现金流量表实操提纲n现金流量表的编制基础n编制现金流量表的目的n现金流量表的编制原则n编制现金流量表的途径n现金流量指定方式n现金流量指定的具体操作现金流量表的编制基础n现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。编制现金流量表的目的n编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。现金流量表的编制原则n现金流量表的编制原则是收付实现制，企业的资产负责表和利润表编制原则是权责发生制，这两张报表不能真实地反映企业实际的支付能力而以收付实现制为原则编制的现金流量表则可真实反映企业的现金流量信息完成现金流量表的途径n在凭证中完成现金流量的指定n通过T型账户、附表项目、附表项目调整完成现金流量的指定建议建议:上述两种方式最好不要混用。上述两种方式最好不要混用。流量指定方式手工指定手工指定 在凭证中手工指定现金流量 在T型账、附表项目、附表项目调整功能中手工指定现金流量 应用预设应用预设 在凭证中应用预设的现金流量 在T型账、附表项目、附表项目调整功能中应用预设的现金流量 现金流量指定的具体操作n下面以编制途径分类，介绍流量指定的具体操作。凭证中指定现金流量凭证中指定流量可以在以下界面进行：1、凭证新增或凭证修改界面2、会计分录序时簿界面在新增和修改界面指定流量在新增和修改界面指定流量时，光标须定位在凭证表体。时，光标须定位在凭证表体。否则，工具栏中的否则，工具栏中的“流量流量”按钮点击无效。按钮点击无效。选中凭证或凭证分选中凭证或凭证分录，点击工具栏中录，点击工具栏中的的“流量流量”按钮，按钮，即可进行流量的指即可进行流量的指定。定。凭证查看界面只能查看流量，凭证查看界面只能查看流量，不能指定或修改流量。不能指定或修改流量。凭证中指定现金流量n录入凭证时是否必须指定流量受两个参数控制。勾选上面这个参数，录入的凭证如果涉勾选上面这个参数，录入的凭证如果涉及附表的流量，需要指定附表项目凭证及附表的流量，需要指定附表项目凭证才允许保存。有一种凭证例外，当录入才允许保存。有一种凭证例外，当录入的凭证即无现金科目又无损益科目时，的凭证即无现金科目又无损益科目时，不受这个参数控制。不受这个参数控制。勾选下面的这个参数，录入的凭勾选下面的这个参数，录入的凭证如果涉及主表的流量，则必须证如果涉及主表的流量，则必须指定主表项目后凭证才允许保存。指定主表项目后凭证才允许保存。凭证中指定现金流量1、凭证分录有现金科目无损益科目：流量指定界面表头是现金科目信息、凭证分录有现金科目无损益科目：流量指定界面表头是现金科目信息举例：举例：借：现金借：现金10000 贷：应收账款贷：应收账款10000 在凭证中指定流量有四种界面在凭证中指定流量有四种界面凭证中指定现金流量2、凭证分录有损益科目无现金科目：流量指定界面的表头是损益科目信息、凭证分录有损益科目无现金科目：流量指定界面的表头是损益科目信息举例：举例：借：应收账款借：应收账款 585000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入500000 贷：应交税金贷：应交税金85000凭证中指定现金流量3、凭证分录既有现金科目又有损益科目：流量指定界面提供两个页签，一、凭证分录既有现金科目又有损益科目：流量指定界面提供两个页签，一个现金科目页签，一个损益科目页签，两个页签的表头分别为现金科目个现金科目页签，一个损益科目页签，两个页签的表头分别为现金科目和损益科目的信息。和损益科目的信息。举例：举例：凭证凭证1：借：管理费用：借：管理费用 50000 贷：其他应收款贷：其他应收款 20000 贷：现金贷：现金 30000拆分：拆分： 借：管理费用借：管理费用 20000 贷：其他应收款贷：其他应收款 20000 借：管理费用借：管理费用 30000 贷：现贷：现 金金 30000必须先指定完现金科目页签的流必须先指定完现金科目页签的流量，才能对损益科目页签的流量量，才能对损益科目页签的流量进行指定进行指定指定完流量，可以打开指定完流量，可以打开流量报告，查看流量指流量报告，查看流量指定情况定情况凭证中指定现金流量3、凭证分录既有现金目又有损益科目：流量指定界面提供两个页签，一个、凭证分录既有现金目又有损益科目：流量指定界面提供两个页签，一个现金科目页签，一个损益科目页签，两个页签的表头分别为现金科目和现金科目页签，一个损益科目页签，两个页签的表头分别为现金科目和损益科目的信息。损益科目的信息。举例：举例：凭证凭证2：借：银行存款：借：银行存款351000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入300000 贷：应交税金贷：应交税金51000拆分：拆分： 借：银行存款借：银行存款 300000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 300000 借：银行存款借：银行存款 51000 贷：应交税金贷：应交税金 51000从拆分的凭证可以看出，两从拆分的凭证可以看出，两笔分录中都有银行存款科目，笔分录中都有银行存款科目，对于这样的凭证，可以直接对于这样的凭证，可以直接在现金科目页签将现金流量在现金科目页签将现金流量全部指定完成。全部指定完成。在现金科目页签将流量全部指定在现金科目页签将流量全部指定完成，在损益科目页签反应需要完成，在损益科目页签反应需要指定的流量就为指定的流量就为0。在凭证中完成现金流量的指定4、凭证分录既无现金科目又无损益科目：流量指定界面的表头是选中分录、凭证分录既无现金科目又无损益科目：流量指定界面的表头是选中分录中科目的信息中科目的信息举例：举例：借：原材料借：原材料 80000 贷：应付账款贷：应付账款 80000对于既无现金科目又无损益科目的凭对于既无现金科目又无损益科目的凭证，指定流量时，需要选中凭证分录，证，指定流量时，需要选中凭证分录，对分录一条一条指定流量。对分录一条一条指定流量。凭证中手工指定现金流量按记录分条进行指定按记录分条进行指定.选择对方科目选择对方科目,当光当光标定位于标定位于主表项目主表项目或或附表项目附表项目时时,按按F7或或F8可调出现金流量项目资料可调出现金流量项目资料,根据业务性质选择相应的流量项目根据业务性质选择相应的流量项目.也可以通过也可以通过”批量指定批量指定”来来完成现金流量的指定完成现金流量的指定,当凭证当凭证分录比较多分录比较多,每条分录都需要每条分录都需要指定相现的流量项目时指定相现的流量项目时,这种这种方式就显示非常便捷方式就显示非常便捷.在左边选择需要指定的对方科目在左边选择需要指定的对方科目,在右边通过在右边通过”打开打开”按钮或按钮或F7进进行流量的指定行流量的指定.凭证中手工指定现金流量通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定T型账户型账户nT型账户中指定现金流量 功能路径：财务会计-总账-现金流量-T型账户根据需要，输根据需要，输入过滤条件，入过滤条件，点击确定，进点击确定，进入入T型账户界面型账户界面界面可以看到对方科目被分为界面可以看到对方科目被分为现金类现金类和和非现金类非现金类科目，科目，现金类现金类是不需要指是不需要指定流量的，只有定流量的，只有非现金类非现金类才需要指定流才需要指定流量。量。双击双击非现金类非现金类或右键选择或右键选择按下级科目展开按下级科目展开，非现非现金类金类对方科目将会展开为根对方科目将会展开为根目录级的科目。目录级的科目。对方科目可以一级一级按下级科目展开至最明对方科目可以一级一级按下级科目展开至最明细级，可以根据业务需要展开至具体级次。完细级，可以根据业务需要展开至具体级次。完成展开后，右健展开后的对方科目，选择成展开后，右健展开后的对方科目，选择“选选择现金项目择现金项目”，根据业务性质选择相应的现金，根据业务性质选择相应的现金项目。项目。n附表项目中指定现金流量附表项目中指定现金流量 功能路径：财务会计功能路径：财务会计-总账总账-现金流量现金流量-附表项目附表项目 注意：最好是在注意：最好是在T型账户中完成现金流量的指定后，型账户中完成现金流量的指定后，才开才开 始在附表项目中进行流量指定，否则会影响流量指始在附表项目中进行流量指定，否则会影响流量指定的正确性。定的正确性。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定附表项目附表项目通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定附表项目附表项目根据需要，选择过滤根据需要，选择过滤条件，点击条件，点击“确定确定”进入附表项目主界面。进入附表项目主界面。从过滤条件界面进入附表项目主界面，界从过滤条件界面进入附表项目主界面，界面将只显示面将只显示所有科目所有科目一条记录，双击一条记录，双击或右键选择或右键选择按下级科目展开按下级科目展开可展开至可展开至根目录级的科目。根目录级的科目。同同T型账户一样，科目可以按下级科型账户一样，科目可以按下级科目一级一级展开至最明细级，根据业目一级一级展开至最明细级，根据业务需要展开至具体级次。展开完成后，务需要展开至具体级次。展开完成后，右键科目记录，选择右键科目记录，选择按对方科目展按对方科目展开开。选中按对方科目展开后的选中按对方科目展开后的记录，右键选择记录，右键选择选择附选择附表项目表项目，根据业务性质，根据业务性质进行附表项目的指定。进行附表项目的指定。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定附表项目调整附表项目调整n附表项目调整中指定流量附表项目调整中指定流量 路径：财务会计路径：财务会计-总账总账-现金流量现金流量-附表项目调整附表项目调整 注意：最好先在注意：最好先在T型账户和附表项目中完成流量的指定型账户和附表项目中完成流量的指定后，再来使用附表项目调整功能。后，再来使用附表项目调整功能。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定成现金流量的手工指定附表项目调整附表项目调整n附表项目调整功能是针对既不涉及现金科目又不涉及损益科目，即既不涉及现金流量又不影响净利润的数据重新整理出来做分析，需要指定附表项目的，则进行附表项目调整。 通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定附表项目调整附表项目调整根据需要，输入过根据需要，输入过滤条件，点击滤条件，点击“确确定定”进入附表项目进入附表项目调整功能主界面。调整功能主界面。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定附表项目调整附表项目调整第一次打开附表项目调整第一次打开附表项目调整功能，看到的将是一个空功能，看到的将是一个空白页，需要先进行科目设白页，需要先进行科目设置，才能过滤出相应的未置，才能过滤出相应的未处理流量的凭证记录。处理流量的凭证记录。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定量的手工指定附表项目调整附表项目调整在科目设置界面，左侧的在科目设置界面，左侧的项目项目并没有实际意义，只能给用户并没有实际意义，只能给用户一个提示信息，用户需要根据实一个提示信息，用户需要根据实际业务看看哪些业务在凭证处理际业务看看哪些业务在凭证处理时是既不涉及现金科目又不涉及时是既不涉及现金科目又不涉及损益科目，对于这样的凭证中的损益科目，对于这样的凭证中的科目需要设置在关联科目栏中。科目需要设置在关联科目栏中。按按F7或双击选中的关联科目栏目，或双击选中的关联科目栏目，可以调出科目资料供选择。可以调出科目资料供选择。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定成现金流量的手工指定附表项目调整附表项目调整根据实际情况选择相应的科根据实际情况选择相应的科目。目。如凭证：借：原材料如凭证：借：原材料 贷：应付账款贷：应付账款这就需要勾选这就需要勾选“原材料原材料”和和“应付账款应付账款”科目。科目。通过通过T型账户、附表项目、附表项目调整功能完型账户、附表项目、附表项目调整功能完成现金流量的手工指定成现金流量的手工指定附表项目调整附表项目调整科目设置完成后，点击科目设置完成后，点击“刷新刷新”或点击或点击“过滤过滤”按钮重新过按钮重新过滤，相应的未处理的凭证记录滤，相应的未处理的凭证记录就会显示出来。就会显示出来。当光标定位于附当光标定位于附表项目栏时，按表项目栏时，按F7可以选择相应可以选择相应的附表项目。的附表项目。应用预设n首先，需要在基础资料中对科目设置好相应的流量项目 路径：系统设置-基础资料-公共资料-科目打开需要设置的科目，按打开需要设置的科目，按F7或点击或点击“打开打开”按钮可以调出现金流量项目按钮可以调出现金流量项目资料，根据科目性质选择相应的现金资料，根据科目性质选择相应的现金流量项目。流量项目信息必须保存在流量项目。流量项目信息必须保存在科目资料中，以后的操作中才可应用科目资料中，以后的操作中才可应用预设好的流量项目。预设好的流量项目。在凭证中指定流量时应用好的流量项目在凭证中指定流量时应用好的流量项目择择对方科目，如果该科目有设置好相应择择对方科目，如果该科目有设置好相应的流量项目，那么系统会自动带出流量项的流量项目，那么系统会自动带出流量项目，不需要手工去选择了。如果觉得预设目，不需要手工去选择了。如果觉得预设的流量项目在该凭证中不适用，可以手工的流量项目在该凭证中不适用，可以手工修改，重新指定。修改，重新指定。在凭证中指定流量时应用好的流量项目在凭证中指定流量时应用好的流量项目凭证中凭证中批量指定批量指定界面界面也提供应用预设功能。也提供应用预设功能。在凭证中指定流量时应用好的流量项目在凭证中指定流量时应用好的流量项目勾选需要应用预设的勾选需要应用预设的对方科目，点击对方科目，点击“确确定定”即完成流量的指即完成流量的指定。非常快捷。定。非常快捷。在在T型账户中应用预设型账户中应用预设点击工具栏中的点击工具栏中的“应用预设应用预设”，系统会自动弹出一个提示框，根系统会自动弹出一个提示框，根据需要，选择是否要覆盖已指定据需要，选择是否要覆盖已指定的现金流量项目，点击的现金流量项目，点击“确定确定”按钮，系统自动根据预设的流量按钮，系统自动根据预设的流量信息完成信息完成T型账户中流量的指定型账户中流量的指定在附表项目中应用预设在附表项目中应用预设点击工具栏中的点击工具栏中的“应用预设应用预设”，系统会自动弹出一个提示框，根系统会自动弹出一个提示框，根据需要，选择是否要覆盖已指定据需要，选择是否要覆盖已指定的现金流量项目，点击的现金流量项目，点击“确定确定”按钮，系统自动根据预设的流量按钮，系统自动根据预设的流量信息完成附表项目中流量的指定信息完成附表项目中流量的指定在附表项目调整中应用预设在附表项目调整中应用预设点击工具栏中的点击工具栏中的“应用预设应用预设”，系，系统系统自动根据预设的流量信息完统系统自动根据预设的流量信息完成附表项目调整中流量的指定成附表项目调整中流量的指定删除流量n在凭证中删除流量n在T型账户中删除流量删除凭证中的现金流量删除凭证中的流量只能在会计分录序时删除凭证中的流量只能在会计分录序时簿中，选中凭证，点击工具栏中的簿中，选中凭证，点击工具栏中的“流流量量”按钮按钮,进入流量指定界面进入流量指定界面.点击点击”删除删除”按钮按钮”,根据提示选择根据提示选择”是是”删删除凭证中的流量除凭证中的流量.点击点击”取消取消”退出流量指定退出流量指定界面界面.流量删除操作即流量删除操作即完成完成.在在T型账户中删除现金流量型账户中删除现金流量在过滤条件中勾选这个参在过滤条件中勾选这个参数，按照提示，选择数，按照提示，选择“是是”将清除所选期间满足其将清除所选期间满足其他过滤条件的全部凭证的他过滤条件的全部凭证的流量。流量。在在T型账户中删除现金流量型账户中删除现金流量选中记录行，右键选择选中记录行，右键选择取消所选项目取消所选项目，根据，根据弹出的提示，选择弹出的提示，选择“是是”将删除所选记录的流量。将删除所选记录的流量。n流量指定完成后，指定是否正确，可打开现金流量表进行简单较验。现金流量表的简单较验相同颜色处的数据如果不相等，相同颜色处的数据如果不相等，说明现金流量指定一定存在问说明现金流量指定一定存在问题，需要进行进一步检查；如题，需要进行进一步检查；如果相等，并确定所有该指定流果相等，并确定所有该指定流量的科目均已按实际指定流量量的科目均已按实际指定流量,这时可以确定现金流量表编制这时可以确定现金流量表编制完成完成.现金流量表的简单较验n在上一步的操作中如果发现标颜色的地方不相等，可以通过缩小查询范围来定位流量指定有误的凭证。选择选择“按日期查询按日期查询”，根，根据实际情况输入日期范围据实际情况输入日期范围及其他过滤条件，再比较及其他过滤条件，再比较上一步中提到的标颜色处上一步中提到的标颜色处的数据，这样可将错误的的数据，这样可将错误的流量数据定位在较小范围流量数据定位在较小范围内。内。