我国银行承兑汇票的风险我国银行承兑汇票的风险和防范对策和防范对策银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和银行承兑汇票作为一种票据业务对加速资金周转和商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推商品流通，促进社会经济健康发展起到了积极的推动作用，受到银企双方共同的青睐。票据融资业务动作用，受到银企双方共同的青睐。票据融资业务已成为企业融资的主要渠道已成为企业融资的主要渠道, ,成为企业解决资金紧张成为企业解决资金紧张以及各金融机构实现利润新的增长点的主要业务以及各金融机构实现利润新的增长点的主要业务, ,但但不容忽视的是银行承兑汇票业务快速发展的同时也不容忽视的是银行承兑汇票业务快速发展的同时也潜藏着较大的风险。在此拟对我国银行承兑汇票存潜藏着较大的风险。在此拟对我国银行承兑汇票存在的主要风险、原因进行深入地分析研究，并在此在的主要风险、原因进行深入地分析研究，并在此基础上有针对性地提出相关防范对策措施。基础上有针对性地提出相关防范对策措施。一、我国银行承兑汇票存在的主要风险一、我国银行承兑汇票存在的主要风险 n n 1. 1.融资性风险。融资性风险。n n即是指银行对无真实贸易背景的承兑汇票办理贴现形即是指银行对无真实贸易背景的承兑汇票办理贴现形成的风险。融资性承兑汇票是企业为缓解自身资金周转困成的风险。融资性承兑汇票是企业为缓解自身资金周转困难，通过签发虚假贸易合同套取的银行承兑汇票。由于企业难，通过签发虚假贸易合同套取的银行承兑汇票。由于企业不能提供真实的贸易合同和增值税发票不能提供真实的贸易合同和增值税发票, ,如果银行为此类承如果银行为此类承兑兑汇票办理了贴现汇票办理了贴现, ,贴现行就不能在央行办理再贴现贴现行就不能在央行办理再贴现, ,也不能到也不能到其他金融机构办理转贴现其他金融机构办理转贴现, ,贴现行必然面临着资金周转问题贴现行必然面临着资金周转问题, ,即流动性风险。如果贴现行的筹资成本高于其贴现利率即流动性风险。如果贴现行的筹资成本高于其贴现利率, ,将将会会产生利率倒挂而影响银行的经营收益产生利率倒挂而影响银行的经营收益, ,从而形成效益风险。从而形成效益风险。同同时时, ,由于汇票是在企业资金周转困难的情况下签发的由于汇票是在企业资金周转困难的情况下签发的, ,虽然银虽然银行承兑汇票签发必须收取企业保证金行承兑汇票签发必须收取企业保证金, ,但目前市场上大部分但目前市场上大部分保保证金来源为票据贴现资金滚动签发证金来源为票据贴现资金滚动签发, ,难免会造成汇票到期不难免会造成汇票到期不能能及时承兑而产生承兑行风险。及时承兑而产生承兑行风险。 2.道德风险。 即是指社会上或银行内部的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据“调包”或者伪造、虚开增值税发票,伪造、变造贸易合同及虚假的银行查询查复书,有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失的风险。 3.票据的保管风险。 即是指票据因保管不善造成的票据毁损、遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中,如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票据的保管风险、票据交接风险，等等。4. 4.信用风险。信用风险。 与国外同类金融业务相比，我国银行承兑业务的收费水与国外同类金融业务相比，我国银行承兑业务的收费水平普遍极低，对于不同的时间期限、客户信用等级别和保证金比例，均平普遍极低，对于不同的时间期限、客户信用等级别和保证金比例，均按照票面金额的按照票面金额的0.50.5收费，其不仅有欠公平与合理，并且不足以用来补收费，其不仅有欠公平与合理，并且不足以用来补偿风险损失。偿风险损失。商业汇票办法商业汇票办法明确规定，明确规定，“ “银行对已承兑的银行承兑银行对已承兑的银行承兑汇汇票负有到期无条件付款的责任，不得以交易纠纷和本身承兑的责任拒付票负有到期无条件付款的责任，不得以交易纠纷和本身承兑的责任拒付票款，并且对经背书转让取得汇票的权利人不得提出抗辩票款，并且对经背书转让取得汇票的权利人不得提出抗辩” ”，该规定表，该规定表明，承兑汇票到期时，如果承兑申请人账户上无足额款项时，承兑银行明，承兑汇票到期时，如果承兑申请人账户上无足额款项时，承兑银行必须向收款人或持票人无条件垫付此款，然后将此垫款转为逾期贷款，必须向收款人或持票人无条件垫付此款，然后将此垫款转为逾期贷款，自行向承兑申请人清收。显然，尽管银行以获取贷款利息为最终目的，自行向承兑申请人清收。显然，尽管银行以获取贷款利息为最终目的，但在实际的承兑汇票业务中银行将不可避免地处于被动发放贷款的地但在实际的承兑汇票业务中银行将不可避免地处于被动发放贷款的地位，能否顺利回收贷款并获取利息这一问题与信用风险相伴而生。特别位，能否顺利回收贷款并获取利息这一问题与信用风险相伴而生。特别是普遍较低的保证金收费标准不足以弥补信用风险损失，无疑更加重了是普遍较低的保证金收费标准不足以弥补信用风险损失，无疑更加重了信用风险问题的严重性。信用风险问题的严重性。5. 5.操作风险。操作风险。 一是在银行金融业务恶性竞争条件下，银行在实际处理一是在银行金融业务恶性竞争条件下，银行在实际处理银行承兑汇票贴现业务时，片面追求客户量与经营业绩，仅银行承兑汇票贴现业务时，片面追求客户量与经营业绩，仅仅要求客户提供增值税发票和商品交易合同复印件，缺乏对仅要求客户提供增值税发票和商品交易合同复印件，缺乏对汇票及合同的真实性、相关业务的交易背景以及客户资信和汇票及合同的真实性、相关业务的交易背景以及客户资信和客户实际资金需求的必要性审核，从而引发风险。同时，操客户实际资金需求的必要性审核，从而引发风险。同时，操作风险还包括部分银行员工在银行承兑汇票贴现业务中作风险还包括部分银行员工在银行承兑汇票贴现业务中“ “投投机机取巧取巧” ”、钻业务操作中的空挡，与客户窜谋而骗取资金等风、钻业务操作中的空挡，与客户窜谋而骗取资金等风险。险。二是在部分银行提供给客户的善意服务中，为体现出银行特二是在部分银行提供给客户的善意服务中，为体现出银行特有的工作热情与对客户的人文关怀，仅由一名银行工作人员有的工作热情与对客户的人文关怀，仅由一名银行工作人员（比如客户经理）持客户银行承兑汇票为其办理贴现业务，（比如客户经理）持客户银行承兑汇票为其办理贴现业务，未坚持双人办理和双人保管制度，在查询、办理过程中易造未坚持双人办理和双人保管制度，在查询、办理过程中易造成银行承兑汇票丢失和发生道德风险。成银行承兑汇票丢失和发生道德风险。 二、银行承兑汇票业务风险的成因分析二、银行承兑汇票业务风险的成因分析1.票据法规不够完善。 现行的现行的票据法票据法、票据管理实施办法票据管理实施办法和和支付结算办法支付结算办法等有关票据的法律法规对银行承等有关票据的法律法规对银行承兑汇票承兑和贴现、再贴现的有关规定不够详尽，兑汇票承兑和贴现、再贴现的有关规定不够详尽，实务操作中难以准确地把握。从票据解付环节的纠实务操作中难以准确地把握。从票据解付环节的纠纷来看，各商业银行执行尺度宽严不一，存在随意纷来看，各商业银行执行尺度宽严不一，存在随意性。性。2.市场监管不到位。 由于监管部门对业务发展规范、讲求信誉的银由于监管部门对业务发展规范、讲求信誉的银行缺乏明确的政策鼓励措施行缺乏明确的政策鼓励措施, ,对违规操作、不讲信誉、对违规操作、不讲信誉、经营风险较高的银行缺乏动态的掌握和控制，致使经营风险较高的银行缺乏动态的掌握和控制，致使部分银行在日常交易监督松弛的状态下，凭侥幸心部分银行在日常交易监督松弛的状态下，凭侥幸心理进行违法违规操作，放宽票据承兑和贴现条件，理进行违法违规操作，放宽票据承兑和贴现条件，违规降低保证金交存比例和贴现利率，形成同业间违规降低保证金交存比例和贴现利率，形成同业间的恶性不正当竞争，扰乱正常的票据市场秩序。的恶性不正当竞争，扰乱正常的票据市场秩序。3.企业经营利益的驱动。 企业要发展、要扩张，资金的需要是必要条件。企业要发展、要扩张，资金的需要是必要条件。商业商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法规定贴现利率采取规定贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成。目前银行承兑汇在再贴现利率基础上加百分点的方式生成。目前银行承兑汇票贴现利率约为票贴现利率约为1.351.35至至1.451.45（月利率），已经低于半年（月利率），已经低于半年期期定期存款利率定期存款利率1.651.65（月利率）的水平，利率倒挂为部分企（月利率）的水平，利率倒挂为部分企业利用票据融资进行套利提供了可乘之机。同时，与审批严业利用票据融资进行套利提供了可乘之机。同时，与审批严格的贷款相比，票据承兑与贴现办理手续相对简便。资金一格的贷款相比，票据承兑与贴现办理手续相对简便。资金一般当天或者第二天便可以到账，而贷款审批期限一般在般当天或者第二天便可以到账，而贷款审批期限一般在1010天天以上（全额质押贷款除外）。因此企业会挖空心思办理票据以上（全额质押贷款除外）。因此企业会挖空心思办理票据贴现，特别是贴现业务频繁的企业，可以保持一个稳定的贴贴现，特别是贴现业务频繁的企业，可以保持一个稳定的贴现金额供企业长期使用。现金额供企业长期使用。4.执行制度不严。 表现在对企业所提供资料的真实性审查不严，表现在对企业所提供资料的真实性审查不严，汇票取得的合法性难以保证。为占领市场份额，出汇票取得的合法性难以保证。为占领市场份额，出于利益驱动，银行有时对贴现企业提供的交易合同、于利益驱动，银行有时对贴现企业提供的交易合同、增值税发票等资料的真伪不作调查，贸易的真实性增值税发票等资料的真伪不作调查，贸易的真实性审查流于形式，违规办理没有真实交易背景的票据审查流于形式，违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。汇票到期一旦不予付款，贴现企业又以贴现业务。汇票到期一旦不予付款，贴现企业又以无资金为由逃债，拒绝承担责任，给银行追索资金无资金为由逃债，拒绝承担责任，给银行追索资金增加了难度。增加了难度。三、防范银行承兑汇票业务风险的对策三、防范银行承兑汇票业务风险的对策措施措施1. 1.实现银行资源信息共享。实现银行资源信息共享。 人民银行应牵头组织人民银行应牵头组织, ,完善银行信贷登记咨询系统完善银行信贷登记咨询系统, ,尽快尽快建立银行承兑汇票签发和贴现业务数据库建立银行承兑汇票签发和贴现业务数据库, ,打破商业银行各打破商业银行各自自为政的现状为政的现状, ,整合银行资源整合银行资源, ,实现信息共享实现信息共享, ,建立统一的查询建立统一的查询查查复平台复平台, , 对每笔已签发的银行承兑汇票对每笔已签发的银行承兑汇票, ,在转让、贴现、转贴在转让、贴现、转贴现、再贴现时必须通过电子查询网络系统进行查询核对现、再贴现时必须通过电子查询网络系统进行查询核对, ,有有效效杜绝假票和杜绝假票和“ “克隆克隆” ”汇票行为的发生，并与税务等部门联网汇票行为的发生，并与税务等部门联网, ,实实现票据在全国范围内的统一网络查询功能现票据在全国范围内的统一网络查询功能, ,解决跨系统汇票解决跨系统汇票查查复难和查复不准确的问题复难和查复不准确的问题, ,为有效鉴别票据真伪和企业提供为有效鉴别票据真伪和企业提供的的增值税票真伪提供更为有力的手段。增值税票真伪提供更为有力的手段。2. 2.强化票据业务的监督管理。强化票据业务的监督管理。 一是要在现行的有关汇票法律法规框架内，尽快完成一是要在现行的有关汇票法律法规框架内，尽快完成票据法票据法的修订工作的修订工作, ,堵塞现行票据交易法律中存在的诸堵塞现行票据交易法律中存在的诸多多漏洞漏洞, ,完善法律所应具备的约束和惩罚机制。二是要加强票完善法律所应具备的约束和惩罚机制。二是要加强票据据市场的监管力度市场的监管力度, ,充分发挥监管机构的监管作用充分发挥监管机构的监管作用, ,对于违法违对于违法违规行为加大惩处力度规行为加大惩处力度, ,以引导和规范银行承兑汇票业务活动。以引导和规范银行承兑汇票业务活动。三是要加大执法部门对票据违法犯罪的查处和处罚力度三是要加大执法部门对票据违法犯罪的查处和处罚力度, ,最最大大限度地减少票据诈骗案件的发生。限度地减少票据诈骗案件的发生。3. 3.规范票据业务操作流程。规范票据业务操作流程。 银行要严格票据业务操作银行要严格票据业务操作, ,严把承兑票据审核关严把承兑票据审核关, ,消化承消化承兑风险。银行签发承兑票据兑风险。银行签发承兑票据, ,必须以具有真实贸易背景为前必须以具有真实贸易背景为前提提, ,在审核企业承兑申请中在审核企业承兑申请中, ,应按规定严格审核应按规定严格审核, ,要求企业提供增要求企业提供增值税发票和商品交易合同原件及复印件值税发票和商品交易合同原件及复印件, ,并对其真实性进行并对其真实性进行核核实实; ;同时同时, ,银行要与票据的签发行或承兑行密切配合银行要与票据的签发行或承兑行密切配合, ,切实做切实做到到“ “有疑必查、有查必复、复必详尽、及时处理有疑必查、有查必复、复必详尽、及时处理” ”。4. 4.建立有效的审查制度。建立有效的审查制度。 银行应尽可能对企业承兑汇票业务真实性、资金需求合银行应尽可能对企业承兑汇票业务真实性、资金需求合理性、票据有效性的详细审查，以防止部分企业的恶意欺诈理性、票据有效性的详细审查，以防止部分企业的恶意欺诈行为。特别是在非应税劳务、转让无形资产或销售不动产等行为。特别是在非应税劳务、转让无形资产或销售不动产等交易活动无法开具增值税发票，在形式上缺少相应的跟单资交易活动无法开具增值税发票，在形式上缺少相应的跟单资料证明其真实交易关系或债权债务关系，以致不利于贴现业料证明其真实交易关系或债权债务关系，以致不利于贴现业务的开展这一形势下，审查制度的健全与实施显得尤其必要务的开展这一形势下，审查制度的健全与实施显得尤其必要和重要。和重要。 谢 谢 观 看