国际结算中的票据v一、票据的含义：票据有广义狭义之分。一、票据的含义：票据有广义狭义之分。 v1）狭义的票据：某人对并未实际占有的金钱）狭义的票据：某人对并未实际占有的金钱的索偿权凭证，这种凭证的权利可以流通转的索偿权凭证，这种凭证的权利可以流通转让。让。 如：汇票、本票、支票汇票、本票、支票v2）广义的票据：某人对并未实际占有的商品）广义的票据：某人对并未实际占有的商品的所有权或金钱的索偿权凭证。如股票、债的所有权或金钱的索偿权凭证。如股票、债券、车船票、发票、提单、汇票、栈单、仓券、车船票、发票、提单、汇票、栈单、仓单、保单等。单、保单等。 。 二、票据法简介v(一)票据法的含义v(二)票据法的特征:强行性、技术性、统一性。v(三)两大票据法系 1、英美法：1882年英国票据法、1952年美国统一商法典 2、大陆法系：日内瓦统一法： 日内瓦统一汇票本票法公约1930、日内瓦统一支票法公约1931 3、国际汇票本票公约， 1988年12月9日在纽约联合国第43次大会上通过，并开放供签署。该公约目前尚未生效。 （草案）v(四)我国的票据法 我国的第一部票据法已于 1995年 5月 10日由全国人大常委会通过，并于 1996年 1月1日起实施。英美法与大陆法的区别.伪造伪造背书的背书的处理处理持票人持票人的权利的权利汇票派生出本票和支票汇票派生出本票和支票汇票本票一类、支票另一汇票本票一类、支票另一类类英美法英美法大陆法大陆法受前手权利限制，正式受前手权利限制，正式持票人对票据有完全的持票人对票据有完全的权利权利只要背书连续，都是合只要背书连续，都是合法的持票人法的持票人,拥有完全权利拥有完全权利从伪造背书的签字起，从伪造背书的签字起，及后手对汇票都不再及后手对汇票都不再拥有权利，受害人是拥有权利，受害人是被骗者，付款人鉴别。被骗者，付款人鉴别。伪造背书签字是无效伪造背书签字是无效的的 ，其它当事人的背书，其它当事人的背书仍有效，受害人是仍有效，受害人是丢失票据的被窃者。丢失票据的被窃者。票据的票据的分类分类票据绝对票据绝对必要项目必要项目未规定绝对必要项目，未规定绝对必要项目，票据形式合格就有效。票据形式合格就有效。规定汇票绝对必要项目，规定汇票绝对必要项目，缺任一项汇票无效。缺任一项汇票无效。三、票据的转让v广义票据分别采用三种形式转让流通1.1.过户转让过户转让（Assignment),这类票据有：股票、人寿保险单、政府证券、债券等。2.2.交付转让交付转让（Transfer),这类票据有提单、仓单、栈单等。3.3.流通转让流通转让（Negotiation)，这类票据有汇票、本票、支票、大额定期存单、不记名债券等。转让方式转让手续是否需要原债务人同意转让当事人 受让人权利是否优于转让人权利举例过户转让签发转让文书+交付票据需要转让人、受让人、原债务人三方否股票、人寿保险单交付转让单纯交付或背书交付票据不需要 转让人、受让人双方否提单、仓单流通转让单纯交付或背书交付票据受让人支付对价、善意地取得票据不需要 转让人、受让人双方是汇票本票支票v案例：转让人的权利缺陷对受让人的影响v某装修工程队为一家庭装修房屋，房东因此欠工程队长装修费2000元，而工程队长欠工人工资2000元，工人买了一台价值2000元的彩电，欠销售彩电的老王2000元。此外，在装修期间，工人向房东借了50元零花钱。v队长将对房东的债权人（欠条A）转让给工人，工人又将债权转让给销售彩电的老王，老王凭欠条A向房东索款。v房东的反应有两个可能：v1.我欠队长2000元，并不等于欠你老王2000元，你无权找我要2000元v2.即使我同意把债权转让给你，我也只能还你1950元，我要扣除工人欠我的50元。v说明：v债权转让必须得到原债务人房东的同意v老王受让的债权，受到转让人（工人）权利缺陷的影响v队长签发了一份收款人为工人或其指定的汇票v工人向房东提示汇票时，房东可以只付1950元v工人将此汇票转让给老王，老王向房东提示汇票时，房东要么支付2000元，要么拒付，但拒付的理由不得是工人欠房东50元。v说明：权利的转让不需要房东同意v老王受让的权利优于工人的权利v三、流通票据v汇票、支票、本票v1.以支付一定的金额的货币为目的v2.权利可以转让v3.转让无需通知债务人v4.受让人可以获得完整的权利v四、流通票据的性质1流通性：它是流通票据最为重要的性质，作为一种特殊的权利财产，票据上的权利得以背书，交付流通并且不需要通知原债务人。2无因性：票据权利的发生，不论有无原因或是否合法，都不影响票据的效力。票据本身成为一种独立的权利凭证，不受基础合约或票据原因的制约，只要票据在形式上合法，票据就具有效力v 3要式性：要是是指法定的必要形式和程序。票据的内容与行为应当符合有关票据法的规定，否则票据无效。v4.文义性v票据上权利与义务，完全依据票据上所记载的内容确定，不受票据记载以外任何约定、协议的约束。5.提示性：票据的债权人请求债务人履行票据义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付给票款。6.返还性：票据的持票人领到票款时，应将票据交还付款人，并应在付款人要求下签字证明款项收讫。v7.票据的设权性票据的设权性v票据的设权性是指持票人的票据权利随票据票据的设权性是指持票人的票据权利随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证明其的设立而产生，离开了票据，就不能证明其票据权利。票据权利。 v票据权利因为票据的开立而存在，无法提示票据权利因为票据的开立而存在，无法提示票据就无法实现票据权利。票据就无法实现票据权利。v8.金钱性v票据的给付标的物是金钱，票据以支付一定金额为目的，若以金钱以外的其他财产支付，都不属于流通票据v9.债权性v票据是一种债权凭证，持票人拥有债权，在票据上签字者是债务人。v10.票据的可追索性票据的可追索性v票据的可追索性是指合格票据遭到票据的付票据的可追索性是指合格票据遭到票据的付款人或承兑人拒付时，正当持票人，为维护款人或承兑人拒付时，正当持票人，为维护其票据权利，有权通过法定程序，向所有票其票据权利，有权通过法定程序，向所有票据债务人追索，要求取得票据权利。据债务人追索，要求取得票据权利。v案例：甲企业与乙企业签订了货物买卖合同，合同中约定，甲企业签发一张以乙企业为收款人的银行承兑汇票，金额为20万元，作为预付款，汇票不得转让，如果合同解除，则汇票作废。但是甲企业未在汇票记载“不得转让”字样。乙企业取得汇票后，将汇票背书转让给丙企业，抵作工程款，丙企业向承兑行提示付款时，承兑行称甲企业与乙企业之间的买卖合同已经解除，甲企业告知承兑行不得付款，并且汇票不得转让，所以不能向丙企业付款，请分析承兑行的拒付理由是否成立。v五、流通票据的功能v1.汇兑功能v2.支付功能v3.信用功能v4.流通功能v六、流通票据的当事人及其权利与义务v（一）基本当事人1出票人（drawer）。是指签发汇票或支票的当事人。出票人对票据承担保证兑付之责，即出票人以其自身信用向持票人保证票据将由付款人承兑和付款，如果付款人退票，则由出票人本人负责支付票款。2受票人（drawee）。即接受票据提示之人。付款人是由出票人指定的，但他可以拒绝按这项指令行事，从而构成退票行为。3收款人（payee）。票据上记明有权收款或有权指定他人收款的当事人。收款人的三项权利：1）有权提示付款人，要求获得付款或承兑2）若遭拒绝，可向出票人追索票款3）票据到期前，收款人可以背书转让票据，转让后收款人就成为背书人 （二）其他当事人1承兑人（acceptor）。如果远期汇票的付款人在汇票上签字表示同意按照出票人的指示在约定时间对收款人或其指定人或执票来人支付一定金额的货币，他就是作出了“承兑”，因而成为一个承兑人。 付款人可以拒绝承兑，但是只要他作出了承兑，就要在法律上受该项承兑的约束，承兑人对汇票承担主要的、第一位的付款责任。即使汇票本身是不合格的，但一经付款人承兑，就相当于承认汇票的有效性，事后不能再以此为由否认票据的有效性。 2背书人（endorser or indorser）。是指在票据背面签字并将票据交付给他人以转让票据权利的原票据收款人或被背书人及持有票据的人。 背书人的签字，他将承担保证付款人兑付票据的连带责任。3被背书人（endorsee or indorsee）。是指转让票据权利的背书中记名的受让人。 他是债权人，也是票据的持有人，一旦他继续转让该票据，他同样承担背书人的责任。 4.持票人是指占有票据、享有票据权利的当事人持票人一般是下列三种当事人： （1）收款人；（2）被背书人；（3）执票来人（bearer）。 持票人的权利有三个方面： （1）向付款人请求付款及承兑的权利； （2）在遭到退票时向背书人及出票人追索的权利； （3）如果票据不禁止转让，那么持票人拥有转让票据的权利。 5保证人（guarantor）。是对汇票债务人的债务做担保的当事人，按常规应有非票据债务人担任。 保证人承担与被保证人同样的责任。 汇票 一、汇票的概念 汇票是指由一人向另一人签发的，要求即期、定期或者在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或执票来人支付一定金额的无条件书面命令。(A bill of exchange is an unconditional order in writing,addressedby one person to another,signed by the person giving it,requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person,or to bearer. )1882年英国票据法 二、汇票的内容（一）绝对必要的记载项目：缺一不可 1“汇票”字样、 2无条件支付命令或委托、 命令。 支付必须是无条件。 书面的。需签字。 3一定的金额以金钱表示确定的金额大小写 4付款人的名称、 5收款人名称、 6出票日期、 7出票人签字。二、汇票的内容（二）相对必要的记载项目：十分重要 1出票地点、 2付款地点、 3付款期限（三）任意记载的项目 1担当付款人、 2预备付款人、 3必须提示承兑及其日期、 4不得提示承兑、 5免作拒绝证书、 6免作拒付通知、 7免于追索跟单信用证项下汇票示例：Drawn under THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYOL/C NO. 264-510 Dated 1996 .11.30 payable with interest _% %_No. CS96-061 Exchange for Shanghai, China DEC.31,1999 At _Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLYBill of ExchangeUSD8549.00To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO SHANGHAI GARMENTS CO. Signed 二、汇票的要式 1“汇票（exchange）”字样。日内瓦统一汇票法公约规定汇票应明确表明“汇票”字样；英国票据法对此不做规定。 2无条件书面支付命令（unconditional order in writing）。 （1）书面形式。汇票必须是书面的，若为手写而成，不能用铅笔写，容易被涂改变造。 （2）支付命令。汇票是付款命令，其措词应使用祈使句。例如“pay to the order of .”；不能使用商量或请求的语气，如“would you please pay to the order of ”。 （3）无条件性。汇票所传达的付款命令不能以其他行为或事件作为先决条件，即出票人不能在汇票中加列附加条件。如“pay to the order of A the sum of pound sterling one thousand only provided that the goods are up to the standard of the contract”(若货与合同相符则支付A1000英镑整)；如“ pay A USD 100 out of the sales profits of cotton sweaters”(从棉制汗衫销售利润中支付A100美元)。或者记明“pay A USD 100 from NO.2 ACCOUNT”(从第2号帐户支付A100美元)。v注意事项：v1.不要将出票条款与付款条件相混淆，出票条款是导致汇票产生的经济交易的简要说明。v如“drawn under L/C NO.123 datedissued by bank of CHINA ,SHANGHAI”(根据中国银行上海分行某年某月某日开立的第123号信用证开立)v2.支付命令连接着付款人可以借记某账户的表示，也不影响付款的无条件性。vPay to ABC or order the sum of ten thousand US Dollars and charge/debit same to applicants account maintained with you.v支付给ABC公司或其指定人金额壹万美元，并将此金额借记在申请人开设在你行的账户3受票人（drawee）。通常注明受票人详细的地址。英国票据法允许汇票开致两个付款人共同受票表明“A and B”,但不允许开致两个付款人任选其一（A or B）。v4.付款期限（tenor）。 （1）即期付款。如“at sight pay(见票即付)” “on demand pay (见索即付)” “upon presentation of this exchange pay(在提示本汇票时即付)”。 （2）远期付款。 出票后定期。付款到期日为出票日后的一个确定日期，如“30 days after date(出票日后30天)”或者“one month after date(出票日后一个月)”。 见票后定期。即付款人第一次见票后的一个确定日期作为付款到期日，例如“90days after sight(见票后90天)”。 确定日期。在将来某个确定日期付款。 跟附单据定期 30 days after date of B/L 到期日的计算： 算尾不算头。即起算日不包括在内，而最后一天是付款到期日。 月为日历月。以月计算的不考虑每月的具体天数。 先算整月，后算半月，半月以15天计算。 节假日顺延。v5.金额v金额应以大小写同时表示v如大小写出现差异：v我国票据法第八条规定：汇票无效v英国票据法和日内瓦统一汇票、本票法公约规定，以大写金额为准。实践中，更多采用退票，要求出票人更改相符。v金额必须确定，不能模棱两可。金额中包含or、about是不允许的。如果汇票上载有利息或折成其他货币付款的文字，只要标明利率、计息起迄日期、明确的汇率，此类汇票视为确定金额的汇票，可以接受。v请判断下列哪些是确定的金额vA. 100vB. 100 plus interestvC. 100 plus interest at 6% p.a.6.出票人名称及签字（drawers signature）。出票人签字是一份有效汇票不可缺少的项目，只有经过出票人有效签字，或者经过其代理人的授权签字，汇票才正式生效，出票人才对汇票承担责任。7出票日期与地点（date and place of issue）。 出票日期的作用：（1）确定出票人的行为能力；（2）确定出票后定期付款汇票的到期日；（3）确定汇票的有效期。出票地点的作用：汇票的有效性以出票地法律为依据，只要在出票地有效的汇票在其他国家亦有效，相反若出票地法律判定无效，那么在其他国家亦不会被认可。 8收款人（payee）。汇票的收款人通常称为抬头。 （1）限制性抬头（restrictive order）。规定只许收款人本人收款，其他人持票人要求付款时付款人可拒付，出票人不受这些人的追索。如： pay A only（仅对A支付）。 pay A not transferable(付A不得转让)。 在票面上注明“not transferable”(不得转让). （2）指示性抬头（demonstrative order）. pay to the order of A(付A的指定人)。 pay A or order(付A或指定人)。 pay A(付A)。 （3）执票来人抬头（payable to bearer）。 pay bearer(付执票来人)。 pay A or bearer(付A或执票来人)。v三、汇票的其他项目1.出票条款导致汇票产生的经济交易的简要说明v“drawn under L/C NO.123 datedissued by bank of CHINA ,SHANGHAI”(根据中国银行上海分行某年某月某日开立的第123号信用证开立)v2.废弃文句v汇票上分别标明First第一张及Second第二张v付一不付二vAt sight of this FIRST of exchange(second of exchange being unpaid)v3.对价文句v按照信用证的要求，需要在汇票上标注对价文句，意思是出票人已领受对价。vVALUE RECEIVED 对价文句。v四、汇票的票据行为1出票（issue） 是指形式完整的票据从出票人到收款人的第一次支付。（1）出票人按汇票的必要项目开立汇票并签字。（2）将汇票交付给收款人或执票来人。2背书（endorsement/indorsement）持票人在票据背面签字交付给受让人以实现票据权利转让的行为，使被背书人成为票据的持票人。 有效背书两个行为构成：（1）背书通常写在汇票的背面，并由背书人本人或其授权代理人签字。（2）背书人将汇票交付给被背书人v背书的种类（1）记名背书（special endorsement）。 又称完全背书，不仅有背书人签字，而且也注明了付给被背书人的指定人。 Pay to the order of B Co.,Shanghai For A Co.,Beijing _(signed)_（2）空白背书（blank endorsement）。 又称无记名背书，只有背书人签字，不记明被背书人。 For A Co.,Beijing _(signed)_v（3）限制性背书v汇票必须背书给某一特定的人 Pay to B Co., London only Pay to B Co., London not negotiable Pay to B Co., London not transferable英国票据法不能再转让日内瓦统一法和我国的票据法：原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。4.有条件的背书: 指对被背书人享受票据权利附加了前提条件的背书。 背书的交付条件只是转让的条件，而不是受票人付款的条件，有条件的背书仅对当次转让具有约束作用 付款人不管条件是否履行，可以照常付款给持票人有条件背书是指背书行为中的交付，只有在完成条件才可以把票据交给被背书人。 Pay to the order of B Bank On delivery of B/L No.125vFor A Co., Beijing v (signature)v5.委托收款背书: Endorsement for Collection 是指记载有“委托收款”字样的背书。 v背书目的：不是转让票据及票据权利，而是委托被背书人代为行使票据权利。因此，被背书人不能再转让票据。 v特点：被背书人不能转让票据，背书人对任何后手不承担责任。 v 被背书人可以行使票据任何权利，请求付款权和追索权。Pay to the order of B Bank Pay to the order of B Bank for collectionfor collectionFor A Co., BeijingFor A Co., Beijing (signature) (signature)3提示（presentation） 持票人向付款人出示汇票要求其承兑或付款的行为。 远期汇票需作两次提示： 一是提示承兑；二是提示付款。 提示必须符合一定的条件： （1）提示必须在规定时限内办理。 （2）提示必须在营业时间内进行，付款人没有义务在非营业时间内接受提示。 （3）必须在汇票载明付款地点向付款人提示，若未载明付款地点，则为付款人营业所提示；如果没有营业所，则到其住所提示。 提示的法律要求在规定的时间内提示 日内瓦统一票据法的规定： 即期票据持票人应在出票日后的1年内提示付款; 见票后定期付款的汇票，在出票日后的1年内提示承兑; 远期票据在到期日及以后两个营业日内作付款提示； 英国票据法的规定： 即期票据持票人应在合理时间内提示付款; 见票后定期付款的汇票，自到期日前合理时间提示承兑; 远期汇票、本票，自到期日作付款提示；（3）我国票据法即期票据持票人应在出票日起1个月见票后定期付款的汇票，在出票日后的1月内提示承兑;远期票据在到期日起10日内作付款提示； 4承兑（acceptance） 指远期汇票的付款人在汇票上签字表示同意出票人的命令到期付款的行为。 完整的承兑行为包括两个方面的内容： 第一，付款人在背面签字 第二，交付 承兑的种类： （1）一般性承兑（general acceptance） 付款人完全同意出票人命令的行为。 Accepted Adam smith.承兑的格式承兑的格式北北京京A公公司司财务专用章 本汇票已经本单位承兑，到期日本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。无条件支付票款。 此致此致 收款人收款人 付款人盖章付款人盖章 1998年6月8日王 五工工商商银银行行郑郑汇票专用章州州市市分分行行 本汇票经本行承兑，到期日由本本汇票经本行承兑，到期日由本行付款。行付款。 承兑银行盖章承兑银行盖章 2000年3月5日赵 六 ACCEPTED12th April,2001Payable at Midland Bank Ltd. London For Bank of Europe, London signed (2)限制性承兑(qualified acceptance) 又称保留承兑，是指付款人虽同意付款，但在付款的时间、地点、金额、方式、当事人等汇票要件方面作出了不同于出票人指示的变动，因此付款人并非完全同意按票面文义承担其责任，而是按其自愿的方式承担责任。 限制性承兑有以下几种： 有条件承兑（conditional acceptance ） 付款人同意承兑，但加注了附加条件。 Accepted Payable on delivery of bill of lading Adam smith 部分承兑（partial acceptance） 付款人只对票面金额的一部分作出承兑。 例如汇票金额为USD 10000承兑如下： accepted payable for amount of USD 5000 only 地方性承兑（local acceptance） 明确限制付款于某一特定地点的承兑。 Accepted ,payable at bank of china ,shanghai branch only. 改变付款时间承兑（time qualified acceptance ） 承兑人表示在一个不同于票面规定日期的到期日进行付款。 改变当事人承兑(parties qualified acceptance) 一份汇票由两个或数个付款人共同付款时，其中有付款人未签字承兑，而其他签字者又不能代表此人，则承兑人就不是全体付款人，就为改变当事人的承兑。 v限制性承兑的几点说明：v限制性承兑可以视同退票，持票人有权拒绝接受，并对前手进行追索v如果持票人未经前手同意就接受限制性承兑，事后也未得到前手认可，前手就可以解除其对汇票的责任v如果持票人接受限制性承兑，向前手发出通知，被通知的前手必须在合理时间内表示同意或不同意，若未能及时表态，则以默认处理v有条件的背书语句Pay to the order of ABC on delivery of B/L No.123.v有条件的承兑语句Accepted,payable on delivery of bill of lading.v有何区别？类型设置条件的主体受该条件限制的当事人该条件的作用对汇票流通的影响有条件的背书汇票的转让人当次的受让人使汇票转让附加条件仅使当次的转让受限制，对以后的转让无影响有条件的承兑汇票的受票人当前的持票人使汇票付款附加条件改变汇票付款的无条件性，使流通终止v5、付款（、付款（payment)v付款是票据流通的终结付款是票据流通的终结 v正当付款的条件：正当付款的条件： v善意地付款，不知道持票人权利的缺陷。善意地付款，不知道持票人权利的缺陷。 鉴鉴定背书的连续性定背书的连续性 v到期日付款到期日付款 v付款人的其他注意事项付款人的其他注意事项 v在合理时间内付款，在合理时间内付款， v支付金钱支付金钱 v足额付款足额付款 v注销票据注销票据6.退票（dishonor） 退票是指持票人按票据法规定作有效提示时遭到付款人或承兑人拒绝付款或拒绝承兑的行为。 拒付的原因或种类：承兑人拒绝承兑；付款人拒绝付款；避而不见；承兑人或付款人死亡；破产或因违法被责令终止业务活动等。由于持票人只有在汇票遭到退票的情况下才能向前手追索，因此持票人必须让所有可追索的前手及早了解退票这一事实，这就是退票通知。 7.退票通知（notice of dishonor）是指持票人向追索对象告知退票事实的行为，以便让其做好准备。发出退出通知有两种方法：逐一通知直接前手，直至收款人同时通知全体前手8拒绝证书（protest） 是由公证机关或其他有权公证的当事人出具的证明汇票退票事实的书面文件，是证明退票的法律文件。 9追索（recourse） 持票人在票据被退票时，对背书人、出票人及其他票据债务人请求偿还票款及其他有关费用的行为。 追索的条件： 第一，提出追索者必须是持票人。 第二，持票人在遵循票据法规的程序方面尽心尽责。 第三，持票人在采取若干票据行为时遵守票据法规定的时效，也就是说作到了“守时”。 追索金额： 第一，票面金额。 第二，到期日至付款日的利息 第三，制作退票通知、拒绝证书等费用。 追索顺序：1.持票人可以按照顺序向自己的前手追索2.向任何单个票据债务人追索3.同时向数个或全体债务人追索很多情况下，持票人都直接向出票人追索按照顺序追索：未承兑的汇票持票人 持票人前手 .第二背书人 收款人(第一背书人) 出票人(主债务人)在承兑前，出票人持票人 持票人前手 .第二背书人 收款人(第一背书人) 出票人(从债务人) 承兑人 (主债务人) v10.参加承兑及参加付款v当汇票因未获得承兑或付款而遭到退票时，持票人就会向前手进行追索，这样就会是被追索的当事人的资信受到损害。为了维护这些债务人的信誉，使其免受追索，由汇票非债务人参加承兑汇票或支付票款，就分别构成了参加承兑和参加付款。v参加承兑人应在汇票上载明被参加承兑人的名称、日期并签字。v参加承兑须征得持票人的同意，参加付款无须征得持票人的同意CDFGEBAH I参加承兑人参加付款人被参加承兑人被参加付款人参加承兑参加承兑(Acceptance for honor)(Acceptance for honor)122311、保证（guarantee)保证的含义与作用：是指非票据债务人为票据债务承担保证的行为。目的：增强票据的可接受性，使之便于流通和融资。保证的做法：在票据正面或粘单记载“保证”字样，保证人名称并签名和住所、被保证人名称、保证日期。保证人责任：v保证人承担的票据责任与被保证人一样v在票据记载合格时,即使被保证人的债务因手续不全而无效,保证人仍要对票据债务负责.v保证人也可以只对票据金额的一部分作保证.v保证人清偿票据债务后,取得持票人地位,有权对被保证人及其前手进行追索.保证式样：郑郑州州A公公司司财务专用章财务专用章被背书人被背书人背书人签章背书人签章00年年1 月月1日日深圳深圳B B公司公司张 三郑郑州州X公公司司 公公 章章 李李 四四本公司愿意为郑州本公司愿意为郑州A A公司保证公司保证（本公司地址：郑州市二七区（本公司地址：郑州市二七区大街大街号）号）00年年1月月1日日汇票的贴现（discount)贴现的含义 是指持票人承兑远期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。v贴现的实质是票据买卖业务、资金融通业务贴现息的计算 贴现息=票面金额*贴现天数/365*贴现率汇票的种类 （一）根据出票人区分 1银行汇票（bank draft）：以银行为出票人，付款人必是银行，其信用基础是银行信用银行信用。 2商业汇票（trader darft）：由企业或个人签发的汇票，付款人可以是银行，也可以是商人，其信用基础是商业信用。 汇票种类出票人受票人信用基础银行汇票银行银行银行信用商业汇票工商企业/个人不限商业信用（二）根据付款期限区分 1即期汇票（sight bill）：汇票上注明即期付款的汇票。 2远期汇票（time bill）：一定期限后或在某个特定的将来时间付款的汇票（三）根据承兑人区分 1商业承兑汇票（traders acceptance bill）：由企业或个人承兑的远期汇票。-托收 2银行承兑汇票（bankers acceptance bill）：由银行承兑的远期汇票。-信用证（四）根据有无附属单据：光票与跟单汇票支票一、支票的定义 是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。v出票人资格：银行存款户v付款时间：见票即付v付款人：银行支票样式31st Jan.2005 Cheque London 31st Jan.2005 No.652156PayeeTianjin Eco- BANK OF EUROPENomic & Dev. LONDONCorp. Pay to Tianjin Economic & Development Corp. or order the sum of Four Hundred $450.00$450.00 and fifty pounds. For Sino-British Trading Co., London. signature652156 652156 602116 02211125 00045000 二、支票的必要项目v支票必须具备的八个必要项目1.“支票”字样。2.无条件支付命令。3.付款银行名称、地址。4.出票人名称和签字。5.出票日期和地点。6.写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票即付。7.一定金额。支票的必要项目 8. 收款人或其指定人。 实际上，支票是存款人用以向存款银行支取存款而开出的票据，首先交给收款人，再由收款人凭票提示取款，或由收款人转让给他人持向银行提示取款，支票也是可流通票据。三、三、三、三、支票的划线支票的划线支票的划线支票的划线 支票不带划线的称为可取普通支票（Open Cheque)。支票带有划线的称为划线支票（Crossed Cheque),只能转账。支票的划线支票的划线（一）支票划线分为两种：1.1.1.1.普通划线普通划线普通划线普通划线- - - -General Crossing有以下几种（1）横过票面的两条平行线，中间无任何加注；2. （2）加注“Banker”字样；3. （3）加注“& Co.”字样；4. （4）划线中可加注“不可流通”（Not Negotiable)5. （5）划线中可加注“记入收账人账户”（Account 6. Payee)7.2. 特别划线特别划线特别划线特别划线（Special Crossing)是指支票带有横过票面的平行线，中间有一家银行名称，说明票款只能入这家银行的账上。支票划线（二）谁可以划线v 出票人和持票人可以划线。出票人作成普通划线，持票人可以把它转变成特别划线。出票人作成普通或特别划线，持票人可以加注“不可流通”字样。 支票划线1.1. （三）划线支票受票行的义务（三）划线支票受票行的义务2.2. 按照划线规定付款，即普通划线支票只能按照划线规定付款，即普通划线支票只能转账付给一家代收银行，特别划线支票只能转账转账付给一家代收银行，特别划线支票只能转账付给划线里面那家银行。付给划线里面那家银行。 （四）支票划线的作用（四）支票划线的作用 支票划线可以防止支票丢失或被盗窃而被冒领支票划线可以防止支票丢失或被盗窃而被冒领票款。票款。四、支票的止付v银行支付由其客户开立、以该银行作为受票行的支票的责任和授权，将在下列情况下终止。在实务中，如果支票遗失或毁坏，出票人可以止付支票，作为一种安全的措施。出票人认为收款人如不愿或不能执行合同，也可以止付支票。本票一、本票定义 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。v性质：无条件支付承诺v不必办理承兑v基本当事人仅两个。出票人=付款人v只有一张二、本票的必要项目v本票的必要项目：日内瓦统一票据法规定，本票的必要具备八个项目：1.“本票”字样；2.无条件支付承诺；3.收款人或其指定人；4.制票人签字；5.出票日期、地点；6.付款期限（未载明付款期限者，视为见票即付）；7.一定的金额；8.付款地点（未载明者，出票地视为付款地）。本票样式 Promissory Note for GBP800.00 London,8th Sept.2005 At 60 days after date we promise to pay Beijing Arts and Crafts Corp.or order the sum ofEight hundred pounds For Bank of Europe London signature二、本票与汇票的区别：（一）汇票无条件的支付命令。本票无条件的支付承诺 汇票：出票人、收款人、付款人。本票：出票人=付款人（二）本票：出票人是绝对的主债务人 汇票：承兑前出票人是主债务人，承兑后出票人变为从债务人（三）本票不必办理承兑。v使用范围上的区别：汇票广泛使用；支票国内使用多；本票使用少，多为融资工具。v我国只承认银行本票。v本票没有承兑制度。三、本票的种类v商业本票v银行本票：代替现金支付或进行现金转移。v国际上常见的旅行支票也是一种带有本票性质的票据。 四、本票的用途1.商品交易中远期付款；2 .用作金钱的借贷凭证；3.企业向外筹集资金时可以发行商业本票 4 . 客户提取现金时，银行资金不够，可发给银行开立的即期本票，代替支付现钞。汇票支票本票主要功能汇兑、支付、信用、流通支付支付、信用、流通性质无条件付款命令无条件付款命令无条件付款承诺基本当事人Drawer drawee payeeDepositorBankpayeeMakerpayee主债务人承兑前：出票人承兑后：承兑人保付前：出票人保付后：保付银行签票人汇票支票本票期限即期、远期 即期即期、远期受票人的拒付权利即使有资金关系，也有权拒付若有足够存款/未超过透支限额，银行无权拒付无权拒付特有的票据行为承兑，参加承兑划线、保付、止付无张数两张单张单张出票人担保受票人承兑/付款担保自己在银行有足够存款承诺自己付款