第五章第五章银行贷款业务银行贷款业务山东财经大学金融学院山东财经大学金融学院 王俊籽王俊籽2024/9/151第五章第五章 贷款业务贷款业务本章主要内容本章主要内容: :贷款种类与贷款政策贷款种类与贷款政策贷款定价贷款定价几种主要贷款业务几种主要贷款业务贷款信用分析与信用风险管理贷款信用分析与信用风险管理贷款管理制度贷款管理制度2024/9/152第一节 贷款种类与贷款政策贷款种类与贷款政策v 一、什么是贷款？一、什么是贷款？v贷款是指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期贷款是指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金限还本付息的货币资金二、贷款的种类二、贷款的种类n（一）按期限划分（一）按期限划分n可分为：活期贷款、定期贷款和透支可分为：活期贷款、定期贷款和透支n其中：定期贷款：短期：一年以内（含一年）其中：定期贷款：短期：一年以内（含一年）n 中期：一年以上，中期：一年以上，5 5年以下（含年以下（含5 5年）年）n 长期：长期：5 5年以上年以上2024/9/153第一节 贷款种类与贷款政策贷款种类与贷款政策（二）按保障条件分类（二）按保障条件分类信用贷款（无担保贷款）、担保贷款、票据贴现信用贷款（无担保贷款）、担保贷款、票据贴现（三）按用途分类（三）按用途分类按对象部门分类：工商农、科技、消费等贷款按对象部门分类：工商农、科技、消费等贷款按用途分类：流动资金贷款、固定资金贷款按用途分类：流动资金贷款、固定资金贷款（四）按偿还方式划分（四）按偿还方式划分一次性偿还、分期偿还一次性偿还、分期偿还（五）按发放贷款的自主程度划分（五）按发放贷款的自主程度划分自营贷款、委托贷款、特定贷款自营贷款、委托贷款、特定贷款2024/9/154（六）按贷款的质量（风险程度）划分（六）按贷款的质量（风险程度）划分（P120P120）1.1.正常：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还息不能按时足额偿还2.2.关注：关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素些可能对偿还产生不利影响的因素3.3.次级：次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失也可能会造成一定损失4.4.可疑：可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失也肯定要造成较大损失5.5.损失：损失：在在采取所有可能的措施采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极小部分后，本息仍然无法收回，或只能收回极小部分思考：贷款按风险程度划分的意义：思考：贷款按风险程度划分的意义：2024/9/155三、贷款政策三、贷款政策（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容 所谓贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、所谓贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。的总和。具体包括以下内容：具体包括以下内容： 1.1.贷款业务发展战略贷款业务发展战略n经营原则：稳健经营经营原则：稳健经营n经营方针：安全性、流动性、收益性经营方针：安全性、流动性、收益性n贷款业务发展的范围、投向、速度、规模等。贷款业务发展的范围、投向、速度、规模等。 2024/9/1562 2、贷款工作规程及权限划分、贷款工作规程及权限划分贷款工作规程贷款工作规程指贷款业务操作的规范化的程序：指贷款业务操作的规范化的程序：n第一阶段第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。是贷前的推销、调查及信用分析阶段。这是贷款科学决策的基础。这是贷款科学决策的基础。n第二阶段第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段，这是贷款的决策和具体查及贷款发放阶段，这是贷款的决策和具体发放阶段，是整个贷款过程的关键。发放阶段，是整个贷款过程的关键。n第三阶段第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段，这是关系到贷款测及贷款本息收回的阶段，这是关系到贷款能否及时、足值收回的重要阶段。能否及时、足值收回的重要阶段。2024/9/1572 2、贷款工作规程及权限划分、贷款工作规程及权限划分n贷款工作权限即贷款审批制度。贷款工作权限即贷款审批制度。n具体体现为具体体现为: :一是一是“审贷分离审贷分离”制度制度n贷款调查评估人员：负责贷前调查评估，承担调查失误贷款调查评估人员：负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；和评估失准的责任；n贷款审查人员：负责贷款风险的审查，承担审查失误的贷款审查人员：负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；责任；n贷款检查人员：负责贷款发放以后的检查和清收，承担贷款检查人员：负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查损失、清收不力的责任检查损失、清收不力的责任n二是二是“分级审批分级审批”制度（分级授权制）。制度（分级授权制）。n决定每位贷款审批组织或人员的贷款审批品种和贷款最决定每位贷款审批组织或人员的贷款审批品种和贷款最高额度。高额度。2024/9/1583.3.贷款的规模和比率控制贷款的规模和比率控制n银行发放贷款的规模，通常要考虑企业负债状况、银行发放贷款的规模，通常要考虑企业负债状况、经营状况、资本金状况、贷款集中程度、存款准备经营状况、资本金状况、贷款集中程度、存款准备金比率、银行的偏好等因素。金比率、银行的偏好等因素。 n衡量贷款规模的比率主要有：衡量贷款规模的比率主要有：n（1 1）贷款）贷款/ /存款比率：不超过存款比率：不超过75%75%n（2 2）单个企业贷款比率：包括）单个企业贷款比率：包括2 2个指标：个指标：n最大一家客户的贷款余额最大一家客户的贷款余额/ /资本金：不得超过资本金：不得超过15%15%；n最大最大1010家客户的贷款余额家客户的贷款余额/ /资本金：不得超过资本金：不得超过50%50%n（3 3）中长期贷款）中长期贷款/ /中长期存款：小于中长期存款：小于120%120%n（4 4）资本充足率：）资本充足率：8%8%（我国现行（我国现行11.5%11.5%）2024/9/159（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容n4.4.贷款种类及地区贷款种类及地区n5.5.贷款的贷款的担保担保n6.6.贷款贷款定价定价n7.7.贷款贷款档案管理政策档案管理政策（具体内容见（具体内容见P123P123）n8.8.贷款的贷款的日常管理日常管理和催收制度和催收制度n9.9.不良贷款的管理不良贷款的管理即规定不良贷款的处理程序和处理方式、人员、措施即规定不良贷款的处理程序和处理方式、人员、措施 2024/9/1510（二）制定贷款政策应考虑的因素（二）制定贷款政策应考虑的因素n1 1、有关法律法规和国家财政、货币政策、有关法律法规和国家财政、货币政策n2 2、银行的资本金状况、银行的资本金状况n3 3、银行负债结构、银行负债结构n4.4.服务地区的经济条件和经济周期服务地区的经济条件和经济周期n5.5.银行信贷人员的素质银行信贷人员的素质 n6.6.环境保护和可持续发展环境保护和可持续发展 2024/9/1511四、贷款程序四、贷款程序1.1.贷款申请贷款申请：提交：提交借款申请书借款申请书及相关资料及相关资料2.2.贷款调查贷款调查：借款申请书内容；贷款可行性；：借款申请书内容；贷款可行性；3.3.对借款人的信用评估：对借款人的信用评估：划分信用等级划分信用等级4.4.贷款审批：贷款审批：“分级负责、集体审定、一人审分级负责、集体审定、一人审批批”5.5.借款合同的签订和担保借款合同的签订和担保6.6.贷款发放贷款发放：填写：填写“借款借据借款借据”，办理贷转存，办理贷转存7.7.贷款检查：贷款检查：对资信状况跟踪调查和检查对资信状况跟踪调查和检查8.8.贷款收回贷款收回：到期还本付息；贷款展期：到期还本付息；贷款展期 2024/9/1512第二节第二节 贷款定价贷款定价一、贷款定价原则一、贷款定价原则p1271.利润最大化利润最大化2.扩大市场份额扩大市场份额3.保证贷款安全保证贷款安全4.维护银行形象维护银行形象 2024/9/1513二、贷款价格的构成二、贷款价格的构成（一）（一）贷款利率贷款利率：一定时期客户向贷款人支付的贷款利：一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金的比率，是贷款价格的主体。息与贷款本金的比率，是贷款价格的主体。n有固定利率与浮动利率；名义利率与实际利率有固定利率与浮动利率；名义利率与实际利率（二）（二）承诺费承诺费：对已承诺贷给客户而客户尚未使用的那：对已承诺贷给客户而客户尚未使用的那部分资金收取的费用（西方银行：部分资金收取的费用（西方银行：0.250.25-0.750.75）（三）（三）补偿余额补偿余额：指应银行要求，借款人保持在银行的：指应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款一定数量的活期存款和低利率定期存款（四）（四）隐含价格隐含价格：贷款定价中的一些非货币性内容、贷：贷款定价中的一些非货币性内容、贷款协议中的一些附加性条款款协议中的一些附加性条款2024/9/1514三、贷款定价应考虑的因素三、贷款定价应考虑的因素n（一）资金成本（一）资金成本n它包括利息成本和管理成本两部分。定价它包括利息成本和管理成本两部分。定价时，要考虑选用：时，要考虑选用： n1.1.资金平均成本资金平均成本n利息费用总额利息费用总额/ /平均负债余额平均负债余额n2.2.资金边际成本：资金边际成本：n随市场利率、管理费用、法定准备金比率随市场利率、管理费用、法定准备金比率而变化而变化2024/9/1515三、贷款定价应考虑的因素三、贷款定价应考虑的因素n（二）贷款的风险程度（二）贷款的风险程度 也称贷款的风险成本。也称贷款的风险成本。n通常银行是根据历史上某类贷款的平均费用水平通常银行是根据历史上某类贷款的平均费用水平并考虑未来各种新增因素后来确定贷款风险费并考虑未来各种新增因素后来确定贷款风险费用率用率例如：某银行对某企业发放一年期信用贷款例如：某银行对某企业发放一年期信用贷款10001000万元，万元，过去过去5 5年对同类企业同期贷款的平均风险管理费年对同类企业同期贷款的平均风险管理费用率为用率为0.6%0.6%。 则：应收贷款风险费用则：应收贷款风险费用:1000:1000万万0.6%=60.6%=6万万西方银行一般分为西方银行一般分为贷款违约风险贷款违约风险和和期限风险期限风险两类。两类。 2024/9/1516三、贷款定价应考虑的因素三、贷款定价应考虑的因素（三）贷款费用：（三）贷款费用：放贷时发生的相应费用放贷时发生的相应费用n为操作方便，许多银行对各种贷款的收费为操作方便，许多银行对各种贷款的收费及费率标准都有具体的规定及费率标准都有具体的规定（四）贷款期限（四）贷款期限 期限越长，风险越大，利率越高期限越长，风险越大，利率越高（五）贷款的目标收益率（五）贷款的目标收益率 即：贷款收益率目标即：贷款收益率目标( (六）贷款供求状况六）贷款供求状况 是影响贷款价格的一个基本因素是影响贷款价格的一个基本因素（七）借款人的信用及银企关系七）借款人的信用及银企关系2024/9/1517四、贷款定价方法四、贷款定价方法n（一）（一）目标收益率定价法目标收益率定价法根据贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法根据贷款的目标收益率来确定贷款价格的方法. .若一笔贷款的价格低于目标收益率，就需要重新定价。若一笔贷款的价格低于目标收益率，就需要重新定价。其中：其中：贷款费用贷款费用 = = 非股本资金成本非股本资金成本+ +贷款的管理与服务成本贷款的管理与服务成本应摊产权资本应摊产权资本 = = 全部产权资本对贷款的比率全部产权资本对贷款的比率 未清偿贷款余额未清偿贷款余额例见例见P131P1312024/9/1518补充：关于资本成本（资金成本）的计算补充：关于资本成本（资金成本）的计算如何计算债务资本成本如何计算债务资本成本(K(Kd d) )？首先：计算单项资本成本首先：计算单项资本成本(K(Kdidi) )，见，见P130P130公式公式其次：计算加权资本成本其次：计算加权资本成本如何计算股权资本成本如何计算股权资本成本(K(Ks s) )股利估价模型：股利估价模型：资本资产定价模型：资本资产定价模型： Ks=Rf+(Rm-Rf)股权收益率目标模型：股权收益率目标模型：Ks=Kd+Kre (风险溢价风险溢价% %）2024/9/1519（二）基础利率定价法（二）基础利率定价法n又称为交易利率定价法。又称为交易利率定价法。即：允许借款人在几种基础利率中选择，即：允许借款人在几种基础利率中选择，以决定该笔贷款的利率和贷款展期。以决定该笔贷款的利率和贷款展期。最通行的基础利率有：最通行的基础利率有： 国库券利率、优惠利率、大额定期存国库券利率、优惠利率、大额定期存单、同业拆借利率等。单、同业拆借利率等。见表见表5-15-1（P131P131）基础利率定价法确定的贷款利率为：基础利率定价法确定的贷款利率为： 贷款利率贷款利率= =基础利率基础利率+ +风险补偿（风险补偿（% %）2024/9/1520（三）成本加成定价法（三）成本加成定价法n 又称为宏观差额定价法。又称为宏观差额定价法。P132n这是一种简单的贷款定价模型，该模型认为这是一种简单的贷款定价模型，该模型认为任何贷款利率应包括：任何贷款利率应包括：n银行的资金成本、经营成本银行的资金成本、经营成本n银行银行对违约风险所进行的必要补偿对违约风险所进行的必要补偿n银行的预期利润银行的预期利润n其计算公式为：其计算公式为：贷款利率贷款利率= =资金的边际成本资金的边际成本+ +其他经营成本其他经营成本 + +预计违约风险补偿费用预计违约风险补偿费用+ +银行预期利润银行预期利润2024/9/1521（四）价格领导模型定价法（四）价格领导模型定价法n 1 1、定价步骤、定价步骤n（1 1）确定一个基准利率。该利率往往是银）确定一个基准利率。该利率往往是银行给最优客户的贷款利率，即优惠利率。行给最优客户的贷款利率，即优惠利率。n（2 2）确定在基准利率上的加成，该加成即）确定在基准利率上的加成，该加成即为贷款的风险溢价。为贷款的风险溢价。n（3 3）风险溢价的加成包括违约风险加成和）风险溢价的加成包括违约风险加成和期限风险加成。期限风险加成。2024/9/15222 2、计算公式、计算公式价格领导模型定价法价格领导模型定价法计算公计算公式为：式为：贷款利率贷款利率= =优惠利率优惠利率+ +违约风违约风险贴水险贴水+ +期限风险贴水期限风险贴水其中：风险贴水的大小参见其中：风险贴水的大小参见西方银行按风险程度确定西方银行按风险程度确定的的风险贴水表风险贴水表风险贴水表风险贴水表 风险贴水表风险贴水表风险等等级风险贴水水没有没有风险0%微小微小风险0.25%标准准风险0.5%特特别注意注意1.5%低于低于标准准2.5%可疑可疑5%2024/9/1523（五）优惠加数定价法和优惠乘数定价法（五）优惠加数定价法和优惠乘数定价法n这是西方银行普遍采用的定价方法。这是西方银行普遍采用的定价方法。n是以优惠利率为基础的定价方法，而优惠是以优惠利率为基础的定价方法，而优惠利率是以客户的信用风险等级而确定的。利率是以客户的信用风险等级而确定的。n优惠加数定价法：在优惠利率的基础上加优惠加数定价法：在优惠利率的基础上加若干百分点；若干百分点；n优惠乘数定价法：在优惠利率的基础上乘优惠乘数定价法：在优惠利率的基础上乘以一个系数而成。以一个系数而成。n例见表例见表5-2（P133)2024/9/1524（六）保留补偿余额定价法（六）保留补偿余额定价法将借款人在银行保留补偿余额看做其贷款价格的一将借款人在银行保留补偿余额看做其贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。的多少后决定贷款利率的一种定价方法。表现为：表现为：1.借款人不动用原来存放在放款银行的一部分存款借款人不动用原来存放在放款银行的一部分存款2.借款人将贷款的一部分留存在放款银行充抵补偿借款人将贷款的一部分留存在放款银行充抵补偿存款存款2024/9/1525举例说明举例说明: :n 某客户借款某客户借款100100万，银行规定借款人的补万，银行规定借款人的补偿存款为贷款余额的偿存款为贷款余额的5%5%，假定该借款人原来，假定该借款人原来在银行的存款已基本用完，那么该借款人可在银行的存款已基本用完，那么该借款人可实际支用的贷款为实际支用的贷款为9595万元。借款人如果要求万元。借款人如果要求实际获得实际获得100100万元的贷款，则应借入万元的贷款，则应借入105.26105.26万元。万元。 n假定该笔贷款的假定该笔贷款的利息率利息率为为12%12%，该笔贷款的，该笔贷款的资金成本资金成本为为9%,9%,该笔贷款的该笔贷款的各种费用各种费用为为0.10.1万万元，银行元，银行全部产权资本与贷款的比率全部产权资本与贷款的比率为为8%8%，则：则：100/0.95=105.262024/9/15261 1、保留补偿存款余额、保留补偿存款余额n 贷款收益率贷款收益率= =（105.2612%-1009%-0.1105.2612%-1009%-0.1）n /105.26100%= 3.3547% /105.26100%= 3.3547%n税前产权资本预期收益率税前产权资本预期收益率= = （贷款收益（贷款收益- -贷款费用）贷款费用）/ /应摊产权资本应摊产权资本= =（105.2612%-1009%-105.2612%-1009%-0.10.1）/105.268%= 41.93%/105.268%= 41.93%2024/9/1527n2、不要求保留补偿存款余额、不要求保留补偿存款余额 贷款收益率贷款收益率= =（10012%-1009%-0.110012%-1009%-0.1）n /100100% =2.9% /100100% =2.9%n税前产权资本预期收益率税前产权资本预期收益率= = n（10012%-1009%-0.110012%-1009%-0.1）/1008%=36.25%/1008%=36.25%两者相比，保留贷款余额收益率高出两者相比，保留贷款余额收益率高出0.45%0.45%；3.3547% - 2.9% = 0.45%3.3547% - 2.9% = 0.45%n税前资本收益率高出税前资本收益率高出5.68%5.68%。n41.93%-36.25% = 5.68%41.93%-36.25% = 5.68%n实践中，有些借款户不愿保留补偿存款余额，而实践中，有些借款户不愿保留补偿存款余额，而愿多支付一些手续费，两种方式都可达到提高银愿多支付一些手续费，两种方式都可达到提高银行收益率的目的。行收益率的目的。2024/9/1528第三节第三节 贷款信用风险管理贷款信用风险管理n一、信用分析的目的及内容一、信用分析的目的及内容n（一）信用分析的含义（一）信用分析的含义（P145)P145)n（二）目的：（二）目的：信用分析信用分析就是对借款人的就是对借款人的信誉信誉及其及其偿还债务的能力偿还债务的能力进行分析，只有进行严进行分析，只有进行严格、认真、细致、科学的信用分析之后，才格、认真、细致、科学的信用分析之后，才能做出贷款的决策，因此，信用分析是贷款能做出贷款的决策，因此，信用分析是贷款决策的前提决策的前提. .2024/9/1529n 信用分析的重点是贷款企业的偿债能力。信用分析的重点是贷款企业的偿债能力。国际上都围绕国际上都围绕6C、5W、5P等要素展开的；国等要素展开的；国内则重视内则重视5 5性分析。性分析。n 1 1、五五W分析分析n WhoWho（借款人是谁？具体情况如何？）借款人是谁？具体情况如何？） n Why Why（为什么借款？用途何在？）为什么借款？用途何在？）n What What（有何担保？担保品的价值如何？）有何担保？担保品的价值如何？）n When When（何时还款？）何时还款？） n HowHow（还款方式？）还款方式？） ( (二）二）信用分析的信用分析的内容内容2024/9/1530 2 2、6C分析分析( (分析重点分析重点) ) 参见参见P141-142P141-142 品德品德（Character） 能力（能力（Capacity） 资本（资本（Capital） 抵押（抵押（Collateral） 环境（环境（Condition） 控制（控制（Control） 2024/9/15313 3、5 5P P因素分析因素分析 个人因素个人因素（Personal）；）； 目的因素（目的因素（Purpose）；）； 偿还因素（偿还因素（Payment）；）； 保障因素（保障因素（Protection）；）； 前景因素（前景因素（Perspective）2024/9/15324 4、5 5性分析性分析n安全性（安全性（Insurance）n收益性（收益性（Profitability）n成长性（成长性（Potentialities）n流动性（流动性（Liquidity）n生产性（生产性（Reducibility）2024/9/15335.5.我国银行信用分析的内容我国银行信用分析的内容借款人的品格借款人的品格借款人的能力借款人的能力借款人的资本借款人的资本借款人贷款的担保借款人贷款的担保借款人经营的环境条件借款人经营的环境条件2024/9/1534二、对企业信用评价内容二、对企业信用评价内容n（一）评价标准（一）评价标准1.1.领导者素质领导者素质n品质、经历、学历、能力、业绩品质、经历、学历、能力、业绩2.2.经济实力经济实力实有净资产：反映企业所能承受的增加债务的能力实有净资产：反映企业所能承受的增加债务的能力 实有净资产实有净资产= =资产总额资产总额- -负债总额负债总额- -待处理资产损失待处理资产损失有形长期资产：反映企业相对稳定的承受能力以及有形长期资产：反映企业相对稳定的承受能力以及生产后续能力和规模生产后续能力和规模 有形长期资产有形长期资产= =固定资产净值固定资产净值+ +在建工程在建工程+ +长期资产长期资产人均实有净资产人均实有净资产 = =实有净资产实有净资产/ /（在册职工数（在册职工数+ +离退休职工数）离退休职工数）2024/9/1535（一）评价标准（一）评价标准3.3.资金结构资金结构 资产负债率、流动比率、速动比率等资产负债率、流动比率、速动比率等4.4.经济效益经济效益 总资产利润率、销售利润率、应收账款周转总资产利润率、销售利润率、应收账款周转率等率等5.5.信誉状况信誉状况 包括：贷款质量、贷款欠息、包括：贷款质量、贷款欠息、存贷款占比存贷款占比6.6.发展前景发展前景 包括：近三年利润情况、销售增长率、资本包括：近三年利润情况、销售增长率、资本增值率等增值率等2024/9/1536（二）综合评分及评级（二）综合评分及评级n在评价信用状况后，可根据本银行在评价信用状况后，可根据本银行企业信用等企业信用等级评定标准级评定标准，对企业进行综合评分。一年一评，对企业进行综合评分。一年一评，年初根据上一年度经营状况进行评定。年初根据上一年度经营状况进行评定。n例某行信用等级及得分：例某行信用等级及得分：信用度信用度AAA级级AA级级A级级BBB级级BB级级B级级得分得分907560453030分分信用等信用等级优良良一般一般较差差差差最差最差客客户类别优良良优良良一般一般限制限制淘汰淘汰无法无法评估估企业状况企业状况信用记录信用记录良好，现良好，现金流量充金流量充足前景好足前景好信用记信用记录良好录良好现金流现金流量较足量较足信用记录信用记录较好，现较好，现金流量基金流量基本充足本充足信用记信用记录较差，录较差，整体状整体状况不佳况不佳信用记信用记录很差，录很差，整体状整体状况恶化况恶化信用记录极信用记录极差，整体经差，整体经营及财务极营及财务极恶化恶化2024/9/1537n 特别规定：特别规定：n1.1.应付贷款利息余额超过应付贷款利息余额超过1 1年的企业，年的企业，等级降为等级降为B B级级n2.2.应付贷款利息余额超过半年的企业，应付贷款利息余额超过半年的企业，等级降为等级降为BBBB级级n3.3.应付贷款利息余额超过应付贷款利息余额超过1 1个季度的企个季度的企业，等级降为业，等级降为BBBBBB级级n4.4.有不良记录者，等级降为有不良记录者，等级降为BBBB级以下级以下n5.5.向本行提供虚假财务报表的企业，等向本行提供虚假财务报表的企业，等级降为级降为BBBB级以下级以下2024/9/1538三、借款企业的信用评估的内容三、借款企业的信用评估的内容n 借款客户评价借款客户评价定性分析定性分析定量分析定量分析特殊分析特殊分析行行业业风风险险分分析析企企业业竞竞争争力力企企业业经经营营管管理理信信用用状状况况分分析析盈盈利利能能力力分分析析资资本本结结构构资资产产质质量量现现金金流流量量分分析析偿偿债债能能力力分分析析应应诉诉准准备备及及保保险险公公共共关关系系分分析析企企业业成成长长性性分分析析财财务务报报表表可可靠靠性性2024/9/1539（一）定性分析（一）定性分析非财务因素分析非财务因素分析n 1.行业风险分析行业风险分析n成本结构、成熟期、行业的经济周期、行业盈利性、成本结构、成熟期、行业的经济周期、行业盈利性、依赖性、产品替代性、法律政策、经济科技环境等依赖性、产品替代性、法律政策、经济科技环境等n2.企业竞争力分析企业竞争力分析n指企业规模、所处发展阶段、市场份额、产品多样指企业规模、所处发展阶段、市场份额、产品多样化程度、经营策略化程度、经营策略n借款人产品、市场分析借款人产品、市场分析n借款人供、产、销环节中风险的分析借款人供、产、销环节中风险的分析n对技术装备、高新技术运用、潜在竞争程度的分析对技术装备、高新技术运用、潜在竞争程度的分析2024/9/1540n3.3.经营管理风险分析经营管理风险分析n 指管理层应变能力、企业的经营战略、管理层指管理层应变能力、企业的经营战略、管理层风险倾向、管理一贯性、可靠性、管理层变动和风险倾向、管理一贯性、可靠性、管理层变动和管理模式进行分析。管理模式进行分析。n4.4.信用状况分析信用状况分析n主要从银行信用和商业信用两方面分析。主要从银行信用和商业信用两方面分析。n5.5.财务报表的可靠性分析财务报表的可靠性分析（1 1）资产负债表分析）资产负债表分析 资产项目：资产项目：现金资产、应收账款等流动资产、长期现金资产、应收账款等流动资产、长期投资、固定资产的长期资产投资、固定资产的长期资产 负债和资本项目负债和资本项目：短期负债、长期负债、资本项目：短期负债、长期负债、资本项目2024/9/1541资产资产年初数年初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益期初数期初数期末数期末数流动资产流动资产: :流动负债流动负债: :货币资金260300短期借款400360短期投资140160应付票据120100应收票据8050应付账款620780应收账款8601250其他应付款200240减:坏账准备2050应付工资8060应收账款净额8401200未交税金140220其他应收款120130一年内到期的长期负债230300存货13201680流动负债合计17902060流动资产合计27603520长期负债长期负债: :长期投资长期投资: :长期借款8001000长期投资200200应付债券500500固定资产固定资产: :长期负债合计13001500固定资产原价38004560所有者权益所有者权益: :减:累计折旧14601580股本(普通股)20002800固定资产净值23402980资本公积180320无形及递延资产无形及递延资产: :盈余公积660720无形资产360400未分配利润5080长期待摊费用120180所有者权益合计28903920其他长期资产200200资产总计资产总计59807480负债所有者权益合计负债所有者权益合计598074802024/9/1542（2）利润表分析）利润表分析 重点分析企业降低成本费用的潜力，研究增加重点分析企业降低成本费用的潜力，研究增加利润的途径，评价成本费用的合理性、真实性，利润的途径，评价成本费用的合理性、真实性，与同行业的成本、利润水平相比较，找出差距。与同行业的成本、利润水平相比较，找出差距。项目计算：项目计算：营业利润营业利润= = 营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -销售费用销售费用 - -税金及附加税金及附加- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用 利润总额利润总额 = =营业利润营业利润+ +投资净收益投资净收益+ +营业外收支净额营业外收支净额 净利润净利润 = = 利润总额利润总额 所得税所得税2024/9/1543（四）利润表与企业的基本业务活动（四）利润表与企业的基本业务活动n 利润表项目利润表项目 企业的基本活动企业的基本活动一、营业收入一、营业收入 主要经营活动收入主要经营活动收入 n 减：营业成本减：营业成本 主要经营活动费用主要经营活动费用n 营业税金及附加营业税金及附加 主要经营活动费用主要经营活动费用n 销售费用销售费用 经营活动费用经营活动费用n 管理费用管理费用 经营活动费用经营活动费用n 财务费用财务费用 筹资活动费用筹资活动费用 n 资产减值损失资产减值损失加加: :公允价值变动收益（损失公允价值变动收益（损失- -） 投资收益投资收益 （投资损失（投资损失- -） 二、营业利润二、营业利润 全部经营活动利润全部经营活动利润2024/9/1544n（接上表）（接上表）二、营业利润二、营业利润 全部经营活动利润全部经营活动利润n （已扣债权人利息）（已扣债权人利息）n 加：营业外收入加：营业外收入 投资和其他非经营活动收益投资和其他非经营活动收益n 减：营业外支出减：营业外支出 投资和其他非经营活动损失投资和其他非经营活动损失三、利润总额三、利润总额 全部活动净利润全部活动净利润n （未扣除政府所得）（未扣除政府所得）n 减：所得税减：所得税 全部活动费用（政府所得）全部活动费用（政府所得）四、净利润四、净利润 全部活动净利润（所有者所得）全部活动净利润（所有者所得） 五、每股收益五、每股收益n（一）基本每股收益（一）基本每股收益n（二）稀释每股收益（二）稀释每股收益2024/9/1545（3）现金流量表分析）现金流量表分析n 现金流量中的现金包括两部分：现金流量中的现金包括两部分：n现金：库存现金、非限制性银行存款、其他现金：库存现金、非限制性银行存款、其他 货币资金货币资金n现金等价物：三个月之内的短期证券投资现金等价物：三个月之内的短期证券投资n净现金流量净现金流量 = = 现金流入量现金流入量 - - 现金流出量现金流出量n表现为：表现为：经营活动现金流量经营活动现金流量 、投资活动现金流量、投资活动现金流量 和融资活动现金流量三部分和融资活动现金流量三部分 。所以：。所以：净现金流量净现金流量= =经营活动的净现金流量经营活动的净现金流量+ +投资活动的净现金流量投资活动的净现金流量+ +融资活动的净现金流量融资活动的净现金流量2024/9/1546现金流量表的编制现金流量表的编制n现金流量表以收付实现制为基础编制现金流量表以收付实现制为基础编制n编制现金流量表，根据资产负债表、损益表编制现金流量表，根据资产负债表、损益表和总帐资料编制。和总帐资料编制。n因为收益、费用在损益表中反映，其中收益因为收益、费用在损益表中反映，其中收益中未收到的现金和费用中未支付的现金反映中未收到的现金和费用中未支付的现金反映在资产负债表的有关科目中，因而现金流量在资产负债表的有关科目中，因而现金流量的计算应以损益表为基础并根据资产负债表的计算应以损益表为基础并根据资产负债表期末期初的变动数进行调整期末期初的变动数进行调整2024/9/1547现金流量表的计算步骤现金流量表的计算步骤n其一、其一、计算资产负债表各科目期初数与期末数的变计算资产负债表各科目期初数与期末数的变动情况动情况n 项目变动数项目变动数= =期末数期末数- -期初数期初数n其二、其二、确定项目变动数是现金流入还是现金流出确定项目变动数是现金流入还是现金流出n 现金流入现金流入：非现金资产类科目减少，负债权益类：非现金资产类科目减少，负债权益类科目增加科目增加n 现金流出：现金流出：非现金资产类科目增加，负债权益类非现金资产类科目增加，负债权益类科目减少科目减少n其三、其三、剔除权责发生制的影响剔除权责发生制的影响n现金流量现金流量= =损益损益- -资产类科目的增加资产类科目的增加+ +负债权益类科负债权益类科目的增加目的增加2024/9/1548计算方法计算方法n 计算经营活动的现金流量计算经营活动的现金流量n 经营活动现金流入量经营活动现金流入量 n= = 当期销售收入当期销售收入 + + 当期应收账款净减额（当期应收账款净减额（- -净净增额）增额）+ + 存货净减额存货净减额 + + 预付货款净减额预付货款净减额 + + 当当期应付账款净增额期应付账款净增额 + + 当期预收账款净增额当期预收账款净增额 + + 其他应付未付款净增额其他应付未付款净增额 + + 营业外收入营业外收入+ +对外投对外投资现金收入资现金收入 + + 其他现金收入其他现金收入 2024/9/1549计算经营活动的现金流量计算经营活动的现金流量经营活动现金流出量经营活动现金流出量 = =当期全部生产经营成本当期全部生产经营成本 + + 存货净增额存货净增额 + + 预付货款净增额预付货款净增额 + + 当期应付账款净减额当期应付账款净减额 + + 当期预收账款净减额当期预收账款净减额 + + 其他应付未付款净其他应付未付款净减额减额 + + 营业外支出营业外支出 + + 缴纳所得税缴纳所得税 + +其它其它现金支出现金支出经营活动现金净流量经营活动现金净流量= =流入量流入量- -流出量流出量2024/9/1550n投资活动的现金流量投资活动的现金流量n流入量流入量 = =当期收回对外投资当期收回对外投资+ +出售固定资产收入出售固定资产收入n + +出售无形资产收入出售无形资产收入+ +其他应收款净减额其他应收款净减额n流出量流出量 = =对外投资增加额对外投资增加额+ +购置固定资产支出购置固定资产支出n + +购买无形资产支出购买无形资产支出+ +其他应收款净增额其他应收款净增额n净现金流量净现金流量= =流入量流入量- -流出量流出量n融资活动的现金流量融资活动的现金流量n流入量流入量 = =发行股票现金收入发行股票现金收入+ +发行债券现金收入发行债券现金收入n + +短期借款增加额短期借款增加额+ +长期借款增加额长期借款增加额n流出量流出量 = =短期借款减少额短期借款减少额+ +长期借款减少额长期借款减少额n + +分红现金支出分红现金支出n净现金流量净现金流量= =流入量流入量- -流出量流出量2024/9/1551现金流量分析可得出的结论：现金流量分析可得出的结论：n1 1、对借款人偿债能力的分析主要以经营活动现金流对借款人偿债能力的分析主要以经营活动现金流量分析；投资活动的现金流量主要表现为现金流出；量分析；投资活动的现金流量主要表现为现金流出；而融资现金流量主要不能作为还款源。而融资现金流量主要不能作为还款源。n2 2、若借款人经营活动现金净流量大于、若借款人经营活动现金净流量大于0 0，且经营活，且经营活动现金流入量大于短期借款总额，说明短期贷款第动现金流入量大于短期借款总额，说明短期贷款第一还款来源充足。一还款来源充足。n3 3、经营活动现金净流量与投资活动现金流入量之和经营活动现金净流量与投资活动现金流入量之和大于一年内到期的长期借款，说明项目借款第一还大于一年内到期的长期借款，说明项目借款第一还款来源充足。款来源充足。2024/9/1552现金流量分析可得出的结论现金流量分析可得出的结论n4 4、如借款人经营活动现金净流量小于如借款人经营活动现金净流量小于0 0，经营活，经营活动现金流入量大于短期借款总额，动现金流入量大于短期借款总额，则说明存在短则说明存在短期借款第一还款来源，至于是否充足，则视借款期借款第一还款来源，至于是否充足，则视借款人现金流出顺序，即经营活动现金流量首先用于人现金流出顺序，即经营活动现金流量首先用于还款还是用于其他经营活动。若先用于还款或经还款还是用于其他经营活动。若先用于还款或经营活动现金流入量营活动现金流入量2 2倍（或倍（或2 2倍以上）于短期借款倍以上）于短期借款总额，则可视第一还款来源充足总额，则可视第一还款来源充足n5 5、若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总若借款人经营活动现金流入量小于短期借款总额，则说明借款人短期借款第一还款能力肯定不额，则说明借款人短期借款第一还款能力肯定不足，必须依赖第二还款来源才能偿还到期债务。足，必须依赖第二还款来源才能偿还到期债务。2024/9/1553公司不同发展阶段的各类现金流量的一般特征公司不同发展阶段的各类现金流量的一般特征初初创时期期 成成长阶段段 成熟成熟阶段段 衰退衰退阶段段经营活活动现金金流量流量现金流量金流量较少少营业收入收入增增长性高性高营业收入增收入增长趋缓，营业现金流金流量相量相对稳定定营业收入萎收入萎缩，经营现金流量减少金流量减少投投资活活动现金金流量流量现金流量金流量较大大持持续资产投投资支撑支撑营业收入收入的增的增长资本性投本性投资增增长率下降，投率下降，投资现金流量金流量趋于于稳定定缺乏充分的缺乏充分的投投资资金，金，投投资现金流金流量下降量下降融融资活活动现金金流量流量现金流量金流量对公司的公司的发展非常展非常重要重要公司盈利公司盈利能力和增能力和增长性提升性提升筹筹资能力能力外部融外部融资需求需求下降，股利分下降，股利分配、配、债务偿还现金流量增加金流量增加预期期经营现金金流量的流量的产生能生能力下降，外部力下降，外部融融资难度加大度加大2024/9/1554（二）定量分析（二）定量分析 是基于企业的财务数据定量分析评价企业的财务是基于企业的财务数据定量分析评价企业的财务状况状况。 1 1、短期偿债能力指标短期偿债能力指标（1 1）流动比率）流动比率 n比率高，偿债能力强；比率低，偿债能力弱。一般比率高，偿债能力强；比率低，偿债能力弱。一般控制在控制在2 2：1 1较为合适较为合适（2 2）速动比率）速动比率( (酸性试验比率酸性试验比率) )n 速动资产速动资产= =流动资产流动资产- -存货；存货； 比率为比率为1 1较为合适较为合适（3 3）现金比率）现金比率= =（现金（现金+ +现金等价物）现金等价物）/ /流动资产流动资产（4 4）经营净现金比率）经营净现金比率= =经营活动净现金流量经营活动净现金流量/ /流动负债流动负债流动资产流动资产/ /流动负债流动负债速动资产速动资产/ /流动负债流动负债2024/9/15552、长期偿债能力、长期偿债能力（1 1）资产负债率）资产负债率= =负债总额负债总额/ /资产总额资产总额n反映借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，反映借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，也反映对债权人权益的保障程度也反映对债权人权益的保障程度 A A公司资产负债率公司资产负债率= =（3588-25913588-2591）/3588=0.28/3588=0.28（倍）或（倍）或28%28%n计算结果表明，计算结果表明，A A公司负债支撑了其资产的公司负债支撑了其资产的28%28%。n根据负债率，可以得到它的两个变体：根据负债率，可以得到它的两个变体：n 债务权益比率债务权益比率= =债务总额债务总额/ /权益总额权益总额n用来衡量公司的风险程度和对长期债务的偿还能力。该比用来衡量公司的风险程度和对长期债务的偿还能力。该比率与风险正相关；与偿债能力负相关。该比率过低时，也率与风险正相关；与偿债能力负相关。该比率过低时，也意味着公司没有充分利用财务杠杆，从而失去了为股东创意味着公司没有充分利用财务杠杆，从而失去了为股东创造更多利润的机会。反之亦然。造更多利润的机会。反之亦然。n由于负债率等于由于负债率等于0.280.28，即一个单位的资产中有，即一个单位的资产中有0.280.28个单位个单位的负债，那么，权益就是的负债，那么，权益就是0.720.72。n20112011年年A A公司的债务权益比率公司的债务权益比率=0.28/0.72=0.39=0.28/0.72=0.392024/9/15562、长期偿债能力、长期偿债能力n权益乘数权益乘数= =资产总额资产总额/ /权益总额权益总额n该比率越大，表明股东投入的公司的资本占总资本的该比率越大，表明股东投入的公司的资本占总资本的比重越小，债务所占比重越大，债权人的权益受到的比重越小，债务所占比重越大，债权人的权益受到的保障程度越低；反之，该比率越小，表明债权人受到保障程度越低；反之，该比率越小，表明债权人受到的保障程度越高。的保障程度越高。nA A公司的权益乘数公司的权益乘数=1/0.72=1.39=1/0.72=1.39n扩展：扩展：1 1）权益乘数是公司净资产收益率与总资产收）权益乘数是公司净资产收益率与总资产收益率的倍数；益率的倍数；n 2 2）权益乘数与资产负债率的关系是：）权益乘数与资产负债率的关系是：n 权益成数权益成数= =资产总额资产总额/ /权益总额权益总额n = =资产总额资产总额/ /（资产总额（资产总额- -负债总额）负债总额）n = =1/1/（1-1-资产负债率）资产负债率）n该比率表明权益乘数与资产负债率的变动方向相同。该比率表明权益乘数与资产负债率的变动方向相同。2024/9/1557(2(2）产权比率）产权比率= =负债总额负债总额/ /所有者权益所有者权益n表示所有者权益对债权人权益的保障程度。比率越低，表示所有者权益对债权人权益的保障程度。比率越低，表明借款人的长期偿债能力越强。表明借款人的长期偿债能力越强。（3 3）有形净值债务率）有形净值债务率= =负债总额负债总额/ /（所有者权益（所有者权益- -无形无形资产净值及递延资产摊销）资产净值及递延资产摊销）n这是债务权益比率的延伸。表示有形净资产对债权人这是债务权益比率的延伸。表示有形净资产对债权人权益的保障程度，该比率越低越好权益的保障程度，该比率越低越好（4 4）长期负债与总资产比率）长期负债与总资产比率n该比率越高，表明公司对债务资本的依赖越高，公司该比率越高，表明公司对债务资本的依赖越高，公司的资本结构越薄弱，反之，越稳定。的资本结构越薄弱，反之，越稳定。2 2、长期偿债能力、长期偿债能力2024/9/1558（二）盈利能力指标（二）盈利能力指标n1.1.净资产利润率净资产利润率(R0E) = (R0E) = 净利润净利润/ /净资产总额净资产总额n反映净资产的获利能力反映净资产的获利能力若净资产利润率高于银行贷款利息率，说明借款人适度负若净资产利润率高于银行贷款利息率，说明借款人适度负债经营成本低，经营有利；反之，说明负债成本高债经营成本低，经营有利；反之，说明负债成本高n净资产收益率的分析净资产收益率的分析n该比率越高，表明盈利能力越强；反之越弱该比率越高，表明盈利能力越强；反之越弱n在净利润既定时，净资产在总资产中的占比越大，在净利润既定时，净资产在总资产中的占比越大，ROE就越低；反之越高。就越低；反之越高。n从财务风险角度看，净资产在总资产中的占比越从财务风险角度看，净资产在总资产中的占比越低，企业财务风险就越大；反之越低。低，企业财务风险就越大；反之越低。n可见，可见，ROEROE是一个既可以反映企业资本盈利能力，又是一个既可以反映企业资本盈利能力，又可以反映企业财务风险的综合性指标。可以反映企业财务风险的综合性指标。2024/9/1559（二）盈利能力指标（二）盈利能力指标n2.2.销售利润率销售利润率 = = 净利润净利润/ /销售收入净额销售收入净额n反映实现利润的多少，连续几年进行比较，即可判断反映实现利润的多少，连续几年进行比较，即可判断出企业销售活动盈利能力的发展趋势出企业销售活动盈利能力的发展趋势n3.3.资产利润率资产利润率(ROA) = (ROA) = 净利润净利润/ /资产总额资产总额n更为准确的是：更为准确的是：n资产收益率资产收益率= =息税前利润（净利润息税前利润（净利润+ +利息费用利息费用+ +所得税）所得税）/ /平均资产余额平均资产余额n（1 1）该指标越高，说明总资产获利能力越强，资产运）该指标越高，说明总资产获利能力越强，资产运营能力越强。营能力越强。n（2 2）对资本结构调整方向进行指导，以判断企业举债）对资本结构调整方向进行指导，以判断企业举债是否有利。用该指标与负债利率比较是否有利。用该指标与负债利率比较n4.4.成本费用利润率成本费用利润率 = = 净利润净利润/ /成本费用总额成本费用总额2024/9/1560（三）营运能力指标（三）营运能力指标n1.1.总资产周转率总资产周转率= =销售收入净额销售收入净额/ /平均资产总额平均资产总额平均资产总额平均资产总额= =（期初资产总额（期初资产总额+ +期末资产总额）期末资产总额）/2/2n周转率越高，经营效率越好，取得收入越高周转率越高，经营效率越好，取得收入越高n2.2.流动资产周转率流动资产周转率= =销售收入净额销售收入净额/ /平均流动资产平均流动资产平均流动资产平均流动资产= =（期初流动资产（期初流动资产+ +期末流动资产）期末流动资产）/2/2n反映流动资产的周转速度，比率越高，相对节约流动反映流动资产的周转速度，比率越高，相对节约流动资金，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力和资金，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力和偿债能力偿债能力2024/9/1561（三）营运能力指标（三）营运能力指标n3.3.固定资产周转率固定资产周转率= =销售收入净额销售收入净额/ /平均固定资产平均固定资产净值净值n平均固定资产净值平均固定资产净值= =（年初固定资产净值（年初固定资产净值+ +年末固年末固定资产净值）定资产净值）/2/2n该比率越高，说明固定资产利用较充分，投资得该比率越高，说明固定资产利用较充分，投资得当，结构合理，效率得到充分发挥当，结构合理，效率得到充分发挥n该指标考察固定资产的运用效率。该指标考察固定资产的运用效率。n该指标具有鲜明的行业特征。如制造业该指标具有鲜明的行业特征。如制造业n注意折旧政策和减值准备政策对该指标的影响注意折旧政策和减值准备政策对该指标的影响 为此，可用为此，可用“固定资产原值固定资产原值”替代替代“固定资产净固定资产净值值”2024/9/1562（三）营运能力指标（三）营运能力指标n4.4.应收账款周转率应收账款周转率= =销售收入净额销售收入净额/ /应收账款和应收应收账款和应收票据平均余额票据平均余额例：例：A公公司的应收账款周转率司的应收账款周转率=2311/188=12.3=2311/188=12.3（次）（次）注意：在这里，我们假设所有注意：在这里，我们假设所有销售收入都是赊销的销售收入都是赊销的，否，否则，上述公式应当采用赊销金额，而不是全部销售则，上述公式应当采用赊销金额，而不是全部销售收入。收入。n该指标用于估计应收账款变现速度和管理效率。该指标用于估计应收账款变现速度和管理效率。应收账款周转天数应收账款周转天数= =计算期天数计算期天数/ /应收账款周转率应收账款周转率= =应收应收账款平均余额账款平均余额计算期天数（计算期天数（365365）/ /赊销收入净额赊销收入净额pA公公司的应收账款周转天数司的应收账款周转天数=365/12.3=30=365/12.3=30（天）（天）2024/9/15635.5.存货周转率存货周转率= =销售成本销售成本/ /平均存货平均存货nA A公司的存货周转率公司的存货周转率=1344/=1344/（422+393422+393）2=3.32=3.3（次）（次） 存货周转率越高，表明企业对存货的管理效率越高。存货周转率越高，表明企业对存货的管理效率越高。 存货周转率越高，表明利润率越大，营运资本用于存货存货周转率越高，表明利润率越大，营运资本用于存货的资金越少，反之亦然。的资金越少，反之亦然。n存货周转天数存货周转天数= =计算期天数计算期天数/ /存货周转率存货周转率n = =平均存货平均存货计算期天数计算期天数/ /销售成本销售成本nA A公司的存货周转天数公司的存货周转天数=365/3.3=111=365/3.3=111（天）（天）（三）营运能力指标（三）营运能力指标2024/9/1564偿债能力指标偿债能力指标短期偿债能力短期偿债能力指标指标长期偿债能力长期偿债能力指标指标流动比率流动比率 速动比率速动比率现金比率现金比率资产负债率资产负债率产权比率产权比率有形净值债务率有形净值债务率盈利能力指标盈利能力指标净资产利润率净资产利润率销售利润率销售利润率资产利润率资产利润率成本费用利润率成本费用利润率营运能力指标营运能力指标总资产周转率总资产周转率流动资产周转率流动资产周转率固定资产周转率固定资产周转率应收账款周转率应收账款周转率存货周转率存货周转率2024/9/1565 第四节第四节 几种贷款业务要点几种贷款业务要点n 一、信用贷款一、信用贷款n 以借款人的信誉发放的贷款。（以借款人的信誉发放的贷款。（p134p134）n1 1、 特点：特点： 以借款人的信用和未来的现金流作为还款保障；以借款人的信用和未来的现金流作为还款保障； 风险大，利率高；风险大，利率高； 手续简便。手续简便。 2 2、管理要点：、管理要点： 进行信用评估；合理确定贷款期限；贷款的发放与进行信用评估；合理确定贷款期限；贷款的发放与监督使用；贷款的到期收回。监督使用；贷款的到期收回。2024/9/1566二、担保贷款：担保贷款：包括：保证贷款、抵押贷款、质押贷款包括：保证贷款、抵押贷款、质押贷款 （一）（一）保证贷款（保证贷款（P136P136） 按中华人民共和国担保法规定的按中华人民共和国担保法规定的保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿保证方式，以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带保证责任。连带保证责任。 保证的含义：保证的含义：保证人与银行约定，保证人与银行约定，当债务人不履行债务时，保证人按约定履当债务人不履行债务时，保证人按约定履行或承担责任的行为。行或承担责任的行为。2024/9/1567 保证方式：保证方式： 一般保证：一般保证：保证合同中约定，债务人不能履行保证合同中约定，债务人不能履行债务时，由保证人承担保证责任。债务时，由保证人承担保证责任。 连带保证：连带保证：保证合同中约定，由保证人和债务保证合同中约定，由保证人和债务人对债务承担连带保证责任。人对债务承担连带保证责任。 保证人：保证人： 具有法人地位并有经济承保能力的经济实体、具有法人地位并有经济承保能力的经济实体、其他组织和公民。其他组织和公民。 我国规定：我国规定：国家机关、以公益为目的的事业单国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门等位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门等不能作为保证人。不能作为保证人。2024/9/1568（二）抵押贷款（二）抵押贷款 按担保法规定的抵押方式，以借款按担保法规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。1 1、抵押贷款的方式及抵押贷款的方式及分类分类 债务人或第三者不转移对抵押财产的占债务人或第三者不转移对抵押财产的占有，将该财产作为其债权的担保。有，将该财产作为其债权的担保。 抵押贷款的分类抵押贷款的分类（见（见P138) )2 2、作为抵押物的财产类型、作为抵押物的财产类型 房屋、机器设备、土地房屋、机器设备、土地使用权、其他财产使用权、其他财产2024/9/1569 3 3、抵押贷款的管理要点：、抵押贷款的管理要点： 抵押物的选择与估价抵押物的选择与估价 抵押物的选择原则抵押物的选择原则 抵押率的确定：应考虑的因素：抵押率的确定：应考虑的因素：合法性、易售合法性、易售性、稳定性、性、稳定性、易测性易测性按贷款风险、借款按贷款风险、借款人的信誉、抵押物人的信誉、抵押物的品种、贷款期限的品种、贷款期限例如：例如：A A客户以评估价值为客户以评估价值为500500万元的办公楼作抵押申万元的办公楼作抵押申请贷款，经贷款银行审定，请贷款，经贷款银行审定，按按70%70%的抵押率发放贷款，的抵押率发放贷款，问这座办公楼最多能发放问这座办公楼最多能发放多少贷款？多少贷款？2024/9/1570 抵押物的产权设定与登记抵押物的产权设定与登记 抵押物的占管与处分抵押物的占管与处分拍卖、转让、兑现拍卖、转让、兑现抵押人占管、抵抵押人占管、抵押权人占管押权人占管土地管理部门、政府土地管理部门、政府部门、林业部门、运部门、林业部门、运输部门、工商行政管输部门、工商行政管理部门理部门名称、地址、名称、地址、金额、期限、金额、期限、保管方式等保管方式等2024/9/1571（三）质押贷款（三）质押贷款 按中华人民共和国担保法规定的质按中华人民共和国担保法规定的质押方式，以借款人或第三人的动产或权利押方式，以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。作为质物发放的贷款。 质押方式：质押方式： 债务人或第三者应将对质押财产作法定债务人或第三者应将对质押财产作法定的移交。的移交。 质押物的类型：动产、权利。质押物的类型：动产、权利。 票据、有价证券、无形票据、有价证券、无形资产、其他权利资产、其他权利2024/9/1572 三、票据贴现（三、票据贴现（P141P141） 1. 1.定义：定义：以票据所有权的有偿转让为前提的约期以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。性资金融通。 2. 2.与银行贷款的区别：与银行贷款的区别： 3. 3.操作与管理要点：操作与管理要点： 票据贴现的审批：票据贴现的审批： 票据类型：我国目前主要是商业汇票票据类型：我国目前主要是商业汇票贷款对象、还款保证、贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等收息方式、管理办法等商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票2024/9/1573票据贴现的期限与额度票据贴现的期限与额度 实付贴现额实付贴现额 = = 票据到期值票据到期值 - - 贴现利息贴现利息 贴现利息贴现利息= = 到期值到期值贴现期限贴现期限贴现率贴现率 例：一张票据面额为例：一张票据面额为8000080000元，元，9090天到期，天到期，月贴现率为月贴现率为55。试计算：该张票据的实付贴。试计算：该张票据的实付贴现额。现额。 80000（1-90 530）=78800（元）（元） 到期票据贴现贷款的处理到期票据贴现贷款的处理从票据贴现日从票据贴现日到票据到期日到票据到期日2024/9/1574 ( (一）概述一）概述 1 1、什么是消费者贷款？、什么是消费者贷款？ 是指是指金融机构（银行）以消费者个人为贷金融机构（银行）以消费者个人为贷款对象，以个人消费为用途而发放的一种信款对象，以个人消费为用途而发放的一种信贷方式。贷方式。 消费信贷的产生与发展，与经济发展水平消费信贷的产生与发展，与经济发展水平密切相关。密切相关。l 微观角度：消费者合理安排跨期消费水平微观角度：消费者合理安排跨期消费水平的必然结果。的必然结果。l 宏观角度：卖方市场向买方市场转型的产宏观角度：卖方市场向买方市场转型的产物。物。四、消费者贷款四、消费者贷款2024/9/1575 2 2、我国商业银行发展消费者贷款的必要性：、我国商业银行发展消费者贷款的必要性： 微观经济基础：人们日益增长的消费需求；微观经济基础：人们日益增长的消费需求； 宏观经济基础：买方市场的出现；宏观经济基础：买方市场的出现； 制度条件：消费制度改革；制度条件：消费制度改革； 政策条件：银行信贷政策的调整；政策条件：银行信贷政策的调整； 内在动力：银行转变经营机制，优化信贷结构。内在动力：银行转变经营机制，优化信贷结构。 2024/9/15763、我国商业银行我国商业银行消费消费者贷款者贷款的主要类型：的主要类型： 消费领域：消费领域：住房，助学，汽车，耐用消费住房，助学，汽车，耐用消费品，旅游，存单、国库券质押贷款，信用卡品，旅游，存单、国库券质押贷款，信用卡消费信贷等。消费信贷等。 使用的信贷工具：使用的信贷工具：信用卡，存单质押，国库信用卡，存单质押，国库券质押等。券质押等。 开办消费信贷的金融机构：开办消费信贷的金融机构： 所有具备条件开办信贷业务的商业银行。所有具备条件开办信贷业务的商业银行。 2024/9/1577（二）消费者贷款的特点：（二）消费者贷款的特点：1、单位贷款成本较高、单位贷款成本较高 消费贷款单笔金额较小，但分摊在单位贷款额中的贷消费贷款单笔金额较小，但分摊在单位贷款额中的贷款管理成本比公司贷款高得多。款管理成本比公司贷款高得多。2、利率水平较高、利率水平较高 其定价远远高于融资成本；由于风险大，定价中包含其定价远远高于融资成本；由于风险大，定价中包含风险补偿额，违约率也较高。风险补偿额，违约率也较高。3、规模呈现周期性。、规模呈现周期性。 即对经济周期具有敏感性。即对经济周期具有敏感性。4、借款人缺乏利率弹性。、借款人缺乏利率弹性。 即对利率变化不敏感，对贷款协议规定的每月还款额即对利率变化不敏感，对贷款协议规定的每月还款额非常重视。消费者借款的决定力量是教育程度、收入非常重视。消费者借款的决定力量是教育程度、收入水平、以及对生活质量的追求和贷款所带来的效用，水平、以及对生活质量的追求和贷款所带来的效用，而不是利率水平。而不是利率水平。5 5、以分期偿还为主、以分期偿还为主2024/9/1578（三）消费者贷款的信用分析（三）消费者贷款的信用分析n1 1、西方银行的信用分析原则：、西方银行的信用分析原则：n性格和能力性格和能力n其中：性格是指责任感、道德水平其中：性格是指责任感、道德水平n 能力是指支付能力、资产状况及评估能力是指支付能力、资产状况及评估n收入水平收入水平n存款余额存款余额n就业和居住稳定性：通常一年以上就业和居住稳定性：通常一年以上n债务金字塔化债务金字塔化2024/9/1579（三）消费着贷款的信用分析（三）消费着贷款的信用分析n2 2、我国银行的信用分析标准、我国银行的信用分析标准偿债意愿：主要考察其品德。通过面谈或历偿债意愿：主要考察其品德。通过面谈或历史的信用记录来判断。史的信用记录来判断。偿债能力偿债能力包括：职业与收入、家庭财务状况、债务状况包括：职业与收入、家庭财务状况、债务状况抵押品抵押品2024/9/1580（二）我国几种主要的消费者贷款方式：（二）我国几种主要的消费者贷款方式： 1 1、 个人住房消费贷款：个人住房消费贷款： 贷款人向借款人发放的用于购买自用普通住房贷款贷款人向借款人发放的用于购买自用普通住房贷款 （1 1）个人住房担保贷款）个人住房担保贷款 ：贷款人向借款人发放的用于购买各类自用住房的贷款。贷款人向借款人发放的用于购买各类自用住房的贷款。主要包括：主要包括： 个人住房抵押（按揭）贷款个人住房抵押（按揭）贷款 个人住房质押贷款个人住房质押贷款 个人住房保证贷款个人住房保证贷款由楼宇的购买者在支付由楼宇的购买者在支付一定比率的首付款后，一定比率的首付款后，不足部分向银行申请贷不足部分向银行申请贷款，以此向开发商付清款，以此向开发商付清房款的资产业务。房款的资产业务。发放住房按揭贷款发放住房按揭贷款的一般程序：的一般程序：P1442024/9/1581 共同点：共同点：n 借款人必须具备偿还贷款本息的能力；借款人必须具备偿还贷款本息的能力；n 具有购买住房的合同或协议。具有购买住房的合同或协议。n 借款人的首付款应该达到购房总价款的借款人的首付款应该达到购房总价款的30%30%以上；以上； 基本特点基本特点：期限较长：西方期限较长：西方10-3010-30年；我国以年；我国以5-305-30年居多。年居多。数额大：通常购房首付数额大：通常购房首付20%-30%20%-30%即可申请贷款。即可申请贷款。风险较小：风险管理办法：抵押加担保；控制风险较小：风险管理办法：抵押加担保；控制成数；购买双重保险；对资金实行监管等成数；购买双重保险；对资金实行监管等浮动利率：我国以固定利率为主浮动利率：我国以固定利率为主2024/9/1582(2)(2)个人住房公积金贷款个人住房公积金贷款 以住房公积金为贷款资金和还款资金来源，以交以住房公积金为贷款资金和还款资金来源，以交纳住房公积金的借款人为发放对象的一种政策性补贴纳住房公积金的借款人为发放对象的一种政策性补贴性质的住房消费贷款。性质的住房消费贷款。 n 由住房公积金管理中心（委托人）委托银行由住房公积金管理中心（委托人）委托银行（受托人）代为发放和收回。实行优惠利率，委托银（受托人）代为发放和收回。实行优惠利率，委托银行从中收取手续费。行从中收取手续费。 n基本特点：基本特点：贷款对象特定；贷款对象特定； 具有政策性贷款性质；具有政策性贷款性质； 贷款额度有限贷款额度有限: :最高不得超过借款家庭成员最高不得超过借款家庭成员退休年龄内所交纳住房公积金数额的倍。退休年龄内所交纳住房公积金数额的倍。 2024/9/1583(3)(3)个人住房组合贷款个人住房组合贷款 由住房公积金贷款与商业性个人住房贷款组由住房公积金贷款与商业性个人住房贷款组合起来的贷款。合起来的贷款。 基本特点：基本特点： 一部分为政策性，一部分为商业性；一部分为政策性，一部分为商业性； 利率介于两者之间；利率介于两者之间； 贷款对象特定。贷款对象特定。2024/9/1584 信用卡的发展历史信用卡的发展历史 19151915年，美国商店、饮食业发行赊购凭证；年，美国商店、饮食业发行赊购凭证； 1920 1920年，美国各大石油公司发行商业信用卡；年，美国各大石油公司发行商业信用卡； 1946 1946年，美国大莱俱乐部年，美国大莱俱乐部（Diners Club）发行旅游、娱乐发行旅游、娱乐信用卡；信用卡； 1950 1950年，商业信用卡的联合经营。年，商业信用卡的联合经营。 1952 1952年，美国加州的富兰克林国民银行发行银行信用卡；年，美国加州的富兰克林国民银行发行银行信用卡； 1966 1966年，银行信用卡的联营开始年，银行信用卡的联营开始 1977 1977年，成立年，成立VISAVISA（威萨）国际组织（威萨）国际组织 1979 1979年，成立万事达卡国际组织年，成立万事达卡国际组织 2、信用卡、信用卡2024/9/158519781978年，年，中行中行广州分行与香港东亚银行签定了代广州分行与香港东亚银行签定了代理境外银行信用卡业务的协议；理境外银行信用卡业务的协议； 1985 1985年，中行珠江分行首发信用卡年，中行珠江分行首发信用卡珠江卡；珠江卡； 1986 1986年，中行北京分行发行年，中行北京分行发行长城卡长城卡； 1987 1987年年3 3月和月和1010月，中行加入万事达卡组织和月，中行加入万事达卡组织和VISAVISA卡组织。卡组织。 1987 1987年，年，工行工行广州分行发行：红棉卡；广州分行发行：红棉卡； 1989 1989年，年，工行工行在京、津、沪、穗发行在京、津、沪、穗发行牡丹卡牡丹卡； 1990 1990年年2 2月和月和6 6月，工行加入万事达卡组织和月，工行加入万事达卡组织和VISAVISA卡组织。卡组织。我国银行信用卡的发展情况我国银行信用卡的发展情况2024/9/158619891989年年1111月和月和19901990年年3 3月，月，建行建行分别加入万事分别加入万事达卡组织和达卡组织和VISAVISA卡组织，并在卡组织，并在19901990年年5 5月和月和19911991年年3 3月发行月发行“建行万事达卡建行万事达卡” ” 和和“建行建行VISAVISA卡卡” ” 龙卡龙卡 。19901990年年4 4月和月和19921992年年2 2月，月，农行农行分别加入万事分别加入万事达卡组织和达卡组织和VISAVISA卡组织，并在卡组织，并在19911991年年2 2月和月和19941994年年底发行年年底发行“农行万事达卡农行万事达卡” ” 和和“农行农行VISAVISA卡卡” ” 金穗卡。金穗卡。我国银行信用卡的发展情况我国银行信用卡的发展情况2024/9/1587以发卡机构划分：以发卡机构划分： 商业信用卡，服务业信用卡，银行信用卡。商业信用卡，服务业信用卡，银行信用卡。以信用卡功能划分：以信用卡功能划分： 购物卡，记帐卡，提现卡，支票卡购物卡，记帐卡，提现卡，支票卡n以发卡对象划分：单位卡（商务卡），个人卡。以发卡对象划分：单位卡（商务卡），个人卡。n以清偿方式划分：贷记卡（先消费后还款），以清偿方式划分：贷记卡（先消费后还款）， 借记卡（先存款后消费）。借记卡（先存款后消费）。n以流通范围划分：国际卡，地区卡。以流通范围划分：国际卡，地区卡。n以持卡人地位划分：主卡，附卡。以持卡人地位划分：主卡，附卡。n以持卡人的信誉、地位划分：金卡，普通卡。以持卡人的信誉、地位划分：金卡，普通卡。信用卡的分类信用卡的分类2024/9/1588n 银行卡包括信用卡和借记卡（不具备透支功能）。银行卡包括信用卡和借记卡（不具备透支功能）。n按是否向发卡银行交存备用金，将信用卡分为：按是否向发卡银行交存备用金，将信用卡分为： 贷记卡：贷记卡：发卡银行给予持卡人一定的信用额度，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人在信用额度内，先消费后还款的信用卡。持卡人在信用额度内，先消费后还款的信用卡。 准贷记卡：准贷记卡：持卡人须先按发卡银行要求交存一定金持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金余额不足支付时，可在发卡银额的备用金，当备用金余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。行规定的信用额度内透支的信用卡。n 借记卡借记卡 ：转帐卡（含储蓄卡），专用卡，储值卡：转帐卡（含储蓄卡），专用卡，储值卡银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法19991999年年3 3月月1 1日日2024/9/1589 信用卡信用卡是货币基本功能是货币基本功能流通手段和支付手段的延伸流通手段和支付手段的延伸 具有消费信贷功能；具有消费信贷功能； 具有吸收存款的功能；具有吸收存款的功能； 主要提供金融服务；主要提供金融服务； 是一种综合性业务。是一种综合性业务。 信用卡的基本工作环节：信用卡的基本工作环节： 新卡的推销宣传；建立特约商户；指定与委托代新卡的推销宣传；建立特约商户；指定与委托代办所；发展持卡人；客户服务与商户服务；授权；资办所；发展持卡人；客户服务与商户服务；授权；资金结算；信用控制等。金结算；信用控制等。信用卡的基本功能与作用信用卡的基本功能与作用2024/9/1590第五节第五节 贷款损失的控制及处理贷款损失的控制及处理一、我国银行不良债权的现状及成因一、我国银行不良债权的现状及成因二、有问题贷款的预警信号二、有问题贷款的预警信号三、有问题贷款的处理三、有问题贷款的处理四、银行贷款损失准备四、银行贷款损失准备2024/9/1591一、我国银行不良债权的现状及成因一、我国银行不良债权的现状及成因n1 1、国家产业政策的调整、国家产业政策的调整n2 2、种种形式的行政干预，使银行不能按贷款原、种种形式的行政干预，使银行不能按贷款原则发放贷款则发放贷款n3 3、企业经营机制转换中存在及暴露出的问题、企业经营机制转换中存在及暴露出的问题n4 4、银行信贷管理体制不合理、银行信贷管理体制不合理n5 5、企业产权制度改革中银行债权损失严重、企业产权制度改革中银行债权损失严重2024/9/1592二、不良贷款的预警信号二、不良贷款的预警信号n（一）预警信号一）预警信号n 1 1、财务信号（、财务信号（P153P153） （1 1）在银行账户上反映的预警信号在银行账户上反映的预警信号 （2 2）财务报表上反映的预警信号）财务报表上反映的预警信号n2 2、非财务信号：、非财务信号：（1 1）企业人事管理和与银行的关系方面的预警信号）企业人事管理和与银行的关系方面的预警信号（2 2）企业经营管理方面的预警信号）企业经营管理方面的预警信号n（二）三道防线（二）三道防线1 1、信贷员、信贷员2 2、贷款复核：一般由专门的不良贷款管理部处理。、贷款复核：一般由专门的不良贷款管理部处理。3 3、外部检查。一旦进入该程序，贷款损失已不可避免、外部检查。一旦进入该程序，贷款损失已不可避免 2024/9/1593三、有问题贷款的处理三、有问题贷款的处理n（一）分析原因，确定类型（一）分析原因，确定类型n（二）针对早期预警信号，采取相应措施（二）针对早期预警信号，采取相应措施n尽可能与借款人协商处理，寻求合作的可能尽可能与借款人协商处理，寻求合作的可能。 n 1 1、督促企业整改、督促企业整改, ,积极催收积极催收n 2 2、借贷双方签订贷款处理协议、借贷双方签订贷款处理协议n 3 3、拟定减债程序和时间限制、拟定减债程序和时间限制 n 4 4、建立损失、建立损失安全点，即止损点安全点，即止损点 2024/9/1594n（三）（三）进行债务重组进行债务重组n借贷双方共同签订贷款处理协议借贷双方共同签订贷款处理协议n 1 1、同意贷款展期、同意贷款展期n 2 2、借新还旧、借新还旧n 3 3、追加新贷款、追加新贷款n 4 4、追加贷款担保追加贷款担保n 5 5、监控抵押品和借款人；、监控抵押品和借款人； n 6 6、参与借款企业的管理、参与借款企业的管理专人协助管理专人协助管理n （如更换经理人员）（如更换经理人员） n（四）处置抵押品（四）处置抵押品n（五）诉诸法律（五）诉诸法律n（六）依法催贷（六）依法催贷n（七）其他途径等（七）其他途径等2024/9/1595四、银行贷款损失准备银行贷款损失准备n （一）何谓贷款损失准备（一）何谓贷款损失准备n 贷款损失准备是按照银行年初贷款余额提取的，贷款损失准备是按照银行年初贷款余额提取的，用于弥补银行贷款损失的一种专项准备金。用于弥补银行贷款损失的一种专项准备金。n提取贷款损失准备金要符合及时性和充足性原则提取贷款损失准备金要符合及时性和充足性原则n（二）贷款损失准备的类型和计提比率（二）贷款损失准备的类型和计提比率n1 1、一般准备金、一般准备金 （普通准备金）（普通准备金）n 根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备，按季计提，年末余尚未识别的可能性损失的准备，按季计提，年末余额应不低于年末贷款余额的额应不低于年末贷款余额的1%1%。2024/9/15962 2、专项准备金、专项准备金n 指根据指根据贷款风险分类指导原则贷款风险分类指导原则，对贷款进，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。于弥补专项损失的准备。n专项准备按季计提：专项准备按季计提：n对于关注类贷款，计提比例为对于关注类贷款，计提比例为2%2%；n对于次级类贷款，计提比例为对于次级类贷款，计提比例为25%25%；n对于可疑类贷款，计提比例为对于可疑类贷款，计提比例为50%50%；n对于损失类贷款，计提比例为对于损失类贷款，计提比例为100%100%。n其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动可以上下浮动20%20%。 2024/9/1597n3 3、特种准备、特种准备n只针对某一国家、地区、行业或某一类贷只针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。特种准备由银行给具款风险计提的准备。特种准备由银行给具不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。概率及历史经验，自行确定按季计提比例。n（三）计提范围（三）计提范围n 贷款损失准备的计提范围为承担风险和贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证贷款等贷款）、银行卡透支、质押、保证贷款等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。 2024/9/1598我国的金融资产管理公司我国的金融资产管理公司我国于我国于19991999年年4 4月开始，成立了四家资产管理公司：信月开始，成立了四家资产管理公司：信达（建行）、长城（农行）、东方（中行）、华融达（建行）、长城（农行）、东方（中行）、华融（工行）。（工行）。 注册资本均为注册资本均为100100亿元，资本金来源是中央财亿元，资本金来源是中央财政拨款。存续为政拨款。存续为1010年。年。 接收不良资产范围：四家商业银行在接收不良资产范围：四家商业银行在19951995年以年以前发放，在前发放，在19981998年底以前形成的逾期、呆滞贷款和年底以前形成的逾期、呆滞贷款和19991999年年9 9月末的帐面呆帐贷款，以及经批准实施债转月末的帐面呆帐贷款，以及经批准实施债转股的贷款。到股的贷款。到20002000年底，共剥离四大国有商业银行年底，共剥离四大国有商业银行不良资产不良资产1.21.2亿元。亿元。20092009年约定的期限到期，后续发展请大家关注。年约定的期限到期，后续发展请大家关注。2024/9/1599第六节第六节 贷款管理制度贷款管理制度n为避免和减少贷款风险，商业银行必须加强贷款过为避免和减少贷款风险，商业银行必须加强贷款过程的内部控制，通过审贷岗位设置、贷款责任制度、程的内部控制，通过审贷岗位设置、贷款责任制度、贷款质量检测和考核等制度的建立和健全，是商业贷款质量检测和考核等制度的建立和健全，是商业银行的内部贷款管理制度不断趋于完善。银行的内部贷款管理制度不断趋于完善。n一、审贷岗位设置一、审贷岗位设置审贷分离制审贷分离制n（一）贷款调查岗位（一）贷款调查岗位n（二）贷款审查岗位（二）贷款审查岗位n（三）贷款决策岗位（三）贷款决策岗位n（四）贷款检查岗位（四）贷款检查岗位n（五）贷款稽核监督岗位（五）贷款稽核监督岗位2024/9/15100第六节第六节 贷款管理制度贷款管理制度n二、二、贷款责任制度贷款责任制度权责对应制度权责对应制度n即即:贷款管理权限与责任相互对应贷款管理权限与责任相互对应n（一）行长负责制（一）行长负责制n（二）原则：统一领导、分级管理、各司其（二）原则：统一领导、分级管理、各司其职、各负其责职、各负其责n（三）奖优罚劣制度（激励约束制度）（三）奖优罚劣制度（激励约束制度）n（四）离职审计制度（四）离职审计制度2024/9/15101第六节第六节 贷款管理制度贷款管理制度n三、贷款质量检测和考核等制度三、贷款质量检测和考核等制度n含义（含义（P159）n（一）贷款质量分类标准及认定程序和办法（一）贷款质量分类标准及认定程序和办法n（二）建立贷款质量检测和考核指标体系（二）建立贷款质量检测和考核指标体系n分为分为:贷款安全性指标、贷款流动性指标和贷贷款安全性指标、贷款流动性指标和贷款盈利性指标款盈利性指标n（三）不良贷款的跟踪管理制度（三）不良贷款的跟踪管理制度2024/9/15102第七节第七节 信贷授权授信管理信贷授权授信管理n一、目的一、目的n保障我国商业银行有效实行一级法人体制，保障我国商业银行有效实行一级法人体制，强化商行的统一管理与内部控制，增强商强化商行的统一管理与内部控制，增强商行防范和控制风险的能力，保护社会公众行防范和控制风险的能力，保护社会公众和商行自身的合法权益和商行自身的合法权益n二、概念二、概念n1、授权授权：是指银行对其所属业务职能部门、：是指银行对其所属业务职能部门、分支机构、关键业务岗位开展业务权限的分支机构、关键业务岗位开展业务权限的具体规定具体规定2024/9/151032、授信授信：n 银行对其业务职能部门和分支机构所辖服银行对其业务职能部门和分支机构所辖服务区及其客户所规定的内部控制信用最高额务区及其客户所规定的内部控制信用最高额度。具体包括贷款、贴现、承兑和担保度。具体包括贷款、贴现、承兑和担保n商业银行应根据国家货币信贷政策、各地区商业银行应根据国家货币信贷政策、各地区金融风险及客户信用状况，规定对各地区及金融风险及客户信用状况，规定对各地区及客户的客户的最高授信额度最高授信额度。银行各级业务职能部。银行各级业务职能部门及分支机构必须在规定的授信额度内对各门及分支机构必须在规定的授信额度内对各地区及客户授信地区及客户授信2024/9/15104n授权人授权人：商行总行：商行总行n受权人受权人：银行业务职能部门和商行分支机构：银行业务职能部门和商行分支机构n授信人授信人：银行业务职能部门和商行分支机构：银行业务职能部门和商行分支机构n受信人受信人：银行业务职能部门和商行分支机构所：银行业务职能部门和商行分支机构所辖服务区及其客户辖服务区及其客户n三、授权授信的原则三、授权授信的原则n（一）授权应遵循的原则（一）授权应遵循的原则n1、应在法定范围内，对其业务职能部门和分支、应在法定范围内，对其业务职能部门和分支机构实行机构实行逐级有限授权逐级有限授权n2、应根据业务职能部门和分支机构的经营管理、应根据业务职能部门和分支机构的经营管理水平、风险控制能力、主要负责人业绩等，实水平、风险控制能力、主要负责人业绩等，实行行区别授权区别授权2024/9/151053.应根据各业务职能部门和分支机构的经营应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理业绩、风险状况、授权制度执行情管理业绩、风险状况、授权制度执行情况及主要负责人任职情况及时况及主要负责人任职情况及时调整授权调整授权4.业务职能部门和分支机构业务职能部门和分支机构超越授权超越授权，应视，应视越权行为性质和所造成的经济损失，追越权行为性质和所造成的经济损失，追究主要负责人及直接责任人的相应责任。究主要负责人及直接责任人的相应责任。要实现权责一致。主要负责人离开现职要实现权责一致。主要负责人离开现职时，必须要有上级部门作出的离任审计时，必须要有上级部门作出的离任审计报告报告2024/9/15106n二、授信应遵循的原则二、授信应遵循的原则n1 1、应根据不同地区的经济发展水平、经济和金融管理、应根据不同地区的经济发展水平、经济和金融管理能力、信贷资金占用和使用情况、金融风险状况等因能力、信贷资金占用和使用情况、金融风险状况等因素，实行素，实行区别授信区别授信n2 2、应根据不同客户的经营管理水平、资产负债比例情、应根据不同客户的经营管理水平、资产负债比例情况、贷款偿还能力等因素，况、贷款偿还能力等因素，确定不同的授信额度确定不同的授信额度n3 3、应根据各地区的金融风险和客户的信用变化情况，、应根据各地区的金融风险和客户的信用变化情况，及时及时调整对各地区和客户的授信额度调整对各地区和客户的授信额度n4 4、应在确定的授信额度内，根据当地及客户的实际资、应在确定的授信额度内，根据当地及客户的实际资金需要、还款能力、信贷政策和银行提供贷款的能力，金需要、还款能力、信贷政策和银行提供贷款的能力，具体确定每笔贷款的额度和实际贷款总额具体确定每笔贷款的额度和实际贷款总额。授信额度。授信额度不是计划贷款额度，也不是分配的贷款额度，而是商不是计划贷款额度，也不是分配的贷款额度，而是商业银行为控制地区和客户风险所实施的内部控制贷款业银行为控制地区和客户风险所实施的内部控制贷款额度额度2024/9/15107n四、授权授信的方式四、授权授信的方式n(一）授权包括：一）授权包括：n1、基本授权基本授权，指对法定经营范围内的常规业务经营所规，指对法定经营范围内的常规业务经营所规定的权限定的权限n2、特别授权特别授权，指对法定经营范围内的特殊业务，包括创，指对法定经营范围内的特殊业务，包括创新业务、特殊项目融资以及超过基本授权范围的业务所规新业务、特殊项目融资以及超过基本授权范围的业务所规定的权限定的权限n授权分为直接授权和转授权两个层次授权分为直接授权和转授权两个层次n（1）直接授权直接授权是指商行总行对总行有关业务职能部门和是指商行总行对总行有关业务职能部门和管辖分行的授权管辖分行的授权n（2）转授权转授权是指管辖分行在总行授权权限内对本行有关是指管辖分行在总行授权权限内对本行有关业务职能处室（部门）和所辖分支行的授权业务职能处室（部门）和所辖分支行的授权n授权不得超过人行核准的业务经营范围，转授权不得大于授权不得超过人行核准的业务经营范围，转授权不得大于原授权原授权2024/9/15108n( (二二) )授信包括授信包括n1、基本授信基本授信，是指商行给据国家信贷政，是指商行给据国家信贷政策和每个地区、客户的基本情况所确定的策和每个地区、客户的基本情况所确定的信贷额度信贷额度n2、特别授信特别授信，是指商行根据国家政策、，是指商行根据国家政策、市场情况变化及客户特别需要，对特殊融市场情况变化及客户特别需要，对特殊融资项目及超过基本授信额度所给予的授信资项目及超过基本授信额度所给予的授信2024/9/15109n五、授权授信的范围五、授权授信的范围n( (一）一）基本授权的范围基本授权的范围n 营运资金的经营权限、同业资金融通权限、营运资金的经营权限、同业资金融通权限、单笔贷款（贴现）及贷款总额审批权限、对单个单笔贷款（贴现）及贷款总额审批权限、对单个客户的贷款（贴现）额度审批权限、单笔承兑和客户的贷款（贴现）额度审批权限、单笔承兑和承兑总额审批权限、单笔担保和担保总额审批权承兑总额审批权限、单笔担保和担保总额审批权限、签发单笔信用证和签发信用证总额审批权限、限、签发单笔信用证和签发信用证总额审批权限、现金支付审批权限、证券买卖权限、外汇买卖权现金支付审批权限、证券买卖权限、外汇买卖权限、信用卡业务审批权限、辖区内资金调度权限、限、信用卡业务审批权限、辖区内资金调度权限、利率浮动权限、经济纠纷处理权限、其他业务权利率浮动权限、经济纠纷处理权限、其他业务权限等限等n( (二）二）特别授权的范围特别授权的范围n业务创新权限、特殊项目融资权限、超出基本授业务创新权限、特殊项目融资权限、超出基本授权的权限权的权限2024/9/15110n( (三）三）基本授信的范围基本授信的范围n全行对各个地区的最高授信额度、全行对单个客全行对各个地区的最高授信额度、全行对单个客户的最高授信额度、单个分支机构所辖服务区的户的最高授信额度、单个分支机构所辖服务区的最高授信额度、单个营业部门和分支机构对单个最高授信额度、单个营业部门和分支机构对单个客户的最高授信额度、对单个客户分别以不同方客户的最高授信额度、对单个客户分别以不同方式（贷款、贴现、担保、承兑等）授信的额度。式（贷款、贴现、担保、承兑等）授信的额度。各银行不同业务部门和分支机构对同一地区及同各银行不同业务部门和分支机构对同一地区及同一客户的授信额度总和，不得超过全行对该地区一客户的授信额度总和，不得超过全行对该地区及客户的最高授信额度及客户的最高授信额度. .n( (四）特别授信的范围四）特别授信的范围n因地区、客户情况的变化需要增加的授信、因国因地区、客户情况的变化需要增加的授信、因国家货币信贷政策和市场的变化超过基本授信所追家货币信贷政策和市场的变化超过基本授信所追加的授信、特殊项目融资的临时授信加的授信、特殊项目融资的临时授信.2024/9/15111n六、授信的期限、调整与终止六、授信的期限、调整与终止n授权授信的有效期均为一年授权授信的有效期均为一年.n1、发生下列情况之一，授权人应调整以、发生下列情况之一，授权人应调整以至撤销授权：受权人发生动大越轨行为、至撤销授权：受权人发生动大越轨行为、受权人失职造成重大经营风险、经营环境受权人失职造成重大经营风险、经营环境发生重大变化、内部机构和管理制度发生发生重大变化、内部机构和管理制度发生重大调整、其他不可预料的情况重大调整、其他不可预料的情况n2、发生下列情况之一，、发生下列情况之一，原授权应终止原授权应终止：实行新的授权制度或办法；受权权限被撤实行新的授权制度或办法；受权权限被撤销；受权人发生分立、合并或被撤销；授销；受权人发生分立、合并或被撤销；授权期限已满权期限已满.2024/9/15112n3、在授信过程中，发生下列情况，、在授信过程中，发生下列情况，商行应调商行应调整直至取消授信额度：整直至取消授信额度：n受信地区发生或潜伏重大金融风险；受信地区发生或潜伏重大金融风险；n受信企业发生重大经营困难和风险；受信企业发生重大经营困难和风险；n市场发生重大变化；市场发生重大变化；n货币政策发生重大调整；货币政策发生重大调整；n企业机制发生重大变化；企业机制发生重大变化；n企业还款信用下降，贷款风险增加；企业还款信用下降，贷款风险增加；n其他应改变授信额度的情况其他应改变授信额度的情况2024/9/15113n七、统一授信制度的实施七、统一授信制度的实施n统一授信统一授信是指商行对单一法人客户或地区是指商行对单一法人客户或地区统一确定最高综合授信额度，并加以集中统一确定最高综合授信额度，并加以集中统一控制的信用风险管理制度。统一控制的信用风险管理制度。n包括贷款、贸易融资、贴现、承兑、信用包括贷款、贸易融资、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信本外币统一综合授信n实施统一授信制度的实施统一授信制度的四个统一四个统一:n1、授信主体统一：银行应确定一个管理、授信主体统一：银行应确定一个管理部门或委员会统一审核批准对客户的授信，部门或委员会统一审核批准对客户的授信，不能由不同部门分别对同一或不同客户、不能由不同部门分别对同一或不同客户、同一或不同信贷品种进行授信同一或不同信贷品种进行授信2024/9/15114n2、授信形式统一、授信形式统一n对同一客户不同形式的信用发放都应置于该客户的对同一客户不同形式的信用发放都应置于该客户的最高授信限额以内，即要做到表内业务授信与表外最高授信限额以内，即要做到表内业务授信与表外业务授信统一，对表内的贷款业务、打包放款、进业务授信统一，对表内的贷款业务、打包放款、进出口押汇、贴现等业务和表外的信用证、保函、承出口押汇、贴现等业务和表外的信用证、保函、承兑等信用发放业务进行一揽子授信兑等信用发放业务进行一揽子授信n3、不同币种授信统一、不同币种授信统一n做到本外币授信统一，将对本币业务的授信和外币做到本外币授信统一，将对本币业务的授信和外币业务的授信置于同一授信额度之下业务的授信置于同一授信额度之下n4、授信对象统一、授信对象统一n商业银行授信的对象是法人，不允许商行在一个营商业银行授信的对象是法人，不允许商行在一个营业机构或系统内对不具备法人资格的分支公司客户业机构或系统内对不具备法人资格的分支公司客户授信授信2024/9/15115