外购材料按实际成本计价的核算外购材料按实际成本计价的核算王红2000年年6月月2日日甲公司甲公司37070265113A材料材料 公斤 100 100 10000 17% 1700壹万壹仟柒佰元整壹万壹仟柒佰元整 ￥11700.00乙公司乙公司2007 3 2乙公司乙公司1170011700购料购料此此联联收收款款人人开开户户行行随随结结算算凭凭证证寄寄付付款款人人开开户户行行作作借借方方凭凭证证附附件件贰零零柒贰零零柒叁叁伍伍乙公司乙公司08100200241000810020024100XXXXXXXXXXXXXXXX工行潍坊支行工行潍坊支行2730627306工行北京支行工行北京支行2XXX2XXX贰万叁仟肆佰元整贰万叁仟肆佰元整0 00 00 00 04 43 32 2 张三张三李四李四2000-1562000-156贰零零柒贰零零柒伍伍玖玖甲公司甲公司1收收 料料 单单增值税发票增值税发票结结 算算 凭凭 证证审核无误审核无误后填制后填制记帐凭证记帐凭证登记登记账薄账薄会计报表会计报表编制编制甲公司会计人员甲公司会计人员科目汇总表科目汇总表核算程序核算程序随时登记明细帐随时登记明细帐定期登记总帐定期登记总帐2000年年6月月2日日甲公司甲公司37070265113A材料材料 公斤 100 100 10000 17% 1700壹万壹仟柒佰元整壹万壹仟柒佰元整 ￥11700.00乙公司乙公司王红2007年年2月月2日日甲公司甲公司37070265113A材料材料 公斤 100 100 10000 17% 1700壹万壹仟柒佰元整壹万壹仟柒佰元整 ￥11700.00乙公司乙公司2007 2 2乙公司乙公司1170011700购料购料一.单到料到，付款付款收料付款收料原材料原材料 A材料材料 1 0 0 0 0 0 0应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 1 7 0 0 0 03￥1 17 0 0 0 0077772007 2 2银付银付 字第字第 1号号王丽王丽张军张军银行存款银行存款王强王强原材料原材料原材料原材料A材料材料公斤公斤4811210mm2 1承前页10010010000002 2 付付款收料100 10020010020000001000000料到验收料到验收 6月月5日日6月月5日日6月月5日日甲公司甲公司乙公司乙公司发运材料发运材料足足额额存存 款款银行间清算银行间清算 通通知知收收款款中国工商银行中国工商银行中国建设银行中国建设银行签发支票签发支票送送存存支支票票持增值税发票持增值税发票收收 料料 单单增值税发票增值税发票支票存根支票存根审核无误审核无误后填制后填制记帐凭证记帐凭证登记登记账薄账薄会计报表会计报表编制编制签发支票签发支票此此联联收收款款人人开开户户行行随随结结算算凭凭证证寄寄付付款款人人开开户户行行作作借借方方凭凭证证附附件件贰零零柒贰零零柒贰贰伍伍乙公司乙公司08100200241000810020024100XXXXXXXXXXXXXXXX工行潍坊支行工行潍坊支行2730627306工行北京支行工行北京支行2XXX2XXX贰万叁仟肆佰元整贰万叁仟肆佰元整0 00 00 00 04 43 32 2 张三张三李四李四2000-1562000-156贰零零柒贰零零柒伍伍捌捌甲公司甲公司1二.单到料未到、签发商业承兑汇票，付款、签发商业承兑汇票，付款甲公司甲公司37070265113A材料材料 20mm 公斤公斤 200 100 20000 17 3400贰万叁仟肆佰元整贰万叁仟肆佰元整 ￥23400.00乙公司乙公司2007年2月5日2007 2 5转字第1号 在途物资在途物资 乙公司乙公司 2 0 0 0 0 0 0 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 3 4 0 0 0 0应付票据应付票据 乙公司乙公司 2 3 4 0 0 0 0 2￥ 2 3 4 0 0 0 0 ￥2 3 4 0 0 0 0张军购料签发商业购料签发商业承兑汇票承兑汇票 2、料到验收、料到验收王红2007 2 10转字第2号 原材料原材料 A材料材料 2 0 0 0 0 0 0在途物资在途物资 乙公司乙公司 2 0 0 0 0 0 0 1￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 0张军料到验收入库料到验收入库王强王强原材料原材料原材料原材料A材料材料公斤公斤4811210mm2 1承前页10010010000002 2 付付款收料100 10010000002001002000000210转2料到验收200 10040010040000002000000三.料到单未到王红1、当月月末暂估入账、当月月末暂估入账2007 2 28转字第3号 原材料原材料 A材料材料 3 0 0 0 0 0 0应付账款应付账款 暂估应付账款暂估应付账款 3 0 0 0 0 0 0 1￥ 3 0 0 0 0 0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0张军料到暂估入账料到暂估入账王强王强原材料原材料原材料原材料A材料材料公斤公斤4811210mm2 1承前页10010010000002 2 付付款收料100 10010000002001002000000210转2料到验收200 10020000004001004000000228转3料到暂估入帐300 10030000007001007000000228本月合计600600000070070000002、下月月初红字冲销、下月月初红字冲销2007 3 1转字第1号 原材料原材料 A材料材料 3 0 0 0 0 0 0应付账款应付账款 暂估应付账款暂估应付账款 3 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 ￥3 0 0 0 0 0 0张军冲销冲销2月转字月转字3号号王强王强原材料原材料原材料原材料A材料材料公斤公斤4811210mm2 1承前页10010010000002 2 付付款收料100 10010000002001002000000210转2料到验收200 10020000004001004000000228转3料到暂估入帐300 10030000007001007000000228本月合计600600000070070000003 1 转1冲销2月转字3号300 10040010040000003000000借：原材料借：原材料 应交税金应交税金-应交增值税应交增值税 （进项税额）（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款付款付款借：在途材料借：在途材料 应交税金应交税金-应交增值税应交增值税 （进项税额）（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款收料收料借：原材料借：原材料 贷：在途材料贷：在途材料月终暂估入帐月终暂估入帐借：原材料借：原材料 贷：应付帐款贷：应付帐款-暂估应付暂估应付 帐款帐款下月初红字冲帐下月初红字冲帐借：原材料借：原材料 货：应付帐款货：应付帐款-暂估应付暂估应付 帐款帐款单到付款单到付款借：原材料借：原材料 应交税金应交税金-应交增值税应交增值税 （进项税额）（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款小结隔月单到付款隔月单到付款作业1 1、预习外购材料按计划成本计价的核算。、预习外购材料按计划成本计价的核算。2 2、3 3月月1010日单到付款的账务处理。日单到付款的账务处理。 （附件（附件8 8、9 9、1010）