国际结算方式之四国际结算方式之四-信用证信用证第一部分第一部分跟单信用证跟单信用证一、跟单信用证的含义一、跟单信用证的含义1、定义：定义：信用证（信用证（LetterofCredit，简称，简称L/C）是一种开证银行根据申请人（进口方）的要求和是一种开证银行根据申请人（进口方）的要求和申请，向受益人（出口方）开立的有一定金额、申请，向受益人（出口方）开立的有一定金额、在一定期限内凭汇票和出口单据，在指定地点付在一定期限内凭汇票和出口单据，在指定地点付款的书面保证。款的书面保证。信用信用证是是开证行向受益人作出的付款承行向受益人作出的付款承诺，使受益人有了，使受益人有了收款的保障，因此是收款的保障，因此是对受益人有利的支付方式。受益人有利的支付方式。但是受益人但是受益人只有在按信用只有在按信用证规定提供了信用定提供了信用证要求的要求的单据据时才能得到款才能得到款项，因此信用因此信用证是是银行的行的有有条件的付款承件的付款承诺。 信用信用证是是国际贸易中主要的收付方式。易中主要的收付方式。 二、跟单信用证特点二、跟单信用证特点1.开证行负首要付款责任：开证行负首要付款责任：信用证支付方式是一种信用证支付方式是一种银行信银行信用，用，由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付由开证行以自己的信用做出付款的保证。在信用证付款的条件下，款的条件下，银行处于第一付款人的地位银行处于第一付款人的地位。信用证是开证信用证是开证行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。行的付款承诺。因此，开证银行是首先付款人。在信用证在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任。信用证开证银行的付款责任不仅是首要的而且是绝对的，信用证开证银行的付款责任不仅是首要的而且是绝对的，即使进口人事后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符即使进口人事后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。合信用证条款，开证银行也要负责付款。如果单据包含有不符点，则开证银行可以解除付款责任，如果单据包含有不符点，则开证银行可以解除付款责任，即使开证申请人接受不符点，开证行也没有义务接受单据。即使开证申请人接受不符点，开证行也没有义务接受单据。二、跟单信用证特点二、跟单信用证特点2.信用证是一项自足文件：信用证是一项自足文件：信用证的开立是以买信用证的开立是以买卖合同作为依据，卖合同作为依据，但信用证一经开出，就成为独但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同立于买卖合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。的约束。跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例规定，信用证与其可能规定，信用证与其可能依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。依据的买卖合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，且不受其约束。且不受其约束。所以，信用证是独立于有关合同所以，信用证是独立于有关合同以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，以外的契约，是开证行与受益人之间的一项约定，开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用开证银行和参加信用证业务的其它银行只按信用证的规定办事。证的规定办事。思考：合同和信用证不符，按合同办还是信用证思考：合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？办？二、跟单信用证特点二、跟单信用证特点3.信用证是纯单据业务信用证是纯单据业务：在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则。各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其它行为。所以，信用证业务是一种纯粹的单据业务。银行虽有义务合理小心地审核一切单据，但这种审核，只是用以确定单据表面上是否符合信用证条款为原则，开证银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款。思考：单据与信用证条款不符，会怎么样？思考：单据与信用证条款不符，会怎么样？三、跟单信用证当事人三、跟单信用证当事人L/C业务中的四个基本当事人：开证申请人、业务中的四个基本当事人：开证申请人、开证行，通知行和受益人。开证行，通知行和受益人。1.开证申请人(Applicant)。它是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。如由银行自己主动开立信用证，此种信用证可涉及的当事人，则没有开证申请人。开证申请人是信用证业务的发起者。2.开证行(OpeningBank,IssuingBank)。它是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。开证行在各当事人中起到“中枢”作用三、跟单信用证当事人三、跟单信用证当事人3.通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)。它是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其它义务。通知银行是出口人所在地的银行。4.受益人(Beneficiary)。它是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或者实际供货人。可转让信用证的受益人通常为中间商，转让信用证时就成为可转让信用证的转让人，供货方为受让人或第二受益人。三、跟单信用证当事人三、跟单信用证当事人5.议付行(NegotiatingBank)。它是指愿意买入受益人交来跟单汇票并垫付资金的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来规定。6.付款行(PayingBank,DraweeBank)。它是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，根据信用证的条款的规定来决定。7、保兑行（ConfirmingBank）,是指出口国或第三地的某一银行应开证行的请求，在信用证上加注条款，表明该行表明该行与开证行一样，对收益人所提示的符合信用证规定的汇票、与开证行一样，对收益人所提示的符合信用证规定的汇票、单据负有付款、承兑的责任。单据负有付款、承兑的责任。三、跟单信用证当事人三、跟单信用证当事人8、偿付行(ReimbursingBank)，是开证行指定的是开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，系的银行代其向议付行、付款行或承兑行偿付，偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损偿付行偿付后再向开证行索偿。偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单，因此如事后失一般由开证行承担。偿付行不受单和审单，因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付付款。款。四、跟单信用证基本内容四、跟单信用证基本内容1.总的说明：这其中包括信用证的编号、开证日期和地点，总的说明：这其中包括信用证的编号、开证日期和地点，有效期和到期地点有效期和到期地点（ValidityandPlaceofExpiry），），交单期等。交单期等。（1）、直接写明到期日和到期地点名称）、直接写明到期日和到期地点名称This credit shall This credit shall remain in force until Oct.1, 2010 in China. remain in force until Oct.1, 2010 in China. 本证到本证到20102010年年1010月月1 1日为止在中国有效。日为止在中国有效。 Expiry dateExpiry date： ，2010 in the country (China) of the 2010 in the country (China) of the beneficiary for negotiation.beneficiary for negotiation.有效期：有效期：20102010年年3 3月月1515日前，在日前，在受益人国家（中国）议付有效。受益人国家（中国）议付有效。（2）、以）、以“交单日期交单日期”、“汇票日期汇票日期”等表达的信用证有效期限的等表达的信用证有效期限的条款条款Negotiation must be on or before the 15th day of shipment.Negotiation must be on or before the 15th day of shipment.自装船日起自装船日起1515天或之前议付。天或之前议付。 ，2004.本信用证受益人的汇票在2004年3月15日前议付有效。 一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效天；未规定有效期的期的L/C无效。无效。四、跟单信用证基本内容四、跟单信用证基本内容（二）（二）.信用证的种类：可否转让、是否经另一银信用证的种类：可否转让、是否经另一银行保兑等。行保兑等。（三）、信用证的当事人：开证申请人、开证行、（三）、信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行、受益人、通知行、议付行、付款行、偿付行、保议付行、付款行、偿付行、保兑行兑行等。等。（四）、汇票条款（四）、汇票条款Draft（BillofExchange）：）：凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的各项内容。凡使用汇票的信用证，通常规定汇票的各项内容。（五）、兑付方式：即期、延期、承兑、议付等。（五）、兑付方式：即期、延期、承兑、议付等。四、跟单信用证基本内容四、跟单信用证基本内容（六）、货物条款（DescriptionofGoods）：这其中包括货物的名称、规格、数量、包装等（七）、价格条款：单价和总价以及使用的贸易术语；(八）、货币和信用证金额：包括币别和总额。1、amountRMB金额：人民币2、totheextentofHKD.总金额为港币.3、fortheamountofUSD.金额为美元.四、跟单信用证基本内容四、跟单信用证基本内容（九）、装运和保险条款：这其中包括装运的最迟期限、起运地和目九）、装运和保险条款：这其中包括装运的最迟期限、起运地和目的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等，在的地、运输方式，可否分批装运以及可否中途转运等，在CIF和和CIP下，下，对保险的要求，保险的险别、投保的金额等。对保险的要求，保险的险别、投保的金额等。1、装运期（DateofShipment）ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMar.12,2004.货物不得迟于2004年3月12日装运。Latestdateofshipment：，2004.最迟装运日期：2004年3月12日。分运/转运（PartialShipments/Transshipment）With(without)partialshipment/transshipment允许（不允许）分运/转船。Transshipmentisallowedprovided“Through”BillsofLadingarepresented.如提交联运提单允许转运。四、跟单信用证基本内容四、跟单信用证基本内容（十）.单据条款：信用证所要求的单据主要可分为三类：(1)商业发票；(2)运输单据，如提单，这是代表货物所有权的凭证；(3)保险单据，如保险单等。除上述三类单据外，还有可能提出其它单证，如包装单据、产地证、检验证书等信用证一般都具体说明提供单据的份数，常见的词组有：induplicate(triplicate，quadruplicate，quintuplicate，sextuplicate，septuplicate，octuplicate，nonuplicate，decuplicate)一式两份（三、四、五、六、七、八、九、十份）四、跟单信用证基本内容四、跟单信用证基本内容（十一）特殊条款：不准在某港停靠或者不准在某条航线行驶、限装某船或不得装某船等。1、佣金、折扣(CommissionandDiscount)5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue.5%的佣金须在发票金额中扣除。（十二）责任条款：银行保证条款等。一般为适用于UCP600文句。五、跟单信用证流程五、跟单信用证流程采用信用证方式结算货款，需要经过多道环节，并需办理各种手续。从一般原理来分析，如果进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付货款。信用证的支付过程，包括以下几个最基本的环节。1.进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写规定和要求，并交纳押金或提供其它保证，请银行（开证行)开证。2.开证行根据申请书内容，向出口人(受益人)开出信用证，寄交出口人所在地分行或代理行(统称通知行)。3.通知行核对印鉴无误后，将信用证交与出口人。五、跟单信用证流程五、跟单信用证流程4.出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据。5出口人开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行(议付行)议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。或者进行下一步。6.议付行将汇票和货运单据寄开证行(或其指定的付款行)索偿。7.开证行(或其指定的付款行)核对单据无误后，付款给议付行。五、跟单信用证流程五、跟单信用证流程8议付行付款给出口人。9.开证行通知进口人付款赎单。10申请人付款取得单据。开证人开证人开证人开证人（进口人）（进口人）（进口人）（进口人）受益人受益人受益人受益人（出口人）（出口人）（出口人）（出口人）不可撤销跟单议付信用证收付程序图4 4 4 4、通通通通知知知知并并并并转转转转交交交交信信信信用用用用证证证证, , , ,要要要要求求求求审审审审证证证证。1.1.1.1.订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，订立信用证支付条件的合同，付款行付款行付款行付款行 开证行开证行开证行开证行通知行通知行通知行通知行 议付行议付行议付行议付行2 2 2 2 申申申申请请请请开开开开证证证证，交交交交押押押押金金金金L/CL/C，（，（，（，（电开电开电开电开或或或或信开信开信开信开）5. 5. 5. 5. 审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证审证有误，要求修改信用证6 6 6 6提提提提交交交交修修修修改改改改申申申申请请请请书书书书7.7.7.7.修改通知书修改通知书修改通知书修改通知书8 8 8 8 确确确确认认认认改改改改证证证证后后后后发发发发货货货货，缮缮缮缮制制制制单单单单据据据据，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，办办办办理理理理议议议议付付付付，银银银银行行行行背背背背批批批批9.9.9.9.索偿索偿索偿索偿（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与（单据、汇票和索偿证明）与偿付偿付偿付偿付（或拒付）（或拒付）（或拒付）（或拒付）1 1 1 10 0 0 0提提提提示示示示，付付付付款款款款赎赎赎赎单单单单偿款行偿款行代付行代付行受票行受票行受票行受票行 ( (第三国货币）第三国货币）第三国货币）第三国货币）指示指示指示指示有开证行有开证行有开证行有开证行存款帐户存款帐户存款帐户存款帐户索偿索偿索偿索偿随堂练习1.（2009年试题）出票人开具的汇票，如遭付款人拒付，()有权行使追索权。A开证行 B议付行C保兑行D付款行2.因下列情况开证有权拒付票款（）A、单据内容与信用证条款不符B、实际货物未装运C、单据与货物有出入D、单据与单据互相之间不符E、单据内容与合同条款不符()。A信用证的开立以买卖合同为依据B信用证业务的处理不受买卖合同的约束C有关银行办理信用证业务应适当考虑合同D合同是审核信用证的依据E信用证业务的处理受买卖合同的约束UCP500的规定，信用证的第一付款人是（）A、进口人B、开证行C、议付行D、通知行5.信用证上若未注明汇票的付款人，根据UCP500的规定，汇票的付款人应是（）A、开证人B、开证行C、议付行D、出口人