会计记账凭证录入授课班级：会计班授课地点： 1号机房授课时间： 1. 会计分录：会计分录： 简称分录，是指对每一项经济业务，按照复式记账的要求，分别列示应借应贷及其金额的一种记录。1. 会计分录三要素：会计分录三要素：会计科目、记账符号、金额会计科目、记账符号、金额l会计科目，即账户的名称l记账符号，即借方和贷方l金额记录借方和贷方的金额 在在实实际际工工作作中中，会会计计分分录录是是填填制制在在记记账凭证上的。账凭证上的。摘要摘要 借：借：科目科目 金额金额 贷：贷：科目科目 金额金额 1 1、记账凭证的内容记账凭证的内容记账凭证的内容记账凭证的内容2 2、分类记账凭证的种类分类记账凭证的种类分类记账凭证的种类分类记账凭证的种类? ?3 3、不同经济业务采用什么、不同经济业务采用什么、不同经济业务采用什么、不同经济业务采用什么样的分类记账凭证？样的分类记账凭证？样的分类记账凭证？样的分类记账凭证？ABC想想想想一一分类记账凭证的内容分类记账凭证的内容显示答案分类记账凭证的种类分类记账凭证的种类显示答案现金、银行存款等现金、银行存款等货币资金以外的货币资金以外的其他转账业务其他转账业务不同不同经济业务所采用的分类记账凭证经济业务所采用的分类记账凭证 现金和银行存款现金和银行存款收、付业务收、付业务显示答案借方科目涉及“现金”、“银行存款”贷方科目涉及“现金”、“银行存款”借方贷方科目不涉及“现金”、“银行存款”借方贷方科目同时涉及“现金”、“银行存款”收款凭证收款凭证付款凭证付款凭证转账凭证转账凭证付款凭证付款凭证记账凭证录入的实务操作记账凭证录入的实务操作会计实务操作的三大基本循环会计实务操作的三大基本循环填制会计凭证填制会计凭证登记会计账簿登记会计账簿编制会计报表编制会计报表本实验课操作内容1.支付装配车间维修费原始凭证 提问: 该项业务的会计分录 讨论: 如何根据会计分录选择分类记账凭证演示: 教师引导，师生共同完成案例凭证的填制 实实 训训会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月1日日l摘要摘要 支付装配车间维修费支付装配车间维修费l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：制造费用借：制造费用-装配车间装配车间 1857 贷：银行存款贷：银行存款-中行中行 1857 l凭证类型凭证类型 付款凭证付款凭证l附件张数附件张数 22.销售商品原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月2日日l摘要摘要 销售立峻一号机床销售立峻一号机床 l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：银行存款借：银行存款-中行中行 189540 贷：贷：主营业务收入主营业务收入-立竣一号机床立竣一号机床 162000 应交税金应交税金-应交增值税应交增值税-销项税额销项税额 27540l凭证类型凭证类型 收款凭证收款凭证l附件张数附件张数 23.交纳上月所得税原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月3日日l摘要摘要 交纳上月所得税l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：应交税金借：应交税金-应交所得税应交所得税 514500 贷：银行存款贷：银行存款-中行中行 514500l凭证类型凭证类型 付款凭证付款凭证l附件张数附件张数 13. 提现金原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月4日日l摘要摘要 从银行提取现金备用从银行提取现金备用l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：现金借：现金 1500 贷：银行存款贷：银行存款-中行中行 1500 l凭证类型凭证类型 付款凭证付款凭证l附件张数附件张数 14.购买原材料原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月5日日l摘要摘要 购买铝锭15吨l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：物资采购借：物资采购 165750 应交税金应交税金- -应交增值税应交增值税- -进项税额进项税额 28177.5 28177.5 贷：银行存款贷：银行存款-中行中行 193927.5 l凭证类型凭证类型 付款凭证付款凭证l附件张数附件张数 26.原材料入库原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月5日日l摘要摘要 15吨铝锭验收吨铝锭验收入库l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：原材料借：原材料-铝锭铝锭 165750 材料成本差异材料成本差异-原材料成本差异原材料成本差异 贷：物资采购贷：物资采购 165750 l凭证类型凭证类型 转账凭证转账凭证l附件张数附件张数 17.借款原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月16日日l摘要摘要 取得中行海珠支行货款取得中行海珠支行货款l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：银行存款借：银行存款-中行中行 500000 贷：短期借款贷：短期借款 500000 l凭证类型凭证类型 收款凭证收款凭证l附件张数附件张数 18、借差旅费原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月23日日l摘要摘要 李明借差旅费李明借差旅费l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：其他应收款借：其他应收款 600 贷：现金贷：现金 600l凭证类型凭证类型 付款凭证付款凭证l附件张数附件张数 19.差旅费余款退回原始凭证小结l判断凭证类型l发现没有的明细科目要及时增加会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月18日日l摘要摘要 差旅费余款退回l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：现金借：现金 180 贷：其他应收款贷：其他应收款 180 l凭证类型凭证类型 收款凭证收款凭证l附件张数附件张数 110、计提应付福利费原始凭证会计凭证录入内容l日期日期 2004年年12月月31日日l摘要摘要 计提本月应付福利费计提本月应付福利费 l分录（科目、明细科目、金额）分录（科目、明细科目、金额） 借：制造费用借：制造费用-铸造车间铸造车间 231 制造费用制造费用-加工车间加工车间 196 制造费用制造费用-装配车间装配车间 252 生产成本生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-机修车间机修车间 2352 生产成本生产成本-辅助生产成本辅助生产成本-供气车间供气车间 1960 生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-立竣一号机床立竣一号机床 9240 生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-立竣二号机床立竣二号机床 8064 生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸铁件铸铁件 5544 生产成本生产成本-基本生产成本基本生产成本-铸铝件铸铝件 8316 管理费用管理费用-福利费福利费 4256 营业费用营业费用-福利费福利费 2240 贷贷:应付福利费应付福利费 42651l凭证类型凭证类型 转账凭证转账凭证l附件张数附件张数 1