我国贷款风险五级分类我国贷款风险五级分类（贷款风险分类指引（贷款风险分类指引20072007）正正常常贷贷款款：借借款款人人能能够够履履行行合合同同，没没有有足足够够理理由由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关关注注贷贷款款：尽尽管管借借款款人人目目前前有有能能力力偿偿还还贷贷款款本本息息，但但存存在在一一些些可可能能对对偿偿还还产产生生不不利利影影响响的的因素。因素。次次级级贷贷款款：借借款款人人的的还还款款能能力力出出现现明明显显问问题题，完完全全依依靠靠其其正正常常营营业业收收入入无无法法足足额额偿偿还还贷贷款款本本息息，即即使使执执行行担担保保，也也可可能能会会造造成成一一定定损损失。失。可可疑疑贷贷款款：借借款款人人无无法法足足额额偿偿还还贷贷款款本本息息，即即使执行担保，也使执行担保，也肯定肯定要造成要造成较大损失较大损失。损损失失贷贷款款：在在采采取取所所有有可可能能的的措措施施或或一一切切必必要要的的法法律律程程序序之之后后，本本息息仍仍然然无无法法收收回回，或或只只能收回极少部分。能收回极少部分。贷款风险五级贷款风险五级分类的认定分类的认定 1 1、五级分类和不良贷款的核心定义、五级分类和不良贷款的核心定义 正常、关注、正常、关注、次级、可疑、损失次级、可疑、损失 2 2、主要考虑因素、主要考虑因素 （1 1）还款能力）还款能力 （2 2）还款记录）还款记录 （3 3）还款意愿）还款意愿 （4 4）贷款项目的盈利能力）贷款项目的盈利能力 （5 5）担保）担保 （6 6）贷款偿还的法律责任）贷款偿还的法律责任 （7 7）银行的信贷管理状况）银行的信贷管理状况 还款能力还款能力为为核心核心 分分析析借借款款人人的的财财务务状状况况、现现金金流流量量、影影响还款能力的响还款能力的非财务因素非财务因素等等 正常营业收入正常营业收入主要还款来源主要还款来源 担保担保次要还款来源次要还款来源 贷款贷款逾期逾期天数天数（重要参考指标）（重要参考指标） 正常：贷款未到期，本笔贷款能按期支付利息正常：贷款未到期，本笔贷款能按期支付利息 关注：贷款逾期或欠息不超过关注：贷款逾期或欠息不超过9090天天 次级：贷款逾期或欠息次级：贷款逾期或欠息9090天以上至天以上至180180天天 可疑：贷款逾期或欠息可疑：贷款逾期或欠息180180天以上天以上例例1 1：财务指标分析在贷款分类中的应用：财务指标分析在贷款分类中的应用 某某企企业业在在银银行行有有短短期期贷贷款款15001500万万元元，长长期期贷贷款款500500万万元元，在在20082008年年1 1月月对对该该企企业业的的贷贷款进行分类。款进行分类。 假假设设该该企企业业部部分分主主要要的的财财务务指指标标和和财财务务比率如下：比率如下：主要财务指标和财务比率主要财务指标和财务比率 项目项目200520052006200620072007资产总额资产总额61006100930093001020010200负债总额负债总额400040006700670064006400销售收入销售收入29002900510051001060010600其它（略）其它（略）资产周转率资产周转率0.40.41 1应收帐款周转率应收帐款周转率2.72.73.83.8存货周转率存货周转率1.71.72.92.9流动比率流动比率1.11.12.22.2速动比率速动比率0.40.40.90.9现金比率现金比率2 21313负债比率负债比率72726363其它（略）其它（略）分析：分析： 1 1、资产规模逐年增长、资产规模逐年增长 2 2、销售收入逐年增长，增幅较大、销售收入逐年增长，增幅较大 3 3、各项资产周转率都有所上升，资产利用效率提高、各项资产周转率都有所上升，资产利用效率提高 4 4、流动性比率一直在上升，短期偿债能力较好、流动性比率一直在上升，短期偿债能力较好 5 5、负负债债比比率率一一直直在在60607070，负负债债水水平平较较高高，长长期期偿债能力较低偿债能力较低综合：综合： 该该企企业业的的财财务务状状况况较较好好，经经营营水水平平有有所所提提高高并并呈呈稳稳定定的的上上升升趋趋势势，不不考考虑虑其其它它因因素素，该该企企业业的的短短期期贷贷款款可可评评为为正正常常贷贷款款。由由于于负负债债水水平平较较高高，长长期期贷贷款款应应评评为为关关注注贷贷款。款。例例2 2：某某借借款款人人20042004年年5 5月月贷贷款款12001200万万元元，期期限限3 3年年，以以该该企企业业700700万万元元的的生生产产设设备备为为抵抵押押，并并由由某某公公司司提提供供700700万万元担保。元担保。 1 1、20052005年年1 1月分类：月分类： 借款人情况：借款人情况： （1 1）借款人）借款人按约使用按约使用贷款，能按期归还本息。贷款，能按期归还本息。 （2 2）分分析析20042004年年末末财财务务报报表表资资料料表表明明：财财务务状状况况良良好好，销销售售收收入入和和经经营营利利润润稳稳中中有有升升，现现金金流流量量足足以以偿偿还还贷贷款款本息。本息。 （3 3）经经过过技技术术改改造造，借借款款人人的的产产品品质质量量有有所所提提高高，市市场开拓有方，市场占有率场开拓有方，市场占有率上升上升到到3232。 （4 4）借款人）借款人内部经营管理正常内部经营管理正常，外部，外部经营环境良好经营环境良好。 分分析析：财财务务状状况况良良好好，有有充充足足的的还还款款来来源源，还还款正常款正常分类结果：分类结果：正常贷款正常贷款 2 2、20062006年年1 1月分类月分类 借款人情况：借款人情况： （1 1）能按期归还贷款本息。）能按期归还贷款本息。 （2 2）经营净利润和净现金流量等几项财务指标）经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年较去年同期有所下降同期有所下降，但现金净流量仍为正值。，但现金净流量仍为正值。 （3 3）20052005年年该该市市有有三三家家新新的的同同业业投投产产，市市场场竞竞争争激激烈烈，市市场场份份额额已已经经下下降降到到1919；受受国国际际因因素素影影响响，该该企企业业原原材料成本上涨材料成本上涨。 分分析析：目目前前还还款款能能力力没没有有问问题题，但但在在市市场场竞竞争争、原原材料成本等方面出现了不利因素。材料成本等方面出现了不利因素。 分类结果：分类结果：关注贷款关注贷款3 3、20072007年年1 1月分类月分类 借款人情况：借款人情况： （1 1）在过去的年度借款人在还本付息方面出现了三次）在过去的年度借款人在还本付息方面出现了三次延迟延迟现象。现象。 （2 2）上年的财务报表分析显示，从上年）上年的财务报表分析显示，从上年6 6月开始经营利月开始经营利润出现润出现亏损亏损，净现金流量为，净现金流量为负值负值。 （3 3）受受市市场场竞竞争争、原原材材料料成成本本上上涨涨的的持持续续影影响响以以及及由由于于主主管管人人员员变变动动，产产品品质质量量下下降降，市市场场份份额额只只有有8 8，产品积压严重，大量货款被拖欠。产品积压严重，大量货款被拖欠。 分分析析：还还款款能能力力出出现现明明显显问问题题，经经营营状状况况不不理理想想，经营收入已不足以归还贷款本息。经营收入已不足以归还贷款本息。 分类结果：分类结果：次级贷款次级贷款4 4、20082008年年1 1月分类月分类 借款人情况借款人情况 （1 1）截截至至20072007年年末末，借借款款人人逾逾期期贷贷款款520520万万元元，逾逾期期时时间间超过超过180180天天。 （2 2）借款人财务状况表明：）借款人财务状况表明：亏损亏损严重，资产净值和净严重，资产净值和净现金流量为现金流量为负值负值。 （3 3）借款人大部分生产线）借款人大部分生产线已经停工已经停工，只保留了原，只保留了原1/31/3的的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2 2。 （4 4）本本市市的的一一家家企企业业有有意意兼兼并并收收购购该该企企业业，双双方方正正在在磋商，借款人申请对逾期贷款本息进行磋商，借款人申请对逾期贷款本息进行重组重组 。（5 5）借借款款人人的的生生产产设设备备属属于于专专用用设设备备，市市场场变变现现较较难难，经评估市场价值约为经评估市场价值约为360360万元，而拍卖价约为万元，而拍卖价约为300300万元。万元。（6 6）保保证证人人因因投投资资失失败败也也出出现现严严重重亏亏损损，已已经经资资不不抵抵债债，另另一一家家银银行行正正通通过过法法律律手手段段向向其其催催收收巨巨额额贷贷款款，保保证证人人已无力履行其义务。已无力履行其义务。 分分析析：贷贷款款严严重重逾逾期期，借借款款人人自自身身资资不不抵抵债债，大大部部分分生生产产线线已已经经停停工工，收收入入已已无无法法偿偿还还预预期期贷贷款款本本息息，保保证证人人丧丧失失还还款款能能力力，抵抵押押品品价价值值下下降降，即即使使变变卖卖也也无无法法足足额额偿偿还还贷贷款款本本息息；但但是是仍仍有有部部分分抵抵押押品品，借借款款人人也也有有被兼并收购的可能性。被兼并收购的可能性。 分类结果：分类结果：可疑贷款可疑贷款