备考2025山西省税务师之税法一押题练习试题B卷含答案一单选题(共100题)1、1 g(ml)溶质能在110 ml溶剂中溶解称为A.极易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】 B2、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】 C3、按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价(1+45%)。其中45%的含义是(、)。A.消费税的税率B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率【答案】 C4、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（ ）万元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】 B5、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】 B6、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】 B7、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（ ）对房地产项目进行清算。A.10B.2C.5D.15【答案】 C8、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。A.20.94B.4.20C.3.00D.7.70【答案】 B9、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】 A10、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】 B11、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D12、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】 C13、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】 B14、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B15、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】 C16、（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】 B17、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】 D18、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】 C19、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策） A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】 B20、房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加B.城市维护建设税、教育费附加C.印花税、城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税【答案】 B21、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】 D22、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】 B23、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C24、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（ ）。A.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可由 ETC 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】 C25、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】 A26、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】 B27、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。A.20万元B.30万元C.50万元D.80万元【答案】 C28、下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D29、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】 A30、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】 D31、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（ ）元。A.483000B.390000C.385059.83D.391097.35【答案】 D32、某县城一家房地产开发公司为增值税一