备考2025广西壮族自治区税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷B卷含答案一单选题(共100题)1、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】 B2、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】 D3、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】 C4、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18B.15C.8D.5【答案】 A5、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】 A6、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】 B7、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】 A8、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】 A9、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】 B10、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。 A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】 B11、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】 B12、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（ ）A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11应交税费未交增值税 8910.89C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 891089.11 应交税费应交增值税 8910.89D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 873786.41 应交税费应交增值税 26213.59【答案】 C13、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5万元以上50万元以下的罚款B.1万元以上200万元以下的罚款C.5万元以上10万元以下的罚款D.5万元以上30万元以下的罚款【答案】 A14、基本养老保险从缴费主体上可分为（ ）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】 A15、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000C.借：营业外支出 780（红字）贷：应交税费应交增值税（销项税额） 780（红字）D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费应交增值税（销项税额） 780（红字）【答案】 A16、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。A.卷烟批发环节，按适用税率11征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C17、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】 D18、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。A.借：管理费用 贷：应交税费应交车船税B.借：税金及附加 贷：应交税费应交车船税C.借：应交税费应交车船税 贷：银行存款D.借：固定资产 贷：应交税费应交车船税【答案】 B19、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】 B20、2018 年 10 月，国家税务总局发布（ ），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。A.关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告B.从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则C.关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告D.涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则【答案】 B21、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】 C22、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】 B23、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】 A24、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.