项目六国际结算方式信用证任务一信用证概述任务一信用证概述 一、信用证的定义 信用证(Letter of Credit, L/C)是一种有条件的银行付款承诺。具体来讲，它是银行(开证行)根据买方(开证申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的有一定金额，在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，进行支付的书面承诺。信用证的定义信用证的定义 UCP600对于信用证的定义为:信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。根据这一定义，信用证具备三个要素：第一，信用证应当是开证行开出的确定承诺文件。第二，开证行承付的前提条件是相符交单。第三，开证行的承付承诺不可撤销。二、信用证的特点1.信用证是一种银行信用，开证行负首要付款责任信用证的特点信用证的特点 在上述案例中开证行的做法是错误的，因为信用证一旦开立，开证行就要承担第一性付款责任，它应首先向受益人付款，而不能要求进口商先行付款。开证行付款的唯一条件就是受益人提供符合信用证要求的单据。因此，在受益人提交了符合要求的单据后，开证行就应对其付款，而不管自己是否能从进口商处得到偿付。信用证的特点信用证的特点2.信用证是一种自足文件信用证的特点信用证的特点 在上述案例中开证行的做法不对。因为信用证是一个独立的文件，不依附于贸易合同，开证行只对信用证本身负责，只凭符合信用证要求的单据付款，我国出口商提交的单据与信用证完全一致，因此开证行理应付款。开证行的损失是由于其自身误开信用证造成的，应由自己承担。信用证的特点信用证的特点 3.信用证业务处理的是单据而非货物 跟单信用证统一惯例第5条明确规定，在信用证业务中，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。 可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。三、信用证的当事人三、信用证的当事人信用证一般牵涉的当事人有:开证人、受益人、开证行、通知行、付款行、议付行。除此之外，还可能涉及保兑行、偿付行等关系人。当然，这些当事人也可能身兼数职。信用证的当事人信用证的当事人1.开证人(Opener)开证人也称开证申请人(Applicant )，是向银行提出开立信用证的人。通常是指进口商2.开证行(Opening Bank; Issuing Bank)开证行是接受开证人委托开立信用证的银行，通常指进口地银行3.受益人(Beneficiary)受益人是指信用证上指定的有权使用该证的人，通常指出口商信用证的当事人信用证的当事人4.通知行(Notifying Bank; Advising Bank) 通知行是指接受开证行的委托将信用证通知受益人的银行。通知行一般在出口地，且通常是开证行的代理行。通知行只负责鉴别信用证的真实性，不承担其他义务。5.议付行(Negotiating Bank) 议付行又称押汇行、贴现行，是指根据开证行的授权买人或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票的银行。信用证的当事人信用证的当事人 6.付款行(Paying Bank; Drawee Bank) 付款行是指信用证上所指定的付款行，可以是开证行，也可以是开证行所指定的另一家银行。 7.保兑行(Confirming Bank) 保况行是指根据开证行的授权或要求在信用证上加具保兑的银行。加具保兑的目的就是增强信用证的可接受性。信用证的当事人信用证的当事人 8.偿付行(Reimbursing Bank) 偿付行是指开证行指定的对议付行或付款行进行偿付的银行。一般当开证行与议付行或付款行没有账户关系，特别是信用证采用第三国货币结算时，为方便结算，开证行就指定另一家与它有账户关系的货币所在国的银行为偿付行。四、信用证的作用四、信用证的作用 信用证结算方式是在托收方式的基础上演变而来的一种较为完善的逆汇形式。使用信用证结算方式，在很大程度上解决了进出口双方之间互不信任的矛盾，并且给双方及各自的银行都带来一定的好处。具体来说，信用证在国际贸易结算中的作用主要体现在以下几个方面。信用证对进口商的作用信用证对进口商的作用 1.保证取得代表货物的单据 在信用证结算方式下，进口商通过填写开证申请书，将贸易合同中的条款转化为信用证条款，能保证出口商按照合同的要求发运货物，在出口商提交了符合信用证规定的单据时，开证行才会对其付款，在一定程度上保证了进口商收到合同要求的货物。进口商还可通过信用证中规定最迟装运期，要求出口商提交品质证书、数量或重量证书，以保证进口商能够按时、保质保量收到货物。信用证对进口商的作用信用证对进口商的作用 2.提供资金融通 进口商在向银行申请开证的时候，一般不需要向银行缴纳全部开证金额，只需提供一定数量的押金。如果开证行认为进口商资信较好，进口商可以只缴部分押金或少量押金，从而减少了进口商的资金占用。信用证对于出口商的作用信用证对于出口商的作用 1.保证凭单取得货款 对于出口商而言，以信用证方式结算，只要所提交单据与信用证相符，一般就能收到货款，不必担心交货后进口商不付款。因为信用证是银行信用，出口商交货后提交的单据，只要做到与信用证条款相符，银行就保证付款，所以信用证结算方式为出口商顺利收款提供了较为安全的保障。信用证对于出口商的作用信用证对于出口商的作用 2.装货或收款不受进口国进口管制和外汇管制的影响 在实行贸易外汇管制严格的国家，进口商要开立信用证必须经贸易以及外汇管制机构批准后，才能向银行申请开证，出口商如能顺利收到信用证，说明进口商已经取得了进口许可证或外汇许可证。因此，出口商采用信用证方式结算，避免了进口国家限制进口或限制外汇转移所产生的风险。信用证对于出口商的作用信用证对于出口商的作用 3.取得资金融通 出口商在交货前，可凭信用证向当地银行申请打包放款(Packing Credit )，用作生产出口货物或打包装船;出口商还可以在收到信用证后按规定办理货物出运，并提交汇票和信用证规定的各种单据，叙做出口押汇取得货款。这是出口地银行对出口商提供的资金融通，从而有利于资金周转，扩大出口。信用证对于银行而言的作用信用证对于银行而言的作用 信用证结算方式在一定程度上解除了买卖双方互不信任的问题，有融通资金和保证的作用，但是信用证结算方式对于各方当事人仍然存在着一定的风险。信用证结算方式仅是一种较为完善的结算方式。任务二信用证的内容、种类及开立方式任务二信用证的内容、种类及开立方式一、信用证的内容 简单地说，信用证的内容就是买卖合同的有关内容、需要的单据以及银行保证。为避免当事人之间的纠纷，信用证上记载的事项必须明确完整。尽管信用证的格式多种多样，但是其基本内容大致相同，主要有以下各项内容。关于信用证本身的项目关于信用证本身的项目 1.开证行名称(Issuing Bank ) 信用证的开证行，是应开证申请人(进口商)的要求开立信用证的银行。. 2.信用证形式(Form of Credit ) 信用证中一般注明是可撤销还是不可撤销的信用证，根据UCP500第6条C款规定:“若信用证未指明可否撤销，则应视为不可撤销信用证。”关于信用证本身的项目关于信用证本身的项目 3.信用证号码、开证日期与地点 信用证号码(L/C Number)是信用证中不可缺少的内容，开证行均对所开立的信用证编号，以便登记引用，当事人之间的与信用证有关的函件往来也必须引用信用证号码，有关单据上也常引用信用证号码。如L/C NO. : E-02-L-02969 信用证号码、开证日期与地点信用证号码、开证日期与地点开证日期是指信用证开立的日期。任何商业上对出具人有约束力的文件，除非有特殊规定，都应有出具日期。有时它是信用证有效期的起算日。 开证地点是指开证行所在地。如DATE AND PLACE OF ISSUE:2011/09/28 HONG KONG关于信用证本身的项目关于信用证本身的项目4.有效日期和地点(Validity and Place of Expiry )信用证的有效日期也称到期日，是受益人向银行提交单据的最后日期。有效地点是受益人在有效期限内向银行提交单据的地点。关于信用证本身的项目关于信用证本身的项目 7.信用证申请人(Applicant) 信用证申请人是根据商务合同的规定向银行(开证行)申请开立信用证的人，即进口商。信用证申请人包括名称和地址等内容，必须完整、清楚。 6.信用证受益人(Beneficiary ) 信用证受益人是信用证上指定的有权使用信用证的人，即出口商。信用证受益人包括名称和地址等内容，应完整、清楚，如果有错误或遗漏等，应立即电洽开证行确认或要求开证申请人修改。关于信用证本身的项目关于信用证本身的项目 7.信用证金额(L/C Amount) 开证行对受益人的承诺不超过信用证中载明的金额。信用证的金额应该能够满足贸易合同的支付，大小写分别记载，要写明币种。一般在金额和货币之前都冠以for amount, for a sum or sums of, for an amount, an amount not exceeding, amount maximum,to the extent, up to an aggregate amount of等。如金额前有about, approximate等词语，允许有10%的增减幅度。关于汇票的项目关于汇票的项目 1.出票人(Drawer) 汇票出票人一般是信用证的受益人。 2.付款人(Drawee) 汇票的付款人是由信用证的条款规定的，如信用证规定“draft drawn on us，则汇票以开证行为付款人。信用证也可以规定以进口商为付款人。关于汇票的项目关于汇票的项目 3.出票条款(Drawn clause ) 出票条款是表明汇票根据某个信用证开出的语句。 例1. Credit available with any bank by negotiation, against presentation of beneficiarys draft(s)at sight, drawn on us in duplicate.出票条款出票条款例2. All drafts must be marked Drawn under the Merita Bank Ltd. Helsinki L/C No SRT9502422 dated AUG 24, 2001.关于汇票的项目关于汇票的项目 (三)关于货物的项目 信用证的货物描述，是信用证对货物的名称、数量、型号或规格等的叙述。根据国际惯例，信用证中对货物的描述不宜烦琐，货物的描述应准确、明确和完整。例如:Apples 20 M/T grade 1 unit price USB500- M/T CIF Tokyo Packed in crates.( 20公吨一级苹果，单价为每公吨500美元东京到岸价，柳条筐包装)关于汇票的项目关于汇票的项目 (四)关于单据的项目 信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有商业发票、装箱单、海运提单、保险单、普通(普惠制)原产地证书、各种受益人证明及各种其他证明等全套单据条款。例如:Full set of clean on board ocean bill of lading made out to order and blank endorsed, marked Freight Prepaid notifying applicant.关于汇票的项目关于汇票的项目 (五)关于运输的项目 信用证中关于运输的项目，具体包括起运地(from,)、目的地(fortransportationto,),最迟装运日期(notlaterthan,)等，例如:From China Port to Liverpool not later than August 23rd, 2012.此外，关于运输的项目还有可否分批装运(partial shipment permitted/not permitted )、可否转运(transshipment allowed/not allowed)等。其他项目其他项目1.开证行对通知行、议付行、付款行的指示条款 该条款向通知行指示是否需要其加具保兑;对议付行或付款行，一般为明确单据的寄送方法、寄送对象及偿付方式。其他项目其他项目 2.开证行的保证条款 开证行用这一条款明确它所承担的付款责任。一般的保证文句是以“We hereby engage,”或“Weherebyundertake,”之类的句式开头，表示开证行的承诺。例如:We hereby undertake to honor all drafts drawn in accordance with terms of this credit其他项目其他项目 3.特别条款 根据具体交易的需要记录一些特别要求。常见的特别条款内容有:限制由某银行议付;一切银行费用由卖方承担;装运船只不许在某港口停靠或不许使用某条航线;发盘需加注进口许可证号码;受益人必须缴纳一定数额的履约保证金后，信用证方可生效等。其他项目其他项目 4. UCP600文句 凡承认国际商会跟单信用证统一惯例的银行，开证时都加注信用证据此开立的内容，表示开证行将以此为原则，处理信用证业务且发生业务纠纷时也将以此为准则来协调解决。二、信用证的种类二、信用证的种类(一)跟单信用证与光票信用证(二)可撤销信用证和不可撤销信用证(三)保兑信用证和非保兑信用证(四)即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证(五)即期信用证和远期信用证信用证的种类信用证的种类(六)可转让信用证和不可转让信用证(七)循环信用证(八)对开信用证(九)对背信用证(十)预支信用证(十一)当地信用证三、信用证的开立方式三、信用证的开立方式信用证主要有信开本和电开本两种方式。(一)信开本(To open by airmail)开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以航空邮寄送通知行。(二)电开本(to open by cable)开证行使用电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本电开本 1.简电本(Brief cable) 开证行只通知已经开证，将信用证的主要内容预先告诉通知行，通知行。简电本在法律上是无效的，不能作为交单议付的依据。 2.全电本(Full cable ) 开证行以电信方式开证，把信用证全部条款传达给通知行。依据。详细条款将另邮航寄全电本是交单议付的信用证的开立方式信用证的开立方式 (三)SWIFT信用证 目前全球大多数国家的银行已使用SWIFT系统。采用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用SWIFT手册规定的代号(Tag )。 SWIFT信用证具有标准化、固定化和统一化格式的规定。SWIFT信用证信用证 1.项目表示方式 SWIFT由项目(FIELD)组成，如“59: Beneficiary Name & Address(受益人)，就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以是两位数字加上字母来表示，如“S1D: Applicant Bank Name & Address(申请人)。不同的代号，表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。SWIFT信用证信用证 2.日期表示方式 SWIFT电文的日期表示为:YYMMDD(年月日) 如:1999年5月12日，表示为:990512; 2000年3月15日，表示为:000315; 2001年12月9日，表示为:0112090SWIFT信用证信用证 3.数字表示方式 在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示。 如:5 152 286.36表示为:5152286, 36; 4/5表示为:0, 8;5%表示为:5 PERCENTSWIFT信用证信用证 4.货币表示方式 澳大利亚元:AUD;奥地利元:ATS ;比利时法郎:BEF;加拿大元:CAD;人民币元:CNY;丹麦克朗:DKK;德国马克:DEM;荷兰盾:NLG;芬兰马克:FIM;法国法郎:FRF;意大利里拉:ITL;日元:JPY;挪威克朗:NOK;英镑:GBP;瑞典克朗:SEK;美元:USD;欧元:EUR任务三任务三 信用证的业务流程信用证的业务流程一、开证申请人申请开立信用证 进出口双方同意用跟单信用证支付后，进口商便有责任开证。第一件事就是填写开证申请书，这张申请书为开证申请人与开证行建立了法律关系。因此，开证申请书是开证的最重要文件，开证申请人必须谨慎填写申请书，开证行必须依据申请书开立信用证。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容(1)申请开证日期(Date of Application ):在申请书右上角(2)传递方式:一般可采用航空邮寄、简电通知(3)开证行(Issuing Bank):为方便申请人，开证行可将其名称及地址预先印在此处(4)申请人( Applicant):一般填写进口商的全称和地址。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容(5)受益人( Beneficiary ):一般填写出口商的全称和地址。(6)通知行:由开证行填写。 (7)有效期和地点(Date of Expiry and Place ):有效期和到期日一般是指交单的最后日期。地点是指定交单地点，即使用信用证的指定银行所在地的城市。如果是自由议付的信用证，该地点可为某个城市名称或某个出口国家名称的任何银行。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容 (8)信用证金额(Amount):应使用大小写注明信用证金额，并使用ISO规定的货币符号。信用证金额是开证行付款责任的最高限额，必须根据合同的规定明确表示清楚，如果有一定比率的上下浮动幅度，也应表示清楚。(9)分批装运(Partial shipments)与转运(Transshipments ):应根据合同的规定明确表示“允许”或“不允许”。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容 (10)装运条款(Shipment ):应根据合同规定填写装运地(港)及目的地(港)，最晚装运日期，如有转运地(港)也应写清楚。 (11)价格术语(Terms ):根据合同成交的贸易术语进行填写。 (12)付款方式:信用证有效兑付方式有4种选择:即期付款(by payment at sight ),承兑支付(Acceptance )、议付(Negotiation )、延期支付(Deferred payment )，应根据合同规定相应选择。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容 (13)汇票要求:应根据合同的规定，填写信用证项下应支付发票金额的百分之几。如合同规定所有货款都用信用证支付，则应填写信用证项下汇票金额是发票金额的100%;如合同规定该笔货款由信用证和托收两种方式支付，各支付50%，则应填写信用证项下汇票金额是全部发票金额的50%;以此类推。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容 (14)单据条款(Documents required ):印制好的单据要求共12条，其中第1条到第12条是针对具体的单据，第13条是其他单据，即以上12种单据以外的单据要求，可填在第13条中。(15)货物描述(Description of goods)及唛头(Shipping Mark ):申请人在填写货物描述时，尽量可能简述，不应过多地描述细节，唛头应该按照贸易合同约定填制。标准跟单信用证申请书格式的主要内容标准跟单信用证申请书格式的主要内容 (16)附加条款(Additional Instructions):申请人若对受益人还有什么其他要求，可以在该栏中加以表明或填加。 (17)申请人声明:申请人声明开证行应依上述指示开立不可撤销信用证，并说明该信用证受UCP600约束。 (18)申请书:下面是有关申请人的开户银行(填银行名称)、账户号码、执行人、联系电话、申请人(法人代表)签字等内容。信用证的业务流程信用证的业务流程二、开证行正式开立信用证 开证行接受申请人的开证申请后，应严格按照开证申请书的指示拟定信用证条款，有时草拟完信用证后，还应送交开证申请人确认。开证行应将其所开立的信用证通过邮寄、电传或S WIFT电信网络送交出口地的联行或代理行，请其代为通知或转交受益人。信用证的业务流程信用证的业务流程三、通知行通知受益人 出口商所在地的联行或代理行收到开证行送达的信用证，经核对密押及印鉴准确无误后，应仔细审查信用证的条款，在信用证条款完整、清楚的情况下，将信用证的内容通知或转递给受益人。信用证的业务流程信用证的业务流程四、出口商备妥货物装运并提示单据 出口商接到银行关于信用证的通知后，应仔细研究信用证的有关条款，确认其与合同条款是否相符。审查无误后，应立即备货装运，签发跟单汇票，并备齐信用证所要求的全套单据，在信用证规定的有效期内，连同信用证一齐送交通知行或信用证指定银行以获得相应付款。信用证的业务流程信用证的业务流程五、通知行或议付行审单付款并向开证行寄单索偿 在进行议付时，需从汇票金额中扣减自议付之日至开证行向议付行付款期间的利息及手续费，将余下的净款支付给受益人，并将已做了批注的信用证退还给受益人。此后通知行或议付行可以按照信用证条款中有关寄单的规定将单据寄交开证行，并向开证行或其指定的偿还行索偿。信用证的业务流程信用证的业务流程六、开证行审单付款 开证行收到单据后，要在随后的7个工作日内严格审单，但不得以不正当的理由苛求受益人提交单据。经审核无误后即应毫不迟疑地向出口地银行支付货款及相应的利息费用。信用证的业务流程信用证的业务流程 七、开证申请人付款赎单 开证申请人在接到开证行付款赎单的通知书后，应在付款前对单据予以审核，以确定单证相符。如果审核无误，应尽快向银行付清所有应付款项(已交开证行押金的，可只交余款及相关利息费用)，以赎回全套单据，凭提单提货。如果审单有问题，进口商也应回应开证行说明拒付理由，但不得以货物的质量好坏要求银行予以赔偿。任务四信用证的审核和修改任务四信用证的审核和修改一、信用证的审核 (一)信用证审核的原因 (1)为了安全收取货款，出口商在收到信用证后，均要进行详细而全面的审核。 (2)由于客户或开证行工作的疏忽，或者由于他们对我国政策和具体情况不了解，或者有意在开证时添加一些合同中未包括的条款，或者故意遗漏合同中已经规定的一些条款，这也是出口商对国外开证行一定要认真审查和核对的重要原因。信用证审核的要点信用证审核的要点1.检查信用证的付款保证是否有效2.检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致3.检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确4.检查装期的有关规定是否符合要求5.检查能否在信用证规定的交单期交单信用证审核的要点信用证审核的要点6.检查信用证内容是否完整7.检查信用证的通知方式是否安全、可靠8.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定9.检查信用证的数量是否与合同规定相一致10.检查价格条款是否符合合同规定11.检查货物是否允许分批出运信用证审核的要点信用证审核的要点12.检查货物是否允许转运13.检查有关的费用条款14.检查信用证规定的文件能否提供或及时提供15.检查信用证中有无陷阱条款16.检查信用证中有无矛盾之处信用证审核的要点信用证审核的要点 17.检查有关信用证是否受国际商会丛刊第600号即跟单信用证统一惯例的约束18.对某一问题有疑问，可以向通知行或付款行查询，得到他们的帮助通知行和出口方对信用证的审核要点通知行和出口方对信用证的审核要点1.通知行对信用证的审核要点 (1)开证行的政治背景和态度，以决定来证是否能够接受。 (2)开证行的资信情况，以决定是否需要其他银行加以保兑，或由偿付行确认偿付。 (3)核查电开信用证密押是否相符、信开信用证签字或印鉴是否真实，以确认信用证的真伪。 (4)信用证的保证条款，责任文句是否明确，偿付路线是否可以接受。通知行和出口方对信用证的审核要点通知行和出口方对信用证的审核要点2.出口方对信用证的审核要点(1)对信用证性质的审核(2)对信用证规定的品质、数量、包装的审核(3)对信用证金额、货币的审核(4)对信用证规定单据的审核(5)对信用证有效期、到期地点、装运期的审核(6)信用证的其他特殊条款二、信用证的修改二、信用证的修改1.信用证修改的规则(1)只有买方(开证人)有权决定是否接受修改信用证。(2)只有卖方(受益人)有权决定是否接受信用证修改。信用证的修改信用证的修改 2.修改信用证应注意要点(1)凡是需要修改的内容，应做到一次性向进口商提出，避免多次修改信用证的情况(2)对于不可撤销信用证中任何条款的修改，都必须取得当事人的同意后才能生效。信用证议付行预支信用证背对背信用证