国库集中收付制度改革国库集中收付制度改革n一、国库制度一、国库制度n二、国库集中收付制度二、国库集中收付制度n三、国库现金管理三、国库现金管理n四、国库集中支付电子化管理四、国库集中支付电子化管理一、国库制度一、国库制度什么是国库？什么是国库？n国库是国家财政资金的出纳保管机构，负责办理预算国库是国家财政资金的出纳保管机构，负责办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付业务。收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付业务。n1独立国库制n2委托国库制n3银行制我国的国库我国的国库n我国国库业务由我国国库业务由中国人民银行中国人民银行及其分支机构经理。及其分支机构经理。n原则上一级财政设立一级国库。原则上一级财政设立一级国库。n中央设立总库n省 、自治区 、直辖市设立分库n省辖市、自治州设立中心支库n县和相当于县的市、区设立支库国库基本职责国库基本职责n（一）办理国家预算收入的收纳、划分和留解。（一）办理国家预算收入的收纳、划分和留解。n（二）办理国家预算支出的拨付。（二）办理国家预算支出的拨付。n（三）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。（三）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。n（四）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单（四）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。协助扣收入库。n（五）组织管理和检查指导下级国库的工作。（五）组织管理和检查指导下级国库的工作。n（六）办理国家交办的同国库有关的其他工作。（六）办理国家交办的同国库有关的其他工作。国库管理模式国库管理模式n国库国库分散分散收付制度收付制度n各预算单位可以分别在银行开立多个账户。n国库国库集中集中收付制度收付制度n各预算单位在银行开立由财政部门统一监管的账户n2000年以前，我国没有设立专门的财政国库管理机构，对财年以前，我国没有设立专门的财政国库管理机构，对财政资金的收纳和拨付是一种政资金的收纳和拨付是一种粗放式管理粗放式管理，财政收入上缴和财，财政收入上缴和财政支出拨付通过征收机关和预算单位层层设立政支出拨付通过征收机关和预算单位层层设立过渡性存款账过渡性存款账户户办理，财政资金办理，财政资金以拨代支以拨代支。n2000年年6月，财政部国库司成立，标志着我国国库管理模式与月，财政部国库司成立，标志着我国国库管理模式与国际通行做法正式接轨。国际通行做法正式接轨。二、国库集中收付制度二、国库集中收付制度国库集中收付制度国库集中收付制度是国库集中收付制度是指由财政部门代表政指由财政部门代表政府设置府设置国库单一账户国库单一账户体系，所有的财政性资金体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理收缴、支付和管理的的制度。制度。 国国库库单单一一账账户户体体系系国库单一账户国库单一账户零余额账户零余额账户预算外资金财政专户预算外资金财政专户小额现金账户小额现金账户特设专户特设专户国库单一账户国库单一账户n财财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。立分账册。n国库单一账户为国库存款账户，用于记录、国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。零余额账户进行清算，实现支付。n财政部门为本部门和预算单位在财政部门为本部门和预算单位在商业银行商业银行开设开设的账户的账户。用于财政直接支付和财政授权支付及用于财政直接支付和财政授权支付及清算清算，该账户无余额过夜，故称零余额账户。该账户无余额过夜，故称零余额账户。零余额账户零余额账户n财政部门零余额账户，用于财政部门零余额账户，用于财政直接支付财政直接支付业业务务，并与国库单一账户清算。并与国库单一账户清算。n预算单位零余额账户：用于预算单位零余额账户：用于财政授权支付财政授权支付业业务务,并与国库单一账户清算并与国库单一账户清算预算外资金财政专户预算外资金财政专户n财政部门在商业银行开设预算外资金财政财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，设置收支分类账专户，设置收支分类账。n用于记录、核算和反映预算外资金收支活用于记录、核算和反映预算外资金收支活动，并用于预算外资金日常收支清算。动，并用于预算外资金日常收支清算。 小额现金账户小额现金账户n财政部门在商业银行为预算单位开设小财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。额现金账户。n用于记录、核算和反映预算单位的零星用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算支出活动，并用于与国库单一账户清算。特殊（设）账户特殊（设）账户n经国务院和省级人民政府批准或授权财经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户政部门开设的特设专户n用于特殊资金的支付和与国库单一账户用于特殊资金的支付和与国库单一账户清算清算n国库集中支付制度改革从根本上解决了财国库集中支付制度改革从根本上解决了财政资金政资金多层次拨付、多户头存放多层次拨付、多户头存放的弊端，的弊端，提高了财政资金的运行效率，强化了预算提高了财政资金的运行效率，强化了预算执行的科学性、有效性、规范性。执行的科学性、有效性、规范性。 预算执行管理理念和运行机制的根本性变革预算执行管理理念和运行机制的根本性变革 n今年是国库集中收付制度改革的第今年是国库集中收付制度改革的第10个年头。这项个年头。这项被经济合作与发展组织称为被经济合作与发展组织称为“财政革命财政革命”的改革，是的改革，是对我国传统的预算执行管理理念和运行机制的根本性对我国传统的预算执行管理理念和运行机制的根本性变革，也是我国财政管理制度一项重大的、最具本质变革，也是我国财政管理制度一项重大的、最具本质性的改革。性的改革。 n詹静涛詹静涛 预算收入缴款方式预算收入缴款方式n直接缴库直接缴库：由预算单位或缴款人按法律法规规定，直接将收入缴入国库单一帐户。n集中汇缴集中汇缴：由征收机关和依法享有征收权限的单位按法律法规的规定，将所收取的应缴收入汇总直接缴入国库单一帐户。集中汇缴流程图集中汇缴流程图n财政财政直接支付直接支付n由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户。n财政财政授权支付授权支付n预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出预算支付方式预算支付方式g直接支付g授权支付物品、服务采购支出特别紧急的支出工资支出工程采购支出零星支出不足5万元的购买支出不足20万元的基建支出快点儿！咳！直接支付流程.汇总申请支付申请一级预算单位汇总审核申请财政部门国库执行机构汇总直接拨付申请书支付回单申请单回联支付凭证回联入帐通知支付申请支付凭证直接支付通知书支付凭证直接支付通知书基层预算单位二级预算单位供应商人民银行代理银行回单清算入帐通知入帐通知入帐通知授权支付流程财政部门国库执行机构代理银行分行基层单位人民银行供应商二级单位一级单位授权支付令用款计划批复用款计划授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付到帐通知授权支付凭证授权支付凭证授权支付凭证授权支付通知授权支付通知付款授权支付回单分支机构分支机构分支机构供应商付款供应商用款计划用款计划清算n“四不变四不变”n不改变预算单位的预算执行主体的地位n不改变预算单位资金的所有权和使用权n不改变部门的财务管理、会计核算等管理权限及职能n不改变人民银行国库局的职责职能n“一变一变”：改革的实质：改革的实质n改变的只是预算资金的拨付方式和程序 三、国库现金管理三、国库现金管理国库现金管理背景国库现金管理背景n通过国库集中收付制度改革，大量原滞留在预通过国库集中收付制度改革，大量原滞留在预算单位的资金流量逐步集中到财政国库单一账算单位的资金流量逐步集中到财政国库单一账户，国库现金余额明显增加。户，国库现金余额明显增加。n中国人民银行作为财政库款的出纳，中国人民银行作为财政库款的出纳，存不计息，存不计息，汇不收费汇不收费，无法满足财政资金保值增值的需要。，无法满足财政资金保值增值的需要。 n2002年财政部、中国人民银行发布了年财政部、中国人民银行发布了国库国库存款计付利息管理暂行办法存款计付利息管理暂行办法，规定自，规定自2003年年1月月1日起，中央财政和地方财政在人民银行日起，中央财政和地方财政在人民银行的国库存款，按照的国库存款，按照活期存款利率活期存款利率计息。计息。 国库现金管理概念国库现金管理概念n国库现金管理，是在确保国库资金安全完整和国库现金管理，是在确保国库资金安全完整和财政支出需要的前提下，对国库现金进行有效财政支出需要的前提下，对国库现金进行有效的运作管理，实现国库闲置现金余额最小化、的运作管理，实现国库闲置现金余额最小化、投资收益最大化的财政资金管理活动。投资收益最大化的财政资金管理活动。国库现金管理方法国库现金管理方法n国库现金管理初期，主要实施商业银行国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和定期存款和买回国债买回国债两种操作方式。两种操作方式。n2006年我国正式开展中央国库现金管理工作，截年我国正式开展中央国库现金管理工作，截至至2012年底，共实施了年底，共实施了57次国库现金管理操作，次国库现金管理操作，包括商业银行定期存款操作包括商业银行定期存款操作55次，买回国债操作次，买回国债操作2次。次。 2012年获得净收益年获得净收益129.3亿元。亿元。 国库现金管理的主体国库现金管理的主体n财政部代表政府管理国库资金，是国库现金管财政部代表政府管理国库资金，是国库现金管理的主体。实施现金管理后，财政部对国库资理的主体。实施现金管理后，财政部对国库资金的安全性负责，也对其保值增值负责。金的安全性负责，也对其保值增值负责。国库现金管理的配套工作国库现金管理的配套工作 l深化国库集中收付制度改革，集中国库现金流深化国库集中收付制度改革，集中国库现金流量，为现金管理创造基础条件。量，为现金管理创造基础条件。l细化预算单位用款计划编制细化预算单位用款计划编制l建立动态、科学的财政收支预测系统建立动态、科学的财政收支预测系统l研究建立现金管理的专门机构研究建立现金管理的专门机构四、国库机制支付电子化管理四、国库机制支付电子化管理背景背景n财政国库大量支付凭证需要打印盖章，人行国财政国库大量支付凭证需要打印盖章，人行国库大量清算业务需要手工处理，代理银行需要库大量清算业务需要手工处理，代理银行需要频繁跑单送单，预算单位排队等候现象日趋严频繁跑单送单，预算单位排队等候现象日趋严重。重。 n乡镇国库集中支付代理银行网点缺位、人工清乡镇国库集中支付代理银行网点缺位、人工清算工作量过大等现象，制约了乡镇国库改革的算工作量过大等现象，制约了乡镇国库改革的推进。因此，推进国库集中支付电子化管理，推进。因此，推进国库集中支付电子化管理，势在必行。势在必行。 现行管理模式的不足现行管理模式的不足n各级财政部门、人民银行、代理银行都建立了信息系各级财政部门、人民银行、代理银行都建立了信息系统。但由于彼此的业务标准、数据编码、软硬件环境统。但由于彼此的业务标准、数据编码、软硬件环境和网络条件等存在差异，现行国库集中支付管理的信和网络条件等存在差异，现行国库集中支付管理的信息传递及反馈机制还不够完善，信息不对称现象比较息传递及反馈机制还不够完善，信息不对称现象比较普遍。普遍。 n银行机构垂直统一与财政部门分散开发的系统建设方银行机构垂直统一与财政部门分散开发的系统建设方式存在矛盾，造成了严重的信息式存在矛盾，造成了严重的信息“孤岛孤岛”现象现象内涵内涵n国库集中支付电子化管理，是利用一套标准规国库集中支付电子化管理，是利用一套标准规范、范、“支撑控件支撑控件” （电子凭证库）和（电子凭证库）和“自助自助柜面柜面”两个软件打通财政、人民银行、代理银两个软件打通财政、人民银行、代理银行三个系统，从而实现财政、人民银行、预算行三个系统，从而实现财政、人民银行、预算单位、代理银行四方电子化管理的一系列业务单位、代理银行四方电子化管理的一系列业务和技术调整。和技术调整。 n具体说就是财政部门、预算单位、人民银行和具体说就是财政部门、预算单位、人民银行和代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证代理银行，利用信息网络技术，取消纸质凭证和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付和单据流转，依据电子指令办理财政资金支付及清算等业务。及清算等业务。“两级建设、五级应用两级建设、五级应用”的思路的思路n“两级建设两级建设”是指中央和省级财政部门负责支付电子是指中央和省级财政部门负责支付电子化管理的主体建设，化管理的主体建设，“五级应用五级应用”是指中央、省、市、是指中央、省、市、县和乡镇统一应用支付电子化管理手段。各地可因地县和乡镇统一应用支付电子化管理手段。各地可因地制宜，选择省级集中部署或地市集中部署，县乡两级制宜，选择省级集中部署或地市集中部署，县乡两级原则上不再单独部署，作为终端直接接入。原则上不再单独部署，作为终端直接接入。n保障财政资金安全是各级财政部门的头等大事。保障财政资金安全是各级财政部门的头等大事。已发生的财政资金安全案件，大多与伪造纸质已发生的财政资金安全案件，大多与伪造纸质凭证和公章有关。凭证和公章有关。n国库集中支付支付电子化管理健全了相关管理国库集中支付支付电子化管理健全了相关管理及内控制度，体现了财政内部治理的能力和水及内控制度，体现了财政内部治理的能力和水平。平。n支付电子化管理将内控原则固化于相关软、硬件设置支付电子化管理将内控原则固化于相关软、硬件设置中，将所有业务用章中，将所有业务用章“电子化电子化”并对电子印章的使用并对电子印章的使用人员、使用环节、使用范围进行严格授权，对所有关人员、使用环节、使用范围进行严格授权，对所有关键业务操作进行身份认证（键业务操作进行身份认证（USB-KEY）、输密码、）、输密码、刷指纹，并要求每一笔支付业务在一个单位内部必须刷指纹，并要求每一笔支付业务在一个单位内部必须经两岗审核。经两岗审核。n支付电子化管理将支付申请上报审核、开具支付凭证、支付电子化管理将支付申请上报审核、开具支付凭证、资金支付与清算等分散在财政部门、人民银行、代理资金支付与清算等分散在财政部门、人民银行、代理银行、预算单位的所有控制环节纳入统一的管理体系，银行、预算单位的所有控制环节纳入统一的管理体系，每一个操作环节都进行备案登记并对之前的所有操作每一个操作环节都进行备案登记并对之前的所有操作进行校验，从而形成进行校验，从而形成“环环相扣、互相牵制、有始有环环相扣、互相牵制、有始有终终”的内控机制。通过将制度机制固化在信息系统中，的内控机制。通过将制度机制固化在信息系统中，实现了从人工核对到计算机自动控制的转变。实现了从人工核对到计算机自动控制的转变。河北省国库集中支付电子化管理取得的成效河北省国库集中支付电子化管理取得的成效n成效之一，确保了资金安全成效之一，确保了资金安全n通过改造业务系统和引入电子凭证库，形成了以电子凭证为唯一业务办理依据的完整管理链条，在关键岗位进行电子签章，把财政内部审核与代理银行、人民银行审核确认全部关联起来，形成业务管理闭环，极大提高了财政资金的安全性。n截至8月31日，河北省电子化支付系统已成功办理授权支付业务169422笔，直接支付凭证8120笔，总支付金额610亿元，没有出现一笔差错。 n成效之二，提高了支付效率成效之二，提高了支付效率n取消纸质凭证流转，不再需要人工跑单；加盖电子印章，不再进行人工盖章；通过电子校验，不再进行电子信息与纸质单据的人工核单；通过自动对账，及时发现问题；通过“自助柜面”，利用财政专网，预算单位足不出户即可办理拨款业务，省去了填写支票、往来银行、排队等候等环节。n以前半天财政完成的业务，现在半个多小时就能完成。据粗略统计，18月，河北省电子化支付减少使用纸质单据14.1万张，减少人工签字65.6万个，省本级因电子化而节省的打印纸张耗材等费用达300多万元。 n成效之三，为县乡国库改革创造了条件成效之三，为县乡国库改革创造了条件n开展县乡支付电子化试点，支付与清算通过网络实现，省去人工跑单，延长支付清算时间，可以有效解决县乡国库改革中遇到的金融机构不健全、运行效率低、人手短缺、资金安全基础薄弱等问题，打造县乡财政国库业务高速路网。河北省电子化支付好不好，相关部门最有发言权河北省电子化支付好不好，相关部门最有发言权n“以前为了申报用款计划，每个环节都需要跑以前为了申报用款计划，每个环节都需要跑到，常常是跑了财政跑银行，有时一天要跑两到，常常是跑了财政跑银行，有时一天要跑两趟银行。趟银行。”河北省工信厅财务处副处长丁文祥河北省工信厅财务处副处长丁文祥说，现在好了，只需点鼠标就可以了，省心又说，现在好了，只需点鼠标就可以了，省心又省力。省力。 n“与财政数据联网后，大大减少了人工录入工与财政数据联网后，大大减少了人工录入工作量，降低了人工介入而带来的操作风险。同作量，降低了人工介入而带来的操作风险。同时，通过联网可以及时将处理回执反馈给财政，时，通过联网可以及时将处理回执反馈给财政，提高了整体工作效率。提高了整体工作效率。”人民银行石家庄中心人民银行石家庄中心支行国库处刘强说。支行国库处刘强说。n“在电子化管理系统运行前，财政部门有时一在电子化管理系统运行前，财政部门有时一天就下达上千条授权支付额度，银行无法在短天就下达上千条授权支付额度，银行无法在短时间内完成纸质凭证与电子信息的人工比对，时间内完成纸质凭证与电子信息的人工比对，即使完成人工比对也无法保证即使完成人工比对也无法保证100%的准确率。的准确率。”河北省工商银行机构部刘毅说，现在只要进河北省工商银行机构部刘毅说，现在只要进入电子支付系统，电子凭证库就可以替代理银入电子支付系统，电子凭证库就可以替代理银行把关了。行把关了。 谢谢！谢谢！ 谢谢！谢谢！