第6讲 国际贸易货款结算1导入案例导入案例中国A公司（买方）与被申请人加拿大B公司（卖方）于1995年1月15日签订了098号5万吨白糖销售合同，单价USD311/MT CIF 中国广西防城港，总额1555万美元。合同付款条件规定：自合同签字之日起2个工作日内，买方银行向卖方银行开出货物价值100%的不可撤销、可转一次的即期信用证副本。卖方在5天内按总金额2%电汇到买方中国银行某保证金账户上。买方在收到卖方保证金后2个工作日内开出即期信用证正本。如果卖方在收到信用证7日内未能传真“装运单据”、 “船名”、“ 起运港”、“ 目的港”、“ 数量”、“ 重量”等到买方，则卖方按货物总值2%赔偿给买方，同时L/C 撤证失效。合同中仲裁条款规定，凡因执行本合同或与本合同有关的一切争议均提交中国国际经济贸易仲裁委员会按照该会申请仲裁时有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。2合同签订的第二天，申请人即按合同开具了信用证，而被申请人却未能在5天内将2%保证金汇到中方银行。1995年1月21日，被申请人称申请人开出的信用证不能接受，要求按被申请人信用证和合同样本进行交易，被申请人收到申请人开出的信用证后，没有正式致函申请人具体指出该信用证的哪些内容与合同规定不符，而是提出超过合同约定的额外要求，这些要求包括：1.申请人应按照被申请提出的信用证样本重新开立信用证；2.被申请人将保证金交给加拿大银行的信托户口而非电汇到中国某银行账户上。3.双方按照被申请人草拟的“补充合同协议书”另签协议，提高糖价，将每吨糖的价格由311美元提高到325美元。3申请人不同意被申请人的要求，双方几次协商未能解决争议，申请人不同意被申请人的要求，双方几次协商未能解决争议，被申请人遂不再履行合同。申请人认为其已根据合同开立了信被申请人遂不再履行合同。申请人认为其已根据合同开立了信用证副本并为此投入用证副本并为此投入1000万元人民币做开证保证金，而被申请万元人民币做开证保证金，而被申请人置签订的合同于不顾，不履行合同，已构成根本违约。因此人置签订的合同于不顾，不履行合同，已构成根本违约。因此申请人要求被申请人：申请人要求被申请人： 1.承担开证保证金承担开证保证金1000万元人民币的利息损失，计人民币万元人民币的利息损失，计人民币57万万元；元； 2.根据合同第根据合同第13条，按货物总值条，按货物总值2%计，赠偿申请人计，赠偿申请人31.1万美元。万美元。仲裁结果仲裁结果:1.被申请人应向申请人支付违约金被申请人应向申请人支付违约金31.1万美元；万美元； 2.驳回申请人要求被申请人支付利息的请求。驳回申请人要求被申请人支付利息的请求。在国际贸易业务结算中，类似的纠纷时有发生，那么国际贸易在国际贸易业务结算中，类似的纠纷时有发生，那么国际贸易的结算方式究竟有哪些种类？分别具有什么特点？的结算方式究竟有哪些种类？分别具有什么特点？4从从2002年起，彩电出口大户四川长虹在美遭代理商拖年起，彩电出口大户四川长虹在美遭代理商拖欠大额款项高达欠大额款项高达42亿元，这笔帐款令四川长虹陷入经营亿元，这笔帐款令四川长虹陷入经营泥沼。消息传出，业界哗然。中国出口企业海外欠款问泥沼。消息传出，业界哗然。中国出口企业海外欠款问题露出冰山一角。题露出冰山一角。我国在海外的呆、坏帐正以每年我国在海外的呆、坏帐正以每年150亿美元的速度增加，亿美元的速度增加，出口企业的海外应收帐款至少超过出口企业的海外应收帐款至少超过1000亿美元，接近年亿美元，接近年度总出口额的两成。度总出口额的两成。最近商务部研究院对近千家出口企业所做的调查统计发最近商务部研究院对近千家出口企业所做的调查统计发现，中国出口企业的平均坏账率约现，中国出口企业的平均坏账率约5%以上，有的企业甚以上，有的企业甚至高达至高达30%以上，远远高于西方发达国家以上，远远高于西方发达国家0.25%至至0.5%的平均水平。的平均水平。中国海外呆、坏帐隐忧中国海外呆、坏帐隐忧2006年年01月月10日日 5 第一节第一节 支付工具支付工具汇票汇票（Bill of exchange，Draft）汇票是由一人向另一人签发的，要求付款人即期、定期或在可以确定的将来日期，对某人或指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付凭证。6汇票的必要科目，各国票据法规定不一，但一般应包括：1.标明“汇票”字样；2.无条件的支付命令；3.确定的金额；4.付款日期或期限及付款地点；5.受票人名称；受票人即付款人。在贸易业务中，通常是进口人或其指定的银行。6.受款人名称；即受领汇票所规定金额的收款人。在贸易业务中，通常使出口人或其指定的银行。7.出票日期及出票地点；8.出票人及其签章。7Sample of draft8三种抬头三种抬头: a.限制性抬头。例如，限制性抬头。例如，“仅付甲公司仅付甲公司”(Pay A Co.only)或或 “付付XX公司，不准流通公司，不准流通”(Pay XX Co.not negotiable)。这种抬头的汇票不能流通。这种抬头的汇票不能流通转让。只限甲公司或转让。只限甲公司或XX公司收取货款。公司收取货款。b.指示式抬头。例如，指示式抬头。例如，“付付XX公司或其指定人公司或其指定人”(Pay XX Co. or order或或Pay to the order of XX Co.)。这种抬头的汇票，除。这种抬头的汇票，除X X公司可以收取公司可以收取票款外，还可经背书转让给第三者。票款外，还可经背书转让给第三者。c.持票人或来人抬头。例如，持票人或来人抬头。例如，“付给来人付给来人(Pay Bearer)。这种抬头的汇票，仅凭交付汇票即可转。这种抬头的汇票，仅凭交付汇票即可转让或收取票款。让或收取票款。9汇票的分类汇票的分类 1.根据出票人drawer身份不同，可分为银行汇票（bank draft）和商业汇票（commercial draft）。2.根据付款时间不同，可分为即期汇票（sight draft)和远期汇票远期汇票。 3.根据承兑人身份不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 4.根据是否附有货运单据，汇票可分为光票clean bill和跟单汇票documentary bill 。银行汇票多为光票。银行汇票多为光票。 5.根据汇票支付使用的货币不同，可以分为本币汇票与外币汇票。6.根据汇票的流通地域，可以分为国内汇票与国际汇票。10远期汇票的时间，有以下规定方式：远期汇票的时间，有以下规定方式： at xx days after sight.at xx days after date of issue.at xx days after date of B/L . fixed date.11汇票的使用程序。 1.出票（Issue） 2.提示（Presentation） 3.承兑（Acceptance） Discount 贴现贴现4.付款（Payment） 5.背书（Endorsement） 6.拒付（Dishonour） 7.追索（Recourse） 12背书背书(Endorsement)含义：是转让汇票权利的一种手续，是指含义：是转让汇票权利的一种手续，是指汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人或再加上受让人名，并把汇票交给受让人的行为。的行为。前手前手后手后手13拒付（Dishonor）持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,付款人拒不见付款人拒不见票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，票、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，均称为拒付。退票通知退票通知(Notice of Dishonor)目的目的:汇票的债务人及早知道拒付汇票的债务人及早知道拒付,以便做好准备。以便做好准备。 拒绝证书拒绝证书(Protest)由拒付地点的法院或公证部门出据，应在退票后一个由拒付地点的法院或公证部门出据，应在退票后一个营业日内作成营业日内作成14追索追索 (Recourse) (Recourse)含义：持票人正确提示但遭到拒付时，向其前手请含义：持票人正确提示但遭到拒付时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定款项的行为。持票人的求偿还票据金额及其他法定款项的行为。持票人的这种法律权利称为追索权或偿还请求权。这种法律权利称为追索权或偿还请求权。 对象：背书人、出票人、其他债务人对象：背书人、出票人、其他债务人行使追索权的条件：行使追索权的条件：持有合格票据；正确及时提示；持有合格票据；正确及时提示；遭到拒付；发出退票通知；作成拒绝证书。遭到拒付；发出退票通知；作成拒绝证书。15二、本票本票（Promissory Note）是由出票人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间向收款人无条件支付一定金额的票据。（二）本票与汇票的主要区别。1.本票是支付承诺；而汇票是支付命令。2.本票只有两个基本当事人，即出票人和受款人；而汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和受款人。3.本票的主债务人是出票人；而汇票的主债务人是受票人或承兑人。4.远期本票无须经过承兑，而远期汇票则要办理承兑手续。16三、支票三、支票支票（Check）银行存款户对银行签发的要求于见票时对收款人或持票人无条件支付一定金额的票据。在国际结算中，支票是进口方（付款人）签发的委托银行从其存款账户中支付一定金额给出口方（收款人）的票据。构成支票的必要项目包括：无条件书面支付命令；一定金额；付款银行名称；出票人签字；授权人名称或其指定人。支票与汇票的主要区别：1.支票是存款人对银行签发的无条件支付命令；汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令。2.支票的付款人必须是银行；汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行。3.支票是即期付款，不需要承兑；汇票有即期付款，也有远期付款，远期付款必须办理承兑。17 第二节 国际贸易的支付方式国际贸易货款的支付方式涉及信用和付款的时间、地点等问题。目前，我国进出口业务中所使用的支付方式主要是汇付、托收和信用证三种方式。一、汇付汇付是指付款人通过银行，主动把款项汇给收款人的一种支付方式。四个当事人及其关系四个当事人及其关系汇款人汇款人( Remitter)受款人受款人(Payee)进口地银行进口地银行(Importers Bank，Remitting Bank）出口地银行（出口地银行（Exporters Bank，Paying Bank)18汇款人汇款人（进口人）（进口人）汇出行汇出行（进口地银行）（进口地银行）收款人收款人（出口人）（出口人）汇入行汇入行（出口地银行）（出口地银行）（1）订合同）订合同（ 2 ）申申请请书书、货货款款（3）信汇委托书信汇委托书 电报电报 银行即期汇票银行即期汇票（ 4 ）汇汇款款通通知知、货货款款汇汇 付付 流流 程程 简简 图图19汇付的种类汇付的种类信汇（信汇（mail transfer, M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴电汇（电汇（telegraphic transfer, T/T）速度快，费用高，应用广泛，电报密押速度快，费用高，应用广泛，电报密押 票汇（票汇（remittance by bankers draft, D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛速度慢，费用低，应用不太广泛特特 点点风险大风险大 资金负担不平衡资金负担不平衡 手续简便，费用少手续简便，费用少20汇付的应用汇付的应用买方先付全部或部分款项，卖方买方先付全部或部分款项，卖方后发货，如后发货，如“买方应该支付买方应该支付XX%给卖方，在装船前给卖方，在装船前20天。天。”卖方先发货，买方后付款，如卖方先发货，买方后付款，如“买方应该在装船后若干天内支付买方应该在装船后若干天内支付xx%给卖方。给卖方。” 预付货款预付货款O/A（赊销）（赊销）先出后结先出后结21二、托收二、托收根据托收统一规则 Uniform Rules of Collections （URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据和商业单据以便取得付款/承兑。通俗地说法，也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。22托收的当事人1.委托人（Principal），）， 即开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，通常是出口方。2.托收行（Remitting bank），），即接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收款的银行，通常为出口地银行。3.代收行（Collecting bank），），即接受托收行的委托，代向付款人收款的银行，通常为进口地银行。4.付款人（Payer），），即汇票的受票人，通常是进口方。23托收的种类 根据托收所使用单据种类的不同，托收也分为光票托收Clean Collection和跟单托收Documentary Collection两种。1.光票托收，是指仅凭汇票或单纯的资金单据而不附有任何商业单据所进行的托收。在国际贸易中，光票托收主要用于小额交易货款、部分预付货款、分期支付货款、佣金以及贸易从属费用的收取。2.跟单托收，是指凭附有商业单据的汇票或资金单据所进行的托收。国际贸易中货款的收取大多采用跟单托收。跟单托收按交单条件划分，可分为付款交单documents against payment, D/P和承兑交单documents against acceptance, D/A两种。24 付款交单即期（D/P at sight）远期（D/P after xx days sight）远期远期D/P中的信托收据（中的信托收据（Trust Receipt， T/R)进口方开立的保函；进口方开立的保函； 由出口指示，后果由其负责；由出口指示，后果由其负责；若代收行主动，后果由其负责。若代收行主动，后果由其负责。25委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同 （ 2 2 ）申申请请书书、 即即期期跟跟单单汇汇票票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、 全全套单据套单据（ 4 4 ）提提示示付付款款即期付款交单即期付款交单 流流 程程 简简 图图（ 5 5 ）付付款款交交单单（6 6）转账）转账（ 7 7 ）货货款款26委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同 （ 2 2 ）申申请请书书、 远远期期跟跟单单汇汇票票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、 全套全套单据单据（ 4 4 ）提提示示承承兑兑远期付款交单远期付款交单 流流 程程 简简 图图（ 6 6 ）付付款款交交单单（7 7）转账）转账（ 8 8 ）货货款款（ 5 5 ）承承兑兑留留单单27委托人委托人（出口人）（出口人）托收行托收行（出口地银行）（出口地银行）付款人付款人（进口人）（进口人）代收行代收行（进口地银行）（进口地银行）（1 1）订合同）订合同 （ 2 2 ）申申请请书书、 远远期期跟跟单单汇汇票票（3 3）委托书、汇票）委托书、汇票 、 全套单据全套单据（ 4 4 ）提提示示承承兑兑承承 兑兑 交单交单 流流 程程 简简 图图（ 5 5 ）承承兑兑交交单单（7 7）转账）转账（ 8 8 ）货货款款（ 6 6 ）提提示示付付款款28银行办理托收业务时“三不管三不管”，即：不管贸易合不管贸易合同、不管货物、不管审单同、不管货物、不管审单，只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务，其性质为商业信用。托收存在一定的信用风险，特别是对出口商，毕竟出口商先发货，能否收到款项，全凭进口商的信誉；其风险主要是进口商倒闭或拒付或以货物的规格、质量、包装、数量等不一致而要求降价等。当然，由于货物单据化，进口商也可能付款后发现货物与规定不符，甚至遇到因出口商伪造单据进行诈骗而货、款两空。如果银行在托收业务中提供融资服务，该银行也可能面临进出口商的信用风险 。29使用托收方式应注意的事项使用托收方式应注意的事项1.签订合同之前，出口商应对进口商的资信和经营状况进口商的资信和经营状况进行详细的调查和分析，尽量物色资信好、经营能力较强的客户，这是基础性环节。2.了解进口国家或地区的商业习惯和有关国际惯例商业习惯和有关国际惯例中对托收方式的不同要求，以确保收汇安全。如发现情况有变，采取有针对性的措施，适时进行调整。3.每批托收业务的金额一般不宜过大，期限也不宜过长金额一般不宜过大，期限也不宜过长，尤其是对于承兑交单方式的金额，更要从严掌握。对于付款交单方式下的授信额度，条件相当的，也可适当扩大。4.对于进口管制和外汇管制较严的国家和地区的出口交易进口管制和外汇管制较严的国家和地区的出口交易，一般不宜使用托收方式。为了避免或减轻使用托收方式可能带来的损失和风险，可选择由自己投保货物保险的贸易术语CIF或CIP价格成交，或不以进口商为收货人，在征得代收行同意的条件下，以代收行作为货运提单的抬头人。5.鉴于进口商可能出现不按规定日期付款的情形，出口商可以在托收委托书中批注利息条款或加收利息条款，并载明利率和计收利息的期限。6.建立健全管理和考核制度，定期检查，及时催收清理贷款建立健全管理和考核制度，定期检查，及时催收清理贷款，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。30托收条款及举例托收条款及举例以D/P at sight为例：Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only. 31D/P案例案例1我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即期即期付款方式推销某付款方式推销某商品，对方答复，如我方接受商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过他指定的付款，并通过他指定的A银行代收则可接受。银行代收则可接受。问题：日本商人为什么提出此要求？问题：日本商人为什么提出此要求？32案例案例2：某某外外贸贸公公司司与与某某美美籍籍华华人人客客商商做做了了几几笔笔顺顺利利的的小小额额交交易易后后，付付款款方方式式为为预预付付。后后来来客客人人称称销销路路已已经经打打开开，要要求求增增加加数数量量，可可是是，由由于于数数量量太太多多，资资金金一一时时周周转转不不开开，最最好好将将付付款款方方式式该该为为D/P AT SIGHT。当当时时我我方方考考虑虑到到采采用用D/P AT SIGHT 的的情情况况下下，如如果果对对方方不不去去付付款款赎赎单单，就就拿拿不不到到单单据据，货货物物的的所所有有权权归归我我方方所所有有。结结果果，未未对对客客户户的的资资信信进进行行全全面面调调查查，就就发发出出了了一一个个40货货柜柜的的货货物，金额为物，金额为3万美元。万美元。后后来来，事事情情发发展展极极为为不不顺顺。货货物物到到达达目目的的港港后后，客客户户借借口口资资金金紧紧张张，迟迟迟迟不不去去赎赎单单。10天天后后，各各种种费费用用相相继继发发生生。考考虑虑到到这这批批货货物物的的花花色色品品种种为为客客户户特特别别指指定定，拉拉回回来来也也是是库库存存，便便被迫改为被迫改为D/A 30天。天。可可是是，客客户户将将货货提提出出之之后后，就就再再也也没没有有音音信信。到到涉涉外外法法律律服服务务处处与与讨讨债债公公司司一一问问才才知知道道，到到美美国国打打官官司司费费用用极极高高，于于是是只好作罢。只好作罢。33信用证（信用证（Letter of Credit, L/C）Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation. 信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。简言之，L/C银行开立的有条件的付款承诺的书面文件。34信用证特点信用证特点1.开证行负首要付款责任；开证行负首要付款责任； 2.信用证是一项自足文件；信用证是一项自足文件； 3.信用证方式是纯单据业务。信用证方式是纯单据业务。 银行信用银行信用依据买卖合同，依据买卖合同，又独立于合同。又独立于合同。银行凭单付款，银行凭单付款，不问货物不问货物35 UCP600A credit by its nature is a separate transaction from the sale or other contract on which it may be based. Banks deal with documents and not with goods, services or performance to which the documents may relate. A credit must not be issued available by a draft drawn on the applicant. 36Documents must comply with the credit termsDocuments must comply with the requirements of UCPThe documents must agree with each otherThe documents must stand alone as documents capable of fulfilling the purpose for which they were designed 37买方拒绝向银行付款赎单的争议案买方拒绝向银行付款赎单的争议案中东某商人从西欧购买一项商品，买卖双方约定采用信用证付款方式，并明确分2批交货和分2批开立信用证。第1张信用证开出后，已经顺利结汇。第2个信用证开出后，买方因第1批货物质量有问题，向卖方索赔的事尚未了结，便通知银行停止使用其已开出的第2张不可撤销的信用证，但银行仍凭卖方第2批交货的正确单据付了款。当银行通知买方对第2批交货付款赎单时，遭到买方拒绝，银行遂向法院起诉，结果银行胜诉。 38信用证的主要当事人信用证的主要当事人1.开证申请人（Applicant or opener） 。亦称开证人，是指向银行申请开立信用证的人，一般即为进口人，也就是买卖合同中的买方。2.开证行（Issuing bank） 。是指接受开证人委托，开立信用证的银行，一般是进口地的银行。开证人与开证行的权利和义务以开证申请开证申请书书为依据。开证申请书属委托契约性质。开证人通过开证申请书委托开证银行向受益人提供信用，同时代为行使根据买卖合同应由开证人享有的请求受益人交付单据的权利。39信用证的主要当事人信用证的主要当事人3.受益人受益人（ Beneficiary ） 。指信用证上所指定的有权使用该。指信用证上所指定的有权使用该证的人。一般即为出口人，也就是买卖合同的卖方。证的人。一般即为出口人，也就是买卖合同的卖方。4.通知行（通知行（Advising bank） 。是指受开证行的委托，将信用。是指受开证行的委托，将信用证转交或通知受益人的银行。通知行一般是出口地的银行，证转交或通知受益人的银行。通知行一般是出口地的银行，而且通常是开正行的代理行。而且通常是开正行的代理行。5.议付行（议付行（Negotiating bank） 。是指根据信用证开证行授权。是指根据信用证开证行授权买入受益人开立和提交符合信用证规定的汇票、单据的银行。买入受益人开立和提交符合信用证规定的汇票、单据的银行。如信用证上无明确规定，出口商可将跟单汇票提示给任何愿如信用证上无明确规定，出口商可将跟单汇票提示给任何愿意从事这项交易的银行。意从事这项交易的银行。Open Negotiation6.付款行（付款行（ Paying bank ） 。是指信用证上指定承担付款责。是指信用证上指定承担付款责任的银行。它通常是开证行，也可能是根据信用证规定由开任的银行。它通常是开证行，也可能是根据信用证规定由开证行指定的另一家银行。证行指定的另一家银行。保兑行（保兑行（confirming bank)、指定银行（、指定银行（Nominated Bank）、）、Transferring Bank、Claiming Bank and Reimbursing Bank40信用证的内容信用证的内容信用证没有统一的格式，国际贸易中常见的信用证一般都包括以下内容：1.对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。 2.对货物的要求。根据合同进行描述。3.对运输的要求。 4.对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。 41信用证的内容信用证的内容 5.特殊要求。6.开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。 7.国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会跟单信用证统一惯例(2007年修订)即国际商会600号出版物 （UCP600）办理。”8.银行间电汇索偿条款(T/T Reimbursement Clause)。42信用证付款的一般程序信用证付款的一般程序 1.开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。2.开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。 3.通知行核对印鉴/密押，无误后，将信用证交受益人。4.受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据（开出汇票），在信用证有效期内，送议付行议付。 5.议付行按信用证条款审核单据无误后，把贷款垫付给受益人。 6.议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。 7.开证行核对单据无误后，付款给议付行。 8.开证行通知开证人付款赎单。4344信用证开出形式信开by mail电开by cable（SWIFT）A。简电short cable (partial text cable) +“随寄证实书”（申请人、受益人、金额、期限）B。全电full text cable45SWIFT信用证：SWIFT（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication ）是环球银行金融电讯协会的简称，是指根据国际商会所制定的电讯信用证格式设计，利用SWIFT网络系统传递信息的信用证，又称“环银电协信用证”。采用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用手册规定的代号，而且信用证必须按照国际商会制定的跟单信用证统一惯例的规定，在信用证中可以省去银行的承诺条款，但是不能免去银行所承担的义务。SWIFT信用证具有标准化、规格化的特点，而且传递速度快捷，成本也较低。46信用证的种类信用证的种类以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为： 1.光票信用证是指凭不附单据的汇票付款的信用证。2.跟单信用证是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的单据。国际贸易结算中主要使用跟单信用证，有时也使用光票信用证。47以开证行所负的责任为标准可以分为以开证行所负的责任为标准可以分为：（1）不可撤销信用证。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。（2）可撤销信用证。开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。但UCP500规定： 只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修改。它还规定，如信用证中末注明是否可撤销， 应视为不可撤销信用证。A credit is irrevocable even if there is no indication to that effect. 信用证是不可撤销的，即信用证是不可撤销的，即使信用证中对此未作指示也是如此。使信用证中对此未作指示也是如此。 -UCP60048以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：以有无另一银行加以保证兑付，可以分为：（1）保兑信用证（Confirmed Credit） 。指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。保兑行保兑行与开证行一样承担与开证行一样承担第一性付款人第一性付款人责任责任（2）不保兑信用证（Unconfirmed Credit） 。开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑 根据付款时间不同，可以分为：根据付款时间不同，可以分为：（1）即期信用证Sight Credit 。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。（2）远期信用证Usance L/C 。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。Acceptance L/C， Deferred payment L/C49案例我某公司向国外A商出口货物一批，A商按时开来不可撤销即期议付L/C，该证由设在我国境内的外资B银行通知并加具保兑。我公司在货物装运后，将全套合格单据交B银行议付，收托货款。但B银行向开证行索偿时，得知开证行因经营不善已宣布破产。于是B银行要求我公司将议付款退还，并建议我方直接向买方索款。问我方应如何处理？为什么？50根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：（1）可转让信用证Transferable L/C 。指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行（统称“转让行”），或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或 部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”（Transferable），且只能转让一次。（2）不可转让信用证Non-transferable L/C 。指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即是不可转让信用证。51公开议付open negotiation开证行对愿意议付的任何银行作公开议付邀请和普遍付款承诺。目的为使信用证广泛流通；开证行须有一定实力和信誉才能广被接受，且手续简、费用低；又称自由议付或流通L/C。限制议付restricted negotiation开证行指定某一银行议付。不可议付payment受益人只能向开证行或指定付款行提示单据而不能由其他银行议付。只对受益人作验单付款承诺；不邀请也不承认其他银行议付；对受益人是无追索的终局性付款；开证行对汇票付款（付款人）。52循环信用证循环信用证(Revolving Credit)指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。它通常在分批均匀交货情况下使用。在按金额循环的信用证条件下，恢复到原金额的具体做法有：（1）自动式循环。每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。（2）非自动循环。每期用完一定金额后，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。（3）半自动循环。即每次用完一定金额后若干天内，开证行末提出停止循环使用的通知，自第天起即可自动恢复至原金额。53对开信用证（对开信用证（reciprocal L/C）。指两张信用证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。54对背信用证对背信用证(Back to Back Credit)。又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销信用证来开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证的金额(单价)应高于对背信用证的金额(单价)，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。预支信用证预支信用证Red clause L/CRed clause L/C 。指开证行授权代付行(通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息，即开证行付款在前，受益人交单在后,与远期信用证相反。预支信用证凭出口人的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单据交到后，付款行在付给剩余货款时，将扣除预支货款的利息。55备用信用证备用信用证（Stand by Credit）。）。又称商业票据信用证、担保信用证。指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规 定并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。它是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。56银行保证函letter of guarantee, L/G 在对外贸易业务中，在交易标的特殊、金额较大、交货期限较长的贸易不宜采用信用证方式结算，而贸易的一方对另一方的履约承诺缺乏信任的情况下，可以要求对方出具“凭要求即付保证”，以期利用担保方式约束对方履约。所谓“凭要求即付保证”是指保证人根据委托人的申请，向受益人作出的，保证委托人履行其与受益人之间订立的合同或保证在受益人因委托人不履约而向保证人提出索赔请求时立即给予经济赔偿的承诺。银行保证函就是常见的这种保证。银行保证函是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。57银行保函业务的特点 1.银行信用作为保证，易于为客户接受； 2.保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。58银行保证函的种类 1.投标保证函投标保证函投标保函是指在投标中，招标人为防止中标者不签定合同而使其遭受损失，要求投标人提供的银行保函，以保证投标人履行招标文件所规定的义务：（1）在标书规定的期限内，投标人投标后，不得修改原报价、不得中途撤标；（2）投标人中标后，必须与招标人签定合同并在规定的时间内提供银行的履约保函。若投标人未履行上述义务，则担保银行在受益人提出索赔时，须按保函规定履行赔款义务。 59银行保证函的种类 2.履约保证函履约保证函履约保证函是指银行、保险公司或其他金融机构（保证人）应经济合同的一方当事人（委托人）的申请，向合同的另一方当事人（受益人）作出的保证书，承诺在委托人不履行该经济合同时承担约定的赔偿责任。在对外贸易中，履约保证函又分为进口保证函和出口保证函。进口保证函进口保证函是指保证人（银行或其他金融机构）应委托人（进口方）的申请，向出口方开出的保证进口方履行其按期付款责任或在进口方不履行按其付款责任时承担约定的赔偿责任的保证书。出口保证出口保证是指保证人（银行或其他金融机构）应委托人（出口方）的申请，向进口方开出的保证出口方履行其按期交货责任或在出口方不履行按其交货责任时承担约定的赔偿责任的保证书。60银行保证函的种类3.还款保证函还款保证函是指在国际间对金额较大的成套设备或工程项目交易，出口方常要求进口方预付一定金额的订金。进口方在支付订金前，要求出口方提供银行的还款保函，以担保出口方履行合约。否则，出口方银行负责将预付订金及利息退还给进口方。另外，银行保证函还包括借款保证函、租赁保证函、海事保证函、质量/维修保证函等等。国际商会于1992年出版了见索即付保函统一规则，第458号出版物UGD458。 61催开信用证The buyers delay in opening the L/C after an order is placed can occur in such circumstances as:1)The delay in issuing the import permit.2）The shortage in the foreign exchange reserves.3）The buyer who places the order is not in charge or does not have the authority to open the L/C. 4）The importer is in a tight financial position.5）The domestic selling price of the import goods drops.6）The currency of the importing country devalues.7）The buyer who books the order is laid off. The buyer with whom the exporter deals today can be laid off the next day without advance notice or warning.8）The company is being acquired or is merging with another company. 62审核信用证谁审？审什么？修改信用证amend/amendment63信用证的国际惯例信用证的国际惯例国际商会为明确信用证有关当事人的权利、责任、付款的定义和术语，减少因解释不同而引起各有关当事人之间的争议和纠纷，调和各有关当事人之间的矛盾，于1930年拟订一套商业跟单信用证统一惯例(Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits)，并于1933年正式公布。以后随着国际贸易变化国际商会分别在1951年，1962年，1974年，1978年，1983年、1993年进行了多次修订，称为跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，UCP），被各国银行和贸易界所广泛采用，已成为信用证业务的国际惯例。但其本身不是一个国际性的法律规章。跟单信用证统一惯例（1993年修订本）第500号出版物使用十余年后，从2007年7月起，被跟单信用证统一惯例（2007年修订本）第600号出版物所代替，简称为UCP600。64信用证条款及举例信用证条款及举例1.By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in China until 15 days after date of shipment. The L/C must each the sellers before xx.651.信用证不符案信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同规定件，合同规定绿色和红色上衣按绿色和红色上衣按37搭配，即绿色搭配，即绿色300件，红色件，红色700件。件。 后国外来证上改为红色后国外来证上改为红色30%，绿色，绿色70%，但该，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。信用证遭银行拒付。问题问题（1）为什么银行拒付？）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？）收到来证后，我方应如何处理？662.L/C独立于买卖合同独立于买卖合同 国外贸易公司从我进出口公司购买小麦国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500500吨，合同规定，吨，合同规定，1 1月月3030日前日前开出开出L/CL/C，2 2月月5 5日前装船。日前装船。1 1月月2828日日买方开来买方开来L/CL/C，有效，有效期至期至2 2月月1010日。日。 后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2 2月月1717日并将日并将L/CL/C有效期延至有效期延至2 2月月2020日，买方回电表示同意，但未通知日，买方回电表示同意，但未通知开证行。开证行。2 2月月1717日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。问题问题（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？）作为卖方，应当如何处理此事？67第三节 国际贸易结算方式的选择一、影响国际结算方式选择的因素一、影响国际结算方式选择的因素（一）应该选择与经营意图相经营意图相一致的结算方式。对于意在争夺市场、打响品牌或者推销库存等的交易中，由于出口商通常处于被动的地位而不得不对进口商作出一定的让步，以致选择某些风险较大的结算方式。在这种情况下，出口商更应该考虑规避收汇风险的方案。尤其出口国际市场上竞争激烈的机械、成套设备等付款期限长的商品，除了考虑结合使用银行保证函等保障收汇的结算方式外，还可考虑投保出口信用保险。对于畅销商品的出口贸易，应该坚持采用信用证等安全的结算方式。（二）应该考虑客户的资信客户的资信。对于资信欠佳的客户，除了应选择对己方有利的收付方式外，还应该严格控制贸易额度。（三）还要考虑交货方式和运输方式交货方式和运输方式等因素。68支付方式的选用（一）汇付、托收、信用证三种方式的比较：69国际贸易结算方式组合的选择（一）信用证与汇付组合（二）信用证与托收组合（三）托收与汇付组合（四）汇付与银行保证函组合（五）分期付款与银行保证函组合 70案例 某年，浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为某年，浙江某出口公司与印度某进口商达成一笔总金额为6万多美元的万多美元的羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为羊绒纱出口合同，合同中规定的贸易条件为 CFR NEW DELHI BY AIR，支付方式为支付方式为100%不可撤销的即期信用证，装运期为不可撤销的即期信用证，装运期为1999年年8月间自上海空月间自上海空运至新德里。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，运至新德里。合同订立后，进口方按时通过印度一家商业银行开来信用证，通知行和议付行均为国内某银行，信用证中的价格术语为通知行和议付行均为国内某银行，信用证中的价格术语为 “CNF NEW DELHI”，出口方当时对此并未太在意。他们收到信用证后，按规定发运了，出口方当时对此并未太在意。他们收到信用证后，按规定发运了货物，将信用证要求的各种单据备妥交单，并办理了议付手续。然而，国货物，将信用证要求的各种单据备妥交单，并办理了议付手续。然而，国内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，内议付行在将有关单据寄到印度开证行后不久即收到开证行的拒付通知书，拒付理由为单证不符：商业发票上的价格术语拒付理由为单证不符：商业发票上的价格术语“CFR NEW DELHI”与信用与信用证中的证中的“CNF NEW DELHI”不一致。得知这一消息后，出口方立即与进口不一致。得知这一消息后，出口方立即与进口方联系要求对方付款赎单；同时通过国内议付行向开证行发出电传，申明方联系要求对方付款赎单；同时通过国内议付行向开证行发出电传，申明该不符点不成立，要求对方按照该不符点不成立，要求对方按照UCP600的规定及时履行偿付义务。但进的规定及时履行偿付义务。但进口方和开证行对此都置之不理，在此情况下，出口方立即与货物承运人联口方和开证行对此都置之不理，在此情况下，出口方立即与货物承运人联系，其在新德里的货运代理告知该批货物早已被收货人提走。在如此被动系，其在新德里的货运代理告知该批货物早已被收货人提走。在如此被动的局面下，后来出口方不得不同意对方降价的局面下，后来出口方不得不同意对方降价20%的要求作为问题的最后解的要求作为问题的最后解决办法。决办法。 71卖方轻易同意改变付款条件致损案中国某公司在广州交易会期间，曾按信用证付款方式和CFRC 5TRIPOLI价格条件出售一批纺织品给利比亚某商人。合同签订后，因卖方未能按时装船，致使来证过期。卖方即要求买方将该证展期。买方复电称：“证展期已办”。卖方在未收到修改通知书情况下，即将货物发至香港候转二程船，同时再次催促买方速办改证手续，买方复电：“证展期12月31日，请查”。卖方信以为真，便一边通知香港船公司继续中转，一边向银行查找展期修改书。由于买方声称展证纯属谎言，故展证修改书始终未到，致使货运单据寄达开证行时被拒付。当时，卖方为收回这笔货款并避免国外仓租等损失，便轻易同意改按托收方式凭信托 (D/P T/R)提货。于是开证行据此通知便将单据放给买方提货。买方提货后，却仍不付款，后经反复交涉竟长达3年之久，毫无结果。最后，买方逃之夭夭，开证行也不负追查责任，致使卖方遭受钱、货两空的损失。72L/C陷阱条款坑人怎么办？陷阱条款坑人怎么办？“内地的H公司同一个港商订了一份合同，港商通过银行开出总金额100万美元的L/C，受益人是H公司。L/C规定装船前由买方检验货物并签发检验证明书，证明书上的签字，须由开证行证实。又规定装船后，H公司要将1/3正本提单交给买方代表。 等到货物快要出厂时，港商果然派了代表来验货，当场确认货的品质没有问题，并签发了证明书。后来，货物装船，H公司拿到提单后，按照L/C规定，又把1/3正本提单给了港商代表。当H公司把单据送中行，中行向开证行寄单，开证行收到单据后，认为检验证明书上的签字，同开证行存档的签字不符，说这个签字是假的，不能接单付款。”732000年年5月月30日，武汉中院对日，武汉中院对“大陆首富大陆首富”牟其中牟其中信用证诈骗一案进行公开宣判，以信用证诈骗罪判处天信用证诈骗一案进行公开宣判，以信用证诈骗罪判处天津开发区南德经济集团原总裁牟其中无期徒刑，剥夺政津开发区南德经济集团原总裁牟其中无期徒刑，剥夺政治权利终身。治权利终身。 经法院审理查明：南德集团以非法占有资金为目的，经法院审理查明：南德集团以非法占有资金为目的，1995年年8月月15日至日至1996年年8月月21日期间，采取虚构进口日期间，采取虚构进口货物的手段，通过湖北省轻工业品进出口公司，在中国货物的手段，通过湖北省轻工业品进出口公司，在中国银行湖北分行骗开信用证银行湖北分行骗开信用证33份，开证总金额份，开证总金额80,137,530美元。其后，牟其中指使姚红等人参与信用证诈骗，造美元。其后，牟其中指使姚红等人参与信用证诈骗，造成湖北中行实际损失成湖北中行实际损失35499478.12美元，折合损失人民美元，折合损失人民币币294,752,166.83元。元。牟其中信用证诈骗案牟其中信用证诈骗案 74