基础会计模拟实训基础会计模拟实训 黄约黄约湖北经济学院会计学院湖北经济学院会计学院 2007年年9月月1.生产领用材料生产领用材料借：生产成本I号产品 20000 生产成本II号产品 24000 贷：原材料丙材料 440002.生产领用材料生产领用材料借：生产成本A产品 11200 生产成本B产品 20000 贷：原材料甲材料 11200 乙材料 200003.材料验收入库材料验收入库借：原材料乙材料 20000 贷：材料采购乙材料 200004.接受固定资产的投资接受固定资产的投资借：固定资产 150000 贷：实收资本 南方公司 150000 5.接受投资接受投资借：银行存款 100000 贷：实收资本国家投资1000006.提现提现借：库存现金 500 贷：银行存款 5007.支付前欠货款支付前欠货款借：应付账款华新厂 15000 贷：银行存款 150008.取得银行借款取得银行借款借：银行存款 100000贷：短期借款生产周转借款1000009.购入原材料购入原材料借：原材料甲材料 8000 乙材料 20000 应交税费增（进项税额） 4719.20 贷：银行存款 32719.20 10.购买材料购买材料借：材料采购丙材料 8000.00 应交税费增(进项税额) 1346.40 贷：银行存款 9346.4011.预借差旅费预借差旅费借：其他应收款王俭 2000 贷：银行存款 200012.材料验收入库材料验收入库借：原材料丙材料 8000 贷：材料采购丙材料 800013.生产领用材料生产领用材料借：生产成本I号产品 800 II号产品 1500 贷：原材料甲材料 800 乙材料 150014.生产领用材料生产领用材料借：生产成本A产品 6000 B产品 8000 贷：原材料甲材料 8000 乙材料 600015.收回前欠货款收回前欠货款借：银行存款 10000 贷：应收账款长征副食品商店 1000016.缴纳增值税和所得税缴纳增值税和所得税借：应交税费应交增值税(已交税金）15000 应交所得税 35000 贷：银行存款 50000 17.收回货款收回货款借：银行存款 25000 贷：应收账款为民商店 15000 民生商店 1000018.销售商品销售商品借：银行存款 53820 贷：主营业务收入I号产品 20000 II号产品 26000 应交税费增（销项税额） 782019.销售商品销售商品借：银行存款 77220 贷：主营业务收入A产品 30000 B产品 36000 应交税费增（销项税额） 1122020.支付前欠货款支付前欠货款借：应付账款汉城厂 24000 新民厂 21000 贷：银行存款 45000 21.生产领用材料生产领用材料借：生产成本I号产品 160 II号产品 160 A产品 800 B产品 880 贷：原材料丁材料 200022.报销差旅费报销差旅费 借：管理费用差旅费 1500 贷：库存现金 500 其他应收款李学成 100023.购买材料购买材料借：材料采购丁材料 2000 应交税费增（进项税额） 340 贷：应付账款汉城厂 234024.购买办公用品购买办公用品借：管理费用办公费 300 贷：库存现金 30025.支付广告费支付广告费借：销售费用广告费 20000 贷：银行存款 2000026.销售产品销售产品借：应收账款为民商店 58500 贷：主营业务收入I号产品 20000 A号产品 30000 应交税费增（销项税额） 850027.销售商品销售商品借：应收账款民生商店 36270 贷：主营业务收入II号产品 13000 B产品 18000 应交税费增（销项税额） 527028.购买材料购买材料借：材料采购甲材料 39600 乙材料 49600 应交税费增（进项税额） 15164 贷：应付账款华新厂 10436429.购买材料购买材料借：材料采购丙材料 39200 应交税费增（进项税额） 6664 贷：应付账款新民厂 4586430.支付材料款支付材料款借：材料采购甲材料 400 乙材料 400 丙材料 800 贷：银行存款 160031.材料验收入库材料验收入库借：原材料甲材料 40000 乙材料 50000 丙材料 40000 丁材料 2000 贷：材料采购 甲材料 40000 乙材料 50000 丙材料 40000 丁材料 200032.销售商品销售商品借：银行存款 129870 贷：主营业务收入II号产品 39000 B产品 72000 应交税费增（销项税额） 1887033.缴纳城建税缴纳城建税借：应交税费应交城建税 1000 贷：银行存款 100034.生产领用材料生产领用材料借：生产成本I号产品 40320 贷：原材料丙材料 40000 丁材料 32035.购入材料验收入库购入材料验收入库借：原材料丙材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额）6732 贷：银行存款 46732 36.生产领用材料生产领用材料借：生产成本II号产品 32980 贷：原材料 乙材料 2660 丙材料 30000 丁材料 32037.收回货款收回货款借：银行存款 58500 贷：应收账款为民商店 5850038.偿还货款偿还货款借：应付账款华新厂 104364 贷：银行存款 10436439.购入材料购入材料借：材料采购甲材料 80000 乙材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额）30328 贷：应付账款华新厂 21032840.生产领用材料生产领用材料借：生产成本A产品 83000 B产品 106800 贷：原材料乙材料 103000 丁材料 6800 甲材料 8000041.预借差旅费预借差旅费借：其他应收款李伟 1500 贷：银行存款 150042.材料验收入库材料验收入库借：原材料甲材料 80000 乙材料 100000 贷：材料采购甲材料 80000 乙材料 10000043.费用报销费用报销借：管理费用差旅费 200 贷：库存现金 20044.支付报刊费支付报刊费借：管理费用 1200 贷：银行存款 120045.销售产品销售产品借：银行存款 109980 贷：主营业务收入1号产品 20000 2号产品 26000 A产品 30000 B产品 18000 应交税费增（销项税额） 1598046.购买办公用品购买办公用品借：制造费用一车间 832 制造费用二车间 1250 贷：银行存款 208247.提现发放工资提现发放工资借：应付职工薪酬 84700 贷：银行存款 8470048.收回货款收回货款借：银行存款 36270 贷：应收账款民生商店 3627049.偿还货款偿还货款借：应付账款汉城厂 2340 新民厂 45864 贷：银行存款 4820450.购买汽车购买汽车借：固定资产 42000 应缴税费-增（进项） 7140 贷：银行存款 4914051.产品完工验收入库产品完工验收入库借：库存商品1号产品 51200 2号产品 56000 贷：生产成本1号产品 51200 2号产品 5600052.产品完工验收入库产品完工验收入库借：库存商品A产品 40000 B产品 48000 贷：生产成本A产品 40000 B产品 4800053.支付会议费支付会议费借：管理费用会议费 3000 贷：银行存款 300054.销售产品销售产品借：银行存款 77220 贷：主营业务收入1号产品 30000 B产品 36000 应交税费增（销项税额） 1122055.销售产品销售产品借：应收账款长征副食品商店 131040 贷：主营业务收入2号产品 52000 A产品 60000 应交税费增（销项税额） 1904056.偿还货款偿还货款借：应付账款华新厂 210328 贷：银行存款 21032857.购入材料验收入库购入材料验收入库借：原材料丙材料 80000 应交税费增（进项税额） 13464 贷：银行存款 93464 58.生产领用材料生产领用材料借：生产成本1号产品 42780 2号产品 43320 贷：原材料丙材料 80000 乙材料 3000 甲材料 2460 丁材料 64059.购入材料验收入库购入材料验收入库借：原材料甲材料 64000 乙材料 20000 应交税费增（进项税额） 14144 贷：应付账款华新厂 98144 60.在途材料验收入库在途材料验收入库借：原材料丁材料 8000 应交税费增（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360 61.生产领用材料生产领用材料借：生产成本A产品 48000 B产品 19250 贷：原材料甲材料 48000 乙材料 1925062.报销差旅费报销差旅费借：管理费用差旅费 1600 库存现金 400 贷：其他应收款王俭 200063. 销售产品销售产品借：银行存款 77220 贷：主营业务收入A产品 30000 B产品 36000 应交税费应交增值税（销项税额）1122064.收回货款收回货款借：银行存款 131040 贷：应收账款长征副食品商店13104065.产品完工入库产品完工入库借：库存商品1号产品 32000 2号产品 40000 贷：生产成本1号产品 32000 2号产品 4000066.产品完工入库产品完工入库借：库存商品A产品 60000 B产品 60000 贷：生产成本A产品 60000 B产品 6000067.销售产品销售产品借：应收账款民生商店 131040 贷：主营业务收入1号产品 20000 2号产品 26000 A产品 30000 B产品 36000应交税费应交增值税（销项税额）1904068.支付交通车月票费支付交通车月票费借：制造费用一车间 2700 二车间 3000 管理费用其他费用 2100 贷：银行存款 780069.生产领用材料生产领用材料借：生产成本A产品 45200 贷：原材料甲材料 42000 丁材料 320070.生产领用材料生产领用材料借：生产成本B产品 71480 贷：原材料乙材料 68000 丁材料 348071.销售产品销售产品借借: :银行存款银行存款 100000100000 应收账款应收账款长征副食品商店长征副食品商店 3104031040 贷贷: :主营业务收入主营业务收入 1 1号产品号产品 20000 20000 2 2号产品号产品 2600026000 A A产品产品 3000030000 B B产品产品 3600036000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税( (销项税额销项税额) 19040) 1904072.支付业务招待费支付业务招待费借: 管理费用 500 贷:银行存款 50073.支付职工困难补助费支付职工困难补助费借:应付职工薪酬 3000 贷:银行存款 300074.支付财产保险费支付财产保险费借:管理费用 11200 贷:银行存款 1120075.收到货款收到货款借:银行存款 131040 贷:应收账款民生商店 13104076.支付前欠货款支付前欠货款借:应付账款华新厂 50000 贷:银行存款 5000077.销售产品销售产品借借: :应收账款应收账款为民商店为民商店 157950157950 贷贷: :主营业务收入主营业务收入11号产品号产品 3000030000 2 2号产品号产品 3900039000 A A产品产品 3000030000 B B产品产品 3600036000 应交税费应交税费应交增值税应交增值税( (销项税额销项税额) 22950) 2295078.支付水电费支付水电费借:制造费用一车间 3000 二车间 4000 管理费用水电费 5000 贷:银行存款 1200079.产品完工入库产品完工入库借:库存商品A产品 70000 B产品 72000 贷:生产成本A产品 70000 B产品 7200080.购买材料购买材料借:材料采购丙材料 20000 应交税费应交增值税(进项税)3366 贷:银行存款 2336681.销售材料销售材料借:银行存款 18720 贷:其他业务收入 16000 应交税费应交增值税(销项税) 2720 借:其他业务成本 8000 贷:原材料甲材料 800082.销售产品销售产品借:银行存款 210600 贷:主营业务收入1号产品 40000 2号产品 26000 A产品 60000 B产品 54000 应交税费应交增值税(销项额)3060083.归还借款归还借款.借:短期借款流动资金借款 80000 贷:银行存款 8000084.核算工资核算工资借借: :生产成本生产成本11号产品号产品 1400014000 2 2号产品号产品 1600016000 A A产品产品 1500015000 B B产品产品 1700017000 制造费用制造费用一车间一车间 62006200 二车间二车间 65006500 管理费用管理费用工资工资 1000010000 贷贷: :应付职工薪酬应付职工薪酬 847008470085.核算福利费核算福利费. .借借: :生产成本生产成本11号产品号产品 19601960 2 2号产品号产品 22402240 A A产品产品 21002100 B B产品产品 23802380 制造费用制造费用一车间一车间 868868 二车间二车间 910910 管理费用管理费用福利费福利费 14001400 贷贷: :应付职工薪酬应付职工薪酬 118581185886.计提折旧计提折旧借:制造费用一车间 3500 二车间 4500 管理费用折旧费 5000 贷:累计折旧 1300087.支付利息支付利息借：财务费用 4000 应付利息 5000 贷：银行存款 900088.结转制造费用结转制造费用借：生产成本1号产品 7980 2号产品 9120 贷：制造费用一车间 1710089.结转制造费用结转制造费用借：生产成本A产品 9450 B产品 10710 贷：制造费用二车间 2016090.结转完工产品成本结转完工产品成本借：库存商品借：库存商品11号产品号产品 4480044800 2 2号产品号产品 3332033320 A A产品产品 40000 40000 B B产品产品 6000060000 贷：生产成本贷：生产成本11号产品号产品 4480044800 2 2号产品号产品 33320 33320 A A产品产品 40000 40000 B B产品产品 600006000091.结转销售产品成本结转销售产品成本借：主营业务成本借：主营业务成本11号产品号产品 128000128000 2 2号产品号产品 168000168000 A A产品产品 220000 220000 B B产品产品 252000252000 贷：库存商品贷：库存商品11号产品号产品 128000128000 2 2号产品号产品 168000168000 A A产品产品 220000220000 B B产品产品 25200025200092.计算应交税费计算应交税费借：营业税金及附加 8468.99 贷：应交税费教育费附加 3175.87 应交税费应交城建税 5293.1293.计算利润计算利润借：主营业务收入1号产品 200000 2号产品 273000 A产品 330000 B产品 378000 其他业务收入 16000 贷：本年利润 119700094.计算利润计算利润借：本年利润借：本年利润 850268.99850268.99 贷：主营业务成本贷：主营业务成本11号产品号产品 128000128000 2 2号产品号产品 168000168000 A A产品产品 220000220000 B B产品产品 252000252000 其他业务成本其他业务成本 80008000 销售费用销售费用 2000020000 管理费用管理费用 4180041800 营业税金及附加营业税金及附加 8468.998468.99 财务费用财务费用 4000400095.计算所得税计算所得税借：所得税费用 86682.75 贷：应交税费应交所得税86682.75 借：本年利润 86682.75 贷：所得税费用 86682.7596.转入利润分配转入利润分配借：本年利润 260048.26 贷：利润分配 260048.2696.进行利润分配进行利润分配借：利润分配提取盈余公积 39007.24 应付股利 104019.30 贷：盈余公积法定盈余公39007.24 应付利润 104019.30 97、结转未分配利润借：利润分配-未分配利润 143026.54 贷：利润分配提取盈余公积39007.24 应付股利 104019.30补充期初余额：其他应收款-李学成 1000 实收资本-国家投资 700000 短期借款-生产周转借款 200000材料采购-乙材料数量88：工资金额见84，比例46.67%,53.33%90-3 1号：104060，15960，7980 2号：101960，18240，912092：增值税余额 105862.4可分配利润：260048.26未分配利润:资产负债表余额上旬余额：2304014.4中旬下旬