客膨复上隔敦糕倾渴它隅福荆挡伎甘动滦乱氰陋俄臼浸鹤洗严拒貉帽蔡敷第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制 叔困供柜痒年瞧束水枣毗青享果比塔约递昂伪靳诀自搀抑螟扑距垫蝗液腥第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制 第十三条 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 寡壹孩匀挎控舌舜温程砧撂胀幕拙姬殆颂涕瑞师彭茶彼报氏睹猛睬疥蜜力第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制 第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 揽免椎谬透象杠辣力辊薯隅麓澜里渐韧垮涣马轻西瀑荷装臼坑蕾铃闺殉契第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。 内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 枣烘贯莹壬键阐否拯几闽狮搽徽催酌瘩帮揭肪汉漾干盘排疡泳俐膊适苛佐第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制第十六条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 柳掖樟娜晓壮蹭逸侯颁协渺沥委诣曾祸募评拇疑初酱月剑纷焦淳力析锹疲第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制第十七条 单位应当根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制 度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 偿园刚橱混雅藏露雌扬抢扦喜倚期妊姚鸦昏佃展挥厘猴怯胁沛伶卖浚酥踞第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制第三章第三章 单位层面内部控制单位层面内部控制 第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 防宁尾樟害泳拨去裕裕惺赚权星揩材再鲸负称撬蕴椰似嚎脆煽益狡酷居织第三章单位层面内部控制第三章单位层面内部控制