企业年度关联申报企业年度关联申报和同期资料准备和同期资料准备法法律律依据依据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法（以下简称（以下简称企业所得税法）第四十三条第一款：企业所得税法）第四十三条第一款： 企业向税务机关报送年度企业所得企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。报告表。2关联申报填报对象关联申报填报对象v国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发 的通知（以下简称实施办法）的通知（以下简称实施办法） 国国税发税发2009220092号文第十一条：号文第十一条：v实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，均均应附送应附送中华人民共和国企业年度关联业务往来中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表报告表（以下简称关联报告表）（以下简称关联报告表）3政策解读政策解读v关于所得税法第四十三条第一款中：关于所得税法第四十三条第一款中：“应当就应当就其与关联方之间的业务往来其与关联方之间的业务往来”如何理解？如何理解？v有些企业理解为只有发生关联业务才需要报送关有些企业理解为只有发生关联业务才需要报送关联报告表。联报告表。v目前要求是：凡是查账征收的居民企业和在中国目前要求是：凡是查账征收的居民企业和在中国设立机构场所并据实申报缴纳企业所得税的非居设立机构场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业无论申报年度是否发生过与关联方之间的民企业无论申报年度是否发生过与关联方之间的业务往来业务往来都都需要填报。即使没有关联业务，符合需要填报。即使没有关联业务，符合填报条件的都需要申报，并填写基础信息、财务填报条件的都需要申报，并填写基础信息、财务数据、非关联业务往来等信息。数据、非关联业务往来等信息。4关联申报期限关联申报期限v企业所得税法第五十四条、企业所得税法实施条企业所得税法第五十四条、企业所得税法实施条例第一百二十九条例第一百二十九条: :v企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起五个月内年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表和关联报告表。企业所得税纳税申报表和关联报告表。v解读：解读：即企业附送关联报告表的时间与报送年度即企业附送关联报告表的时间与报送年度企业所得税纳税申报表的时间同步。企业所得税纳税申报表的时间同步。v企业按规定期限报送关联报告表有困难，需要延企业按规定期限报送关联报告表有困难，需要延期的，需按照征管法第二十七条、征管法实施细期的，需按照征管法第二十七条、征管法实施细则第三十七条的规定办理。则第三十七条的规定办理。5法律责任法律责任 v纳纳税税人人未未按按照照规规定定的的期期限限办办理理纳纳税税申申报报和和报报送送纳纳税税资资料料的的，根根据据征征管管法法第第六六十十二二条条规规定定，由由税税务务机机关关责责令令限限期期改改正正，可可以以处处二二千千元元以以下下的的罚罚款款；情情节节严严重重的的，可可以以处处二千元以上一万元以下的罚款。二千元以上一万元以下的罚款。v纳税人编造虚假计税依据的，纳税人编造虚假计税依据的，根据征管法第六十四条规根据征管法第六十四条规定，定，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。由税务机关责令限期改正，并处五万元以下罚款。v企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，根据所得税法第四十四条规定，根据所得税法第四十四条规定，税务机关有权依法核定税务机关有权依法核定其应纳税所得额。其应纳税所得额。v企业年度关联申报是年度企业所得税纳税申报的重要组企业年度关联申报是年度企业所得税纳税申报的重要组成部分，成部分，未按规定进行关联申报的企业是税务机关转让未按规定进行关联申报的企业是税务机关转让定价调查的选择重点定价调查的选择重点。6关联申报路径关联申报路径v宁波市国税局、北仑（开发）区国税局网站宁波市国税局、北仑（开发）区国税局网站v点击网上点击网上“办税服务厅办税服务厅”：7关联申报路径关联申报路径v导入导入“CA”证书登录证书登录 点击点击“关联业务报告关联业务报告”8关联申报内容关联申报内容v所得税法、实施办法第十一条及所得税法、实施办法第十一条及国家税务总局国家税务总局关于印发关于印发 的通知的通知国税发国税发20081142008114号文：号文：v中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（不是一张报表，而是订本式一套报告表）（不是一张报表，而是订本式一套报告表）包包括：括： 报表封面和报表封面和关联关系表关联关系表、关联交易汇总表关联交易汇总表、购销表购销表、劳务表劳务表、无形资产表无形资产表、固定资固定资产表产表、融通资金表融通资金表、对外投资情况表对外投资情况表、对对外支付款项情况表外支付款项情况表九张报告表。九张报告表。 9关联报告表填报要求关联报告表填报要求v国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发 的通知的通知国税发国税发20081142008114号文：号文： 附件附件- -填报说明填报说明v税收征管法实施细则税收征管法实施细则 第三十四条：第三十四条： 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表。税申报表。10关联业务往来报告表具体内容报告表封面报告表封面表一表一关联关系表关联关系表表二表二关联交易汇总表关联交易汇总表表三表三购销表购销表表四表四劳务表劳务表表五表五无形资产表无形资产表表六表六固定资产表固定资产表表七表七融通资金表融通资金表表八表八对外投资情况表对外投资情况表表九表九对外支付情况表对外支付情况表 11关关联报告表告表填填写写顺顺序序表三表三表七表七表二表二关关联交易交易汇总表八表八对外投外投资表一表一关关联关关系系表九表九对外支付外支付12关联报告表封面关联报告表封面13关联关系表（表一）关联关系表（表一）14关联关系表填报说明关联关系表填报说明v一、纳税人识别号：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳一、纳税人识别号：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。税人号码。v二、国家（地区）：填报关联方所在国家或地区的名称。二、国家（地区）：填报关联方所在国家或地区的名称。v三、地址：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址三、地址：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。或关联个人住所。v关联方认定：关联方认定：企业所得税法实施条例第一百零九条、征管法实施细企业所得税法实施条例第一百零九条、征管法实施细则第五十一条：则第五十一条：关联方：是指与企业有下列关联关系之一的企业、关联方：是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：其他组织或者个人：v( (一一) )在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；v( (二二) )直接或者间接地同为第三者控制；直接或者间接地同为第三者控制；v( (三三) )在利益上具有相关联的其他关系。在利益上具有相关联的其他关系。15关联关系类型关联关系类型v实施办法第九条实施办法第九条 关联关系主要是指企业与其他企业、组关联关系主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：织或个人具有下列之一关系：vA A、直接或间接持股：直接或间接持股：一方直接或间接持有另一方的股份总和达到一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%25%以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到以上，或者双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%25%以以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到持股比例达到25%25%以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。另一方的持股比例计算。vB B、资金借贷：资金借贷：一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本一方实收资本50%50%以上，或者一方借贷资金总额的以上，或者一方借贷资金总额的10%10%以上是由另一以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。方（独立金融机构除外）担保。vC C、高管委派：高管委派：一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派。16关联关系类型关联关系类型vD D、高管任职：高管任职：一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。方的董事会高级成员。vE E、特许权控制：特许权控制：一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行。专有技术等特许权才能正常进行。vF F、购销控制：购销控制：一方的购买或销售活动主要由另一方控制。一方的购买或销售活动主要由另一方控制。vG G、劳务控制：劳务控制：一方接受或提供劳务主要由另一方控制。一方接受或提供劳务主要由另一方控制。vH H、实质控制：实质控制：一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制，或者双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）双方在利益上具有相关联的其他关系，包括虽未达到本条第（一）项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。益，以及家族、亲属关系等。v关联关系类型：关联关系标准填报代码关联关系类型：关联关系标准填报代码A-HA-H；有多个关联关系类型的，；有多个关联关系类型的，应填报多个代码。应填报多个代码。17购销表（表三）购销表（表三）18注意：注意：1 1、区分购入与销售、区分购入与销售境内与境外境内与境外关联与非关联关联与非关联2 2、有关项目金额不能直接从财务报表中取数，需根有关项目金额不能直接从财务报表中取数，需根据会计核算科目分析填报。据会计核算科目分析填报。 vv材料（商品）购入：材料（商品）购入：材料（商品）购入：材料（商品）购入：填报填报年度购入的原材料、半成年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形品、材料（商品）等有形资产的金额，资产的金额，不包括固定不包括固定资产、工程物资和低值易资产、工程物资和低值易耗品。耗品。vv商品（材料）销售：商品（材料）销售：商品（材料）销售：商品（材料）销售：填报填报所有销售商品（材料）的所有销售商品（材料）的金额。金额。19v二、按出口贸易方式分类的出口销售收入二、按出口贸易方式分类的出口销售收入 区分来料加工与其他贸易方式区分来料加工与其他贸易方式关联与非关联关联与非关联 来料加工：填报向境外关联方、境外非关联方收来料加工：填报向境外关联方、境外非关联方收取的加工费金额。取的加工费金额。注意：第二、三、四部分是第一部分相关项目的明细反映，注意：第二、三、四部分是第一部分相关项目的明细反映，应注意与第一部分相应项目的逻辑关系。应注意与第一部分相应项目的逻辑关系。20 三、占出口销售总额三、占出口销售总额10%10%以上的境外销售对象及其交易以上的境外销售对象及其交易 区分关联与非关联区分关联与非关联 定价方法定价方法 ：六种，用数字：六种，用数字1 1到到6 6表示表示四、占进口采购总额四、占进口采购总额10%10%以上的境外采购对象及其交易以上的境外采购对象及其交易 区分关联与非关联区分关联与非关联 定价方法定价方法 ：六种，用数字：六种，用数字1 1到到6 6表示表示五、国家（地区）：填报境外关联方或非关联方所在国家五、国家（地区）：填报境外关联方或非关联方所在国家 或地区的名称。或地区的名称。21定价方法定价方法 1 1可比非受控价格法可比非受控价格法 以非关联方之间进行的与关联交易相同以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。v2 2再销售价格法再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。格。v3 3成本加成法成本加成法 以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。易毛利作为关联交易的公平成交价格。v4 4交易净利润法交易净利润法 以可比非关联交易的利润率指标确定关联交以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。易的净利润。v5 5利润分割法利润分割法 根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。献计算各自应该分配的利润额。v6 6其他方法其他方法 。v注：注：1 1、填报时如选择、填报时如选择“6 6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法，应在备注栏中说明所使用的具体方法 2 2、境外非关联方交易的定价方法不填报。、境外非关联方交易的定价方法不填报。实施办法第四章实施办法第四章 转让定价方法分为以下六种：转让定价方法分为以下六种：劳务表（表四）劳务表（表四）23注意：注意：1 1、有关项目金额不能直接从财务报表中取数，需根据、有关项目金额不能直接从财务报表中取数，需根据会计核算科目分析填报。会计核算科目分析填报。 2 2、劳务的范围：包括市场调查、营销、管理、行政事务、技、劳务的范围：包括市场调查、营销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务。服务。2 2、区分劳务收入与支出、区分劳务收入与支出境内与境外境内与境外关联与非关联关联与非关联vv劳务收入：劳务收入：劳务收入：劳务收入：填报企业提供填报企业提供劳务从境外取得的收入劳务从境外取得的收入v填报二至三时，注意与一填报二至三时，注意与一的逻辑关系：的逻辑关系：v。vv劳务支出：劳务支出：劳务支出：劳务支出：填报企业接受填报企业接受劳务向境外支付的费用。劳务向境外支付的费用。v按规定按规定计资产价值的运输计资产价值的运输费、安装调试费用和服务费、安装调试费用和服务费用等劳务费用不包含在费用等劳务费用不包含在劳务支出栏目中劳务支出栏目中24无形资产表（表五）无形资产表（表五） 25无形资产表（表五）无形资产表（表五）企业所得税法企业所得税法所称无形资产，是指企业为生产产所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括：没有实物形态的非货币性长期资产，包括：v专利权、商标权专利权、商标权、著作权著作权、土地使用权土地使用权、非专利非专利技术、商誉等。技术、商誉等。 注意：注意：有关项目金额不能直接从财务报表中取数，有关项目金额不能直接从财务报表中取数，需根据会计核算科目分析填报。需根据会计核算科目分析填报。 v主要内容主要内容：填报受：填报受让、让渡交易情况让、让渡交易情况固定资产表（表六）固定资产表（表六）27固定资产表（表六）固定资产表（表六）v主要内容：受让、让渡交易情况主要内容：受让、让渡交易情况 区分使用权与所有权区分使用权与所有权固定资产分类固定资产分类区分境内与境外区分境内与境外区区分关联与非关联分关联与非关联 固定资产分类：固定资产分类：参照参照中华人民共和国企业所得税法实施条中华人民共和国企业所得税法实施条例例第六十条第六十条 28融通资金表（表七）融通资金表（表七）29融通资金表（表七）融通资金表（表七）v第第一一部分部分：表：表头头 企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例 相关文件规定：企业所得税法第四十六条、实施条例第一百一十九相关文件规定：企业所得税法第四十六条、实施条例第一百一十九条、国税发条、国税发200920092 2号文第九章、财税号文第九章、财税20082008121121号号 注意：注意：企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在应纳税企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在应纳税所得额时扣除，除遵照同期资料管理规定外，应根据国税发所得额时扣除，除遵照同期资料管理规定外，应根据国税发2009220092号第八十九条规定提供与债权投资相关的材料证明交易符号第八十九条规定提供与债权投资相关的材料证明交易符合独立交易原则。合独立交易原则。 30关联交易汇总表（表二）关联交易汇总表（表二）31关关联交易交易汇总表（表二）表（表二）v第一部分：第一部分：表表头头 部分部分1. 1. 本年度是否按要求准备同期资料：是本年度是否按要求准备同期资料：是 否否 2 2本年度免除准备同期资料：本年度免除准备同期资料： 3 3本年度是否签订成本分摊协议：是本年度是否签订成本分摊协议：是 否否 （如第（如第1 1项选择是项选择是 ，则第，则第2 2项不能选打项不能选打 ）32同期同期资料准料准备v根据企业所得税法第一百一十四条、国税发根据企业所得税法第一百一十四条、国税发200920092 2号第三章同期号第三章同期资料管理相关内容准备同期资料。资料管理相关内容准备同期资料。v属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（含本数）属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（含本数） （一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在价格计算）在2 2亿元人民币以下亿元人民币以下且且其他关联交易金额（关联融通资其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在金按利息收付金额计算）在40004000万元人民币以下，上述金额不包括万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；金额； （二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； （三）外资股份低于（三）外资股份低于50%50%且且仅与境内关联方发生关联交易。仅与境内关联方发生关联交易。v同期资料上交时间：同期资料上交时间： 企业应在关联交易发生年度的次年企业应在关联交易发生年度的次年5 5月月3131日之前准备完毕该年度同日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起期资料，并自税务机关要求之日起2020日内提供。日内提供。 企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后2020日内提供同期资料。日内提供同期资料。成本分成本分摊协议v企业所得税法四十一条第二款：企业所得税法四十一条第二款：企业与其关联方共同开发、受让无企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。额时应当按照独立交易原则进行分摊。v实施条例一百一十二条：实施条例一百一十二条：企业可以依照企业所得税法第四十一条第企业可以依照企业所得税法第四十一条第二款的规定，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，二款的规定，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。达成成本分摊协议。v实施办法第六十四条：实施办法第六十四条：根据所得税法第四十一条第二款及所得税法根据所得税法第四十一条第二款及所得税法实施条例第一百一十二条的规定，企业与其关联方签署成本分摊协实施条例第一百一十二条的规定，企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合本章规定。（实施办法第七章）本章规定。（实施办法第七章）v实施办法第六十九条：实施办法第六十九条：企业应自成本分摊协议达成之日起企业应自成本分摊协议达成之日起3030日内，日内，层报国家税务总局备案。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立层报国家税务总局备案。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局审核。交易原则须层报国家税务总局审核。 对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）填报对象：填报对象：v本表较全面反映本表较全面反映企业境外投资情况企业境外投资情况，无论有无关联交易，无论有无关联交易，只要所属申报年度持有外国（地区）企业只要所属申报年度持有外国（地区）企业的的股份的居民企股份的居民企业均需填报。业均需填报。v本表本表按被投资外国企业对象填报按被投资外国企业对象填报，如企业投资多个外国企，如企业投资多个外国企业，需分别填列该表。业，需分别填列该表。35对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）对外投资情况表金额单位：人民币元（列至角分）一、企业基本信息一、企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人36对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）二、被投资外国企业基本信息二、被投资外国企业基本信息企业名称纳税人识别号注册地址法定代表人主要经营地址成立时间法定代表人居住地址记账本位货币主营业务范围对人民币汇率纳税年度起止被投资外国企业总股份信息企业持有被投资外国企业股份信息总股份量起止时间股份种类起止时间持股数量持股比例%123456=5/137对外投外投资情情况况表（表八）表（表八）三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）三、被投资外国企业是否在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）是 否四、被投资外国企业年度利润是否不高于四、被投资外国企业年度利润是否不高于500500万元人民币万元人民币是 否五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息五、被投资外国企业年度企业所得税税负信息应纳税所得额实际缴纳税后利润额实际税被投资企业所得税负比率%法定所得税率789=7-810=8/711六、被投资外国企业全部股东信息六、被投资外国企业全部股东信息股东名称国家（地区）纳税人识别号持股种类起止时间占全部股份比例%38对外投外投资情情况况表（表八）表（表八）七、被投资外国企业年度损益表七、被投资外国企业年度损益表八、被投资外国企业资产负债表八、被投资外国企业资产负债表项 目金额项 目金额收入总额现金成本应收账款毛利润存货股息、红利收入其它流动资产利息收入向股东或其它关联方贷款租金、特许权使用费收入对附属机构投资财产转让收益（损失）其它投资其他收入建筑物及其它可折旧财产扣减补偿支出土地租金、特许权使用总支出无形资产利息支出其它财产折旧总资产税金应付账款其它扣除其它流动负债年度利润总额股东或其它关联方贷款其它负债股本未分配利润总负债九、企业从被投资外国企业分得的股息情况九、企业从被投资外国企业分得的股息情况本年度应分配股息额本年度实际分配股息额比例%121314=13/1239对外支付款项情况表（表九）对外支付款项情况表（表九）40对外支付款项情况表（表九）对外支付款项情况表（表九）v一、一、“本年度向境外支付款项金额本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。v二、二、“是否享受税收协定优惠是否享受税收协定优惠”：填报：填报“是是”或或“否否”。v三、三、“已扣缴企业所得税金额已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用不适用”。v四、四、“股息、红利股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。：填报向权益性投资方支付的投资收益。v五、五、“利息利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。：填报向债权性投资方支付的投资收益。v六、六、“租金租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。的费用。v七、七、“特许权使用费特许权使用费”：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。权等的使用费。v八、八、“财产转让支出财产转让支出”：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。v九、九、“佣金佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。佣金、手续费、回扣等。v十、十、“设计费设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。计而支付的费用。41对外支付款项情况表（表九）对外支付款项情况表（表九）v十一、十一、“咨询费咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。：填报接受咨询服务而支付的费用。v十二、十二、“培训费培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。备操作等培训而支付的费用。v十三、十三、“管理服务费管理服务费”：填报接受各种管理服务而支付的费用。：填报接受各种管理服务而支付的费用。v十四、十四、“承包工程款承包工程款”：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。关工程项目劳务而支付的款项。v十五、十五、“建筑安装款建筑安装款”：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。的款项。v十六、十六、“文体演出款文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。体育等表演的款项。v十七、十七、“认证检测费认证检测费”：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。务而支付的费用。v十八、十八、“市场拓展费市场拓展费”：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。务而支付的费用。v十九、十九、“售后服务费售后服务费”：填报接受产品的检测、维修、保养等售后：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。服务而支付的费用。v二十、二十、“其它其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。的项目应在下面的栏目中列明具体名称。42联系方式联系方式v86781104v18905846776v黄萍黄萍43谢谢大家！大家！