备考2025广西壮族自治区税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A卷含答案一单选题(共100题)1、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】 B2、某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。 A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】 C3、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（ ）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】 C4、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】 D5、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。A.A企业取得投资资产转让所得100万元B.A企业应确认的股息所得120万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税【答案】 A6、根据 2021 年 3 月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见，（ ）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。A.2022年B.2023年C.2024年D.2025年【答案】 A7、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】 B8、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C9、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（ ）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.补充调整法【答案】 C10、商品房购销合同按照（）进行贴花。 A.定额5元B.定额10元C.购销合同D.产权转移书据【答案】 D11、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】 C12、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】 C13、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 30.9 万元售出，账务处理正确的是（ ）。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费应交增值税9000【答案】 A14、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】 B15、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】 C16、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费未交增值税10D.借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】 D17、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。 A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】 B18、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。A.借：应付职工薪酬非货币性福利26500 货：主营业务成本20000 应交税费应交增值税（销项税额） 6500 B.借：应付职工薪酬非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）6500 C.借：应付职工薪酬非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）2600 D.借：应付职工薪酬非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费应交增值税（销项税额）2600【答案】 B19、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B20、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】 D21、（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】 D22、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告。A.5B.15C.35D.55【答案】 D23、税务行政诉讼实行（ ）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】 B24、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】 B25、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。A.取得土地使用权所支付的金额10%以内B.房地产开发成本5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）5%以内【答案】 C26、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租D.房地产转让【答案】 D27、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。 A.借：销售费用 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】 C28、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】 B29、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含