公共支出公共支出绩效效评价原理与案价原理与案例研究例研究上海财经大学上海财经大学 中国教育支出绩效中国教育支出绩效评价评价( (研究研究) )中心主任中心主任 博士生导师博士生导师马国贤马国贤“第一届许毅财经科学第一届许毅财经科学基金基金”一等奖一等奖(2006年年)n预算绩效预算绩效管理管理获财获财政部政部成果成果获奖公共支出公共支出绩效效评价的原理与案例研究价的原理与案例研究n(提纲提纲)n第一部分第一部分 前言：什么是预算绩效管理前言：什么是预算绩效管理n第二部分第二部分 财政绩效评价原理财政绩效评价原理n第三部分第三部分 财政绩效评价案例财政绩效评价案例n第四部分第四部分 绩效评价与财政改革绩效评价与财政改革n第五部分第五部分 结论结论 n提问，解答提问，解答前言：什么是预算绩效管理前言：什么是预算绩效管理n一、基本观点一、基本观点n二、绩效与绩效管理二、绩效与绩效管理n( (一一) )什么是绩效？什么是绩效？n( (二二) )绩效的分类绩效的分类n( (三三) )政府绩效的特点政府绩效的特点n( (四四) )预算绩效管理的内容预算绩效管理的内容n三、预算绩效管理的历史三、预算绩效管理的历史n 一，基本观点一，基本观点1.1.支出是政府理财的核心支出是政府理财的核心。出于支出需要，政府才去组织收入。一个有漏洞出于支出需要，政府才去组织收入。一个有漏洞的预算，收入越多越糟糕。的预算，收入越多越糟糕。2.2.增加财政收入未必能解决财政困难。增加财政收入未必能解决财政困难。在支出与效果脱节的制度下在支出与效果脱节的制度下, ,存在着存在着“财政悖论财政悖论”，必须进行制度创新。，必须进行制度创新。 n20032003年中央年中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定 “ “建立预算绩效评价体系建立预算绩效评价体系”。 20052005年年政府工作报告政府工作报告要要“抓紧研究抓紧研究建立科学的政府绩效评估体系和经济社会发展综合评价体系建立科学的政府绩效评估体系和经济社会发展综合评价体系”。20062006年年9 9月，温家宝月，温家宝( (国务院工作会议国务院工作会议) )指出：指出：“绩效评估是引导政府及其绩效评估是引导政府及其工作人员树立正确导向、尽职尽责做好各项工作的一项重要制度，也工作人员树立正确导向、尽职尽责做好各项工作的一项重要制度，也是实行行政问责制的前提和基础。是实行行政问责制的前提和基础。，要抓紧开展政府绩效评估试，要抓紧开展政府绩效评估试点工作，并在总结经验的基础上逐步加以推广。点工作，并在总结经验的基础上逐步加以推广。”n20082008年年政府工作报告政府工作报告“推行行政问责制度和预算绩效管理制度推行行政问责制度和预算绩效管理制度” ” 3.3.预算绩效管理是科学理财的基本路径预算绩效管理是科学理财的基本路径。“预算是庶政之母预算是庶政之母”，这就是说，这就是说，先有科学理财，后有公共管理科学化。先有科学理财，后有公共管理科学化。科学和民主是永恒主题科学和民主是永恒主题. .科学理财科学理财应当以绩效评价为起点。这也是全球政府改革的基本路径。应当以绩效评价为起点。这也是全球政府改革的基本路径。4.4.绩效评价是基础环节，也是科学理财的起点。绩效评价是基础环节，也是科学理财的起点。难点是绩效指标。难点是绩效指标。 (一一)什么是什么是绩效？效？按按19501950年美国预算与会计程序法年美国预算与会计程序法，联邦预算局指出：，联邦预算局指出：绩效预算是这样绩效预算是这样一种预算，它阐述请求拨款是为了达到目标，为实现这些目标而拟定的计一种预算，它阐述请求拨款是为了达到目标，为实现这些目标而拟定的计划需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来测量他们在实施每项计划的划需要花费多少钱，以及用哪些量化的指标来测量他们在实施每项计划的过程中取得的成绩和完成工作的情况。过程中取得的成绩和完成工作的情况。n绩效指财政效率，早期称为绩效指财政效率，早期称为“三三E”E”标准标准(Economic(Economic经济、经济、Efficient Efficient 效率、效率、Effectives Effectives 效果效果) )，来自企业管理。由于在政府管理中存在着内涵不清，来自企业管理。由于在政府管理中存在着内涵不清，缺乏方法论支撑问题。上世纪缺乏方法论支撑问题。上世纪8080年代，绩效替代了年代，绩效替代了“三三E”E”，成为公认词，成为公认词汇。汇。n虽然国内尚无统一约定，但其内涵大体一致，指财政效率。虽然国内尚无统一约定，但其内涵大体一致，指财政效率。绩效是从效率绩效是从效率的一般公式演变而来的，指公共支出获得的有效公共服务。的一般公式演变而来的，指公共支出获得的有效公共服务。n效率的公式为：效率的公式为：n ( (公式公式1)1)n绩效的公式为：绩效的公式为：n n ( (公式公式2) 2) (二二)绩效的分类绩效的分类绩效是与支出相联系的概念，包括以下问题：绩效是与支出相联系的概念，包括以下问题：1 1，花钱购买的产品、服务是否符合需要？，花钱购买的产品、服务是否符合需要？2 2，以什么价格购买？，以什么价格购买？3 3，与花钱相比，购买的公共服务是否值得？，与花钱相比，购买的公共服务是否值得？绩效可分为私人部门绩效和公共部门绩效。绩效可分为私人部门绩效和公共部门绩效。绩效项目指那些能独立管理、独立计算支出和效果的事项绩效项目指那些能独立管理、独立计算支出和效果的事项。n绩效绩效公共部门绩效公共部门绩效私人部门私人部门(企业企业)绩效绩效财政绩效财政绩效政府绩效政府绩效绩效项目支出绩效项目支出绩效事业支出绩效事业支出(三三)政府绩效的特点政府绩效的特点1.1.绩效指向公共部门的业绩。绩效指向公共部门的业绩。业绩业绩( (成绩成绩) )是指增进公共利益的外部结果，它基是指增进公共利益的外部结果，它基于有效公共服务，不同于工作总结于有效公共服务，不同于工作总结, ,具有可测量性。具有可测量性。2.2.绩效通过评价来测定。绩效通过评价来测定。绩效并非自然界的物质，而是管理概念，必须结绩效并非自然界的物质，而是管理概念，必须结合部门工作，建立指标合部门工作，建立指标, ,通过评价来测定。没有评通过评价来测定。没有评价就无所谓绩效，没有会计核算也就没有利润。价就无所谓绩效，没有会计核算也就没有利润。3.3.绩效与一定财政拨款相联系，具有配比性。绩效与一定财政拨款相联系，具有配比性。绩效指向公共服务的效果，属于目标管理。它强绩效指向公共服务的效果，属于目标管理。它强调投入与绩效的配比关系。调投入与绩效的配比关系。4.4.绩效是一个时间概念，它依据结果。绩效是一个时间概念，它依据结果。 (四四)预算算绩效管理的内容效管理的内容n指按财政效率原理建立的，以绩效目标，绩指按财政效率原理建立的，以绩效目标，绩效拨款、绩效评价为基本环节的管理制度。效拨款、绩效评价为基本环节的管理制度。n8080年代以来西方年代以来西方“政府改革政府改革”包括包括三个三个再造，一个评价。再造，一个评价。n“三个再造三个再造”-n职能再造职能再造 也称结构改革，用委托代理原理重也称结构改革，用委托代理原理重新界定政府职能，缩小直接管理范围，凡能新界定政府职能，缩小直接管理范围，凡能用市场方式解决的就不再直接管理，如政府用市场方式解决的就不再直接管理，如政府采购、政府招标等，凡是社区和基层政府能采购、政府招标等，凡是社区和基层政府能做的，采用做的，采用“上级政府出钱或分担，委托社上级政府出钱或分担，委托社区实施区实施”的方式；的方式；n管理流程再造管理流程再造 程序或技术层面改革，推行政程序或技术层面改革，推行政府机构的信息化、扁平化管理，流程化，环府机构的信息化、扁平化管理，流程化，环节化管理；节化管理；n预算再造预算再造 按效率原则建立基于有效公共服务按效率原则建立基于有效公共服务的绩效预算。的绩效预算。n“一项制度一项制度”-公共支出绩效评价制度。公共支出绩效评价制度。n绩效管理是从上世纪绩效管理是从上世纪8080年代起，西方国家年代起，西方国家开展的开展的“政府改革政府改革”运动的核心制度。运动的核心制度。n意义：不是去变革意义：不是去变革社会制度，而是在社会制度，而是在既定的社会制度框既定的社会制度框架内，应用绩效原架内，应用绩效原理来实现公共管理理来实现公共管理科学化，恢复政府科学化，恢复政府威信，缓解社会矛威信，缓解社会矛盾。盾。n预算绩效管理有预算绩效管理有5050多多个国家应用，既有发个国家应用，既有发达和欠发达国家、也达和欠发达国家、也有民主国家和专制国有民主国家和专制国家。家。什么是流程再造？什么是流程再造？上世纪上世纪8080年代，美国麻省理工学院教授年代，美国麻省理工学院教授Michael HammerMichael Hammer 和和CSC CSC 顾问公司顾问公司总裁总裁James ChampyJames Champy在企业调研中发现，一些公司在实施改革后取得惊人成在企业调研中发现，一些公司在实施改革后取得惊人成就，其原因只是改变了某些业务流程或取消了某些业务环节，进一步研究就，其原因只是改变了某些业务流程或取消了某些业务环节，进一步研究发现，追求根本性而不是渐进性变革是共同特点。而改革提出的问题，既发现，追求根本性而不是渐进性变革是共同特点。而改革提出的问题，既不是不是 “ “如何把我们的情做得更快如何把我们的情做得更快”，也不是，也不是“如何用最低的成本来完成如何用最低的成本来完成我们现在所作的事情我们现在所作的事情”，而是，而是“为什么我们要做现在正在做的事情为什么我们要做现在正在做的事情”。两人在更广泛地调查中发现，许多公司职员所作的工作与满足客户的需求两人在更广泛地调查中发现，许多公司职员所作的工作与满足客户的需求无关，他们所作的许多事情并不能创造高质量、低价格的产品和服务，而无关，他们所作的许多事情并不能创造高质量、低价格的产品和服务，而只是为了满足本公司内部的规定和要求而已。只是为了满足本公司内部的规定和要求而已。19901990年两人在哈佛商业评论年两人在哈佛商业评论上发表的上发表的Reengineering WorkReengineering Work：Dont AutomateDont Automate，ObliterateObliterate指出：指出：(1)(1)企业有必要进行业务或流程再造。流程再造指对企业的业务流程作根本性企业有必要进行业务或流程再造。流程再造指对企业的业务流程作根本性的思考和彻底的重建，在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善，从的思考和彻底的重建，在成本、质量、服务和速度等方面取得显著的改善，从而最大限度地适应以顾客而最大限度地适应以顾客(Customer)(Customer)、竞争、竞争(Competition)(Competition)、变化、变化(Change)(Change)为为特征的企业现代化经营环境。特征的企业现代化经营环境。(2)(2)流程再造应有四个主要层面：组织结构的改革、管理系统的改革、人事管流程再造应有四个主要层面：组织结构的改革、管理系统的改革、人事管理的改革，信息技术的应用。理的改革，信息技术的应用。 政府管理与企业管理有类似性，该改革成果很快为政府采用，兴起了政府政府管理与企业管理有类似性，该改革成果很快为政府采用，兴起了政府流程管理改革高潮。流程管理改革高潮。绩效管理、绩效预算与绩效评价绩效管理、绩效预算与绩效评价绩效管理是一种绩效管理是一种与后工业社会相与后工业社会相适应的管理模式。适应的管理模式。它有三个基本环它有三个基本环节组成。节组成。绩效预算、绩效绩效预算、绩效评价是管理环节评价是管理环节( (制度制度) )，其中，其中，绩效评价是旧制绩效评价是旧制度到新制度的度到新制度的“入口入口”。预算绩效管理图示预算绩效管理图示战略目标战略目标资金资金结算结算预算执行：预算执行： 1,政府采购政府采购 2,国库集中收付国库集中收付1,1,绩效目标绩效目标2,2,绩效拨款绩效拨款( (预算预算) )3,3,绩效评价绩效评价( (监督监督) )旧制度旧制度1. 绩效指标绩效指标2.事业成本事业成本三、预算绩效管理的历史三、预算绩效管理的历史n1 1，美国：，美国：n-1950-1950年年 美国美国19501950预算与会计程序法预算与会计程序法提出绩效预算提出绩效预算(PB)(PB)，但未落实。，但未落实。n-60-60年代年代 项目计划预算项目计划预算(PPBS)(PPBS)n-70-70年代年代 目标管理目标管理(OM)(OM)，n-80-80年代年代 零基预算零基预算(ZBB)(ZBB)。n2 2，英国，英国19801980年率先进行公共支出评价年率先进行公共支出评价( (雷纳评估雷纳评估) )。n19821982年起列为财政部经常性工作。年起列为财政部经常性工作。n3 3，澳大利亚，澳大利亚19841984年、新西兰年、新西兰19851985年引入该制度。年引入该制度。n4 4，美国，美国19931993年联邦议会通过年联邦议会通过政府绩效与成果法案政府绩效与成果法案成立成立了以弋尔为首的国家绩效评价委员会。了以弋尔为首的国家绩效评价委员会。n根据这一法律，联邦政府对公共教育支出进行绩效评价，根据这一法律，联邦政府对公共教育支出进行绩效评价，通过评价，建立了以教育质量、在校生数量指标为核心的通过评价，建立了以教育质量、在校生数量指标为核心的绩效预算。进而扩展到各政府部门。绩效预算。进而扩展到各政府部门。n20002000年，世界上有年，世界上有5050多个国家进行了绩效改革。多个国家进行了绩效改革。 项目化管理项目化管理第二部分第二部分 公共支出公共支出绩效效评价原理价原理n一、什么是公共支出绩效评价一、什么是公共支出绩效评价n二，绩效评价的作用二，绩效评价的作用n( (一一) )它是实践科学发展观的要求它是实践科学发展观的要求n( (二二) )它有利于摸清它有利于摸清“家底家底”，提供科学决策资信，提供科学决策资信n( (三三) )它有利于转变理财观，搞好财政建设它有利于转变理财观，搞好财政建设n三，绩效评价指标设计：三，绩效评价指标设计：“一观三论一观三论” ” n( (一一) )花钱买服务的预算观。花钱买服务的预算观。n( (二二) )公共委托公共委托-代理论。代理论。n( (三三) )目标目标-结果导向管理论。结果导向管理论。n( (四四) )为为“顾客顾客”服务论服务论n四、预算绩效管理的特点四、预算绩效管理的特点n( (一一) )以绩效指标为工具以绩效指标为工具n( (二二) )由追求由追求“省钱省钱”到有效供给。到有效供给。n( (三三) )多目标管理多目标管理n五、绩效评价的原则五、绩效评价的原则n 一、什么是财政绩效评价一、什么是财政绩效评价n也称为公共支出绩效评价，指政府和财政部门依据也称为公共支出绩效评价，指政府和财政部门依据“花钱买效果花钱买效果”理理念和评价程序，借助于绩效指标工具，对公共支出的业绩、效果进行念和评价程序，借助于绩效指标工具，对公共支出的业绩、效果进行评议和估价的制度。评议和估价的制度。n1.1.它是一项公共管理制度，而非突击措施或临时行为。它是一项公共管理制度，而非突击措施或临时行为。n制度是用来约束和激励行为的规则，具有长期性特点。制度是用来约束和激励行为的规则，具有长期性特点。n2.2.它用于评价政府的业绩或效果它用于评价政府的业绩或效果n效果属于结果管理范畴。区分下列概念：效果属于结果管理范畴。区分下列概念：n(1)(1)评价与考核评价与考核 都属于监督范畴。考核指上级对下级就布置的工作进都属于监督范畴。考核指上级对下级就布置的工作进行考察和核查，弄清做了没有，做得怎样？评价是按某一既定目标或行考察和核查，弄清做了没有，做得怎样？评价是按某一既定目标或标准，对结果的评议和估价。评价的对象是结果，而考核对象是过程。标准，对结果的评议和估价。评价的对象是结果，而考核对象是过程。n(2)(2)过程和结果过程和结果 都属于与时间相关的动态概念。按逻辑分析法，效果都属于与时间相关的动态概念。按逻辑分析法，效果是指对产出的应用而获得的结果。是指对产出的应用而获得的结果。图1 逻辑分析分析法与法与绩效效评价价 过程过程投入投入产出产出结果结果(业绩业绩) 影响影响(政绩政绩)政绩政绩(广义广义)评价评价绩效评价绩效评价投入产出评价投入产出评价3.3.评价对象是使用公共资金的部门评价对象是使用公共资金的部门n目的是说明资金与业绩是否匹配。公共资金是受托资金，政府有责任目的是说明资金与业绩是否匹配。公共资金是受托资金，政府有责任向委托人向委托人( (人民人民) ) 报告效果。由于政府各项职能都需要财政资金，因报告效果。由于政府各项职能都需要财政资金，因而它覆盖政府各方面；而它覆盖政府各方面；n4.4.它是由政府和财政部门组织实施的。它是由政府和财政部门组织实施的。n财政是拨款部门和公共资金管理部门，对效果负有责任。财政是拨款部门和公共资金管理部门，对效果负有责任。n表：绩效评价与跟踪问效的差异表：绩效评价与跟踪问效的差异 指标指标目的目的对象对象特点特点绩效评价绩效评价绩效指标绩效指标回答公共支出回答公共支出是否值得是否值得绩效项目支出绩效项目支出和经常性支出和经常性支出结果评价结果评价跟踪问效跟踪问效财务指标财务指标说明支出的合说明支出的合规性规性( (专款专款) )项目性支出项目性支出过程评价过程评价( (评估评估) )( (一一) )它是实践科学发展观的要求它是实践科学发展观的要求n科学发展观：以人为本，协调发展，管理科学化。科学发展观：以人为本，协调发展，管理科学化。n1.1.绩效评价对象是有效公共服务，将抽象的绩效评价对象是有效公共服务，将抽象的以人为本以人为本转化转化为为政府提供了哪些有效公共服务？政府提供了哪些有效公共服务？解决了解决了桥和船桥和船的问题；的问题；n2.2.它引进了委托代理制，它引进了委托代理制，颠复了颠复了公共管理命令公共管理命令执行模式。执行模式。n科学指一切自然界、人类社会的，人们能够理解并借助于一定方法科学指一切自然界、人类社会的，人们能够理解并借助于一定方法测量和验证的知识体系，包括科学理论和方法论。测量和验证的知识体系，包括科学理论和方法论。绩效评价解决了绩效评价解决了公共管理中公共管理中如何测量公共服务质量如何测量公共服务质量难题，提供了科学管理方法论。难题，提供了科学管理方法论。n3.3.它对树立正确的政绩观具有导向作用。它对树立正确的政绩观具有导向作用。政绩指政府各项政绩指政府各项业绩的社会影响的总和，难以量化。业绩的社会影响的总和，难以量化。业绩是指公共服务的业绩是指公共服务的结果结果-有效公共服务，具有可测量性。绩效评价不指向政有效公共服务，具有可测量性。绩效评价不指向政绩，却指向其基础绩，却指向其基础-业绩，起到引导政府各部门不是追求业绩，起到引导政府各部门不是追求虚无的政绩，而是追求基于有效公共服务的，实在的业绩虚无的政绩，而是追求基于有效公共服务的，实在的业绩的作用。的作用。n ( (二二) )有利于摸清有利于摸清“家底家底”, ,提供科学决策资信提供科学决策资信n如何区分公共管理上的如何区分公共管理上的资金因素与管理因素？资金因素与管理因素？是世界是世界性难题：性难题：n上世纪上世纪8080年代美国从议会、政府到居民都认为基础教育差年代美国从议会、政府到居民都认为基础教育差的原因是财政拨款不足，为此，以增加拨款为主的教育改的原因是财政拨款不足，为此，以增加拨款为主的教育改革搞了十多年，但质量依然故我。革搞了十多年，但质量依然故我。19941994年联邦政府决定对年联邦政府决定对教育进行绩效评价。结果表明，除少数州拨款不足外，大教育进行绩效评价。结果表明，除少数州拨款不足外，大多数州经费充足，可见，教育的问题在管理。各方统一了多数州经费充足，可见，教育的问题在管理。各方统一了认识，重点转向教育质量，使中小学教育质量有较大提高。认识，重点转向教育质量，使中小学教育质量有较大提高。n公共服务质量取决于资金和管理两因素，前者属于财政，后公共服务质量取决于资金和管理两因素，前者属于财政，后者属于部门。者属于部门。在信息不对称下在信息不对称下，部门会将成绩归结为自己，部门会将成绩归结为自己，将问题归为财政拨款不足。将问题归为财政拨款不足。通过绩效评价，分清了两者关系，通过绩效评价，分清了两者关系，为政府提供科学决策依据。为政府提供科学决策依据。n ( (三三) )它有利于转变理财观，搞好财源建设它有利于转变理财观，搞好财源建设n1.1.它为落实财政部精细化管理提供了它为落实财政部精细化管理提供了“抓手抓手”。n精细化管理的重点是减少、停止冗余公共服务拨款，将省精细化管理的重点是减少、停止冗余公共服务拨款，将省下的钱用于有效公共服务上。下的钱用于有效公共服务上。绩效评价才能分清哪些公共绩效评价才能分清哪些公共服务有效，哪些是冗余的。服务有效，哪些是冗余的。n2.2.它有利于缓解财政收支矛盾。它有利于缓解财政收支矛盾。n在部门预算下，专项资金管理是难题。预算绩效管理采用在部门预算下，专项资金管理是难题。预算绩效管理采用“前期评价前期评价+ +后评价后评价”模式，有利于发现并杜塞了无效率、模式，有利于发现并杜塞了无效率、低效率项目的资金漏洞，解决这一难题。低效率项目的资金漏洞，解决这一难题。n3.3.它提供了合理安排财政资金的思路。它提供了合理安排财政资金的思路。n镇江市通过对产学研资金的连续绩效评价，得出结论：镇江市通过对产学研资金的连续绩效评价，得出结论：财财政每投入政每投入1元，可以获得元，可以获得2.2元的税收；企业每增加一元投元的税收；企业每增加一元投入，将产生入，将产生5元利润，形成了财源建设新思路。元利润，形成了财源建设新思路。n这表明，通过绩效评价改善财政管理大有可为。这表明，通过绩效评价改善财政管理大有可为。n ( (一一) )花钱买服务、买效果的预算观花钱买服务、买效果的预算观n预算观是最基本的理财问题，用于回答政府为什么对预算观是最基本的理财问题，用于回答政府为什么对A A，而，而不是对不是对B B拨这么多钱？答案有：拨这么多钱？答案有：n(1)(1)养人的预算观：养人的预算观：nA A有多少人要养，按供给标准需要这笔拨款。有多少人要养，按供给标准需要这笔拨款。它导致政府机构膨胀，人它导致政府机构膨胀，人浮于事，财政效率低下。浮于事，财政效率低下。n(2)(2)办事的预算观：办事的预算观：n拨款多是因为办事多。但办事多未必有效果拨款多是因为办事多。但办事多未必有效果n(3)(3)花钱买服务预算观：花钱买服务预算观：n政府需要提供若干数量的公共服务，而政府需要提供若干数量的公共服务，而A A提供该项服务，为此，按成本提供该项服务，为此，按成本需花这些钱购买。需花这些钱购买。因此，只有当因此，只有当A A增加公共服务时才增加预算。至于他增加公共服务时才增加预算。至于他怎么实现：增人，减人，还是怎么实现：增人，减人，还是“外包外包”，则属经营问题，与预算无关。，则属经营问题，与预算无关。这是这是“花钱买服务花钱买服务”预算观。预算观。n西方政府改革是从改革预算观起的，由于它抓住了财政效率，取得了西方政府改革是从改革预算观起的，由于它抓住了财政效率，取得了“减员，增效减员，增效”结果。结果。预算绩效管理建立在此理论之上。预算绩效管理建立在此理论之上。n ( (二二) )“公共委托代理公共委托代理”论论n也称受托责任制，指通过契约，委托人将某些事务全权授也称受托责任制，指通过契约，委托人将某些事务全权授权代理人管理，并支付相应费用的制度。权代理人管理，并支付相应费用的制度。n公共委托代理有两层意思：公共委托代理有两层意思：n1.1.人民将公共事务委托政府管理。政府是人民福祉受托人，人民将公共事务委托政府管理。政府是人民福祉受托人，税收是委托费用。税收是委托费用。n2.2.政府将具体公共事务委托部门管理，称为职能部门。政政府将具体公共事务委托部门管理，称为职能部门。政府是委托人，部门是代理人，预算是委托费用。府是委托人，部门是代理人，预算是委托费用。(1)(1)在受托范围内，在受托范围内，部门必须忠于政府部门必须忠于政府( (委托人委托人) )利益，办好公共事务。利益，办好公共事务。(2)(2)由于代理人会从由于代理人会从“自利自利”出发，利用信息不对称产生出发，利用信息不对称产生“逆向选择逆向选择”( (在达成契约前利用信息优势诱使对方签订对他不利的契约在达成契约前利用信息优势诱使对方签订对他不利的契约) )和和“道德风险道德风险”( (在达成契约后，利用信息或其他优势有意不认真履在达成契约后，利用信息或其他优势有意不认真履行契约行契约) )问题。问题。因而政府需要通过绩效评价来监督结果。因而政府需要通过绩效评价来监督结果。(3)(3)部门可进一步委托事业单位等，形成多重委托关系。部门可进一步委托事业单位等，形成多重委托关系。它为设计绩效指标提供了思路。它为设计绩效指标提供了思路。 ( (三三) )结果导向管理论结果导向管理论n政府管理有政府管理有“过程管理过程管理”和和“结果导向管理结果导向管理”两种模式。两种模式。n部门预算属于过程管理，部门预算属于过程管理，拨款与效果脱节拨款与效果脱节是重大缺点。是重大缺点。n我国公共管理上的三大难题：我国公共管理上的三大难题：官僚主义、浪费和腐败，官僚主义、浪费和腐败，既与命令既与命令/ /执行执行的的“过程管理过程管理”模式有关，也与拨款与效果脱节的预算制度有关。如模式有关，也与拨款与效果脱节的预算制度有关。如对专项资金就缺乏效果检查机制。对专项资金就缺乏效果检查机制。但尽管这样，在没有绩效管理前，但尽管这样，在没有绩效管理前，过程管理仍是必要的。过程管理仍是必要的。n绩效管理属于结果导向管理。n(1)(1)财政拨款视同于委托费用，拨款不再区分养人经费和办事经费，而财政拨款视同于委托费用，拨款不再区分养人经费和办事经费，而将过程委托给部门。财政作为委托人代表有责任评价使用结果。将过程委托给部门。财政作为委托人代表有责任评价使用结果。n(2)(2)财政部门将重点放在绩效目标的达成检查上。财政部门将重点放在绩效目标的达成检查上。n结果导向管理以财政效结果导向管理以财政效率为核心，弥补了传统率为核心，弥补了传统管理缺陷，实现了政府管理缺陷，实现了政府效率回归。但注意效率回归。但注意：1 1，结果导向管理不同于，结果导向管理不同于“承包制承包制”。2 2，只适用于经常性事项。，只适用于经常性事项。图图6 投入投入-产出与结果产出与结果投入投入1活动活动2产出产出3结果结果4影响影响5计划的工作计划的工作期望的结果期望的结果( (四四) )为为“顾客顾客”服务论服务论n“顾客顾客”指公共服务的受益人。为指公共服务的受益人。为“顾客顾客”服务将抽象服务将抽象的为民服务，变成为具体的对象服务。的为民服务，变成为具体的对象服务。n政府在公共服务上：政府在公共服务上：n1.1.管理型政府管理型政府- - 顾客为我服务顾客为我服务-我提供什么，你就我提供什么，你就接受什么接受什么n2.2.服务型政府服务型政府-我为顾客服务我为顾客服务-提供的服务应符合提供的服务应符合顾客需要。顾客需要。评价公共部门的标准并非服务越多越好，而评价公共部门的标准并非服务越多越好，而是公共服务的有效性。是公共服务的有效性。n体现在绩效指标上，这就是：体现在绩效指标上，这就是：n1.1.要根据部门的职能来设定主要业绩指标，要根据部门的职能来设定主要业绩指标，n2.2.通过公众的满意率指标来评价服务效果。通过公众的满意率指标来评价服务效果。n如在义务教育上设计了如在义务教育上设计了“家长满意率家长满意率”、“教师满意率教师满意率”指标。指标。 n3.3.根据受益者的需求设计业绩指标，与受益者无关的冗根据受益者的需求设计业绩指标，与受益者无关的冗余服务，不应列入业绩。余服务，不应列入业绩。 特点特点1 1 ：以绩效指标为工具：以绩效指标为工具n绩效指标：用于测量公共支出业绩和效果的指数。指数指相对数。它来绩效指标：用于测量公共支出业绩和效果的指数。指数指相对数。它来自财政效率基本公式：自财政效率基本公式：n 公式公式4借助于公式推导，我们可获得借助于公式推导，我们可获得为此，公式为此，公式2可演化为：可演化为： 公式公式4或者：或者： 公式公式5虽然公式虽然公式5已将分子单项化，但分母已将分子单项化，但分母F仍是总量。由于仍是总量。由于F既有当年投入，又有存既有当年投入，又有存量，因而应进一步化为：量，因而应进一步化为： 公式公式6其中：其中：F1,F2,，Fi, Fn公共资源的投入；公共资源的投入； r1,r2,rirn为系数。在管理上称为权值。为系数。在管理上称为权值。以文字来表述，绩效评价公式为：以文字来表述，绩效评价公式为： 业绩值业绩值 = = 指标指标11权值权值1 + 1 + 指标指标22权值权值2 + 2 + 指标指标33权值权值3 + 3 + 公式公式7 7绩效指标建设的规则绩效指标建设的规则-绩效指标绩效指标/标杆值法标杆值法公式公式7提供了绩效指标建设的规则：提供了绩效指标建设的规则：(1)绩效指标以有效公共服务为分子，对应的投入为分母，它绩效指标以有效公共服务为分子，对应的投入为分母，它是可以用加法合成的。是可以用加法合成的。有效公共服务指那些符合公共部门职能，且人民需要的政府服务。绩有效公共服务指那些符合公共部门职能，且人民需要的政府服务。绩效指标将有效服务指标化，而不计算冗余服务，这就具有了导向性。效指标将有效服务指标化，而不计算冗余服务，这就具有了导向性。(2) 绩效指标设计应符合以下要求：绩效指标设计应符合以下要求：A.绩效指标应结合部门职能的有效公共服务来建立，并覆盖到各有效绩效指标应结合部门职能的有效公共服务来建立，并覆盖到各有效公共服务方面，做到既不重复，又不漏掉重要指标；公共服务方面，做到既不重复，又不漏掉重要指标；B.绩效指标应符合指数化要求，采用相对指标，指标的分子、分母应绩效指标应符合指数化要求，采用相对指标，指标的分子、分母应符合匹配性要求。绩效指标应是可测定、可计量的，尽量不用定性指符合匹配性要求。绩效指标应是可测定、可计量的，尽量不用定性指标，不得采用标，不得采用“经济性、效率性经济性、效率性”等笼统的，又无法计量的指标；等笼统的，又无法计量的指标；C.必须赋予每项绩效指标权值，即必须赋予每项绩效指标权值，即ri。ri的设置应符合重要性原则：凡的设置应符合重要性原则：凡是重要绩效指标的权值应高于其他指标。是重要绩效指标的权值应高于其他指标。(3) 设定各指标的标杆值，通过比对业绩与标杆值来确定分值。设定各指标的标杆值，通过比对业绩与标杆值来确定分值。标杆值可以是行业先进水平，也可以用平均值为基准。标杆值可以是行业先进水平，也可以用平均值为基准。 特点特点2 2：由追求：由追求“省钱省钱”到有效供给。到有效供给。n绩效管理的出发点并非“节钱”，而是有效供给。n有效供给指按效果有效供给指按效果( (结果结果) )与与支出匹配原则建立的财政资支出匹配原则建立的财政资金供给制度。金供给制度。它要求它要求 “ “该花该花的钱坚决满足，无效支出一的钱坚决满足，无效支出一文不给文不给”。n虽然它看起来并不省钱，但虽然它看起来并不省钱，但实际却是最节约的预算。实际却是最节约的预算。n可见可见“有心栽花花不开，无有心栽花花不开，无意插柳柳成行意插柳柳成行”。 n9090年代前，虽然美国联邦政府进行了诸如计划项目预算、零基预算等改革。但由于没有解决预算与效果脱节问题，因而尽管政府收入年年增加，但赤字增加更快，成了“世界头号债务国”。n19931993年实施政府绩效议评鉴法案后，联邦财政收支差额逐渐缩小，19971997财政年度联邦政府实现了收支平衡，到19991999财政年度的财政盈余达12301230亿美元。特点特点3 3：多目标管理：多目标管理n多目标管理也称为次优理论，指在多项目标下，通过设定各多目标管理也称为次优理论，指在多项目标下，通过设定各目标的相对权值和评价标准，形成和谐体系的理论。目标的相对权值和评价标准，形成和谐体系的理论。n通常认为通常认为“既要马儿好，又要马儿不吃草既要马儿好，又要马儿不吃草”是相互矛盾的，因而是不是相互矛盾的，因而是不可能的。可能的。n通过上述不同指标的权值分配，我们就可以对现有马匹通过上述不同指标的权值分配，我们就可以对现有马匹逐一评价，并选出相对优者。当然，它获得的并非最优，逐一评价，并选出相对优者。当然，它获得的并非最优，而是而是“次优次优”结果。结果。n由于政府服务具有外部性，目标很多，只有采用多目标管理由于政府服务具有外部性，目标很多，只有采用多目标管理理论，才能客观公正地评价其业绩。理论，才能客观公正地评价其业绩。 指指标名称名称标准准权值马儿儿1马儿儿2马儿儿3马儿儿41，跑得快，跑得快每天每天100公里公里65分分05055602，吃草料少，吃草料少每天每天3公斤草料公斤草料35分分35252320权值合合计100分分35757880五、绩效评价的原则五、绩效评价的原则n怎样提高评价结果的公信力？怎样提高评价结果的公信力？n1 1，价值中立原则，价值中立原则 n评价人必须以客观现实和各指标的标准为依据，而不得将个人好恶评价人必须以客观现实和各指标的标准为依据，而不得将个人好恶带入评价，影响评价结果。带入评价，影响评价结果。n2 2，公开、公正和透明原则，公开、公正和透明原则n公开是指结果公开，财政资金属于公共资金，评价结果应当向政府、公开是指结果公开，财政资金属于公共资金，评价结果应当向政府、人大等报告；人大等报告；n公正是指为保证评价结果的公正性，评价人必须署名；公正是指为保证评价结果的公正性，评价人必须署名；n透明是指评价过程透明，评价结果应当向被评价者宣布，并回答他透明是指评价过程透明，评价结果应当向被评价者宣布，并回答他们提出的问题。们提出的问题。n3 3，回避原则，回避原则n财政部门既是用款部门，又是评价部门。为此，财政在绩效评价中财政部门既是用款部门，又是评价部门。为此，财政在绩效评价中起着组织和收集、核实数据等方面作用，但评价打分、绩效评价报起着组织和收集、核实数据等方面作用，但评价打分、绩效评价报告委托专家组进行。告委托专家组进行。n上述三原则体现了绩效评价的严肃性和科学性要求。由于上述三原则体现了绩效评价的严肃性和科学性要求。由于它关系到各部门政绩，因而坚持这些原则十分必要。它关系到各部门政绩，因而坚持这些原则十分必要。n 第三部分第三部分 财政政绩效效评价案例价案例n1. 1. 义务教育绩效评价案例义务教育绩效评价案例n2. 2. 城市综合养护的绩效指标城市综合养护的绩效指标n3. 3. 政府采购的绩效指标政府采购的绩效指标n4. 4. 内部绩效评价内部绩效评价( (平衡计分法平衡计分法) )n5. 5. 公安支出绩效评价指标公安支出绩效评价指标n6. 6. 镇江市再就业工程绩效评价案例镇江市再就业工程绩效评价案例n7. 7. 高等教育绩效评价案例高等教育绩效评价案例n8. 8. 职业教育绩效评价指标职业教育绩效评价指标n9. 9. 项目支出绩效评价的流程项目支出绩效评价的流程n10.10.项目评价案例项目评价案例1-1-产学研资金绩效评价产学研资金绩效评价n11.11.项目评价案例项目评价案例22农发资金绩效评价农发资金绩效评价n 1.1.义务教育支出绩效评价案例义务教育支出绩效评价案例n第一，基础教育现状第一，基础教育现状n1 1，教育经费苦乐不均，农村学校经费短缺严重。，教育经费苦乐不均，农村学校经费短缺严重。n2 2，重数量，忽视教育质量。，重数量，忽视教育质量。与家长们关心教育质量的要求有矛盾。与家长们关心教育质量的要求有矛盾。n3 3，信息不对称，存在重大的误区。，信息不对称，存在重大的误区。n它误导了家长行为。往往认为收费越高，设施越好的学校教育质量越高。它误导了家长行为。往往认为收费越高，设施越好的学校教育质量越高。n第二，基础教育的绩效指标建设第二，基础教育的绩效指标建设n1 1，花钱买教育服务。，花钱买教育服务。体现公共服务的价值导向。绩效指标应包括：体现公共服务的价值导向。绩效指标应包括：n(1)(1)投入指标：生均成本等；投入指标：生均成本等；n(2)(2)结果指标：义务教育普及率；教育质量；满意率。结果指标：义务教育普及率；教育质量；满意率。n(3)(3)能力指标：生均占有教育场地，设施达标率等。能力指标：生均占有教育场地，设施达标率等。n2 2，公共委托代理。，公共委托代理。将教育服务看作委托将教育服务看作委托-代理，绩效评价分两个层次：代理，绩效评价分两个层次：n财政财政教育局、教育局教育局、教育局学校学校n3 3，为顾客服务。，为顾客服务。n学生学生( (家长家长) )参与评价；参与评价；n在设计指标时，体现他们的要求和利益。在设计指标时，体现他们的要求和利益。n4 4，结果导向管理。，结果导向管理。评价重点是效果，尽量减少过程性指标，过程具有不可评价重点是效果，尽量减少过程性指标，过程具有不可恢复性。恢复性。n5 5，以数据和客观资料来说明业绩，防止数据作假。，以数据和客观资料来说明业绩，防止数据作假。n义务教育绩效评价指标体系和评价报告义务教育绩效评价指标体系和评价报告n水平测试报告水平测试报告2.2. 2.2.城市维护资金的市场化管理案例城市维护资金的市场化管理案例n1.1.市政维护资金的绩效管理市政维护资金的绩效管理n标准道路标准道路n2.2.城市绿化资金：城市绿化资金：n绿地、树木和公园绿地、树木和公园n3.3.环卫资金环卫资金n n 3.3.政府采政府采购绩效指购绩效指标标n美国对经美国对经常性政府常性政府采购绩效采购绩效评价的指评价的指标标n 目目标绩效指效指标一、客一、客户角度角度 客客户满意度意度* *客户对及时反应的满意度客户对及时反应的满意度* *客户对质量的满意度客户对质量的满意度 有效的服有效的服务* *客户对采购办事处的响应速度、合作和沟通客户对采购办事处的响应速度、合作和沟通技巧的满意度技巧的满意度 二、二、财务角度角度 行政成本最小化行政成本最小化* *成本花费比例成本花费比例 最大化最大化节省合同成本省合同成本* *尽量避免使用采购卡的成本尽量避免使用采购卡的成本* *及时付账利息及时付账利息/ /所有花费的百分比所有花费的百分比三、管理三、管理过程角度程角度 高高质采采购 * *有效的有效的质量控制系量控制系统* *国家总审计局（国家总审计局（GAOGAO）和首席财政官法案）和首席财政官法案（COFCCOFC）通过的议案比例）通过的议案比例 * *有效的使用有效的使用备选的采的采购方法方法* *电子商务的使用次数电子商务的使用次数 履行国家政策的目履行国家政策的目标* *经济指标实现率经济指标实现率* *竞价式采购竞价式采购/ /所有采购比例所有采购比例四、学四、学习/ /成成长角度角度 战略决策制定信息的可供略决策制定信息的可供应性性* *可靠管理信息的范围可靠管理信息的范围 员工工队伍的伍的质量量* *员工满足质量标准的百分比员工满足质量标准的百分比 员工工满意度意度 * *工作工作环境的境的质量量* *员工对工作环境的满意度员工对工作环境的满意度 * *经理人的理人的领导能力能力* *员工对专业、文化、价值和授权的满意度员工对专业、文化、价值和授权的满意度4.4.内部绩效评价内部绩效评价( (平衡计分法平衡计分法) )n平衡计分法也称为平衡计分卡，是通过四个方面平衡计分法也称为平衡计分卡，是通过四个方面来测量效果的方法，它主要用于企业绩效管理和来测量效果的方法，它主要用于企业绩效管理和政府内部人事管理。政府内部人事管理。n特点：特点：n1 1，假定资金有保证，不必考虑投入因素；，假定资金有保证，不必考虑投入因素；n2 2，指标设计以结果为主，顾及过程；，指标设计以结果为主，顾及过程；n3 3，四维度量，即上下左右平衡。，四维度量，即上下左右平衡。n4 4，结合具体部门设定指标。，结合具体部门设定指标。平平衡衡计计分分法法维度度核心核心问题指指 标客客户维度度(30)客客户怎怎样看待看待我我们？客客户满意度意度市市场占有率占有率新增新新增新业务用用户数数投投诉处理及理及时率率财务维度度(30)我我们怎怎样对待待股股东(上上级)？资产报酬率酬率利利润率率财务指指标的完成率的完成率每百元每百元销售占有的原材料售占有的原材料库存存费用控制用控制内部核算利内部核算利润内部管理内部管理维度度(30)我我们必必须在那在那些方面卓越？些方面卓越？工作流程的合理程度工作流程的合理程度工作目工作目标或任或任务的完成率的完成率业务质量量设备完好率完好率完成生完成生产任任务的数量和的数量和质量量学学习和和创新新维度度(10) 我我们可以持可以持续改善和改善和创造价造价值吗？ 新新产品研制品研制主要主要员工保留率工保留率员工能力工能力评估和估和发展展平衡平衡计分卡分卡实施的广泛性施的广泛性合理化建合理化建议图：平衡计分法图：平衡计分法5.5.公安支出绩效评价指标公安支出绩效评价指标n治安是政府的基本职能，公安经费是政府必治安是政府的基本职能，公安经费是政府必须保证的，也是最大的支出部门之一。须保证的，也是最大的支出部门之一。n一、存在的问题一、存在的问题n1.1.养人预算：人员不清，业绩不清。既有编制内养人预算：人员不清，业绩不清。既有编制内的公安人员，又有协警、保安和协管，人员膨胀。的公安人员，又有协警、保安和协管，人员膨胀。n2.2.信息不对称，经费的效果、保障程度不清楚；信息不对称，经费的效果、保障程度不清楚；n3.3.执法性收入不清，虽然缴库，但尚有账外收入。执法性收入不清，虽然缴库，但尚有账外收入。n4.4.服务不到位，群众满意率不高服务不到位，群众满意率不高n二、评价结果二、评价结果n n 6.6.镇江市再就业工程绩效评价案例镇江市再就业工程绩效评价案例n“再就业工程再就业工程”是一项既可以减少财政救济，又是一项既可以减少财政救济，又可以增加社保基金，减少社会不安定因素的利民可以增加社保基金，减少社会不安定因素的利民工程。工程。n1 1，再就业工程建设中的问题，再就业工程建设中的问题n(1)(1)政府花钱与培训效果不对称，上岗率不清；政府花钱与培训效果不对称，上岗率不清；n(2)(2)上岗人员的再下岗；上岗人员的再下岗；n(3)(3)成本不清，需要花多少钱才能买上岗位？成本不清，需要花多少钱才能买上岗位？n2 2，评价结果，评价结果n n 7.7.高教绩效评价案例高教绩效评价案例n(1)(1)政府对高校评价政府对高校评价nA.A.高等教育存在的问题高等教育存在的问题n1.1.政绩观不适应：楼高等于学高，校大等于名大政绩观不适应：楼高等于学高，校大等于名大n2.2.追求外延扩张，重硬件建设追求外延扩张，重硬件建设( (规模扩张、圈地、房舍等规模扩张、圈地、房舍等) )而轻学科等软件建而轻学科等软件建设。结果是投资上去了，教育质量下来了。设。结果是投资上去了，教育质量下来了。n3.3.四个四个“说不清说不清”：n贷款说不清；贷款说不清；n学生就业率说不清；学生就业率说不清；n资金效果说不清，设有资金效果说不清，设有211211工程、工程、985985工程、学科建设重点实验室建设等专项，工程、学科建设重点实验室建设等专项，但效果说不清；但效果说不清；n重点实验室利用率说不清。重点实验室利用率说不清。nB.B.评价目标评价目标n1.1.以高校三项功能以高校三项功能( (教书育人、科学研究、社会服务教书育人、科学研究、社会服务) )为依据，全面评价高校为依据，全面评价高校的教育质量。的教育质量。n2.2.采用多目标理论建立指标体系：投入指标、产出和业绩指标、发展能力指采用多目标理论建立指标体系：投入指标、产出和业绩指标、发展能力指标。标。nC.C.评价指标评价指标n1. 2: n(2)(2)高校内部的绩效评价高校内部的绩效评价n1.1.指标及结果指标及结果 8.8.职业教育绩效评价指标职业教育绩效评价指标n一、为什么要对职业教育支出绩效评价？一、为什么要对职业教育支出绩效评价？n职业教育是培养本地产业人才的基地，由于体制、机制等原因，职业职业教育是培养本地产业人才的基地，由于体制、机制等原因，职业教育发展缓慢，名声较差，通过绩效评价，建立符合市场经济要求的教育发展缓慢，名声较差，通过绩效评价，建立符合市场经济要求的职业教育绩效预算体系。职业教育绩效预算体系。n二、职业教育绩效指标的形成二、职业教育绩效指标的形成n1.1.指标体系研发阶段。指标体系研发阶段。n20072007年年3 3月起，中心在研究国外指标的基础上，分别到各试点地区的学校月起，中心在研究国外指标的基础上，分别到各试点地区的学校开展调研，形成了指标体系的初稿。开展调研，形成了指标体系的初稿。n2.2.指标体系的完善。指标体系的完善。n20072007年年9 9月月2121日，中心邀请了财政部财科所、上海市教委、浦东新区财政日，中心邀请了财政部财科所、上海市教委、浦东新区财政局、江苏省财政厅、湖北省财政厅等专家，在上海松江对指标进行了论证，局、江苏省财政厅、湖北省财政厅等专家，在上海松江对指标进行了论证，形成了本指标体系。形成了本指标体系。n3.3.项目启动和实施。项目启动和实施。n20072007年年1010月月1717日，在江苏省徐州市，江苏省财政厅绩效评价处组织各试日，在江苏省徐州市，江苏省财政厅绩效评价处组织各试点市财政局职能部门，对试点工作进行了部署，并由中心对指标体系进行点市财政局职能部门，对试点工作进行了部署，并由中心对指标体系进行了解释。了解释。 n三、职业教育绩效指标的主要内容三、职业教育绩效指标的主要内容n 9.9.项目支出绩效评价的流程项目支出绩效评价的流程n(1)(1)什么是绩效项目管理？什么是绩效项目管理？n按财政效率原则与方法，对项目支出进行绩效管理的制度。包括项目，按财政效率原则与方法，对项目支出进行绩效管理的制度。包括项目，项目包和计划等三类。项目申报表的格式项目包和计划等三类。项目申报表的格式n(2)(2)怎样进行项目支出绩效预算管理？怎样进行项目支出绩效预算管理？n建立管理模式，分清两种评价建立管理模式，分清两种评价( (前期评价与后评价前期评价与后评价) )。(3)(3)项目支出的前期评价指标项目支出的前期评价指标项目目评价指价指标分分值专家家评价价评价依据或提供的价依据或提供的资料料战略和政策战略和政策维度维度(25)(25)项目的战略项目的战略( (政策政策) )依据依据1515提供政府的战略规划、决议或政策依据提供政府的战略规划、决议或政策依据项目的规划依据项目的规划依据1010提供需求调研和部门的规划依据提供需求调研和部门的规划依据项目规划维项目规划维度（度（5050）项目的绩效目标：先进性项目的绩效目标：先进性1212提供本项目的主要绩效目标指标，并通过以往提供本项目的主要绩效目标指标，并通过以往评价或同行评价结果，说明本项目绩效目标指评价或同行评价结果，说明本项目绩效目标指标的先进性、可行性标的先进性、可行性( (可评价性可评价性) )项目的绩效目标：可操作性项目的绩效目标：可操作性1212项目的绩效目标：管理价值项目的绩效目标：管理价值6 6从指标的投入与效果匹配度、管理价值方面做从指标的投入与效果匹配度、管理价值方面做出专家评价出专家评价可行性方案：合理性可行性方案：合理性1010提供本项目的可行性报告，评价其合理性、路提供本项目的可行性报告，评价其合理性、路径和技术的可行性径和技术的可行性可行性方案：路径和技术可可行性方案：路径和技术可行性行性1010财务维度财务维度（2525）项目预算的合理性项目预算的合理性1010提供本项目的总预算与分项预算、价格依据，提供本项目的总预算与分项预算、价格依据，由专家评价其合理性由专家评价其合理性项目的单位成本项目的单位成本1010提供与同类项目，或以往的单位成本比较的依提供与同类项目，或以往的单位成本比较的依据据政府采购资金预期比重的合政府采购资金预期比重的合理性理性5 5提供项目预算中政府采购资金比重的资料提供项目预算中政府采购资金比重的资料总分值总分值100100n专家评价方式：专家评价方式：A：3分；分；B：2分；分；C：1分，然后转换为分值。分，然后转换为分值。10.项目目评价案例价案例1-产学研学研资金金绩效效评价价n1.1.产学研资金的管理特点：产学研资金的管理特点：n(1)(1)政府资助为辅，企业投入为主；政府资助为辅，企业投入为主；n(2)(2)应用型项目为主。主要有新技术、新产品、新工艺等应用型项目为主。主要有新技术、新产品、新工艺等三类；三类；n(3)(3)企业、科研机构或大学合作，政府通过资金投入形成企业、科研机构或大学合作，政府通过资金投入形成纽带。纽带。n2.2.绩效评价什么？绩效评价什么？n(1)(1)企业指标。企业指标。只有技术对企业有用，并形成生产力，项只有技术对企业有用，并形成生产力，项目才能持续下去，因而，企业成功应用是前提；目才能持续下去，因而，企业成功应用是前提；n(2)(2)社会指标社会指标( (强制性指标强制性指标) )。既然企业使用了这笔资金，既然企业使用了这笔资金，就应当一定社会责任就应当一定社会责任-环保和节能减排。环保和节能减排。n(3)(3)何种组织形式的效果最好：何种组织形式的效果最好：财政对企业拨款，还是对财政对企业拨款，还是对高校拨款？高校拨款？n 链接：镇江市链接：镇江市财政科技成果转化资金绩效评价财政科技成果转化资金绩效评价n 11.项目目评价案例价案例2农发资金金绩效效评价价n一、评价目标：一、评价目标：农业增产、农民增收农业增产、农民增收n二、类型：二、类型：土地治理项目、农业产业化项目土地治理项目、农业产业化项目n因此，必须分成两类来设计因此，必须分成两类来设计n三、指标三、指标n链接国家农发资金绩效评价试点链接国家农发资金绩效评价试点大类大类土地治理土地治理产业化产业化投入类投入类资金配套率，资金到位率资金配套率，资金到位率资金配套率，资金到位率资金配套率，资金到位率产出与结果产出与结果类类土地增产、农户增收、土土地增产、农户增收、土地扩大、土地租金提高地扩大、土地租金提高项目的成功率，项目的利润和项目的成功率，项目的利润和税收、项目的社会收益税收、项目的社会收益(用工、用工、农产品收购农产品收购)满意率满意率农户满意率农户满意率限制性指标限制性指标减排效果达标减排效果达标n第四部分第四部分 绩效效评价与价与财政改革政改革n( (一一) )财政支出的流程再造及模式财政支出的流程再造及模式n( (二二) )理顺财政监察与评价机构的关系理顺财政监察与评价机构的关系n( (三三) )搞好建章立制搞好建章立制n (一一)财政内部的流程再造及模式财政内部的流程再造及模式“流程再造流程再造”是政府再造的内容之一，目的是通过按是政府再造的内容之一，目的是通过按流程建设机构，分配职能，使先进的管理理念制度化。流程建设机构，分配职能，使先进的管理理念制度化。我国现行的财政机构是按部门预算设计的，不适应预算绩我国现行的财政机构是按部门预算设计的，不适应预算绩效的要求，即使设有绩效评价处室的省，它们也被边缘化，效的要求，即使设有绩效评价处室的省，它们也被边缘化，这是阻碍绩效评价推广的重要原因。为此，按绩效理念进这是阻碍绩效评价推广的重要原因。为此，按绩效理念进行的行的“业务流程再造业务流程再造”十分必要。十分必要。上海市闵行区财政部门进行了基于绩效管理的机构再造，上海市闵行区财政部门进行了基于绩效管理的机构再造，开了全国之先河。他们撤消了对部门的业务科室，而将其开了全国之先河。他们撤消了对部门的业务科室，而将其分为预算分配、预算执行和预算监督与评价三类科室，这分为预算分配、预算执行和预算监督与评价三类科室，这不仅将预算绩效的观念贯彻于管理，推动了前期评价和后不仅将预算绩效的观念贯彻于管理，推动了前期评价和后评价，也解决了业务交叉而扯皮的工作难题。评价，也解决了业务交叉而扯皮的工作难题。财政内部的流程再造模式政内部的流程再造模式n图图4 4 预算绩效管理下的财政机构预算绩效管理下的财政机构预算分配预算分配预算执行预算执行预算监督与评价预算监督与评价部部门门预预算算+ +预预算算绩绩效效管管理理 制度制度政府采购政府采购 制度制度国库集中收付国库集中收付 制度制度预算绩效评价预算绩效评价 制度制度财政监督财政监督 制度制度n在支出上按三个环节设置机构，从而形成：在支出上按三个环节设置机构，从而形成：(二二)理理顺财政政监察与察与评价机构的关系价机构的关系n“两个机构，有分有合两个机构，有分有合”的原则。理由：的原则。理由：n1 1，两个机构的业务范围差异。，两个机构的业务范围差异。n财政内部监察、全国性专项拨款监察、政府财政内部监察、全国性专项拨款监察、政府“准财政资金准财政资金”的效果评价等均可以列入财政监察范围，而财政评价则的效果评价等均可以列入财政监察范围，而财政评价则应主要集中于预算支出上。应主要集中于预算支出上。n“准财政资金准财政资金”是指虽然不属于预算拨款，但最终是由政府承担是指虽然不属于预算拨款，但最终是由政府承担的那部分财政资金。的那部分财政资金。n2 2，在绩效评价上应坚持有分有合。，在绩效评价上应坚持有分有合。n例如，发挥监察部门有下属机构的优势，做好全省性项目的效果例如，发挥监察部门有下属机构的优势，做好全省性项目的效果评价。评价。n而评价机构则重点做好本级支出的评价。虽然两者有业务而评价机构则重点做好本级支出的评价。虽然两者有业务交叉性，但毕竟是两个层次的评价问题；交叉性，但毕竟是两个层次的评价问题；n参与内部管理，做好内部监察工作，对政府采购、预算外参与内部管理，做好内部监察工作，对政府采购、预算外支出监督等也是财政监察机构的重要职能。支出监督等也是财政监察机构的重要职能。n(三三)搞好建章立制搞好建章立制n随着财政部门管理重点由随着财政部门管理重点由“过程管理过程管理”转向绩效管理，现行制度有许多不适应，转向绩效管理，现行制度有许多不适应，必须改革。必须改革。n1 1，预算法不适应，目前有，预算法不适应，目前有60%60%以上的政府资以上的政府资金没有纳入财政管理，必须用政府资金来替金没有纳入财政管理，必须用政府资金来替代预算内外资金概念。代预算内外资金概念。n2 2，颁布绩效管理条例或办法，明确授权。，颁布绩效管理条例或办法，明确授权。n3 3，建立绩效标准。，建立绩效标准。n第五部分第五部分 结论n1.1.当前当前, ,各方对财政绩效评价存在各种质疑各方对财政绩效评价存在各种质疑n(1)(1)财政参与绩效评价的合法性；财政参与绩效评价的合法性；n(2)(2)财政是否有能力做好此项工作？财政是否有能力做好此项工作？n(3)(3)评价结果是否公正？是否具有公信力？评价结果是否公正？是否具有公信力？n2.2.绩效评价是一门科学绩效评价是一门科学n财政绩效评价属于科学理财的方法论，科学本身就有巨大魅力。我们财政绩效评价属于科学理财的方法论，科学本身就有巨大魅力。我们应以科学的态度搞好绩效评价。绩效指标是绩效评价的中心环节，必应以科学的态度搞好绩效评价。绩效指标是绩效评价的中心环节，必须按须按科学性、可操作性和管理上的有用性标准科学性、可操作性和管理上的有用性标准来建设绩效指标。来建设绩效指标。n实践科学发展观必将其推向全面应用的新高度，对此，我们需要加快实践科学发展观必将其推向全面应用的新高度，对此，我们需要加快理论研究、人才准备，迎接新时代的到来。理论研究、人才准备，迎接新时代的到来。n3.3.预算绩效管理是我国政府改革方向预算绩效管理是我国政府改革方向n总体上说，我国公共支出绩效评价处于试点阶段，虽取得了一些成果，总体上说，我国公共支出绩效评价处于试点阶段，虽取得了一些成果，但属于零星的、局部的，对政府改革的推动有限。但即使这样，已显但属于零星的、局部的，对政府改革的推动有限。但即使这样，已显示出强大生命力。示出强大生命力。n4.“4.“一观三论一观三论”是绩效评价的理论依据，也是创新政府的核是绩效评价的理论依据，也是创新政府的核心理论心理论 谢谢, ,请提提问