国际结算方式概述国际结算方式的种类1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection)3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G)5、记账方式(Clearing Method)，等等结算方式应具备的条件 1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。 2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。大家知道，在支付贸易货款这个问题上，买卖双方的利益是相互矛盾的。概括地说，前者希望收到货物后再付款；后者则希望在发货前先收到货款。凡是双方都愿意采用的结算方式必须是那种不偏袒买卖双方中任一方，全面照顾双方利益的那种结算方式。 3、应能便于资金融通，即是说，应能使买卖双方(也包括中间商)容易从国际和国内金融市场和商业银行筹措其所需资金。 本章内容：本章内容：第一节、汇款概述第一节、汇款概述第二节、汇款方式的种类及其业务程序第二节、汇款方式的种类及其业务程序 （一）电汇（一）电汇（T/TT/T）业务的基本程序业务的基本程序 （二）信汇（二）信汇( (M/T)M/T)业务的基本程序业务的基本程序 （三）票汇（三）票汇( (D/D)D/D)业务的基本程序业务的基本程序第三节、汇款头寸的调拨和退汇第三节、汇款头寸的调拨和退汇第四节、国际贸易中应用的主要汇款方式第四节、国际贸易中应用的主要汇款方式Key Words 第一节第一节 汇款概述汇款概述一、顺汇与逆汇的定义、特点一、顺汇与逆汇的定义、特点顺汇：顺汇：它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银它是汇款人（通常为债务人）主动将款项交给银行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给行，委托银行通过结算工具，转托国外银行将汇款付给国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方法。国外收款人（通常为债权人）的一种汇款方法。其特点是其特点是资金流向和结算工具的流向一致。（如汇款）资金流向和结算工具的流向一致。（如汇款） 付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方银行合同合同逆汇（逆汇（Reverse Remittance）又称出票法。它是由收款人出具汇票，交给银又称出票法。它是由收款人出具汇票，交给银行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇行，委托银行通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一种汇款方式。票金额的一种汇款方式。其特点是其特点是资金流向和结算支付工具的流向不相资金流向和结算支付工具的流向不相同。（如托收、信用证）同。（如托收、信用证）付款人付款人收款人收款人银行甲银行甲进口方银行进口方银行银行乙银行乙出口方银行出口方银行合同合同（一）汇款的基本概念（一）汇款的基本概念 汇款（汇款（remittance）:也称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项，通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人的一种结算方式，属于顺汇。二、汇款方式的基本概念及当事人二、汇款方式的基本概念及当事人（二）汇款方式的当事人（二）汇款方式的当事人1、汇款人、汇款人(remitter)在进出口业务中通常是买方。在进出口业务中通常是买方。2、收款人、收款人(payer or beneficiary)在进出口业务中通常是卖方。在进出口业务中通常是卖方。3、汇出行、汇出行(remitting bank)接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。4、汇入行、汇入行(paying bank)又叫付款行或解付行。又叫付款行或解付行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。 汇款当事人的相关关系 1、 汇款人与收款人之间的关系。在实务中表现为两个方面：在非贸易汇款中，由于资金单方面转移的特性，使汇、收双方表现为资金提供与接受的关系；在贸易汇款中，由于商品买卖的原因，使汇、收双方表现为债权债务关系。 2、 汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。汇款人委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。这是当事双方委托与接受委托的契约凭证，它明确了双方在该项业务中的权利与义务。汇款当事人的相关关系 3、汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。一般代理关系在前，即两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系，在代理合约规定的业务范围内，两行各自承担所尽之责。就一笔汇款业务而言，汇出行通过汇款凭证，传递委托之信息，汇入行接受委托承担解付汇款之义务。 4、收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收款人在汇入行开有存款账户。此外，它们两者也可以没有关系，汇入行有责任向收款人解付该笔款项。第二节第二节 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程一、电汇（一、电汇（T/TT/T）(Telegraphic Transfer, T/T)二、信汇二、信汇（M/T）(Mail Transfer, M/T)三、票汇三、票汇（D/D）(Remittance by Bankers Demand Draft, D/D)第二节第二节 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程一、电汇（一、电汇（T/TT/T）(telegraphic transfer)是是汇汇出出行行应应汇汇款款人人的的要要求求，用用电电报报、电电传传或或SWIFT委委托托付付款款行行向向收收款款人人付付款的方式。款的方式。电汇结算业务程序（电汇结算业务程序（T/T）汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）电电汇汇申申请请书书电电汇汇回回执执电汇委托书电汇委托书电电汇汇通通知知书书收收款款人人收收据据付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款书，通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕解付完毕电汇结算业务程序（电汇结算业务程序（T/T)T/T)借记付讫通知书借记付讫通知书汇出行汇出行汇入行汇入行客户的银行存款客户的银行存款客户：增加（借方）客户：增加（借方） 减少（贷方）减少（贷方）银行：增加（贷方）银行：增加（贷方） 减少（借方）减少（借方）汇出行汇出行减少减少（借记）（借记） 电报、电传方式电报、电传方式电报或电传方式的汇款应具备下列内容：电报或电传方式的汇款应具备下列内容：FM: (FM: (汇出行名称汇出行名称) )TO: (TO: (汇入行名称汇入行名称) )DATE: (DATE: (发电日期发电日期) )TEST(TEST(密押密押) )OUR REF NO._(OUR REF NO._(汇款编号汇款编号) )NO ANY CHARGES FOR US (NO ANY CHARGES FOR US (我行不负担费用我行不负担费用) )PAY (PAY (AMTAMT) VALUE () VALUE (DATEDATE) () (付款金额、起息日付款金额、起息日 ) ) TO TO ( (BENEFICIARYBENEFICIARY) ) ( (收款人收款人) ) MESSAGE_(MESSAGE_(汇款附言汇款附言) )ORDER_(ORDER_(汇款人汇款人) )COVERCOVER_(_(头寸拨付头寸拨付) )电报、电传格式举例EFM: BANK OF CHINA, TIANJINFM: BANK OF CHINA, TIANJINETO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK-TO: THE HONGKONG AND SHANGHAI BANK- ING CORP. , HONGKONG ING CORP. , HONGKONGDATE: 1DATE: 1STST MARCH MARCHTEST 1253 TEST 1253 OUR REF NO.208TT0517 OUR REF NO.208TT0517 NO ANY CHARGES FOR US NO ANY CHARGES FOR US PAY USD 20000 VALUE 1PAY USD 20000 VALUE 1STST MARCH TO YOURSELVES MARCH TO YOURSELVES FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 FOR CREDIT OF A/C NO. 004-110-106028-001 OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. OF PRECISION PHOTO EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO.P10158ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN ORDER PHOTOGRAPH CO.TIANJIN COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.SWIFT格式项目表示方式SWIFT由项目(FIELD)组成，如： 59 BENEFICIARY、15 TEST KEY等。日期表示方式YYMMDD，ex.020318，011129。数字表示方式数字不用分格号，小数点用逗号“，”来表示，ex. 5,152,286.36 表示为：5152286,36； 4/5 表示为：0,8； 5% 表示为：5 PERCENT 货币表示方式澳大利亚元:AUD; 瑞士法郎: CHF; 比利时法郎:BEF; 加拿大元: CAD;人民币元: CNY; 丹麦克朗: DKK; 荷兰盾: NLG; 瑞典克朗: SEK; 挪威克朗: NOK; 意大利里拉:ITL;新加坡元： SGD 澳门元： MOP新西兰元： NZD 日元： JPYSWIFT示例MT100 CUSTOMER TRANSFERDate990930sent to CHAS US 33 REMchase manhattan n.a. new york n.y.:20/transaction reference number TT109900/99:32A/value date,currency code,amount 990930USD200000,00:50/ordering customer CHINA INTERNATIONAL WATER AND ELECTRIC CORP BEIJING。:57/account with bank BANKQUE NATIONALE DE TUNISIE TUNIS:59/beneficiary customer /Y10-0127-033254 CORPORATION INTERNATIONAL DES EAUX ET DE I ELECTRICITE DE CHINE:70/details of payment REMIT FOR CUSTOMS DUTY ETC:71A/details of charges FOR BENEFICIARY:72/bank to bank informationCOVER DEBIT US二、信汇二、信汇 （M/T）mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。知汇入行向收款人付款的方式。凡金额较小或需用不急的，用此种方式凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。比较合适。信汇结算业务程序（信汇结算业务程序（M/T)M/T)汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）信信汇汇申申请请书书信信汇汇回回执执信汇委托书信汇委托书信信汇汇通通知知书书收收款款人人收收据据付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。本一并通知收款人。收款人凭收据取款。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕解付完毕信汇结算业务程序（信汇结算业务程序（M/T)M/T)三、票汇（三、票汇（D/D） bankers demand draft 汇汇出出行行应应汇汇款款人人的的要要求求开开立立以以其其在在付付款款地地的的联联行行或或代代理理行行为为付付款款人人的的即即期期汇汇票票交交给给汇汇款款人人，由由汇汇款款人人自自寄寄或或自自带带到到付付款地去凭票付款。款地去凭票付款。 票汇结算业务程（票汇结算业务程（D/D)D/D)汇款人汇款人（债务人）（债务人）收款人收款人（债权人）（债权人）汇出行汇出行汇入行汇入行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕款解付完毕票汇结算业务程序（票汇结算业务程序（D/DD/D）汇入行汇入行汇出行汇出行出口商（收款人）出口商（收款人）业务流程业务流程 近些年来，一些较大的国际银行在办理汇出款项时，票汇与信汇业务分别使用了“中心汇票支付”的办法。“中心汇票”是指各家银行开出的以汇票票面货币的清算中心所在地的银行为付款行的汇票。例如一张汇票的金额是以美元所表示的，而美元的清算中心在纽约，即应选择纽约的一家银行为汇票付款行。该汇票即为美元中心汇票。以此类推，一张在伦敦付款的英镑汇票为英镑中心汇票；一张在东京付款的日元汇票为日元中心汇票。中心汇票上的付款行一般是出票行在各货币清算中心的联行或代理行。 采用中心汇票支付的票汇和信汇业务，其结算工具发生了变化。 采用中心汇票支付电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较1 1从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或或SWIFTSWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实银行及其汇票，用签字证实2 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3 3从安全方面来看，电汇比较安全从安全方面来看，电汇比较安全4 4从汇款速度来看，电汇最为快捷从汇款速度来看，电汇最为快捷5 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较 作为境内收款人如果想更快收妥款项，则应提示境外汇款人按下列要求填写汇款申请书：1.正确填列收款人全称、帐号（必须注明收款人开户银行的交换行号）及开户银行英文名全称。 2.如企业在境外帐户行办理汇款时，则应该在汇款申请书中的收款人银行的代理行（INTERMEDIARY INST）一栏填写开户银行的相对应境外帐户行名称。开户银行帐户行资料可向开户银行查询。 3.收款人银行名称要准确，最好要有银行SWIFT号码 4.收款人名称为开户银行名称。 5.收款人帐号：A/C NO：XXXX ，（填写开户银行在境外帐户行的相对应的币种的有关帐号）。 6.备注或附言中应注明实际的收款单位名称和帐号（收款人单位帐号组成必须是行号 收款人帐号，A/C NO：XXX-XXXXXXX）。汇款的注意事项 1.客户在香港汇款，以境外帐户行香港分行为境外代理行汇入港币，国内 上海 某家商业银行为收款银行，填写方法如下：收款人银行的代理行名称：* BANK，H.K.BR. （INTERMEDIARY INST.）（CHATS NO.*） 收款人银行名称：*BANK，SHANGHAI BR.（SWIFT ADD：*） 收款人名称：*BANK，SHANGHAI 收款人帐号：（HKD A/C NO.）：* 备注或附言：应注明实际的收款单位名称和帐号（收款人单位帐号组成必须是行号 收款人帐号，A/C NO：*-*）。实例操作： 2.如汇款人在香港或香港以外的地区以帐户行为美洲银行NEWYORK 分行为境外代理行汇美元，填写方法如下： 收款人银行的代理行名称：BANK OF AMERICA NEW YORK 收款人银行名称：*BANK，SHANGHAI BR.（SWIFT ADD：*）收款人名称：* BANK，SHANGHAI 收款人帐号：（USD A/C NO.）：* 备注或附言：应注明实际的收款单位名称和帐号（收款人单位帐号组成必须是行号 收款人帐号，A/C NO：*-*）实例操作：第三节第三节 汇款头寸的调拨和退汇汇款头寸的调拨和退汇一、汇款的解付与偿付一、汇款的解付与偿付1 1、汇款的解付、汇款的解付是汇入行向收款人付款的行为。是汇入行向收款人付款的行为。为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当为了保证付款的正确，解付行往往都很慎重，特别是当汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行汇出行的汇出汇款还未到达汇入行的帐户，此时解付行就是垫付了货款，因而更加慎重。就是垫付了货款，因而更加慎重。为了正确了正确验定每笔定每笔汇款的真款的真实性，解付行根据每种性，解付行根据每种汇款款的特点，采取不同的的特点，采取不同的查验方法。方法。 (1)(1)对于对于信汇信汇方式：方式： 由由于于其其没没有有票票据据，只只有有结结算算工工具具-信信汇汇委委托托书书，这这是是汇汇入入行行所所收收到到的的唯唯一一付付款款请请求求。因因此此汇汇入入行行要要仔细查验信汇委托书的真实性。仔细查验信汇委托书的真实性。 通通常常，信信汇汇委委托托书书上上有有汇汇出出行行有有权权签签字字人人的的签签字字，汇汇入入行行只只需需对对照照该该银银行行在在本本银银行行预预留留的的签签字字样样本本即即可。可。(2)(2)对于对于票汇票汇方式：方式： 由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只由于有银行汇票这一支付工具，因此，银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等背书要连续。往往就予付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这银行票汇通知书（票根）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪有时会造成付款延迟。有些国家的银行为了防止伪造银行汇款造银行汇款, ,甚至规定汇票金额超过某一限额，除了甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。寄发票汇通知书外，还要在汇票上加注密押。 (3)(3)电汇。电汇。电电汇汇的的安安全全性性相相对对来来说说比比信信汇汇和和票票汇汇来来得得高高。对对于于电电报报和和电电传传，解解付付行行只只需需按按约约定定核核对对密密押押即即可可。而而SwiftSwift则则具具有有自自动动解解押押功功能能，即即其其自自动动会会和和电电脑脑中中储储存存的的密密押押相相核核对对，而而无无需需人人工工解解押押，也也无无需需人人工工加加上上 押付押付 字样。字样。2 2、汇款的偿付、汇款的偿付汇汇款款的的偿偿付付俗俗称称拨拨头头寸寸，是是指指汇汇出出行行在在办办理理汇汇出出汇汇款款业业务务时时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的行为。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；汇汇入入行行在在汇汇出出行行有有账账户户，则则汇汇出出行行在在发发出出汇汇款款通通知知书书时时须须先先贷记汇入行在汇出行的账户。贷记汇入行在汇出行的账户。如如果果汇汇出出行行和和汇汇入入行行之之间间没没有有建建立立直直接接的的账账户户往往来来关关系系，则则需需要要其其它它银银行行的的加加入入，以以便便代代汇汇入入行行拨拨付付或或偿偿付付资资金金给给解解付付行行, ,及代解付行收款人帐户所偿收款。及代解付行收款人帐户所偿收款。具体来说有如下几种可能的途径具体来说有如下几种可能的途径: :1 1、主主动动贷贷记记类类。汇汇入入行行在在汇汇出出行行开开有有账账户户，汇汇出出行行则则在在发发出出汇汇款款通通知知书书之之前前，主主动动将将相相应应头头寸寸贷贷记记汇汇入入行行的的账账户户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：In cover，We have credited your a/c with us1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 2.寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行2 2、授授权权借借记记类类。如如果果汇汇出出行行在在汇汇入入行行开开有有账账户户，汇汇出出行行则则应应在在发发出出汇汇款款通通知知书书时时，授授权权汇汇入入行行借借记记相相应应金金额额在在其其处处的的帐户。即其偿付指示为：帐户。即其偿付指示为：In cover，please debit our ac with you.汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户3 3、共同账户行转账类。、共同账户行转账类。在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，手续少，时间快，非常方便。手续少，时间快，非常方便。如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关系，如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇出行与通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示如汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示如:“:“In cover，We have authorized xx Bank（共同账户行）共同账户行）to debit our account and credit the above sum to your account with them 。在在这这种种偿偿付付方方式式中中，汇汇出出行行要要同同时时通通知知两两家家银银行行，即即汇汇入入行行和和账账户户行行，因因此此手手续续较较多多。帐帐户户行行根根据据汇汇出出行行的的通通知知转转账账后后，还还要要通通知知汇汇入入行行。这这样样，一一笔笔业业务务就就需需要要有有两两个个信信息息传传递递时时间。间。当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记二、汇款的退汇二、汇款的退汇退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销退汇：汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。该笔汇款。1 1、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付、因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收未解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。因，经银行查实同意，退还原汇出行。电汇、信汇的退汇电汇、信汇的退汇 由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款由汇款人提出书面申请，汇款回单，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。头寸后，方可办理退汇。 票汇的退汇票汇的退汇在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行在寄出汇票前，由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。注销原汇票，办理退汇手续。 汇票的挂失止付汇票的挂失止付 当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。当汇票遗失、被窃，可以办理挂失止付。 由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。意挂失或止付的回复后，再办理退汇或重汇。若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，由汇款人承担损失。解付，由汇款人承担损失。第四节第四节 汇款在国际贸易中的应用汇款在国际贸易中的应用 一、汇款的三种类型一、汇款的三种类型1、预付货款（、预付货款（payment in advance）预预付付货货款款是是进进口口商商（付付款款人人）在在出出口口商商（收收款款人人）将将货货物物或或货货运运单单据据交交付付以以前前将将货货款款的的全全部部或或者者一一部部分分通通过过银银行行付付给给出出口口商商，出出口口商商收收到到货货款款后后，再再根根据据约定发运货物。约定发运货物。出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险预付货款有利于出口商，不利于进口商预付货款有利于出口商，不利于进口商2 2、货到付款、货到付款( (payment after arrival of goods) ) ( (cash on delivery)cash on delivery)货货到到付付款款与与预预付付货货款款相相反反，它它是是进进口口商商在在收收到到货货物物后后，立立即即或或一一定定时时期期以以后后再再付付款款给给出出口口商商的的一一种种结结算算方方式式。也也被被称称为为延延期期付付款款，或或赊赊销销( (O/A)O/A)。( ( open open accont)accont)出出口口商商的的资资金金被被占占用用，同同时时承承担担较较大大风风险险（进进口口商商不不付款或不足额付款）付款或不足额付款）货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款的类型货到付款的类型(1)(1)售定售定( (be sold out)be sold out)是是进进出出口口商商达达成成协协议议，规规定定出出口口商商先先发发货货，再再由由进进口口商商按按合合同同规规定定的的货货物物售售价价和和付付款款时时间间进进行行汇汇款款的的一一种种结算方式，即结算方式，即“先出后结先出后结”。(2)(2)寄售寄售( (consignment)consignment)是是指指出出口口方方将将货货物物运运往往国国外外，委委托托国国外外商商人人按按照照事事先先商商定定的的条条件件在在当当地地市市场场上上代代为为销销售售，待待货货物物售售出出以以后后，国国外外商商人人将将扣扣除除佣佣金金和和有有关关费费用用的的货货款款再再汇汇给给出出口口商商的结算方法。的结算方法。3、凭单付汇或交单付现、凭单付汇或交单付现(cash against documents,CAD)凭凭单单付付汇汇是是进进口口商商通通过过银银行行将将款款项项汇汇给给出出口口商商所所在在地地银银行行（汇汇入入行行），并并指指示示该该行行凭凭出出口口商商提提供供的的某某些些商商业业单单据或某种装运证明即可付款给出口商。据或某种装运证明即可付款给出口商。因因为为汇汇款款是是可可以以撤撤销销的的，在在汇汇款款尚尚未未被被支支取取之之前前，汇汇款款人人随随时时可可以以通通知知汇汇款款行行将将汇汇款款退退回回，所所以以出出口口商商在在收收到到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。银行的汇款通知后，应尽快发货，尽快交单，尽快收汇。交交单单付付现现对对双双方方都都有有一一定定的的保保证证作作用用，即即对对出出口口商商和和进进口商都比较公平。口商都比较公平。特点：（一）进口商通过银行将款项汇给出口商所（一）进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行，并指示该行，凭出口商提交的在地银行，并指示该行，凭出口商提交的货运单据，即可付款给出口商的一种结算货运单据，即可付款给出口商的一种结算方式。方式。（二）交单付现的特点：有条件的付款（二）交单付现的特点：有条件的付款（三）适用于现货交易或空运商品交易（三）适用于现货交易或空运商品交易二、汇款方式运用的特点二、汇款方式运用的特点1 1、风险大。、风险大。预预付付贷贷款款或或货货到到付付款款依依据据的的都都是是商商业业信信用用。对对于于预预付付货货款款的的买买方方及及货货到到付付款款的的卖卖方方来来说说，一一旦旦付付了了款款或或发发了了货货就就失失去去了了制制约约对对方方的的手手段段，他他们们能能否否收收货货或或收收款款，完完全全依依赖赖对对方方的的信信用用，如如果果对对方方信信用用不不好好，很很可可能能银银货货两两空空。因因而而汇汇款款只只在在国国际际贸贸易易结结算算的的一一些些特特殊殊场场合合和和情情况况下使用。下使用。2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。对对于于预预付付货货款款的的买买方方及及货货到到付付款款的的卖卖方方来来说说，资资金金负负担担较较重重，整整个个交交易易过过程程中中需需要要的的资资金金，几几乎乎全全部部由由他他们们来来提提供供。对对于于出出口口商商来来说说，货货到到付付款款弄弄不不好好还还会会出现钱货两空的情况。出现钱货两空的情况。3 3、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。汇汇款款支支付付方方式式的的手手续续是是最最简简单单的的，就就像像一一笔笔没没有有相相对对给给付付的的非非贸贸易易业业务务，银银行行的的手手续续费费也也最最少少，只只有有一一笔笔数数额额很很少少的的汇汇款款手手续续费费。因因此此在在交交易易双双方方相相互互信信任任的的情情况况下下，或或者者在在跨跨国国公公司司的的不不同同子子公公司司之之间间，用用汇汇款款支支付付方方式式是是最最理理想想的的。因因此此，汇汇款款方方式式尽尽管管有有不不足足之之处处，但但在在国际贸易结算中还时有运用。国际贸易结算中还时有运用。案例思考案例思考汇款方式的风险Case:某年某年1010月，国内甲外贸公司首次向香港乙公月，国内甲外贸公司首次向香港乙公司出口一批货物，约定采用信用证方式付司出口一批货物，约定采用信用证方式付款。款。经甲公司多次催促，装船前经甲公司多次催促，装船前4 4日终于收到乙日终于收到乙公司来证，但有公司来证，但有7 7处与合同条款不符。处与合同条款不符。中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付款。中方坚持不发货，港商提出用票汇方式付款。中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无中方收到传真银行汇票，经银行审核签章无误，即装船并通知港商。误，即装船并通知港商。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。港商收到装船电后办理票汇退汇手续。几个重要的名几个重要的名词英文英文缩写回写回顾M/TM/T（Mail Transfer)Mail Transfer) 信信汇T/T(Telegraphic Transfer)T/T(Telegraphic Transfer)电汇D/D(Remittance D/D(Remittance by by Bankers Bankers Demand draft)Demand draft)票票汇O/AO/A（open accont) open accont) 赊账CODCOD（cash cash on on deliverydelivery） 货到到付付款款CADCAD (cash (cash against against documents)documents)凭凭单付付汇或交或交单付付现选择题：1以下属于顺汇方法的支付方式是（ ）。 A票汇 B托收 C保函 D直接托收 2某汇票关于付款到期日的表述为：出票日后30天付款。则应如何计算汇票到期日？（ ）A从出票日当天开始算，出票日作为30天的第一天B从出票日第二天算起，出票日不计在内C从出票日第二天算起，出票日计算在内作为30天的第一天D可以由汇票的基本当事人约定选择按照上述何种方法计算 3以以下下是是国国际际贸贸易易中中经经常常用用到到的的结结算算方方式式，其其中中哪哪种种不不属属于于汇汇款款方方式式？（ ） A押汇押汇 B预付货款预付货款 C寄售寄售 D凭单付汇凭单付汇 4收收款款最最快快，费费用用较较高高的的汇汇款款方方式式是是 A.T/T B.M/T C.D/D D.D/P 5汇款的当事人有：（）汇款的当事人有：（） A汇款人汇款人B收款人收款人 C汇出行汇出行D解付行解付行6电汇适合以下哪种情况的汇款？（）电汇适合以下哪种情况的汇款？（）A. 金额小、收款急金额小、收款急B. 金额小、收款不急金额小、收款不急 C. 金额大、收款急金额大、收款急7调拨头寸的方法有：（）调拨头寸的方法有：（）A贷记来帐户贷记来帐户B借记往帐户借记往帐户C贷记汇入行在第三方银行帐户，同时借记汇出贷记汇入行在第三方银行帐户，同时借记汇出行在该行帐户行在该行帐户 AB A A ABCD C ABC