财务报销流程与注意事项报销流程与注意事项铭思拓财务部2015年06月目标为普及财务知识，保证财务工作的严谨性，以及为普及财务知识，保证财务工作的严谨性，以及财务资料的完整性，同时理顺工作流程，提高工作效财务资料的完整性，同时理顺工作流程，提高工作效率，特编制本资料。率，特编制本资料。对原始单对原始单据的要求据的要求财务报销财务报销管理规定管理规定不予报销不予报销的单据的单据费用报销费用报销一般规定一般规定费用审批费用审批签字流程签字流程报销时间报销时间的安排的安排原始单据原始单据粘贴规范粘贴规范日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法票合法票据据财务财务报销报销管理管理 差旅差旅费用费用报销报销n n1.1.1.1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。n n2.2.2.2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。 n n3.3.3.3.印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章( ( ( (财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章) ) ) )及收款人签及收款人签及收款人签及收款人签字字字字( ( ( (章章章章) ) ) )；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。一印制的收据。一印制的收据。一印制的收据。n n4.4.4.4.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据( ( ( (车、船、飞机票等车、船、飞机票等车、船、飞机票等车、船、飞机票等) ) ) )，因保管不善而被盗或遗，因保管不善而被盗或遗，因保管不善而被盗或遗，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。失，后果自负。失，后果自负。失，后果自负。（一）（一）对原始单据的要求对原始单据的要求日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销2无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据; ; 4收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销; ; 3数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据； 1内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销; ;5名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销. . （二）、（二）、不予报销的单据不予报销的单据日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销正面例子：要素填写齐全，盖章清晰正面例子：要素填写齐全，盖章清晰日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：要素填写不全，章不清晰反面例子：要素填写不全，章不清晰要素填写不全章不清晰日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：章不合规。反面例子：章不合规。 发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效无效, ,如如“现金收讫现金收讫”章。（行政事业单位收据等除外）章。（行政事业单位收据等除外）日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：报销项目与发票内容不一致。反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。发票章与网上信息也不符。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。 产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销 反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，反面例子：同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票相同为虚假发票日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销1 1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。和填写不规范的发票，不予报销。2 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；报账人、单据张数等信息应如实完整填写；3 3、不要将票据倒置粘贴；、不要将票据倒置粘贴； 不要用订书机订票据；不要用订书机订票据； 4 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用办公用品一批品一批XXXXXX元元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。填写规范及注意事项填写规范及注意事项原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范5 5、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：1)1)阿拉伯数字要加上人民币符号阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为，如：报账金额为1234512345元，则在元，则在阿拉伯数字填写栏内填写阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.0012345.00元。元。2)2)大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，字大写，并在大写汉字前的每一空位上画并在大写汉字前的每一空位上画“X X”，在数字是，在数字是0 0的位置的位置填写汉字填写汉字“零零”。例如，报账金额为。例如，报账金额为2034.502034.50元，则大写数字栏内元，则大写数字栏内填写：填写： X X拾拾X X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分工资结工资结算管理算管理专项支专项支出管理出管理借款管借款管理规定理规定财务报财务报销管理销管理 原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范填写规范及注意事项填写规范及注意事项佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。（三）、（三）、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法票合法票据据差旅差旅费用费用报销报销票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求1 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。 2 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。3 3、如果票据大小不一样、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单票据比较多时可使用多张粘贴单 4 4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。票据粘贴票据应当横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端示例示例1.票据粘贴：票据粘贴：如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外工资结工资结算管理算管理专项支专项支出管理出管理借款管借款管理规定理规定财务报财务报销管理销管理 原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范1234报销人必须取得相报销人必须取得相报销人必须取得相报销人必须取得相应的合法单据（相应的合法单据（相应的合法单据（相应的合法单据（相关规定见原始单据关规定见原始单据关规定见原始单据关规定见原始单据的一般要求），且的一般要求），且的一般要求），且的一般要求），且发票上有经办人和发票上有经办人和发票上有经办人和发票上有经办人和证明人签名。证明人签名。证明人签名。证明人签名。 填写报销单应注意：根填写报销单应注意：根填写报销单应注意：根填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据费用性质填写对应单据费用性质填写对应单据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项据；严格按单据要求项据；严格按单据要求项据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数；目填写，注明附件张数；目填写，注明附件张数；目填写，注明附件张数；金额大小写必须完全一金额大小写必须完全一金额大小写必须完全一金额大小写必须完全一致；简述费用内容或理致；简述费用内容或理致；简述费用内容或理致；简述费用内容或理由。由。由。由。 按规定的审批程序按规定的审批程序按规定的审批程序按规定的审批程序报批。报批。报批。报批。 同城使用支票，异地同城使用支票，异地同城使用支票，异地同城使用支票，异地使用电汇，小额使用使用电汇，小额使用使用电汇，小额使用使用电汇，小额使用现金。现金。现金。现金。 （四）、（四）、费用报销一般规定费用报销一般规定工资结工资结算管理算管理专项支专项支出管理出管理借款管借款管理规定理规定财务报财务报销管理销管理 部门员工部门员工发生费用发生费用本部门领导本部门领导审核审核分管副总审分管副总审核核财务审核票财务审核票据是否有误据是否有误总经理审核总经理审核签字签字到财务部到财务部报销领款报销领款123454审审核核无无误误审核未通过返回报销人审核未通过返回报销人（五）、（五）、费用审批签字流程费用审批签字流程工资结工资结算管理算管理专项支专项支出管理出管理借款管借款管理规定理规定财务报财务报销管理销管理 为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：每月25日为财务结账日业务发生5日内进行报销2个月内进行报销（外地员工通讯费）当年发票，应在当年办理报销，跨年度的发票，不予报销（六）、（六）、报销时间的安排报销时间的安排工资结工资结算管理算管理专项支专项支出管理出管理借款管借款管理规定理规定财务报财务报销管理销管理 借款规定借款规定 （ 1）员工申请备用金时，需对预计每笔开支进行合理估算，根据实际情况员工申请备用金时，需对预计每笔开支进行合理估算，根据实际情况需要借款；原则上借款金额不超过需要借款；原则上借款金额不超过2万元，特殊情况下不超过万元，特殊情况下不超过5万元。万元。（2）借款所用业务完成后五个工作日内办理核销。借款所用业务完成后五个工作日内办理核销。（3）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。人借款从工资中扣回。 借款流程借款流程 财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借款单借款单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）不得涂改）审批流程借款人借款审批流程：财务部审批流程：财务部复核复核总经理审批。总经理审批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借款单到审批后的借款单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。谢谢观赏THANKS每天改进一点，每天进步一点！每天改进一点，每天进步一点！1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2024/9/22024/9/2Monday, September 2, 20242、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2024/9/22024/9/22024/9/29/2/2024 8:15:46 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2024/9/22024/9/22024/9/2Sep-2402-Sep-244、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2024/9/22024/9/22024/9/2Monday, September 2, 20245、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2024/9/22024/9/22024/9/22024/9/29/2/20246、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。02 九月 20242024/9/22024/9/22024/9/27、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。九月 242024/9/22024/9/22024/9/29/2/20248、业余生活要有意义，不要越轨。2024/9/22024/9/202 September 20249、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2024/9/22024/9/22024/9/22024/9/210、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。9/2/2024 8:15:46 AM2024/9/202-9月-2411、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。9/2/2024 8:15 AM9/2/2024 8:15 AM2024/9/22024/9/212、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。02-Sep-2402 September 20242024/9/213、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday, September 2, 202402-Sep-242024/9/214、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2024/9/22024/9/202 September 202408:15谢谢大家谢谢大家