预算预算管理管理 电信行业 2预算管理方案总体思路预算管理方案总体思路方案实现目标方案实现目标系统解决方案系统解决方案将预算控制点前移到业务发生的起点，有效地进行预算控制。在费用发生前提交费用申请并进行预算检查，超出预算的费用需要进行预算调整。实现预算归口部门和费用发生部门的双重控制。在费用申请发生时实现费用发生部门和预算归口部门的多级审批，真正发挥预算归口部门的预算管理和控制职能。使用统一的工作平台录入和调整预算，实现预算的自动汇总、上报和分发。在财务分析系统中定义全省统一的预算工作底表，并进行下发；在财务分析系统中实现预算的输入、调整、汇总、上报和分发。对预算执行情况进行灵活的分析。将ERP系统记录的实际数据引入财务分析系统（OFA），对预算执行情况进行灵活分析。 电信行业 3v预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案v预算的录入与修改v费用申请单的预算审批流程v正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容预算管理具体内容 电信行业 4预算管理总流程预算管理总流程OFA财务分析财务分析地市编制预算OFA财务分析财务分析省分汇总平衡并审批预算预预算算控控制制应付或总账应付或总账发票来后在系统中选择费用申请单进行预留的冲销项目模块项目模块项目概算的编制总账模块总账模块将需要进行预算控制的明细费用预算结果手工输入或用ADI导入总账OFA财务分析财务分析根据总账模块传送来的实际数与预算进行对比分析OFA财务分析财务分析预算的确定及下发预预算算制制定定总账模块总账模块实际业务发生前录入费用申请单进行预算检查(部分费用)预预算算与与实实际际的的对对比比分分析析项目模块项目模块系统定期将项目预算与实际发生数作对比，以通知方式传至相关人员 电信行业 5年度预算编制年度预算编制通知地市通知地市编制年度编制年度预算预算省分根据省分根据预算表格预算表格在在OFAOFA中建中建立预算模立预算模型型生成工作表生成工作表注：注：1 1、OFAOFA系统可以对多版本预算数进行保存及比较系统可以对多版本预算数进行保存及比较 2 2、 代表总部行为，代表总部行为， 代表省分行为，代表省分行为， 代表地市行为代表地市行为OFAOFA模型模型OFAOFA建模建模各地市在各地市在OFAOFA中编制中编制年度预算年度预算工作表输入工作表输入汇总输出汇总输出各地市年各地市年度预算度预算沟通平衡沟通平衡本省年度本省年度预算预算地市和省地市和省分进行预分进行预算协调算协调省分和地省分和地市进行预市进行预算协调算协调损益预算表：损益预算表：损益预算表、香损益预算表、香港准则损益预算表港准则损益预算表损损益益预预算算工工作作底底稿稿：收收入入预预算算工工作作底底稿稿、专专业业成成本本费费用用预预算算工工作作底底稿稿、支支撑撑部部门门成成本本费费用用预预算算工工作作底底稿稿、支支撑撑部部门门成成本本费费用用分分摊工作底稿摊工作底稿省分年度省分年度预算预算 电信行业 6损益表预算表损益表预算表损益表预算表损益表预算表香港准则损益预算表香港准则损益预算表香港准则损益预算表香港准则损益预算表OFAOFA模型模型工作表输入工作表输入汇总输出汇总输出年度预算上报年度预算上报省分根据省分根据平衡后的平衡后的结果在结果在OFAOFA中对年度中对年度预算进行预算进行调整调整损益预算工作底稿损益预算工作底稿损益预算工作底稿损益预算工作底稿省分上报省分上报总部损益总部损益预算预算输出上报输出上报注：注：1 1、OFAOFA系统可以对多版本预算数进行保存及比较。系统可以对多版本预算数进行保存及比较。 2 2、 代表总部行为，代表总部行为， 代表省分行为，代表省分行为， 代表地代表地市行为市行为 电信行业 7向各地市向各地市下达最终下达最终汇总及明汇总及明细预算细预算省分调整省分调整本省及地本省及地市汇总及市汇总及明细预算明细预算自动生成汇总自动生成汇总及明细预算数及明细预算数平衡并下发平衡并下发OFAOFA模型模型工作表输入工作表输入总部和省分总部和省分就各项预算就各项预算进行平衡进行平衡省分和总部省分和总部就各项预算就各项预算进行平衡进行平衡注：注：1 1、OFAOFA系统可以对多版本预算数进行保存及比较。系统可以对多版本预算数进行保存及比较。 2 2、 代表总部行为，代表总部行为， 代表省分行为，代表省分行为， 代表地市代表地市行为行为年度预算确定并下发年度预算确定并下发 电信行业 8ERPERPERPERP实际数据实际数据实际数据实际数据预算数据预算数据预算数据预算数据预算数与实际预算数与实际数比较分析数比较分析OFAOFA预算分析模预算分析模型型输出分析结果输出分析结果OFAOFA数据处理数据处理多渠道的数据源多渠道的数据源预算数分析预算数分析收入数据分析内容收入数据分析内容OFAOFA预算实际多维分析预算实际多维分析注：预算与实际数差注：预算与实际数差异可以自动计算得出异可以自动计算得出系统自动导入系统自动导入工作单输入工作单输入 电信行业 9说明：说明：1、分析表项列中的分析表项可、分析表项列中的分析表项可根据联通的不同需求事先在根据联通的不同需求事先在OFA中自由设定。中自由设定。2、所有的收入、所有的收入/成本预算数按表成本预算数按表项直接输入项直接输入OFA中。中。3、实际发生数从、实际发生数从ERP系统中取系统中取发生数发生数预算与实际的差异分析预算与实际的差异分析 电信行业 10v预算控制的目的：预算控制的目的： 通过在系统内对部分运营性成本费用支出与预算额度进行事前比较，对于超出预算额度的支出，系统会严格控制其下一步的操作，从而达到可控运营成本及费用在ERP系统内实现预算控制的目的。 v预算控制的管理范围：预算控制的管理范围： 本章节中所展示的预算控制方案仅包括运营成本及费用中的可控部分（关于基建预算控制的具体方案请参见基建项目管理部分），具体的控制内容和预算表项可由省公司决定后，在各地市公司和省公司的各部门中加以执行。 预算控制总体方案预算控制总体方案 电信行业 11方案思路方案思路系统解决方案系统解决方案在系统中完成成本/费用预算表项及金额的录入与修改。通过总账模块标准的预算输入功能维护预算的表项、版本和金额费用预算录入与修改的权限只开放给特定的部门在总账模块中录入（或导入）的预算表项仅针对需要进行预算控制的运营费用而言。预算控制总体方案预算控制总体方案v预算控制总体方案介绍：预算控制总体方案介绍： 电信行业 12方案思路方案思路系统解决方案系统解决方案在实际业务发生之前业务人员需要提出费用申请并报批业务部门的核算员在系统中录入费费用用申申请请单单，并明确标识所属的费用预算表项费用预算表项根据费用预算额度在费费用用申申请请单单提交审批时进行预算检查；财务人员在总账或应付模块以原始单据和通过审批的费用申请单作为入账依据，且录入发票或凭证时需要注明已审批通过的费用申请单费用申请单编号；系统根据发票的金额信息产生预算表项的实际发生，并冲销原先的保留款；预算控制总体方案预算控制总体方案v预算控制总体方案（续）：预算控制总体方案（续）： 电信行业 13v预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案v预算的录入与修改v运营合同的预算控制流程v费用申请单的预算审批流程v正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容预算管理具体内容 电信行业 14预算的录入与修改预算的录入与修改建议根据岗位职责的划分由专门的预算管理岗负责将定稿的预算录入系统系统操作：定义预算组织计计计计财财财财部部部部定义预算组织（即预算表项）总账模块总账模块定义预算版本总账模块总账模块根据预算版本和表项录入预算金额总账模块总账模块v预算录入流程：预算录入流程：系统操作：定义预算系统操作：输入预算金额 电信行业 15预算的录入与修改预算的录入与修改v预算录入步骤预算录入步骤1：定义预算组织：定义预算组织可以将预算进行分类，以类别名称作为组织名称；设置口令限制特定用户访问或修改以科目组合的方式维护预算的表项，除了公司、部门和科目段外其余段以“00不分明细”列示 电信行业 16预算的录入与修改预算的录入与修改v预算录入步骤预算录入步骤1：定义预算组织：定义预算组织补充说明：补充说明：预算组织一旦定义好，其预算表项可以增加，但在当年与该表项的预算执预算组织一旦定义好，其预算表项可以增加，但在当年与该表项的预算执行完毕之前不可删除。行完毕之前不可删除。科目组合中公司段反映预算所属的省分或地市公司信息，部门段反映实际科目组合中公司段反映预算所属的省分或地市公司信息，部门段反映实际发生部门的信息，科目段反映具体的预算表项，会通过如下的方法来实现发生部门的信息，科目段反映具体的预算表项，会通过如下的方法来实现5 54 40 01 10 06 60 01 1 主主营营业业务务成成本本电电路路及及网网元元租租赁赁费费通通信信电电路路、线线路路租租赁赁费费5 54 40 01 10 06 60 02 2主主营营业业务务成成本本电电路路及及网网元元租租赁赁费费网网络络容容量量租租赁赁费费核算科目代码核算科目代码预算表项代码预算表项代码B B5 54 40 01 10 06 6 主主营营业业务务成成本本电电路路及及网网元元租租赁赁费费 电信行业 17预算的录入与修改预算的录入与修改v预算录入步骤预算录入步骤2：定义预算版本：定义预算版本以预算名称作为预算的版本只有“当前”的版本才是用来进行预算控制的版本 预算版本的状态可分为：当前、打开、冻结，预算版本的状态可分为：当前、打开、冻结，“打开打开”的版本代表可以用的版本代表可以用来查询和比较、来查询和比较、“当前当前”的版本代表可用来进行控制、查询和比较、的版本代表可用来进行控制、查询和比较、“冻冻结结”的版本代表已不使用。的版本代表已不使用。 电信行业 18预算的录入与修改预算的录入与修改v预算录入步骤预算录入步骤3：输入预算金额：输入预算金额预算金额按月录入，年初即录入全年的金额 预算金额按月录入、预算控制按年进行（即每月未用足的预算金额可以结预算金额按月录入、预算控制按年进行（即每月未用足的预算金额可以结转到下月继续使用）、预算考核按季度进行。转到下月继续使用）、预算考核按季度进行。以“公司”“归口部门”“预算表项”的方法录入账户组合 电信行业 19预算的录入与修改预算的录入与修改v预算的修改方式预算的修改方式在原来的版本上修改：直接修改预算的输入金额在原来的版本上修改：直接修改预算的输入金额优点：操作简单方便优点：操作简单方便缺点：无法保留修改之前的版本缺点：无法保留修改之前的版本在原来的基础上创建新版本在原来的基础上创建新版本优点：可以保留多个预算版本，以便查询和追朔历史记录优点：可以保留多个预算版本，以便查询和追朔历史记录缺点：操作相对复杂缺点：操作相对复杂 电信行业 20v预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案v预算的录入与修改v费用申请单的预算审批流程v正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容预算管理具体内容 电信行业 21费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程验证是否超过预算表项的金额总账模块总账模块提交审批总账模块总账模块提交财务部门审批系统内审批流系统内审批流公司领导系统外审批流系统外审批流追加预算修改费用申请未未通通过过通过通过未未通通过过业务部门核算员录入费用申请单总账模块总账模块步骤一步骤一步骤二步骤二步骤三步骤三审批流程终止提交预算归口管理部门审批系统内审批流系统内审批流形成保留款凭证总账模块总账模块 电信行业 22费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程步骤步骤1：录入费用申请单：录入费用申请单对于可控费用在费用发生之前由部门核算员在系统中维护费用申请单对于可控费用在费用发生之前由部门核算员在系统中维护费用申请单,费用费用申请单通过系统的审批流进行审批申请单通过系统的审批流进行审批 电信行业 23费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程步骤步骤2：通过生成保留款的方式，对费用申请单进行预算资金的检查：通过生成保留款的方式，对费用申请单进行预算资金的检查 电信行业 24费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程步骤步骤3：系统内的多级审批：系统内的多级审批通过提交审批系统自动执行层层审批的流程 电信行业 25费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程步骤步骤3：系统内的多级审批：审批人收到通知后对费用申请单进行审批：系统内的多级审批：审批人收到通知后对费用申请单进行审批 电信行业 26费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程步骤步骤3：系统内的多级审批：审批人收到通知后对费用申请单进行审批通过或：系统内的多级审批：审批人收到通知后对费用申请单进行审批通过或拒绝的操作拒绝的操作 电信行业 27费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程业务部门的费用申请人根据审批的结果会收到相应的通知业务部门的费用申请人根据审批的结果会收到相应的通知 电信行业 28费用申请单的预算审批流程费用申请单的预算审批流程步骤步骤2：通过生成保留款的方式，对费用申请单进行预算资金的检查：通过生成保留款的方式，对费用申请单进行预算资金的检查v系统按系统按“可用资金预算实际保留款可用资金预算实际保留款”的公式对每一笔发生的业务进的公式对每一笔发生的业务进行行 预算控制。预算控制。 v 对于部分严格控制的费用在业务发生前由部门核算员在系统中录入费用对于部分严格控制的费用在业务发生前由部门核算员在系统中录入费用申请单进行费用申请申请单进行费用申请v只有通过了最终审批的费用申请单，才能允许下一步实际业务的发生；预只有通过了最终审批的费用申请单，才能允许下一步实际业务的发生；预算检查一旦失败，系统就无法继续下一步的操作，除非追加预算金额或修算检查一旦失败，系统就无法继续下一步的操作，除非追加预算金额或修改费用申请单。改费用申请单。v部分费用可能存在合同部分费用可能存在合同, ,合同签订前向预算的归口部门提交费用申请合同签订前向预算的归口部门提交费用申请, ,审批审批通过后通过后, ,在系统中录入合同时在系统中录入合同时, ,进行合同和费用申请单金额的检查进行合同和费用申请单金额的检查, ,合同按合同按年度拆分的金额不能超已审批的费用申请上的年度金额年度拆分的金额不能超已审批的费用申请上的年度金额. . 电信行业 29v预算管理总体方案预算管理总流程年度预算编制年度预算的上报及下发预算与实际的对比分析预算控制总体方案v预算的录入与修改v费用申请单的预算审批流程v正式业务发生时的操作流程预算管理具体内容预算管理具体内容 电信行业 30正式业务发生时的操作流程正式业务发生时的操作流程业业业业务务务务部部部部门门门门计计计计财财财财部部部部门门门门录入凭证或发票应付款模块或总账模块应付款模块或总账模块费用申请单实际发票等在弹性域中选择费用申请单号应付款模块或总账模块应付款模块或总账模块提交审批后冲销保留款形成预算表项的实际发生额应付款模块或总账模块应付款模块或总账模块查找并打印费用申请单应付款模块或总账模块应付款模块或总账模块财务根据已审批的费用申请单和实际发票入账 只有状态为“已审批”的申请单才能作为业务人员报账的依据，但系统不限制打印状态为其他的申请单 输入凭证和发票时在弹性域中选择对应的费用申请单号和费用行号 录入完毕提交审批后系统自动冲销该费用申请单的预算表项的保留款，形成预算表项的实际发生额 电信行业 31费用申请单预留的调整费用申请单预留的调整发票的实际数严格控制不超过预算申请数发票的实际数严格控制不超过预算申请数财务部门可定期在系统中查询保留款的余额，对于已核销的费用申请单可在系统财务部门可定期在系统中查询保留款的余额，对于已核销的费用申请单可在系统内冲销余额内冲销余额 电信行业 321.1.预预算算的的执执行行是是整整个个公公司司的的事事情情, ,所所以以各各业业务务部部门门要要严严格格按按照照预预算算执执行行的的规规定定进进行行处处理理, ,各各业业务务部部门门要要有有专专人人进进行行费费用用申申请请单单的的填填列列和和预预算检查工作算检查工作2.2.财财务务部部门门是是预预算算控控制制的的主主要要执执行行部部门门, ,负负责责预预算算数数据据的的维维护护和和实实际际与预算的对比分析与预算的对比分析部门配合的要求部门配合的要求1.1.通通过过对对部部分分可可控控的的费费用用填填制制费费用用申申请请单单的的形形式进行预算的事前控制式进行预算的事前控制2.2.对对于于超超预预算算的的部部分分由由费费用用的的归归口口部部门门进进行行超超预算部分的审批调整预算部分的审批调整3.3.由由系系统统定定期期的的出出具具预预算算和和实实际际发发生生数数的的对对比比报报表表给给各各部部门门, ,使使各各部部门门对对预预算算的的执执行行情情况况有有详详细细的的了了解解同同时时能能对对预预算的执行起到指导作用算的执行起到指导作用流程控制点流程控制点1.1.在在ERPERP系系统统中中记记录预算数录预算数2.2.通通过过系系统统自自动动的的实实际际和和预预算算的的比比较较来来进进行行预预算算警警告告控控制制或或是是强强行行控控制制, ,加加大大预预算算的的执执行行力力度度未来系统处理未来系统处理目前业务状况目前业务状况1.1.目目前前无无预预算算控控制制的的工工具具来来进进行行预预算算的的跟跟踪踪和和控控制制2.2.无无法法有有效效的的进进行行预预算算的的事事前前控控制制改进和要求改进和要求