票据记载事项（七）票据记载事项（七）票据记载事项 票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般票据记载事项，是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。票据记载事项一般分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（八）票据丧失的补救（八）票据丧失的补救（八）票据丧失的补救（八）票据丧失的补救 票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的票据丧失，是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。占有。占有。占有。 票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 一、一、票据概述票据概述票据概述票据概述（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。额给收款人或者持票人的票据。额给收款人或者持票人的票据。额给收款人或者持票人的票据。 我国我国我国我国票据法票据法票据法票据法按照支付票款方式，将支票分为普通支票、现金支票和转账支票。按照支付票款方式，将支票分为普通支票、现金支票和转账支票。按照支付票款方式，将支票分为普通支票、现金支票和转账支票。按照支付票款方式，将支票分为普通支票、现金支票和转账支票。（二）支票的使用范围（二）支票的使用范围（二）支票的使用范围（二）支票的使用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 二、支票二、支票（三）支票的记载事项（三）支票的记载事项（三）支票的记载事项（三）支票的记载事项1.1.支票的绝对记载事项支票的绝对记载事项支票的绝对记载事项支票的绝对记载事项表明表明表明表明“ “支票支票支票支票” ”的字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。的字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。的字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。的字样。这是支票文句的记载事项，无此内容即为无效。无条件支无条件支无条件支无条件支付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，付的委托。这是支票有关支付文句的记载事项。我国现行使用的支票记载支付的文句，一般是支票上已印好的一般是支票上已印好的一般是支票上已印好的一般是支票上已印好的“ “上列款项请从我账户内支付上列款项请从我账户内支付上列款项请从我账户内支付上列款项请从我账户内支付” ”的字样。的字样。的字样。的字样。确定的金额。确定的金额。确定的金额。确定的金额。付付付付款人名称。款人名称。款人名称。款人名称。出票日期。出票日期。出票日期。出票日期。出票人签章。出票人签章。出票人签章。出票人签章。2.2.支票的相对记载事项支票的相对记载事项支票的相对记载事项支票的相对记载事项付款地。根据付款地。根据付款地。根据付款地。根据票据法票据法票据法票据法的规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付的规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付的规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付的规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。款地。款地。款地。出票地。根据出票地。根据出票地。根据出票地。根据票据法票据法票据法票据法的规定，支票上未记载出票地的，出票人的营业场的规定，支票上未记载出票地的，出票人的营业场的规定，支票上未记载出票地的，出票人的营业场的规定，支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。所、住所或者经常居住地为出票地。所、住所或者经常居住地为出票地。所、住所或者经常居住地为出票地。 （四）支票的提示付款期限（四）支票的提示付款期限（四）支票的提示付款期限（四）支票的提示付款期限支票的提示付款期限为自出票日起支票的提示付款期限为自出票日起支票的提示付款期限为自出票日起支票的提示付款期限为自出票日起1010日，但中国人民银行另有规定除外。日，但中国人民银行另有规定除外。日，但中国人民银行另有规定除外。日，但中国人民银行另有规定除外。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 二、支票二、支票（五）支票的办理和使用要求（五）支票的办理和使用要求（五）支票的办理和使用要求（五）支票的办理和使用要求1.1.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。2.2.签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。3.3.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。空头支票。空头支票。空头支票。4.4.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行业可以与出票人约定使支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行业可以与出票人约定使支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行业可以与出票人约定使支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行业可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。5.5.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。付密码错误的支票。付密码错误的支票。付密码错误的支票。6.6.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%5%但不低于但不低于但不低于但不低于10001000元元元元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%2%的赔偿金。对于屡次签发的，银行应的赔偿金。对于屡次签发的，银行应的赔偿金。对于屡次签发的，银行应的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止签发支票。当停止签发支票。当停止签发支票。当停止签发支票。7.7.持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。收款人向付款人提示付款。收款人向付款人提示付款。收款人向付款人提示付款。8.8.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。9.9.存款人领购支票时，必须填写存款人领购支票时，必须填写存款人领购支票时，必须填写存款人领购支票时，必须填写“ “票据和结算凭证领用单票据和结算凭证领用单票据和结算凭证领用单票据和结算凭证领用单” ”并签章，签章应与预留银行并签章，签章应与预留银行并签章，签章应与预留银行并签章，签章应与预留银行的签章相符。的签章相符。的签章相符。的签章相符。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 二、支票二、支票（六）支票结算流程图（六）支票结算流程图（六）支票结算流程图（六）支票结算流程图 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 二、支票二、支票【例例例例2-152-15】根据根据根据根据票据法票据法票据法票据法的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（BDBD）。）。）。）。A A、付款人名称、付款人名称、付款人名称、付款人名称B B、收款人名称、收款人名称、收款人名称、收款人名称C C、出票日期、出票日期、出票日期、出票日期D D、出票金额、出票金额、出票金额、出票金额【例例例例2-162-16】签发（签发（签发（签发（ADAD），不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额），不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额），不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额），不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%5%但但但但不低于不低于不低于不低于10001000元的罚款。元的罚款。元的罚款。元的罚款。A A、空头支票、空头支票、空头支票、空头支票B B、支付密码错误的支票、支付密码错误的支票、支付密码错误的支票、支付密码错误的支票C C、出票日期未使用中文大写规范填写的支票、出票日期未使用中文大写规范填写的支票、出票日期未使用中文大写规范填写的支票、出票日期未使用中文大写规范填写的支票D D、签章与预留银行签章不符的支票、签章与预留银行签章不符的支票、签章与预留银行签章不符的支票、签章与预留银行签章不符的支票第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 二、支票二、支票 （一）银行汇票的概念（一）银行汇票的概念（一）银行汇票的概念（一）银行汇票的概念银银银银行行行行汇汇汇汇票票票票是是是是汇汇汇汇款款款款人人人人将将将将款款款款项项项项交交交交存存存存当当当当地地地地出出出出票票票票银银银银行行行行，由由由由出出出出票票票票银银银银行行行行签签签签发发发发的的的的，由由由由其其其其在在在在见见见见票票票票时时时时，按按按按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（二）银行汇票的办理和使用要求（二）银行汇票的办理和使用要求（二）银行汇票的办理和使用要求（二）银行汇票的办理和使用要求 1.1.办理银行汇票的程序。办理银行汇票的程序。办理银行汇票的程序。办理银行汇票的程序。 2.2.银行汇票兑付的基本要求。银行汇票兑付的基本要求。银行汇票兑付的基本要求。银行汇票兑付的基本要求。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 三、银行汇票三、银行汇票 （三）银行汇票结算程序（三）银行汇票结算程序（三）银行汇票结算程序（三）银行汇票结算程序 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 三、银行汇票三、银行汇票 （一）商业汇票的概念（一）商业汇票的概念（一）商业汇票的概念（一）商业汇票的概念商商商商业业业业汇汇汇汇票票票票是是是是出出出出票票票票人人人人签签签签发发发发的的的的，委委委委托托托托付付付付款款款款人人人人在在在在指指指指定定定定日日日日期期期期无无无无条条条条件件件件支支支支付付付付确确确确定定定定的的的的金金金金额额额额给给给给收收收收款款款款人人人人或或或或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （二）商业汇票承兑（二）商业汇票承兑（二）商业汇票承兑（二）商业汇票承兑 商商商商业业业业汇汇汇汇票票票票可可可可以以以以在在在在出出出出票票票票时时时时向向向向付付付付款款款款人人人人提提提提示示示示承承承承兑兑兑兑后后后后使使使使用用用用，也也也也可可可可以以以以在在在在出出出出票票票票后后后后先先先先使使使使用用用用再再再再向向向向付付付付款款款款人人人人提提提提示示示示承承承承兑兑兑兑。提提提提示示示示承承承承兑兑兑兑，是是是是指指指指持持持持票票票票人人人人向向向向付付付付款款款款人人人人出出出出示示示示汇汇汇汇票票票票，并并并并要要要要求求求求付付付付款款款款人人人人承承承承诺诺诺诺付付付付款款款款的的的的行行行行为为为为。定定定定日日日日付付付付款款款款或或或或者者者者出出出出票票票票后后后后定定定定期期期期付付付付款款款款的的的的商商商商业业业业汇汇汇汇票票票票，持持持持票票票票人人人人应应应应当当当当在在在在汇汇汇汇票票票票到到到到期期期期日日日日前前前前向向向向付付付付款款款款人人人人提提提提示示示示承承承承兑兑兑兑。见见见见票票票票后后后后定定定定期期期期付付付付款款款款的的的的汇汇汇汇票票票票，持持持持票票票票人人人人应应应应当当当当自自自自出出出出票票票票日日日日起起起起1 1个个个个月月月月内内内内向向向向付付付付款款款款人人人人提提提提示示示示承承承承兑兑兑兑。汇汇汇汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 四、商业汇票四、商业汇票 （三）办理商业汇票的程序（三）办理商业汇票的程序（三）办理商业汇票的程序（三）办理商业汇票的程序1.1.办理商业承兑汇票的程序。办理商业承兑汇票的程序。办理商业承兑汇票的程序。办理商业承兑汇票的程序。2.2.办理银行承兑汇票的程序。办理银行承兑汇票的程序。办理银行承兑汇票的程序。办理银行承兑汇票的程序。 （四）商业汇票贴现（四）商业汇票贴现（四）商业汇票贴现（四）商业汇票贴现1.1.贴现的概念。贴现的概念。贴现的概念。贴现的概念。 2.2.贴现的基本规定。贴现的基本规定。贴现的基本规定。贴现的基本规定。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 四、商业汇票四、商业汇票 （五）商业汇票的结算流程（五）商业汇票的结算流程（五）商业汇票的结算流程（五）商业汇票的结算流程 1.商业承兑汇票结算流程图 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 四、商业汇票四、商业汇票 （五）商业汇票的结算流程（五）商业汇票的结算流程（五）商业汇票的结算流程（五）商业汇票的结算流程 2.银行承兑汇票结算流程图 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 四、商业汇票四、商业汇票 【例例例例2-172-17】甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确甲签发一张银行承兑汇票给乙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（的是（的是（的是（ABCDABCD）。）。）。）。A A、甲是出票人、甲是出票人、甲是出票人、甲是出票人B B、乙是收款人、乙是收款人、乙是收款人、乙是收款人C C、甲是承兑申请人、甲是承兑申请人、甲是承兑申请人、甲是承兑申请人D D、承兑银行是付款人、承兑银行是付款人、承兑银行是付款人、承兑银行是付款人【例例例例2-182-18】汇票的背书人在票据上记载了汇票的背书人在票据上记载了汇票的背书人在票据上记载了汇票的背书人在票据上记载了“ “不得转让不得转让不得转让不得转让” ”字样，但其后手仍进行了背书字样，但其后手仍进行了背书字样，但其后手仍进行了背书字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（D D）。）。）。）。A A、不影响承兑人的票据责任、不影响承兑人的票据责任、不影响承兑人的票据责任、不影响承兑人的票据责任B B、不影响出票人的票据责任、不影响出票人的票据责任、不影响出票人的票据责任、不影响出票人的票据责任C C、不影响原背书人之前手的票据责任、不影响原背书人之前手的票据责任、不影响原背书人之前手的票据责任、不影响原背书人之前手的票据责任D D、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任、不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任【例例例例2-192-19】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（正确的是（正确的是（正确的是（B B ）。）。）。）。A A、无效、无效、无效、无效B B、有效、有效、有效、有效C C、可撤销、可撤销、可撤销、可撤销D D、经甲追认后有效、经甲追认后有效、经甲追认后有效、经甲追认后有效 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 四、商业汇票四、商业汇票 （一）银行本票的概念（一）银行本票的概念（一）银行本票的概念（一）银行本票的概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票人的票据。票人的票据。票人的票据。 （二）办理银行本票的程序（二）办理银行本票的程序（二）办理银行本票的程序（二）办理银行本票的程序 1. 1.申请签发本票。申请签发本票。申请签发本票。申请签发本票。 2. 2.出票。出票。出票。出票。 3. 3.交付收款人或背书转让。交付收款人或背书转让。交付收款人或背书转让。交付收款人或背书转让。 4. 4.提示付款。提示付款。提示付款。提示付款。 5. 5.银行本票见票即付。银行本票见票即付。银行本票见票即付。银行本票见票即付。 6. 6.代理付款银行与出票银行之间进行资金的清算。代理付款银行与出票银行之间进行资金的清算。代理付款银行与出票银行之间进行资金的清算。代理付款银行与出票银行之间进行资金的清算。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 五、银行本票五、银行本票 （三）银行本票结算图（三）银行本票结算图（三）银行本票结算图（三）银行本票结算图 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 五、银行本票五、银行本票 （一）汇兑（一）汇兑（一）汇兑（一）汇兑 1.1.汇兑的概念和种类。汇兑的概念和种类。汇兑的概念和种类。汇兑的概念和种类。 2.2.办理汇兑的程序。办理汇兑的程序。办理汇兑的程序。办理汇兑的程序。 3.3.汇兑的撤销和退汇。汇兑的撤销和退汇。汇兑的撤销和退汇。汇兑的撤销和退汇。 （二）托收承付（二）托收承付（二）托收承付（二）托收承付 1. 1.托收承付的概念。托收承付的概念。托收承付的概念。托收承付的概念。 2. 2.办理托收承付的程序办理托收承付的程序办理托收承付的程序办理托收承付的程序 。 （三）委托收款（三）委托收款（三）委托收款（三）委托收款 1.1.委托收款的概念委托收款的概念委托收款的概念委托收款的概念。 2.2.办理委托收款的程序。办理委托收款的程序。办理委托收款的程序。办理委托收款的程序。 （四）信用卡（四）信用卡（四）信用卡（四）信用卡 1.1.信用卡的概念和种类。信用卡的概念和种类。信用卡的概念和种类。信用卡的概念和种类。 2.2.信用卡的申领与销户。信用卡的申领与销户。信用卡的申领与销户。信用卡的申领与销户。 3.3.信用卡的资金来源。信用卡的资金来源。信用卡的资金来源。信用卡的资金来源。 4. 4. 信用卡使用的主要规定。信用卡使用的主要规定。信用卡使用的主要规定。信用卡使用的主要规定。 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 六、六、其他结算方式其他结算方式其他结算方式其他结算方式【例例例例2-202-20】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1 1个月无法交付的汇款，应主动个月无法交付的汇款，应主动个月无法交付的汇款，应主动个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（办理退汇。（办理退汇。（办理退汇。（ ）【例例例例2-212-21】下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（下列情形中，汇出银行可以办理退汇的是（D D）。）。）。）。A A、该汇款尚未汇出、该汇款尚未汇出、该汇款尚未汇出、该汇款尚未汇出B B、汇款人与收款人未达成一致退汇意见、汇款人与收款人未达成一致退汇意见、汇款人与收款人未达成一致退汇意见、汇款人与收款人未达成一致退汇意见C C、经过、经过、经过、经过1 1个月无法交付的汇款个月无法交付的汇款个月无法交付的汇款个月无法交付的汇款D D、收款人拒绝接受的汇款、收款人拒绝接受的汇款、收款人拒绝接受的汇款、收款人拒绝接受的汇款 第四节第四节第四节第四节 票据结算方式票据结算方式票据结算方式票据结算方式 六、六、其他结算方式其他结算方式其他结算方式其他结算方式Page 62谢谢收看！谢谢收看！