利润损失险利润损失险 突破传统的突破传统的财产险财产险金融11-2第三组制作：张演讲：高企业难以掩饰的愁苦营业中断天灾肆虐导致物质财产受损，为了修复或重置这部分财产，导致众多企业正常的营业被迫中断，企业主们苦不堪言全球各地近年来发生不少的天然灾害，使部分地区遭受了巨大的损失，部分地区供电系统受损严重，大面积停电使得很多企业的生产陷入停顿，由此导致的间接经济损失无法估计该怎么办呢？该怎么办呢？传统财产险能解决问题吗？传统财产损失险对因火灾及保险单中列明的各种自然灾害和意外事故引起的保险标的直接损失和与之相关联的费用损失提供经济补偿的财产保险。利润损失保险应运而生利润损失险利润损失险利润损失利润损失保险（保险（Loss of Loss of Profit InsuranceProfit Insurance）在美）在美国又称为营业中断保险国又称为营业中断保险（Business Interruption Business Interruption InsuranceInsurance）利润损失保险主要是保障企业在遭受物质财产损失时，由于重置或修复受损财产所造成正常营业活动暂时中断而导致的利润损失 即承保由于自然灾害和意外事故造成被保险人保 险财产受损，在保险财产从受损到恢复至营业前 状况这一般时期内，因停产、停业或营业中断带 来的间接的财政损失，即预期毛利润的损失和中 断期间仍需支付的必要维持费用。 毛利润毛利润根据一般的会计定义, 毛利润是指销售收入扣除主营业务的直接成本后的利润部分净利润：利润是衡量财务损益状况的指针维持费用：包括高层管理人员工资、租金、利息等费用这些费用在营业中断期间仍须支出，而不是随着营业额降低而因此降低，因而是具有保险利益的，在计算毛利润时可以包括进来，也称固定费用毛利润计算方法加法 净利润+各种可保的维持费用数额减法 营业额 年终库存 在制品 上年库存 在制品 特定营业费用投保利润损失保险的条件投保利润损失保险的条件一一利润损失保险作为传统财产利润损失保险作为传统财产保险的一种保险的一种附加和补充附加和补充，它必须，它必须依附于依附于财产主保险财产主保险的基础上的基础上二二所承保的风险必须与财产保所承保的风险必须与财产保险一致险一致. .利润损失保险的赔偿期保险期和赔偿期的区分：保险期：保单规定的起讫日期，只有在保险单有效期内发生了灾害事故，保险人才负责赔偿；赔偿期：在保险有效期内发生了灾害事故后到恢复正常生产经营的一段时期。10财产保险原理与实务 11财产保险原理与实务保险金额保险金额保险金额可按企业上一会计年度可保项目的金额来确定保险金额可根据企业生产、销售增长情况，在上年度营业利润和期间费用的基础上增加一定比例确定保险金额应按投保人投保的赔偿期相应的营业利润和期间费用来确定期间费用可全部承保，也可按一定比例承保保险金额计算公式保险金额=毛利润率*标准营业额*（1+营业额增长率+通货膨胀率）1213财产保险原理与实务保险金额注意点保险金额注意点1 1） 生产费用生产费用在直接损失发生后将暂时不再支出，因此在直接损失发生后将暂时不再支出，因此没有没有可保利益可保利益；而；而固定费用固定费用则是在直接损失发生后为了企业的存在则是在直接损失发生后为了企业的存在所必须支出的维持费用，所必须支出的维持费用，具有可保利益具有可保利益。2 2） 预期毛利润只是利润损失保险的保险标的的最高可能实预期毛利润只是利润损失保险的保险标的的最高可能实现的保险价值，投保人可以在预期年毛利润内确定利润损失保现的保险价值，投保人可以在预期年毛利润内确定利润损失保险的保险金额。若利润损失的险的保险金额。若利润损失的保险金额超过了预期毛利润保险金额超过了预期毛利润，超，超过的超额保险，过的超额保险，保险公司不承担这部分损失保险公司不承担这部分损失。14财产保险原理与实务3 3）如果赔偿期如果赔偿期不超过不超过1212个月个月，则保险金额应，则保险金额应为本年度预期毛利润为本年度预期毛利润如果赔偿期如果赔偿期超过超过1212个月个月，则保险，则保险 金额应该在预期毛利润的基础上按比例增加金额应该在预期毛利润的基础上按比例增加一定的的保险金额一定的的保险金额 赔偿期与财产基本（综合）保险费率赔偿期与财产基本（综合）保险费率关系表关系表15财产保险原理与实务保险责任保险责任1.损失必须是保险损失必须是保险责任范围责任范围内的损失原因引起内的损失原因引起的。的。 2.利润损失保险必须发生在被保险人所占有或利润损失保险必须发生在被保险人所占有或指定的场所指定的场所。 3.营业中断营业中断是必要的。是必要的。 4.物质损失必须发生在保险期内，若物质损失必须发生在保险期内，若营业中断营业中断延续到保险期满后延续到保险期满后，对于超过保险期限的利，对于超过保险期限的利润损失润损失也给予赔偿也给予赔偿。 16财产保险原理与实务保险责任保险责任 在企业经营全部或部分中断过程中仍然必须继续产生的这种固定在企业经营全部或部分中断过程中仍然必须继续产生的这种固定成本和费用。这种费用包括以下一些项目成本和费用。这种费用包括以下一些项目 （1 1）企业负债的利息）企业负债的利息 （2 2）管理人员、领班和合同雇员的工资）管理人员、领班和合同雇员的工资 （3 3）不可撤销合同项下供暖、照明或电力的费用）不可撤销合同项下供暖、照明或电力的费用 （4 4）广告、法律或其他专业服务的费用）广告、法律或其他专业服务的费用 （5 5）继续缴纳的税费和租金）继续缴纳的税费和租金 （6 6）同业公会的会费）同业公会的会费 （7 7）保险费）保险费 （8 8）折旧费用）折旧费用17财产保险原理与实务除外责任除外责任1任何法律法令的规定2因撤销租约或许可而造成的延迟3由于罢工人员或其他人员干扰了财产的重建、修理或重置，或者干扰了经营活动的重新开始或继续所造成的延迟 Notice17案例据报道，上海大众保险股份有限公司曾经据报道，上海大众保险股份有限公司曾经向上海石油天然气总公司支付了总值达向上海石油天然气总公司支付了总值达33403340万元人民币的东海平湖油气田营运项目赔款，万元人民币的东海平湖油气田营运项目赔款，相关险种即为利润损失险。相关险种即为利润损失险。 东海平湖油气田东海平湖油气田 位于上海市东南方向约位于上海市东南方向约420420公里的东海大陆架上，是在我国东海第一公里的东海大陆架上，是在我国东海第一个被发现和投入开发的油气田，工程总投资个被发现和投入开发的油气田，工程总投资近近5050亿元。亿元。 18