yxlonkergmail.comyxlonkergmail.comyxlonkergmail.comyxlonkergmail.com杨杨雄雄雄雄 桂林理工大学桂林理工大学桂林理工大学桂林理工大学 管理学院管理学院管理学院管理学院 会会会会计计学学学学 2009-4 2009-4 班班班班证券公司经纪业务科目流程图yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com证券交易流程股票股票股票股票股股股股东东上市上市上市上市公司公司公司公司证证券券券券公公公公司司司司证证券券券券公公公公司司司司证证券交易所券交易所券交易所券交易所中国中国中国中国证证券登券登券登券登记结记结算公司算公司算公司算公司资资金金金金投投投投资资者者者者资资金第三方金第三方金第三方金第三方存管（存管（存管（存管（银银行）行）行）行）中国中国中国中国证证券券券券监监督管理委督管理委督管理委督管理委员员会会会会yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com涉及科目银行存款结算备付金代理买卖证券款手续费及佣金收入手续费及佣金支出yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com证券经纪业务科目流程图（开户，买入卖出）存入指定清算存入指定清算代理机构代理机构银银行存款行存款行存款行存款结结算算算算备备付金付金付金付金代理代理代理代理买卖证买卖证券款券款券款券款本年利本年利本年利本年利润润结转结转经纪收入收入买入入证券成交券成交总额大于大于卖出出证券成交券成交总额客客户资金减少金减少手手手手续费续费及及及及佣金支出佣金支出佣金支出佣金支出手手手手续费续费及及及及佣金收入佣金收入佣金收入佣金收入支付交易所相关税支付交易所相关税费客客户开开设资金金专户、存款、存款yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com相关分录（一）1资金专户的核算，客户开设资金专户并交来款项以及日常存款时，会计分录为：借：银行存款（券商在银行的存款增加） 贷：代买卖证券款（券商对客户负债增加） 客户取款时，会计分录相反yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com相关分录（二）2公司代客户买卖证券，如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，必然导致客户存款减少。会计分录为： 借：代理买卖证券款 手续费及佣金支出 贷：结算备付金 手续费及佣金收入yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com证券经纪业务科目流程图（客户取款，卖出买入）资金退回金退回银银行存款行存款行存款行存款代理代理代理代理买卖证买卖证券款券款券款券款结结算算算算备备付金付金付金付金本年利本年利本年利本年利润润结转结转经纪收入收入卖出出证券成交券成交总额大于大于买入入证券成交券成交总额客客户资金增加金增加手手手手续费续费及及及及佣金支出佣金支出佣金支出佣金支出手手手手续费续费及及及及佣金收入佣金收入佣金收入佣金收入支付交易所相关税支付交易所相关税费客客户取款取款yxlonkergmail.comyxlonkergmail.com相关分录（三）3公司代客户买卖证券，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，必然导致客户存款增加。会计分录为： 借：结算备付金 手续费及佣金支出 贷：代理买卖证券款 手续费及佣金收入yxlonkergmail.comyxlonkergmail.comyxlonkergmail.comyxlonkergmail.com欢迎迎访问：个人微博：个人微博：个人微博：个人微博：http:/weibo.com/yxlonkerhttp:/weibo.com/yxlonkerhttp:/weibo.com/yxlonkerhttp:/weibo.com/yxlonkerE-mail E-mail E-mail E-mail ： yxlonkergmail.comyxlonkergmail.comyxlonkergmail.comyxlonkergmail.com谢谢大家！