2011年财务资金管理制度培 训报关费报关费新一轮业务新一轮业务海运费海运费THC等等应收账款应收账款港杂费港杂费直装费直装费内陆运费内陆运费报关报关向客户收款向客户收款进港装船进港装船内陆运输内陆运输分包分包租船订舱租船订舱THC等等OUTOUTOUTOUTIN收入-成本=毛利成本收入=毛利INOUT 资金顺畅业业务务流流现现金金流流核核算算控控制制财财 务务 与与 业业 务务 的的 关关 系系1、物流企业，资金流出速度流入速度，占用大量的营运资金，现金为王；2、现金流是企业的血脉；企业可百日无利，但不可一日断流；3、核算与控制，保证经营活动的有效运作，毛利保证企业的存续。现金流管理现金流管理会计核算会计核算 信息系统信息系统风险控制风险控制满足需求满足需求 保证安全保证安全投资投资 筹资筹资 理财理财运行体系运行体系项目推进体系项目推进体系会计报表会计报表分析报告分析报告预算预算 监控监控 税控税控 稽核稽核 审计审计及时准确反映财务及时准确反映财务状况和经营成果状况和经营成果合法合规合法合规财税无风险财税无风险 团队建设团队建设 运作体系运作体系 财务收支计划、控制、核算、分析和考核财务收支计划、控制、核算、分析和考核 筹集资金筹集资金 确保财产完整和增值确保财产完整和增值 规避财务和法规风险规避财务和法规风险互相影响互相影响 贯穿一体贯穿一体职职能能内内容容目目标标工作核心工作核心资资金金价价值值最最大大化化财财 务务 管管 理理 体体 系系 图图运行体系运行体系体系保证体系保证制度框架一、制 度 框 架资金管理满足集团发展资金需要，保证资金安全、高资金管理满足集团发展资金需要，保证资金安全、高效运作，保证流动性；核算及时、准确、科学，监管效运作，保证流动性；核算及时、准确、科学，监管到位，分析简洁适用，合理避税；从而实现资金价值到位，分析简洁适用，合理避税；从而实现资金价值最大化最大化。目标目标目标目标总则总则总则总则 运行体系运行体系运行体系运行体系（风险管控风险管控 贯穿其中贯穿其中）组织组织组织组织项目推进项目推进项目推进项目推进体系体系体系体系制度框架制度内容1.1.1.1.总则总则总则总则子项目子项目子项目子项目具体内容具体内容具体内容具体内容目的及依据目的及依据规范集团财务行为；保证集团公司资金安全、有序、高效运作，加强财务管理和经济核算；依据新企业会计准则、会计法等，结合集团实际情况，调研后提交，作为公司基本管理制度之一报集团总裁同意后实施。适用及实施适用及实施适用于集团各控股公司及分公司；财务管理部工作通过运行体系及项目体系来实施，本制度对两个体系的目标、组织、内容、运行进行阐述。 制度内容2.2.2.2.运行体系运行体系运行体系运行体系子项目子项目子项目子项目具体内容具体内容具体内容具体内容规矩规矩会计法税法会计准则等法律法规；本制度及费率单管理办法以及集团相关发文修改；岗位职责及BU相关发文；标准（部门内部）；SOP（跨部或对外）；培训资料（入职培训教案、在职培训计划及教案）；对象对象人员分工考核异动表；固定资产及低值易耗品台帐；ERP/U8系统优化。 控制控制日常控制、节点控制制度内容3.3.3.3.组织组织组织组织子项目子项目子项目子项目具体内容具体内容具体内容具体内容事业部组织形式事业部组织形式二级单位组织形式二级单位组织形式制度内容4.4.4.4.项目推项目推项目推项目推进体系进体系进体系进体系子项目子项目子项目子项目具体内容具体内容具体内容具体内容通过一定时期的团队建设合作，解决改善年度主要工通过一定时期的团队建设合作，解决改善年度主要工作或计划外、体系内存在的问题或缺失的要素，以提作或计划外、体系内存在的问题或缺失的要素，以提高全体员工的对团队事务参与度及创新精神，是衡量高全体员工的对团队事务参与度及创新精神，是衡量二级单位年度团队建设的一个手段。二级单位年度团队建设的一个手段。项目计划书，立项批复，过程跟踪（督办表），项目计划书，立项批复，过程跟踪（督办表），总结报告，评比结果总结报告，评比结果 。目标目标内容内容 运行运行原则原则组织：组织： 项目小组项目小组形式：经理办公会回顾，年度总结形式：经理办公会回顾，年度总结不在大小，锻炼人才队伍，改善体系；不在大小，锻炼人才队伍，改善体系；绩效细则在年度横向考核中明确。绩效细则在年度横向考核中明确。 体系运行二、体系运行.目目标标财务运行体系图财务运行体系图运行原则运行原则资金管理资金管理审计审计财务管理财务管理会计核算会计核算财务分析财务分析税收监控税收监控财务稽核财务稽核财务监控财务监控财务总经理资金总经理职业素养是体系运行的基础原则1.资金管理原则短期投资：企业理财主要方式，收益单列，以弥补利息支出为目标。主要是短期持有的股票和债券，原则上不鼓励此投资方式。短期盈余资金，可采用大额定存、协定存款、结构性存款等金融理财工具提高资金效益。月计划：各公司财务经理每月度5日前编制资金计划，资金总经理汇总后与总裁协商月度资金安排资金管理基本原则投资筹资计划/日控集团资金池，对集团资金进行统筹安排、统一调配 匹配时间,平衡收支,根据公司设定资产负债率,开拓投融资渠道，建设银企集团授信合作模式,降低融资成本,保证满足集团资金需求，保证资金流动性采取必要措施防范资金短缺风险和汇率风险。 长期股权投资：按组织结构运行纲要的战略/结构/权限办理。 资本金筹资由股东会决定；借款由资金总经理统筹安排，以银行贷款和年度综合授信为筹资主要渠道。年计划：每年12月底各事业部把下一年的收入、支出、投资预算报批后执行，据此财务部编制年度集团资金计划； 周计划：财务经理每周编制周资金计划。盈缺由资金总经理统一调配。 原则2.审计原则审计内审外审：各财务部指定专人负责内审，组成集团内审小组；资金总经理每年第三季度组织集团控股公司、分公司上年度进行内审，内审范围为报表、帐务、资金等，保证帐务处理合法、准确、清晰。按公司章程和股东要求，每月3-4月委托有资质的会计师事务所审计，报告提供给股东。LOGO会计核算：会计核算：会计年度、记帐汇率、科目统一、报表统一、会计年度、记帐汇率、科目统一、报表统一、 调整与暂估、科目清理、档案管理、年度考核调整与暂估、科目清理、档案管理、年度考核财务监控：财务监控：现金管理、银行存款管理、应收帐款、存货、现金管理、银行存款管理、应收帐款、存货、 固定资产、无形资产、应付帐款、所有者权益固定资产、无形资产、应付帐款、所有者权益财务分析：财务分析：时间节点、分析内容、杜邦分析体系时间节点、分析内容、杜邦分析体系税控：税控：信息掌握、税收分析、优惠利用、纳税标准信息掌握、税收分析、优惠利用、纳税标准内部稽核：内部稽核：凭证三级复核、报表审核、工作互查凭证三级复核、报表审核、工作互查原则3.财务管理原则u基本原则：u建立健全内控制度u规范财务管理基础和会计基础工作u如实反映企业财务状况和经营成果，u依法计算缴纳税收u股东财富最大化为根本目标原则4.职业素养坚持原则AB保守机密 C团结友爱 D廉洁奉公Eu不得私自接受外部门、外单位的宴请；u不得接受外单位的礼物、礼金等，不能退回的，上缴事务部。u对财务档案、资料、工资等机密文件不得私自告知其它员工或提供外单位u确需提供需报财务总经理同意后方可进行，特殊情况报总裁同意；u员工之间、上下级之间平时不得相互宴请、娱乐、赌博；u事情、责任少推诿多担当；B诚实正直、公私分明 Bu不得与其它部门勾结，弄虚作假，骗取资金；u不得私自侵用或挪用公司资金，此为触反刑法行为，构成非法 侵占罪和挪用资金罪，5000元以上可立案，20000元以上处于 三年有期徒刑，一经发生，即移交司法机关按刑法处置；u不得借个人之便为他人提供便利或收取好处，对人对事一视同仁；u严格按规章审核把关；运行形式运行形式1日常沟通：邮件、任务派发等日常沟通：邮件、任务派发等2办公会：办公会：2月一次，工作回顾、绩效反馈、案例分析月一次，工作回顾、绩效反馈、案例分析绩效绩效考核员工u月绩效：工作量结合复杂程度、工作质量、态度（执行力），结合团队建设和横向考核奖惩。u年绩效：根据年终评级决定其部门评级年终奖（A 120% B 100% C 90% D 50% E 0%）;根据部门的利润指标、管理目标实现情况决定其事业部年终奖(20%50%)月奖总和X部门评级年终奖比例；集团横向考核在年度评比中明确（团队建设、优秀员工项目）。经理u年度绩效： 根据督办事项、管理目标、项目、一年中完成的事情决定管理费用结余的可提成比例；u根据对应的盈利单目标（利润、货量）达成情况考核其净利提成；u考核事故损失是否超标；u年终评级A、B、C、D、E级，分别按（+）的(120%，100%，90%，50%，0%）；u结合集团横向考核（项目评比、团队建设），60分以下，按80%考核。 Thank You！