ERPERP沙沙沙沙盘盘模模模模拟训练拟训练指点指点指点指点书书阐明：指点书包括三项内容阐明：指点书包括三项内容一、一、 ERP沙盘模拟训练简介沙盘模拟训练简介二、二、 ERP物理沙盘盘面物理沙盘盘面三、训练步骤及要求：三、训练步骤及要求：一一做好预备任务做好预备任务二二明确根本情况明确根本情况三三熟习运营规那么熟习运营规那么四四设定初始形状设定初始形状五五实践模拟训练实践模拟训练六六总结分析评价总结分析评价ERPERP沙沙沙沙盘盘模模模模拟训练简拟训练简介介介介 ERP沙盘模拟训练是集知识性、兴趣性、对抗性于一体的企业管理技艺训练课程。受训学生被分成假设干个团队，每个团队由假设干个学生组成，每个学生将担任总经理、营销总监、消费总监、财务总监、供应总监等。每个团队运营一个拥有销售良好、资金富余的虚拟公司，延续从事4-6个会计年度的运营活动。经过直观的企业沙盘，模拟企业实践运转情况，内容涉及企业整体战略、产品研发、消费、市场、销售、财务管理、团队协作等多个方面，让学员在游戏般的训练中体验完好的企业运营过程，感受企业开展的典型历程，感悟正确的运营思绪和管理理念。在短短两天的训练中，学员将遇到企业运营中常出现的各种典型问题，他们必需一同发现机遇，分析问题，制定决策，保证公司胜利及不断生长。企业企业运营决策运营决策废品库废品库废品库废品库废品库废品库废品库废品库销售定单销售定单销售定单销售定单销售定单销售定单销售定单销售定单P2P1P2P1P3P3P4P4消消费费线线厂厂房房价价值值产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品A厂房厂房B厂房厂房C厂房厂房厂厂房房价价值值厂厂房房价价值值消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线原料库原料库原料库原料库原料库原料库原料库原料库R2R1P2R32 R2P3R32 R4P4R2R1P1产品研发费产品研发费相关认证费相关认证费市场开发费市场开发费设备价值设备价值P2区区域域亚亚 洲洲国国 内内国国 际际P3P4ISO14000ISO 9000采购定单采购定单采购定单采购定单采购定单采购定单采购定单采购定单R1R2R3R4银行贷款银行贷款应收帐款应收帐款现现 金金行政管理费行政管理费变卦变卦折旧折旧 利息利息税金税金维护维护 营销营销 租金租金 其它其它短短期期长长期期贴现贴现应应收收应应付付ERP物理沙盘物理沙盘训练步骤及要求训练步骤及要求训练步骤及要求训练步骤及要求一、做好预备任务一、做好预备任务二、明确根本情况二、明确根本情况四、熟习运营规那么四、熟习运营规那么三、设定初始形状三、设定初始形状五、实践模拟训练五、实践模拟训练六、总结分析评价六、总结分析评价一、做好预备任务一、做好预备任务1 1 1 1、团队组建与职能定位、团队组建与职能定位、团队组建与职能定位、团队组建与职能定位公司总裁公司总裁公司总裁公司总裁运营总监运营总监运营总监运营总监财务总监财务总监财务总监财务总监营销总监营销总监营销总监营销总监财务助理财务助理财务助理财务助理商务助理商务助理商务助理商务助理采购总监采购总监采购总监采购总监2、在接受重担之前您最关怀的问题是：？您最想了解是：？一、做好预备任务一、做好预备任务二、根本情况描画二、根本情况描画1 1 1 1、公司开展与股东期望、公司开展与股东期望、公司开展与股东期望、公司开展与股东期望本企业长期以来不断专注于某行业本企业长期以来不断专注于某行业 P 产品产品的消费与运营，目前消费的的消费与运营，目前消费的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很称心。同时企业客户也很称心。同时企业拥有本人的厂房拥有本人的厂房, 消费设备齐备消费设备齐备, 形状良好。形状良好。 最近，一家权威机构对该行业的开展前景进展了预测，以为最近，一家权威机构对该行业的开展前景进展了预测，以为最近，一家权威机构对该行业的开展前景进展了预测，以为最近，一家权威机构对该行业的开展前景进展了预测，以为P P产品产品产品产品 将会从目前的相对低程度开展为一个高技术产品。将会从目前的相对低程度开展为一个高技术产品。将会从目前的相对低程度开展为一个高技术产品。将会从目前的相对低程度开展为一个高技术产品。 为此为此,公司董事会及全体股东决议将企业交给一批优秀的新人去开展，公司董事会及全体股东决议将企业交给一批优秀的新人去开展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场位置得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场位置得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场位置得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场位置得到进一步提升。 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。 扩展消费规模扩展消费规模扩展消费规模扩展消费规模, , 采用现代化消费手段采用现代化消费手段采用现代化消费手段采用现代化消费手段, , 获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。2 2 2 2、产品市场的需求预测、产品市场的需求预测、产品市场的需求预测、产品市场的需求预测二、根本情况描画二、根本情况描画P1产品由于技术程度低，虽然近几年需求较旺产品由于技术程度低，虽然近几年需求较旺 ，但未来将会逐渐下降；，但未来将会逐渐下降；P2产品是产品是P1的技术改良版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新的技术改良版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术出现，需求最终会下降；技术出现，需求最终会下降；P3、P4为全新技术产品，开展潜力很大。为全新技术产品，开展潜力很大。三、设定初始形状一三、设定初始形状一R1R2R3R4供应商原资料P1产品在制品M价值R1原资料R4 原料库原料库废品库废品库P1消消费费线线P1C厂房厂房消消费费线线消消费费线线消消费费线线半自动半自动手工手工手工手工手工手工P1R1P1 机器价值P2P4P3R32 R4P4R2R32 R2P3R2R1P2废品库废品库P2废品库废品库P3废品库废品库P4A厂房厂房R3 原料库原料库B B厂房厂房R2 原料库原料库R1 原料库原料库P1P1P1采购定单采购定单Q2采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q2采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q1原料订单1MR4 原料库原料库废品库废品库P1消消费费线线P1C厂房厂房消消费费线线消消费费线线消消费费线线半自动半自动手工手工手工手工手工手工P1R1P1 机器价值P2P4P3R32 R4P4R2R32 R2P3R2R1P2废品库废品库P2废品库废品库P3废品库废品库P4A厂房厂房R3 原料库原料库B B厂房厂房R2 原料库原料库R1 原料库原料库P1P1P1采购定单采购定单Q2采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q2采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q1三、设定初始形状一三、设定初始形状一A厂房厂房32M机器设备机器设备10MP1废品废品8M(4个个)P1在制品在制品8M(4个个)R1原料原料4M(4个个)R1订单订单2M(2个个)厂房厂房厂房厂房消费消费消费消费线与线与线与线与物料物料物料物料价值价值价值价值 应收应收应付应付现现 金金区域区域亚洲亚洲国内国内国国 际际900014000行政管理费行政管理费转产转产 维护维护 租金租金其它其它广告广告研发研发利息利息贴现贴现租金租金折旧折旧短短贷贷长长贷贷资金三、设定初始形状二三、设定初始形状二贷款20M 应收应收应付应付现现 金金区域区域亚洲亚洲国内国内国国 际际900014000行政管理费行政管理费转产转产 维护维护 租金租金其它其它广告广告研发研发利息利息贴现贴现租金租金折旧折旧短短贷贷长长贷贷三、设定初始形状二三、设定初始形状二应收18M(3Q:9M)(4Q:9M)现金20M长期贷款(40M)5年:20M4年:20M金金额销售收入+36直接成本-14毛利毛利=22综合费用-9折旧前利折旧前利润=13折旧-5支付利息前利支付利息前利润=8财务收入/支出+/-2额外收入/支出+/-税前利税前利润=6所得税-2净利利润=4资产金金额负债+权益益金金额现金+20 长期负债+40应收款+18短期负债+0在制品+8应付款+0成品+8应交税+2原料+4一年到期的长贷+0流流动资产合合计=58负债合合计=42固定固定资产权益益土地和建筑+32股东资本+45机器和设备+10利润留存+9在建工程+0年度净利+4固定固定资产合合计=42所有者所有者权益合益合计=58总资产=100负债+权益益=100损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万三、设定初始形状三三、设定初始形状三企业目前的财务情况企业目前的财务情况企业目前的财务情况企业目前的财务情况国际国际国际国际本地本地区域区域亚洲亚洲亚洲亚洲国内国内四、企业运营规那么四、企业运营规那么1 1 1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入(1)企业目前在本地市场运营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。企业目前在本地市场运营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。(2)不同市场投入的费用及时间不同，只需市场投入全部完成后方可接单。不同市场投入的费用及时间不同，只需市场投入全部完成后方可接单。(3)一切已进入的市场，每年最少需投入一切已进入的市场，每年最少需投入1M维持维持, 否那么视为放弃了该市场。否那么视为放弃了该市场。市场市场市场市场开拓费用开拓费用开拓费用开拓费用持续时间持续时间持续时间持续时间区域区域区域区域1M1年年国内国内国内国内2M2年年亚亚洲洲洲洲3M3年年国国国国际际4M4年年四、企业运营规那么四、企业运营规那么2 2 2 2、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场位置、产品广告投入、市场广告顺序选择订单。 首先，由上年在该市场的订单价值决议市场首先，由上年在该市场的订单价值决议市场指点者，并由其最先选择订单；其次，按产品的指点者，并由其最先选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单；广告投入量的多少，依次选择订单； 假设在同一产品上有多家企业的广告投入项同，假设在同一产品上有多家企业的广告投入项同，那么按该市场上全部产品的广告投入量决议选单顺序；那么按该市场上全部产品的广告投入量决议选单顺序；假设市场的广告投入量也一样，那么按上年订单销售额假设市场的广告投入量也一样，那么按上年订单销售额的排名决议顺序；否那么经过招标方式选择订单。的排名决议顺序；否那么经过招标方式选择订单。投入和市场需求及竞争态势，按2 P32 P3 8.5M/ 8.5M/个个个个 = 17M = 17M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场4 P34 P3 8M/ 8M/个个个个 = 32M = 32M帐期：帐期：帐期：帐期：2Q2Q ISO9000 ISO9000本地市场本地市场本地市场本地市场3 P33 P3 7.6M/ 7.6M/个个个个 = 23 M = 23 M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 9 M/ 9 M/个个个个 = 18 M = 18 M帐期：帐期：帐期：帐期：1Q1Q ISO14000 ISO14000本地市场本地市场本地市场本地市场留意：留意： 各个市场的各个市场的产品数量是有限产品数量是有限的，并非打广告的，并非打广告一定得到定单。一定得到定单。能分析清楚能分析清楚“市市场预测、并且场预测、并且“商业间谍得商业间谍得力的专家，一定力的专家，一定占据优势。占据优势。3 3 3 3、市场竟单实践操作以、市场竟单实践操作以、市场竟单实践操作以、市场竟单实践操作以P3P3P3P3为例为例为例为例32+ 17231834+ 22四、企业运营规那么四、企业运营规那么、市场竟单实践操作、市场竟单实践操作、市场竟单实践操作、市场竟单实践操作2 2 2 2广告投入最大者选第一张定单，次大者选第二张；余此类推。广告投入最大者选第一张定单，次大者选第二张；余此类推。四、企业运营规那么四、企业运营规那么四、企业运营规那么四、企业运营规那么、厂房购买、租赁与出卖、厂房购买、租赁与出卖、厂房购买、租赁与出卖、厂房购买、租赁与出卖厂房厂房厂房厂房买价买价买价买价租金租金租金租金售价售价售价售价容量容量容量容量A32M4M/年年32M（4Q）4条生产线条生产线B24M3M/年年24M（4Q）3条生产线条生产线C12M2M/年年12M（4Q）1条生产线条生产线消消费费线线厂厂房房价价值值产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品A厂房厂房B厂房厂房C厂房厂房厂厂房房价价值值厂厂房房价价值值消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线(1)(1)年底决议厂房是购买还是租赁，厂房可随时出卖。年底决议厂房是购买还是租赁，厂房可随时出卖。(2)(2)购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。购买后将购买价放在厂房价值处，厂房不提折旧。(3)(3)租赁厂房每年末支付租金，出卖厂房计入应收款。租赁厂房每年末支付租金，出卖厂房计入应收款。消消费费线线A厂房厂房B厂房厂房C厂房厂房消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线现现金金购买：从现金区取出现金放置厂房价值区购买：从现金区取出现金放置厂房价值区出卖：从厂房价值区取出现金放置应收帐款出卖：从厂房价值区取出现金放置应收帐款4帐期处帐期处四、企业运营规那么四、企业运营规那么5 5 5 5、消费线购买、调整与维护、消费线购买、调整与维护、消费线购买、调整与维护、消费线购买、调整与维护生产线生产线生产线生产线购买价格购买价格购买价格购买价格安装周期安装周期安装周期安装周期生产周期生产周期生产周期生产周期转产周期转产周期转产周期转产周期转产费用转产费用转产费用转产费用维护费用维护费用维护费用维护费用出售残值出售残值出售残值出售残值手工手工手工手工线线5 M无无3Q无无无无1M/年年1M半自半自半自半自动动8 M2Q2Q1Q1M1M/年年2M全自全自全自全自动动16M4Q1Q2Q4M1M/年年4M柔性柔性柔性柔性线线24M4Q1Q无无无无1M/年年6M消消费费线线产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品产品A厂房厂房B厂房厂房C厂房厂房消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线消消费费线线(1)一切消费线都能消费一切产品，但现有消费线消费新产品时能够需求变卦。一切消费线都能消费一切产品，但现有消费线消费新产品时能够需求变卦。(2)变卦费用应提早支付，最后一笔支付到期一个季度后方可改换产品的标识。变卦费用应提早支付，最后一笔支付到期一个季度后方可改换产品的标识。(3)投资新消费线按安装周期平均支付，全部投资到位后方可领到新的消费线。投资新消费线按安装周期平均支付，全部投资到位后方可领到新的消费线。柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q四、企业运营规那么四、企业运营规那么全自动全自动消费线购买详细操作以全自动线为例消费线购买详细操作以全自动线为例消费线购买详细操作以全自动线为例消费线购买详细操作以全自动线为例本人领取消费线牌，放置到某个厂房位置，放置本人领取消费线牌，放置到某个厂房位置，放置 4 个空桶个空桶第一季度第一季度领牌季度领牌季度投入投入 4 个币个币第二季度投入第二季度投入 4 个币个币第三季度投入第三季度投入 4 个币个币第四季度投入第四季度投入 4 个币个币 第五季度可以投入第五季度可以投入 运用，一切运用，一切投入放置设备价值区，当年设备价值投入放置设备价值区，当年设备价值当年不计提折旧。当年不计提折旧。设备价值设备价值资金短缺资金短缺可以中断可以中断现现现现 金金金金全自动全自动1Q四、企业运营规那么四、企业运营规那么6 6 6 6、产品消费与原资料采购、产品消费与原资料采购、产品消费与原资料采购、产品消费与原资料采购产品产品产品产品手工线手工线手工线手工线加工费加工费加工费加工费半自动半自动半自动半自动加工费加工费加工费加工费全自动全自动全自动全自动/ /柔性线柔性线柔性线柔性线加工费加工费加工费加工费P11M1M1MP22M1M1MP33M2M1MP44M2M1M(1)根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。(2)用空桶表示原资料订货，将其放在相应的订单上，订购必需提早一个季度。(3)开场消费将原料放在消费线上并支付加工费，各线不能同时消费两个产品。柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q原料采购（每个原材料原料采购（每个原材料原料采购（每个原材料原料采购（每个原材料R R价格价格价格价格1M1M）帐期帐期帐期帐期每次采每次采购某个品种某个品种原材料原材料5个以下个以下现金现金6-10个个1Q11-15个个2Q16-20个个3Q20个以上个以上4Q四、企业运营规那么四、企业运营规那么R4 原料库原料库R3 原料库原料库R2 原料库原料库R1 原料库原料库采购定单采购定单Q2采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q2采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q1采购定单采购定单Q1上线消费操作例如以上线消费操作例如以上线消费操作例如以上线消费操作例如以P2P2P2P2为例为例为例为例R1原料库原料库R2原料库原料库现金现金柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上线消费必需有原料，否那么必需上线消费必需有原料，否那么必需“停工待停工待料料 空消费线才干上线消费，一空消费线才干上线消费，一条消费线只能消费一个产品。条消费线只能消费一个产品。四、企业运营规那么四、企业运营规那么7 7 7 7、产品研发、产品研发、产品研发、产品研发(1)(1)新产品研发投资按季度平均支付或延期，但必需完成投资后方可接单消费。新产品研发投资按季度平均支付或延期，但必需完成投资后方可接单消费。(2) 研发完成前的市场投入计入营业外支出；两项认证投资可同时进展或延期。研发完成前的市场投入计入营业外支出；两项认证投资可同时进展或延期。(3)(3)相应投资完成后才干获得资历，研发投资与认证投资计入当年综合管理费。相应投资完成后才干获得资历，研发投资与认证投资计入当年综合管理费。产品产品产品产品P2P2P3P3P4P4研发时间研发时间6Q6Q6Q研发投资研发投资6M12M18M四、企业运营规那么四、企业运营规那么P2研发P3研发P4研发8 8 8 8、市场开发和、市场开发和、市场开发和、市场开发和ISOISOISOISO认证认证认证认证 (1) (1) 市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年市场开发投资按年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年最多投资为最多投资为1M1M，不允许多投，但允许中断。开发投资完成后才允许进入该市场，不允许多投，但允许中断。开发投资完成后才允许进入该市场竞单。竞单。 (2) (2) 两项认证投资可同时进展或延期，相应投资完成后才干获得资历。两项认证投资可同时进展或延期，相应投资完成后才干获得资历。 (3) (3) 研发投资与认证投资计入当年综合管理费研发投资与认证投资计入当年综合管理费1M/年=4年年ISO14000ISO140001M/年=2年年ISO9000ISO9000所需投资所需投资建立时间建立时间管理体系管理体系管理体系管理体系四、企业运营规那么四、企业运营规那么区域区域亚洲亚洲国内国内国国 际际9000 14000市场区域国内亚洲国际完成时间=1年=2年=3年=4年投资规则1M/年1M/年1M/年1M/年市场开辟：开辟终了之后才干进展市场开辟：开辟终了之后才干进展 “竟单竟单产品研发：研发终了之后才干上线产品研发：研发终了之后才干上线 “消费消费品牌建立：证书拿到之后才干广告品牌建立：证书拿到之后才干广告 “宣传宣传市场开辟、产品研发、品牌建立操作规那么例如市场开辟、产品研发、品牌建立操作规那么例如市场开辟、产品研发、品牌建立操作规那么例如市场开辟、产品研发、品牌建立操作规那么例如P2研发P3研发P4研发可以消费可以消费区域区域亚洲亚洲国内国内国国 际际9000 14000可打广告可打广告可以拿单可以拿单8 8 8 8、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现(1)长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，缺乏1年的按1年计息。(2)长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 。(3)资金贴如今有应收款时随时可以进展，金额是7的倍数, 不论应收款期限长短，拿出7M交1M的贴现费。贷款类型贷款类型贷款类型贷款类型贷款时间贷款时间贷款时间贷款时间贷款额度贷款额度贷款额度贷款额度年息年息年息年息还款方式还款方式还款方式还款方式长长期期期期贷贷款款款款每年年末每年年末权益的益的2倍倍5%年底付息，到期年底付息，到期还本本短期短期短期短期贷贷款款款款每季度初每季度初权益的益的2倍倍10%到期一次到期一次还本、付息本、付息高高高高 利利利利 贷贷任何任何时间20%到期一次到期一次还本、付息本、付息资资金金金金贴现贴现任何任何时间视应收款收款额1:6变现时贴息息四、企业运营规那么四、企业运营规那么短贷长贷现现 金金银行利息贴现贷款只能是20的倍数9 9 9 9、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开辟、营销广告、消费线除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开辟、营销广告、消费线变卦、设备维护、厂房租金、变卦、设备维护、厂房租金、ISO认证、产品研发等计入综合管理费。认证、产品研发等计入综合管理费。 其中，行政管理费每季度末支付其中，行政管理费每季度末支付1M，其他费用于年底根据实践发生，其他费用于年底根据实践发生情况进展核算。情况进展核算。 设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于设备折旧按余额递减法计算，设备价值少于3M时时,每年折旧按每年折旧按1M计计,厂房不折旧。出卖设备残值与帐面价值的差额计入额外收入厂房不折旧。出卖设备残值与帐面价值的差额计入额外收入/支出。支出。 每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。四、企业运营规那么四、企业运营规那么行政管理费行政管理费转产转产维护维护租金租金其它其它广告广告研发研发利息利息贴现贴现税金税金折旧折旧五、实践模拟训练五、实践模拟训练做好预备，开场运营做好预备，开场运营支付支付应付税付税准准备好新的一年（好新的一年（预算算/广告投入）广告投入）与客与客户见面（争取面（争取订单）更新短更新短贷/支付利息支付利息/获得新得新贷款款/贴现更新更新应付款付款接受并支付已接受并支付已订原料原料下原料下原料订单更新生更新生产/完工入完工入库生生产线调整整/购买新新设备开始新生开始新生产产品研品研发投投资更新更新应收款收款交交货给客客户支付行政管理支付行政管理费更新更新长期期贷款款/支付利息支付利息/获得新得新贷款款支付支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房厂房计提折旧提折旧新市新市场开拓开拓/ISO认证投投资支付支付应付税付税-广告投入广告投入-贴现费用用-短期短期贷款及利息款及利息应付款到期支付付款到期支付-采采购原料原料/成品支付成品支付现金金-变卖生生产线/变卖原料原料+生生产线投投资/变更生更生产线-加工加工费-研研发投投资-应收款到期收款到期+支付管理支付管理费-长期期贷款及利息款及利息支付支付设备维护费-支付租金支付租金/购买厂房厂房-新市新市场开拓开拓/ISO认证投投资- 收入收入总计 支出支出总计 现金流量金流量 2 2 1 16 1 241 14 2 1 1949 1 21 24 4111-6-4+5+30每年义务清单每年义务清单每年义务清单每年义务清单现金收支明细现金收支明细现金收支明细现金收支明细 五、实践模拟训练五、实践模拟训练11211-2112上年上年本年本年销售收入+3632直接成本-1412毛利毛利=2220综合费用-98折旧前利折旧前利润=1312折旧-53支付利息前利支付利息前利润=89财务收入/支出+/-22额外收入/支出+/-税前利税前利润=67所得税-22净利利润=45资产年初年初 本年本年负债+权益益年初年初本年本年现金+2046长期负债+4040应收款+180短期负债+00在制品+88应付款+00成品+88应交税+22原料+441年到期的长贷+流流动资产合合计=5866负债合合计=4242固定资产权益土地和建筑+3232股东资本+4545机器设备+107利润留存+913在建工程+年度净利+45固定固定资产合合计=4239所有者所有者权益益=5863总资产=100105负债+权益益=100105损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万五、实践模拟训练五、实践模拟训练五、实践模拟训练五、实践模拟训练请做好预备请做好预备 如今由他们运营如今由他们运营六、六、总结分析分析评价价1.训练结果训练结果2.结果分析结果分析3.阅历总结阅历总结