L o g o王蜀晖2014.9西南分公司财务制度讲解西南分公司财务制度讲解 造就优秀员工，创建卓越工程L o g oContents什么是财务制度什么是财务制度2分公司执行的主要财务制度分公司执行的主要财务制度3与员工密切相关的财务制度与员工密切相关的财务制度4严格执行财务制度严格执行财务制度5分公司财务管理体制分公司财务管理体制1L o g o一、西南分公司财务管理体制1 1、 分公司执行公司制定的财务管理、会计核算方面的分公司执行公司制定的财务管理、会计核算方面的政策、制度、办法。并根据分公司经营生产实际，制定政策、制度、办法。并根据分公司经营生产实际，制定具体规定、办法和细则。具体规定、办法和细则。2 2、 分公司会计核算统一纳入公司会计核算体系，财务分公司会计核算统一纳入公司会计核算体系，财务业务由公司财务资产处进行指导，并接受监督业务由公司财务资产处进行指导，并接受监督。L o g o一、西南分公司财务管理体制 3 3、 分公司财务管理实行在总经理领导下，由总会计师主管分公司财务管理实行在总经理领导下，由总会计师主管财务工作。分公司设有财务资产部，负责分公司经营业务的财务工作。分公司设有财务资产部，负责分公司经营业务的会计核算与财务管理，负责落实上级财务政策，制定各项财会计核算与财务管理，负责落实上级财务政策，制定各项财务规章制度。分公司下属单位没有会计核算机构。分公司财务规章制度。分公司下属单位没有会计核算机构。分公司财务资产部负责编制财务收支预算，并将预算指标实行分解到务资产部负责编制财务收支预算，并将预算指标实行分解到各归口的机关部门和基层单位，分公司所属单位是成本费用各归口的机关部门和基层单位，分公司所属单位是成本费用预算使用、管理（控制）基础单元。预算使用、管理（控制）基础单元。L o g o一、西南分公司财务管理体制 4 4、分公司形成的利润全部上缴公司。、分公司形成的利润全部上缴公司。 5 5、分公司年度预算和投资计划由公司统一审批后执行。、分公司年度预算和投资计划由公司统一审批后执行。 6 6、分公司所得税实行公司合并纳税。、分公司所得税实行公司合并纳税。 7 7、分公司各项社会保险、住房公积金政策按属地化管理、分公司各项社会保险、住房公积金政策按属地化管理原则执行。原则执行。L o g o一、西南分公司财务管理体制 （1 1）财务资产部的主要工作职责）财务资产部的主要工作职责 分公司财务资产部主要负责分公司会计核算、财务管理、内部控分公司财务资产部主要负责分公司会计核算、财务管理、内部控制制度建设等工作；负责落实国家及上级主管部门的各项财务政策；制制度建设等工作；负责落实国家及上级主管部门的各项财务政策；负责分公司财务管理制度的制定和组织实施；负责分公司财务预算的负责分公司财务管理制度的制定和组织实施；负责分公司财务预算的编制、执行、检查、分析；并对分公司经营过程实施财务核算监督、编制、执行、检查、分析；并对分公司经营过程实施财务核算监督、检查、协调和指导，及时准确编制分公司财务报告，为分公司领导决检查、协调和指导，及时准确编制分公司财务报告，为分公司领导决策提供准确的会计信息。监管、指导土库曼分公司、塔里木分公司、策提供准确的会计信息。监管、指导土库曼分公司、塔里木分公司、坦桑尼亚分公司财务部业务工作。坦桑尼亚分公司财务部业务工作。L o g o一、西南分公司财务管理体制 （2 2）财务资产部主要办公方式）财务资产部主要办公方式 西南分公司财务目前实行的是会计电算化办公。办理西南分公司财务目前实行的是会计电算化办公。办理各项收付款业务都是通过网上银行办理，这样工作效率高、各项收付款业务都是通过网上银行办理，这样工作效率高、相对安全。员工发工资奖金及各项补贴、借款、费用报销相对安全。员工发工资奖金及各项补贴、借款、费用报销等业务都是通过银行卡的形式结算。等业务都是通过银行卡的形式结算。返回L o g o二、什么是财务制度二、什么是财务制度 （一）（一）财务制度含义财务制度含义 财务制度是企业组织财务制度是企业组织财务活动财务活动和处理和处理财务关系财务关系的行为的行为规范。规范。L o g o 1 1、什么是财务活动、什么是财务活动 财务活动是企业的资金运动，指资金的筹财务活动是企业的资金运动，指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面：包括以下四个方面：二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 财务财务活动活动分配分配活动活动资金营资金营运活动运活动投资投资活动活动筹资筹资活动活动二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 1 1）筹资活动）筹资活动 是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。资金的过程。 筹资有两种表现形式，即：权益性资金和债务性资金。筹资有两种表现形式，即：权益性资金和债务性资金。权益性资金是上级拨款，债务性资金是银行贷款。西南分公权益性资金是上级拨款，债务性资金是银行贷款。西南分公司的筹资主要是上级拨入和公司借款。司的筹资主要是上级拨入和公司借款。 二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 2) 2)投资活动投资活动 企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。西南分公司投资主要是内部使用资金的过者仅指对外投资。西南分公司投资主要是内部使用资金的过程。中国石油集团有明确规定，不允许下属企业独立对外投程。中国石油集团有明确规定，不允许下属企业独立对外投资，所以西南分公司没有外部投资。资，所以西南分公司没有外部投资。二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 3) 3)资金营运活动资金营运活动 是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。动。 西南分公司经营过程中资金收入来源主要包括勘察设西南分公司经营过程中资金收入来源主要包括勘察设计收入和工程总承包收入。资金支付主要是经营活动中发计收入和工程总承包收入。资金支付主要是经营活动中发生的各项劳务成本支出、工程费用支出及其他支出。生的各项劳务成本支出、工程费用支出及其他支出。 二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 4) 4)分配活动分配活动 狭义的分配仅指对净利润的分配。西南分公司不是法狭义的分配仅指对净利润的分配。西南分公司不是法人实体，所形成的利润全部上交我们的上级公司人实体，所形成的利润全部上交我们的上级公司CPECPE，由，由CPECPE统一向中国石油集团缴纳。但分公司形成的利润，统一向中国石油集团缴纳。但分公司形成的利润，CPECPE会按比例返还西南分公司作为生产发展资金使用。会按比例返还西南分公司作为生产发展资金使用。 二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。有关各方面发生的经济利益关系。 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。务活动的规模、速度。 这种财务关系包括以下五个方面：这种财务关系包括以下五个方面： 2、什么是财务关系二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 五方面五方面财务关系财务关系企业与国企业与国家的关系家的关系企业与出资企业与出资者的关系者的关系企业与债权企业与债权人的关系人的关系企业与债务企业与债务人的关系人的关系企业与职企业与职工的关系工的关系二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 1 1）企业与国家之间的财务关系）企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者国家作为社会管理者, ,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务全、组织和管理社会活动等任务, ,为企业生产经营活动提供公平竞为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用社会费用”，须，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。西南分公司去年向国家缴纳西南分公司去年向国家缴纳各项税款约各项税款约1616，672672万元。万元。 因此因此, ,国家以收缴各种税费的形式国家以收缴各种税费的形式, ,与企业之间产生财务关系，与企业之间产生财务关系，企业照章纳税，是一种强制性分配关系企业照章纳税，是一种强制性分配关系 。二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 2 2）企业与出资者之间的财务关系）企业与出资者之间的财务关系 是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。经济关系。 如果企业经营不善出现亏损，理论上讲投资人要承担风险，经如果企业经营不善出现亏损，理论上讲投资人要承担风险，经营者也要承担经营责任。因此，企业与出资者之间的关系是风险与营者也要承担经营责任。因此，企业与出资者之间的关系是风险与共和以资本保值增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营共和以资本保值增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。权与所有权关系。 目前，西南分公司的目前，西南分公司的“投资人投资人”是是CPECPE，CPECPE的的“投资人投资人”是中是中国石油集团公司，我们国石油集团公司，我们CPECPE公司是中石油的独资公司。西南分公司公司是中石油的独资公司。西南分公司根据投资人投入的资本进行经营生产，属于有经营权，在经营中承根据投资人投入的资本进行经营生产，属于有经营权，在经营中承担投入资本保值增值的责任，担投入资本保值增值的责任，西南分公司去年按公司当年投资的西南分公司去年按公司当年投资的100%100%比例向公司上交利润比例向公司上交利润 25,130 25,130万元。万元。二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 3 3）企业与债权人之间的财务关系）企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借支资金，并按借款合同的规定按时支付利是指企业向债权人借支资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。权人归还本金。 西南分公司向公司借款做为生产流动资金不足的西南分公司向公司借款做为生产流动资金不足的补充，公司是我们的债权人。补充，公司是我们的债权人。 企业与债权人之间的关系有的是建立在契约之上的债务企业与债权人之间的关系有的是建立在契约之上的债务-债权债权关系，也有是由于经济业务中提供劳务形成的债务关系，也有是由于经济业务中提供劳务形成的债务-债权关系，如：债权关系，如：应付工程款、应付职工薪酬等。应付工程款、应付职工薪酬等。二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 4 4）企业与债务人之间的财务关系）企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。 企业与债务人企业与债务人之间的关系也就是债权之间的关系也就是债权-债务关系。也有经济业务中提供劳务债务关系。也有经济业务中提供劳务形成的形成的 债权债权-债务关系，如：应收勘察设计费和工程款，应债务关系，如：应收勘察设计费和工程款，应收职工备用金等等。收职工备用金等等。二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 5 5）企业与职工之间的财务关系）企业与职工之间的财务关系 是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。 员工是企业的劳动者，以自身提供的劳动和技能作为参加企业员工是企业的劳动者，以自身提供的劳动和技能作为参加企业分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据职分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据职工劳动业绩大小，从企业经营收入中向职工支付工薪、津贴和奖金，工劳动业绩大小，从企业经营收入中向职工支付工薪、津贴和奖金，并按规定支付各项社会保险和住房公积金等。并按规定支付各项社会保险和住房公积金等。 企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的，在劳动成果上企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的，在劳动成果上的分配关系。企业与职工的关系，是企业正常生产经营的基础。的分配关系。企业与职工的关系，是企业正常生产经营的基础。二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o 企业生产经营的目的是实现利润的最大化，而要实现这个目的，企业生产经营的目的是实现利润的最大化，而要实现这个目的，就必须正确处理和协调与各有关方面的财务关系，努力实现企业与就必须正确处理和协调与各有关方面的财务关系，努力实现企业与国家、投资者和员工之间的利益均衡，调动各个方面的积极因素，国家、投资者和员工之间的利益均衡，调动各个方面的积极因素，促进企业生产经营活动的正常开展，实现财务管理目标。促进企业生产经营活动的正常开展，实现财务管理目标。 返回二、什么是财务制度二、什么是财务制度L o g o三、西南分公司执行的主要财务制度三、西南分公司执行的主要财务制度（1 1）财务制度制定的原则：）财务制度制定的原则： 1 1、符合规定：国家政策、法律法规刚性、符合规定：国家政策、法律法规刚性 2 2、切合实际：企业能用有用、切合实际：企业能用有用 3 3、管理有效：规范、约束作用高效、管理有效：规范、约束作用高效 L o g o（2 2）分公司制定财务制度的依据）分公司制定财务制度的依据 分公司内部财务制度制定的依据是国家统一的财务分公司内部财务制度制定的依据是国家统一的财务制度和政策法规，同时充分考虑分公司内部的生产经营制度和政策法规，同时充分考虑分公司内部的生产经营特点以及管理要求。特点以及管理要求。三、西南分公司执行的主要财务制度三、西南分公司执行的主要财务制度L o g o三、西南分公司执行的主要财务制度三、西南分公司执行的主要财务制度（3 3）分公司执行的主要财务制度及现行的财务管理办法：）分公司执行的主要财务制度及现行的财务管理办法：会计法会计法企业会计准则企业会计准则中国石油会计手册中国石油会计手册 等主要会计政策等主要会计政策L o g o三、西南分公司执行的主要财务制度三、西南分公司执行的主要财务制度西南分公司财务报销暂行办法西南分公司财务报销暂行办法西南分公司西南分公司差旅费、项目现场费用报销管理办法差旅费、项目现场费用报销管理办法（暂行）（暂行）西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订）西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订）备用金管理实施细则备用金管理实施细则西南分公司现金和银行存款管理办法西南分公司现金和银行存款管理办法西南分公司专项费用管理办法西南分公司专项费用管理办法西南分公司因公出国员工携带外汇出入境管理暂西南分公司因公出国员工携带外汇出入境管理暂行规定行规定等等与员工密切相关返回L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 现现在在将将与与员员工工有有直直接接关关系系的的财财务务制度及内容进行讲解制度及内容进行讲解L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 （一）（一）西南分公司财务报销暂行办法西南分公司财务报销暂行办法审批制度审批制度1 1费用借款报销实行逐级审核的审批制度费用借款报销实行逐级审核的审批制度2 2审批程序：审批程序：报销人签字所属部门负责人、业务主管负责签字总会计师（或财务负责人）签字分公司主管领导签字总经理签字L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度3 3审批权限：审批权限：3.13.1借款及付款审批权限：借款及付款审批权限：3.1.1 50003.1.1 5000元以下（含元以下（含50005000元）的由所属部门（项目）负责元）的由所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，财务负责人会审，分公司人、业务主管部门负责人审核，财务负责人会审，分公司主管领导批准；主管领导批准； 3.1.2 50003.1.2 5000元以上元以上1000010000元以下（不含元以下（不含1000010000元）的由所属部元）的由所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主管领导及总会计师批准；管领导及总会计师批准；3.1.3 3.1.3 超过超过1000010000元的由所属部门（项目）负责人、业务主元的由所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主管领导及总会计师核准管部门负责人审核，分公司主管领导及总会计师核准, ,分公分公司总经理批准。司总经理批准。L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度3.23.2差旅费报销审批权限：差旅费报销审批权限： 所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人审核，分公司主管领导批准。公司主管领导批准。4 4相关人员职责：相关人员职责：4.14.1报销人（经办人）应对原始凭证的合法性、完整性和对事报销人（经办人）应对原始凭证的合法性、完整性和对事项的真实性负责。项的真实性负责。4.24.2所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人应兼顾业所属部门（项目）负责人、业务主管部门负责人应兼顾业务需要和成本控制原则，控制和审核本部门（项目）内所务需要和成本控制原则，控制和审核本部门（项目）内所发生费用申请发生费用申请/ /报销的必要性。报销的必要性。4.34.3财务部门负责审核费用的合法合规性。财务部门负责审核费用的合法合规性。 L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 费用报销单由经办人员用签字笔分项填写，正确填列项目（部门）费用报销单由经办人员用签字笔分项填写，正确填列项目（部门）、项目名称及编号、附件张数。费用报销单填写后不得随意改动，要、项目名称及编号、附件张数。费用报销单填写后不得随意改动，要保持报销单据干净整洁。保持报销单据干净整洁。 结算起点超过结算起点超过10001000元以上的支出须通过银行转账结算。元以上的支出须通过银行转账结算。 银行预付款性质（无发票）的付款业务，必须提前银行预付款性质（无发票）的付款业务，必须提前5 5个工作日将个工作日将填写齐全的填写齐全的“往来单位信息表往来单位信息表”（财务资产部门户网站下载）交财务（财务资产部门户网站下载）交财务资产部申请往来挂账单位。资产部申请往来挂账单位。L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度财务报销时间规定财务报销时间规定1.1.出差人员在返回单位后一个月内报销完各种费用。出差人员在返回单位后一个月内报销完各种费用。2.2.在本地发生的费用一周内报销完毕。在本地发生的费用一周内报销完毕。3.3.当年发生的费用原则上在财务年终结账日前报销完毕，确当年发生的费用原则上在财务年终结账日前报销完毕，确有特殊情况不能在财务年终结账日前报销完毕的，须经分有特殊情况不能在财务年终结账日前报销完毕的，须经分公司主管领导同意，总会计师批准；财务年终结账日后发公司主管领导同意，总会计师批准；财务年终结账日后发生的费用可以延续到次年春节前报销。生的费用可以延续到次年春节前报销。4.4.每月每月2525日后为财务结账期（具体时间根据总部要求通知）日后为财务结账期（具体时间根据总部要求通知）, , 不办理报销业务，急需借款除外。不办理报销业务，急需借款除外。 L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 备用金借支规定备用金借支规定1 1 各部门人员因公出差、外出办理工作事务等为保证公务的合理需要，各部门人员因公出差、外出办理工作事务等为保证公务的合理需要，按审批制度规定权限报批后，可预支一定数额的备用金。严禁以备用金的按审批制度规定权限报批后，可预支一定数额的备用金。严禁以备用金的方式办理异地款项结算。备用金借款原则上不超过出差所需的基本支出，方式办理异地款项结算。备用金借款原则上不超过出差所需的基本支出，多人出差可实行借款集中管理，多人出差可实行借款集中管理，集体出差的项目由经办人填写集体出差的项目由经办人填写项目费用项目费用计划申请表计划申请表按本次实际出差人数人均不超过按本次实际出差人数人均不超过3 3万元的总额借支。借款人万元的总额借支。借款人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。2 2 备用金借支程序：备用金使用人填制借款单，如代别人借款则写上自备用金借支程序：备用金使用人填制借款单，如代别人借款则写上自己的姓名并注明己的姓名并注明“代代”字样。借款单要求写明借款部室（工程借款字样。借款单要求写明借款部室（工程借款需填写工程项目名称及编号）、用途、出差地点、金额，金额大小写必须需填写工程项目名称及编号）、用途、出差地点、金额，金额大小写必须相符，相符，不得涂改不得涂改。按审批制度规定权限审批后交会计编制记账凭证，由复。按审批制度规定权限审批后交会计编制记账凭证，由复核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，办理借款事项。核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，办理借款事项。3 3 财务资产部有权对备用金的使用情况进行检查，发现有财务资产部有权对备用金的使用情况进行检查，发现有超出审批支出超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金 。严禁长期占用。严禁长期占用备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度票据粘贴、填写要求及报销程序票据粘贴、填写要求及报销程序 1. 1.报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，报销单据填写整洁规范，金额及发票张数不得涂改。销单，报销单据填写整洁规范，金额及发票张数不得涂改。 2 2对原始票据的要求：对原始票据的要求： 取得的各类发票，必须有税务或财政部门监制印章，填制单位加盖取得的各类发票，必须有税务或财政部门监制印章，填制单位加盖发票专用章，发票真实、内容开具合规、项目要素齐全发票专用章，发票真实、内容开具合规、项目要素齐全 ，收据（财政，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。报销。 原始票据的粘贴：票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴原始票据的粘贴：票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界从右往左粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔单顶界和右界从右往左粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴。距离，票据较多时，可分行粘贴。 原始票据须按交通票据、住宿费、招待费、办公费等不同类别和不原始票据须按交通票据、住宿费、招待费、办公费等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不得混合粘贴。同金额，分门别类进行粘贴，不得混合粘贴。L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度(3) (3) 不符合上述规定要求的报销单据，报销会计有权退回，要求报销人不符合上述规定要求的报销单据，报销会计有权退回，要求报销人 重新整理。重新整理。 3. 3.附上相关部门核实后的附上相关部门核实后的出差证出差证，按审批制度规定权限经相关，按审批制度规定权限经相关部门逐级审核签字后，到财务资产部办理报销事项。（参加培训或会议部门逐级审核签字后，到财务资产部办理报销事项。（参加培训或会议的可凭经相关部门批准的通知或公文替代出差证。）报销单据字迹不清的可凭经相关部门批准的通知或公文替代出差证。）报销单据字迹不清或有涂改现象的不予报销。或有涂改现象的不予报销。L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 （二（二) )西南分公司西南分公司差旅费、项目现场费用报销管理办法（暂行）差旅费、项目现场费用报销管理办法（暂行） 1. 1. 报销差旅费的出差时间以往返火车票、飞机票或登机牌、汽车票反报销差旅费的出差时间以往返火车票、飞机票或登机牌、汽车票反映的自然天数核定；由分公司派车而无上述票据的以出差证核准的天数映的自然天数核定；由分公司派车而无上述票据的以出差证核准的天数为准。为准。 2. 2. 报销差旅费的范围包括城市间交通费、住宿费和往返机场、车站、报销差旅费的范围包括城市间交通费、住宿费和往返机场、车站、码头及项目现场交通费；出差住勤补助实行定额包干，无需凭票报销。码头及项目现场交通费；出差住勤补助实行定额包干，无需凭票报销。 住勤补助包括出差期间的伙食补助、公杂费（包括通讯、杂费和出住勤补助包括出差期间的伙食补助、公杂费（包括通讯、杂费和出差目的地市内交通补助）。差目的地市内交通补助）。 3. 3. 员工出差应按管理权限报批，提前办理出差证；参加培训或会议的员工出差应按管理权限报批，提前办理出差证；参加培训或会议的可凭经相关部门批准的通知替代出差证。可凭经相关部门批准的通知替代出差证。 4. 4. 各类型出差费用标准各类型出差费用标准 4.14.1非工程项目非工程项目：非项目出差、特殊情况的项目出差以及参加各种会议、：非项目出差、特殊情况的项目出差以及参加各种会议、培训出差，按培训出差，按6060元元/ /人人. .天报销出差住勤补助。天报销出差住勤补助。按会议主办方要求缴纳了按会议主办方要求缴纳了会务费的只能报销来回路途伙食补助会务费的只能报销来回路途伙食补助6060元元/ /人人. .天，参会期间无差旅补助天，参会期间无差旅补助费。费。 L o g o 住宿费按集团公司住宿费按集团公司差旅和会议管理暂行办法差旅和会议管理暂行办法规定标准执行。超标准规定标准执行。超标准的，超额部分自理；特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准后报的，超额部分自理；特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准后报销。销。-中国石油天然气集团公司差旅和会议费用管理暂行办法四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 4.2 4.2工程项目工程项目： 4.2.1 4.2.1非集中办公的项目出差按照以下规定标准、限额报销差旅费。非集中办公的项目出差按照以下规定标准、限额报销差旅费。 限额报销范围：住宿费、住勤补助。限额报销范围：住宿费、住勤补助。 限额报销限额标准：限额报销限额标准：（1 1）省外不超过）省外不超过 230230元元/ /人人. .天天 （2 2）川渝地区不超过）川渝地区不超过 190190元元/ /人人. .天天 其中住勤补助按其中住勤补助按8080元元/ /人人. .天实行定额包干，无需发票；剩余部分天实行定额包干，无需发票；剩余部分凭发票限额报销住宿费，超限额不报，节约不补。凭发票限额报销住宿费，超限额不报，节约不补。 住宿限额标准：住宿限额标准： （1 1）省外）省外 150150元元/ /人人. .天天 （2 2）川渝地区）川渝地区 110110元元/ /人人. .天天 特殊原因造成超标准的，需经分公司领导批准后比照非项目出差特殊原因造成超标准的，需经分公司领导批准后比照非项目出差标准报销。标准报销。L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 4.2.2 4.2.2 工程总承包项目、勘察设计工程总承包项目、勘察设计A A级项目（经项目管理部批准）长期设级项目（经项目管理部批准）长期设点集中办公项目现场出差，由分公司统一结算食宿费。包干使用公杂费。点集中办公项目现场出差，由分公司统一结算食宿费。包干使用公杂费。集中办公项目报销差旅补助附集中办公项目报销差旅补助附集中办公项目现场补助费汇总表集中办公项目现场补助费汇总表。 4.2.3 4.2.3 离开集中办公点前往其他地方出差，根据实际情况分别按离开集中办公点前往其他地方出差，根据实际情况分别按4.14.1或或4.2.14.2.1款执行。款执行。 当天出差到集中办公点并在当天返回分公司的川渝地区按当天出差到集中办公点并在当天返回分公司的川渝地区按6060元元/ /人人. .天、天、省外地区按省外地区按8080元元/ /人人. .天报销住勤补助。天报销住勤补助。 L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 5.5.出差过程中发生的订票费、打包费、行李托运费和邮寄费根据出差过程中发生的订票费、打包费、行李托运费和邮寄费根据正式发票实报实销。正式发票实报实销。 6 6. .一次一趟出差往返机场、车站、码头及项目现场所发生的交通一次一趟出差往返机场、车站、码头及项目现场所发生的交通费在不超过费在不超过200200元元/ /人人. .次（趟）的限额内凭票据实报销；一次多趟出次（趟）的限额内凭票据实报销；一次多趟出差按差按200200元元/ /人人. .趟的限额内凭票据实报销。其中在成都发生的交通费趟的限额内凭票据实报销。其中在成都发生的交通费须车队签字确认。特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准须车队签字确认。特殊原因造成超标准的，须经分公司主管领导批准后报销。后报销。L o g o（三） 西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订）西南分公司境外公出差旅费管理办法（修订） 1. 1.在在9090天以内的因公短期出境，包括考察、学习、访问、慰问、天以内的因公短期出境，包括考察、学习、访问、慰问、短期培训等；出境超过短期培训等；出境超过9090天的中长期培训。按集团公司中油预算天的中长期培训。按集团公司中油预算201220121212号文件规定标准报销住宿费、生活补助费号文件规定标准报销住宿费、生活补助费( (参见附录参见附录1 1，分公，分公司为处级单位只涉及二三档标准司为处级单位只涉及二三档标准) )。 特殊情况住宿费超标的需经分公司领导批准后方可报销；由境外特殊情况住宿费超标的需经分公司领导批准后方可报销；由境外分公司或工程项目组统一安排住宿的，不得再报销住宿费。分公司或工程项目组统一安排住宿的，不得再报销住宿费。 单程连续乘坐飞机超过单程连续乘坐飞机超过8 8小时（含中转）的，享受一次性补助小时（含中转）的，享受一次性补助800800元人民币。元人民币。 2. 2.报销差旅费的因公出国人员，按离、抵我国国境之日计算发放报销差旅费的因公出国人员，按离、抵我国国境之日计算发放国外零用费。发放标准为：每人每次出国在国外零用费。发放标准为：每人每次出国在1010天以内的，发给天以内的，发给5050美元；美元；超过超过1010天的，从第天的，从第1111天起，每人每天发给天起，每人每天发给5 5美元。美元。 3. 3.参加股份公司、集团公司以及公司组团出国考察，分公司统一参加股份公司、集团公司以及公司组团出国考察，分公司统一结算国外住宿、伙食等费用的，不再报销国外期间任何费用。结算国外住宿、伙食等费用的，不再报销国外期间任何费用。四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度L o g o 4. 4.为工程项目及市场开发赴境外出差不满三十天的为工程项目及市场开发赴境外出差不满三十天的( (对有劳务许可对有劳务许可限制的国家为限制的国家为2020天以下天以下) )，除按第，除按第1 1、2 2条标准报销住宿费、生活补助、条标准报销住宿费、生活补助、连续乘机补助及国外零用费外，根据现场实际情况按以下标准报销相连续乘机补助及国外零用费外，根据现场实际情况按以下标准报销相关费用。关费用。 （1 1）对出差地没有境外分公司或项目组等现场依托的，每人每天）对出差地没有境外分公司或项目组等现场依托的，每人每天在生活补助费原标准上增加在生活补助费原标准上增加1717美元。赴境外出差满三十天的美元。赴境外出差满三十天的( (对有劳对有劳务许可限制的国家为务许可限制的国家为2020天以上天以上) )参照执行。参照执行。 须填写须填写“现场无依托时间统计表现场无依托时间统计表”，由项目经理，由项目经理/ /国际工程部（市国际工程部（市场开发部）领导审核、驻外办领导复核，按实际天数报销现场无依托场开发部）领导审核、驻外办领导复核，按实际天数报销现场无依托补助。补助。 （2 2）海外安全风险补贴根据集团公司规定单独报人力资源部审核）海外安全风险补贴根据集团公司规定单独报人力资源部审核发放。发放。四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 5.5.外协人员出差（不论天数）只报销生活补助费及符合条件的连外协人员出差（不论天数）只报销生活补助费及符合条件的连续乘机补助。生活补助费报销标准为：续乘机补助。生活补助费报销标准为： （1 1）发达国家及地区（包括欧洲、北美洲及澳洲）发达国家及地区（包括欧洲、北美洲及澳洲）3030美元美元/ /人人. .天；天； （2 2）不发达国家及地区（包括亚洲、南美洲及非洲）不发达国家及地区（包括亚洲、南美洲及非洲）3535美元美元/ /人人. .天。天。 6. 6.分公司赴境外出差人员回国后须持护照在国际工程部进行登记，分公司赴境外出差人员回国后须持护照在国际工程部进行登记，复印护照上中国海关加盖印章的出入境记录页，填写差旅费报销单经复印护照上中国海关加盖印章的出入境记录页，填写差旅费报销单经国际工程部、人力资源部以及项目管理部（或其他相关业务主管部门）国际工程部、人力资源部以及项目管理部（或其他相关业务主管部门）签署，分公司主管领导批准后方可报销住宿费、生活补助、连续乘机签署，分公司主管领导批准后方可报销住宿费、生活补助、连续乘机补助、国外零用费及现场无依托补助。补助、国外零用费及现场无依托补助。 7. 7.发生的各种现场费用须编制有现场经办人、现场复核人以及项发生的各种现场费用须编制有现场经办人、现场复核人以及项目经理签字的国外费用报销明细表及汇总表，填写费用报销单经项目目经理签字的国外费用报销明细表及汇总表，填写费用报销单经项目管理部（或其他相关业务主管部门）审核，分公司主管领导批准后方管理部（或其他相关业务主管部门）审核，分公司主管领导批准后方可报销。可报销。 L o g o四、与员工相关的财务制度四、与员工相关的财务制度 8.8.以规定币种单位的生活补助费，按当季第一天中国银行公布的以规定币种单位的生活补助费，按当季第一天中国银行公布的该币种卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销发该币种卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销发放；以美元为单位的国外零用费、现场无依托增加补助费的报销发放放；以美元为单位的国外零用费、现场无依托增加补助费的报销发放参照执行。该汇率每个季度调整一次。参照执行。该汇率每个季度调整一次。 在境外发生以当地货币支付的住宿费、驻外单位营地费用以及各在境外发生以当地货币支付的住宿费、驻外单位营地费用以及各种零星费用等，报销折算人民币的方法为：种零星费用等，报销折算人民币的方法为： （1 1）中国银行已公布当地货币对人民币卖出价的，则以报销日该卖出）中国银行已公布当地货币对人民币卖出价的，则以报销日该卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销。价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销。 （2 2）中国银行未公布当地货币对人民币卖出价的，以所在国中央银行）中国银行未公布当地货币对人民币卖出价的，以所在国中央银行公布的卖出价（小数点后四位）折算成美元，再将美元金额按借款购公布的卖出价（小数点后四位）折算成美元，再将美元金额按借款购汇当日中国银行公布的卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整汇当日中国银行公布的卖出价（小数点后四位）折算成人民币（取整数）进行报销。数）进行报销。 9. 9.对本办法未涉及的例外事项所发生的费用，必须提交专题书面对本办法未涉及的例外事项所发生的费用，必须提交专题书面报告交分公司相关部门审核，经分公司片区领导及总经理批准后方可报告交分公司相关部门审核，经分公司片区领导及总经理批准后方可报销。报销。L o g o五、严格执行财务制度五、严格执行财务制度（一一）制制度度具具有有很很强强的的严严肃肃性性、强强制制性性、约约束束性性，在在公司管理中起着很重要的作用公司管理中起着很重要的作用（二）加大宣贯力度，使员工了解制度（二）加大宣贯力度，使员工了解制度（三）财务部门做好监督执行工作（三）财务部门做好监督执行工作（四）执行制度要形成一种自觉行为（四）执行制度要形成一种自觉行为L o g o五、严格执行财务制度五、严格执行财务制度 （一一）制制度度具具有有很很强强的的严严肃肃性性、强强制制性性、约约束束性性，在在公公司司管理中起着很重要的作用管理中起着很重要的作用 1.1.财财务务制制度度规规范范财财务务行行为为，任任何何经经济济行行为为都都要要符符合合财财务务制制度度。投投资资要要符符合合投投资资管管理理制制度度，资资金金的的流流入入流流出出要要符符合合资资金金管管理理规规定定，员员工工发发生生的的费费用用要要符符合合费费用用报报销销规规定定，员员工工借借款要符合备用金管理规定等等。款要符合备用金管理规定等等。L o g o五、严格执行财务制度五、严格执行财务制度 2.2.建建立立健健全全财财务务制制度度， 使使“制制度度化化”管管理理代代替替“人人治治化化”管管理理。分分公公司司的的财财务务制制度度是是管管理理人人员员行行使使管管理理职职能能的的重重要要依依据据，是是实实现现企企业业精精细细化化管管理理、规规范范各各种种经经济济行行为为基基本本保保证证。使使我我们们强强化化预预算算管管理理，精精打打细细算算，降降低低成成本本，有有效效控控制制资资金金流流向向，减减少少资资金金运运行行风风险险，使使分分公公司在健康的平台上能够持续有效发展。司在健康的平台上能够持续有效发展。 L o g o五、严格执行财务制度五、严格执行财务制度 （二）财务部门做好监督执行工作（二）财务部门做好监督执行工作 1. 1.严格审查报销原始凭证的合法性，严格执行报销审批程严格审查报销原始凭证的合法性，严格执行报销审批程序和权限，对财务活动过程实施监控。序和权限，对财务活动过程实施监控。 2.2.通过实施周、月资金计划管理，对资金运行过程进行监通过实施周、月资金计划管理，对资金运行过程进行监控。控。 3.3.定期对预算指标完成情况进行检查、分析，按考核办法定期对预算指标完成情况进行检查、分析，按考核办法考核兑现考核兑现。 L o g o五、严格执行财务制度五、严格执行财务制度 （三）执行制度要形成一种自觉行为（三）执行制度要形成一种自觉行为 1. 1.加强正确人生观培养，提高自身素质，把用制度约加强正确人生观培养，提高自身素质，把用制度约束自已行为转变为自觉执行和遵守制度。束自已行为转变为自觉执行和遵守制度。 2. 2.从我做起，从基础做起。提高成本节约意识，树立从我做起，从基础做起。提高成本节约意识，树立“公司是我第二个家公司是我第二个家”的理念。的理念。L o g o