n对公结算账户培训对公结算账户培训n2007年年12月月对公账户开户培训 人民币银行结算账户人民币银行结算账户n n人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。对公账户开户培训 单位银行结算账户n n单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。个办理资金收付结算的人民币活期存款账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 n n单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位客户只能开设一个基本存款账户，对于已单位客户只能开设一个基本存款账户，对于已在其他银行开立基本存款账户的单位客户，不在其他银行开立基本存款账户的单位客户，不得再为其开立基本存款账户。得再为其开立基本存款账户。对公账户开户培训单位银行结算账户开立的基本规定n n1、单位客户申请开立单位银行结算账户单位客户申请开立单位银行结算账户时时n n2、单位银行基本结算账户的开立条件及单位银行基本结算账户的开立条件及开户时应提供的资料开户时应提供的资料n n3、单位银行一般结算账户的开立条件及、单位银行一般结算账户的开立条件及开户时应提供的资料开户时应提供的资料n n4、单位银行专用结算账户的开立条件及、单位银行专用结算账户的开立条件及开户时应提供的资料开户时应提供的资料对公账户开户培训单位银行结算账户开立的基本规定n n5、单位银行临时结算账户的开立条件及、单位银行临时结算账户的开立条件及开户时应提供的资料开户时应提供的资料对公账户开户培训银行结算账户的使用银行结算账户的使用n n单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、借款转存的一般存款账户除外。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证。对公账户开户培训各类单位银行结算账户的使用范围 n n1 1、基本存款账户是单位客户的主办账户。单、基本存款账户是单位客户的主办账户。单位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。金和现金的支取，应通过该账户办理。n n2 2、一般存款账户用于办理单位客户借款转存、一般存款账户用于办理单位客户借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。办理现金缴存，但不得办理现金支取。n n3 3、专用存款账户用于办理单位客户各项专用、专用存款账户用于办理单位客户各项专用资金的收付资金的收付 对公账户开户培训各类单位银行结算账户的使用范围n n临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。n n临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。对公账户开户培训 单位临时银行结算账户相关规定n n临时存款账户用于办理临时机构以及单位客户临时经营活动发生的资金收付。n n临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。n n临时存款账户应根据开户证明文件确定的期限或单位客户的需要确定有效期限，最长不超过2年。对公账户开户培训银行结算账户的变更银行结算账户的变更n n1 1、单位客户更改名称但不改变开户行及账号、单位客户更改名称但不改变开户行及账号的，应于的，应于5 5个工作日内向开户行提交正式公函个工作日内向开户行提交正式公函申请变更，填写申请变更，填写中国工商银行变更银行结算中国工商银行变更银行结算账户申请书账户申请书 对公账户开户培训n n2 2、单位客户的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内向银行提交正式公函通知，填写中国工商银行变更单位银行结算账户申请书，并提供有关证明，所需证明文件与前款规定相同。开户行对单位客户的变更通知和证明文件审核无误后，为单位客户办理变更手续，并报送支行，由支行于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。银行结算账户的变更银行结算账户的变更对公账户开户培训 单位银行结算账户撤销n n单位银行结算账户撤销的规定和流程对公账户开户培训 n n当单位客户在同一开户行撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可以自开立之日起办理付款业务。对公账户开户培训单位结算账户预留印鉴 n n开户行应建立单位客户预留签章卡片，由开户行经办人员和网点主管签章审核后，方可启用，卡片张数由开户行视业务需要而定，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。n n单位客户的预留签章应为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或盖章。 对公账户开户培训 单位结算账户预留印鉴 n n1、单位客户可根据需要预留组合签章，并与开户行约定不同的签章组合所对应的支付权限。n n2、无字号的个体工商户的预留印鉴必须包括“个体户”字样和其经营者姓名。n n3、单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留印鉴必须与账户名称保持一致。 对公账户开户培训预留印鉴操作提示：n n注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。算账户管理协议中约定的出资人名称。n n无字号的个体工商户的预留银行签章是无字号的个体工商户的预留银行签章是“ “个体户个体户” ”字字样加营业执照上载明的经营者签字或盖章。样加营业执照上载明的经营者签字或盖章。n n证券公司和结算公司预留银行签章为法人印章（如证券公司和结算公司预留银行签章为法人印章（如“ “XXXX证券有限公司证券有限公司” ”）或财务专用印章（如）或财务专用印章（如“ “XXXX证券证券有限公司财务专用章有限公司财务专用章” ”）。）。n n单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留银单位银行结算账户名称使用规范化简称的，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称必须与账户名称保行签章中公章或财务专用章的名称必须与账户名称保持一致。持一致。对公账户开户培训 银行结算账户支付密码的管理 n n使用支付密码的客户应与开户银行签订使用支付密码协议书或承诺书，约定以支付密码作为银行审核付款的条件。凡客户签发的使用支付密码的支付凭证，核对密码无误后方可进行款项支付。支付密码错误的支付凭证，银行应视同签章与预留签章不符处理。 对公账户开户培训 支付密码的使用与管理n n1 1、凡在我行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存、凡在我行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户的客户，均可购买和使用支付密款账户、专用存款账户的客户，均可购买和使用支付密码器或使用密码单。码器或使用密码单。n n2 2、同一客户购买的一个支付密码器可以加载多个账户。、同一客户购买的一个支付密码器可以加载多个账户。n n3 3、可以和客户约定在现金支票、转账支票、普通支票、可以和客户约定在现金支票、转账支票、普通支票、业务委托书、电汇、信汇、空白重要凭证领用单、税收业务委托书、电汇、信汇、空白重要凭证领用单、税收缴款书、电话银行付款凭证、收费凭证等支付凭证上使缴款书、电话银行付款凭证、收费凭证等支付凭证上使用支付密码，银行凭以审核支付。用支付密码，银行凭以审核支付。n n4 4、向选用密码单模式的客户交付密码时，不得以明码交、向选用密码单模式的客户交付密码时，不得以明码交付。付。n n5 5、支付凭证上支付密码的填写应使用墨汁或碳素墨水，、支付凭证上支付密码的填写应使用墨汁或碳素墨水，或者打印。或者打印。对公账户开户培训支付密码的使用与管理6 6 、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预留签、存款人遗忘更改账户密钥，视同更换预留签章，应持支付密码器和单位公函、经办人身份章，应持支付密码器和单位公函、经办人身份证件向开户银行办理；证件向开户银行办理；7 7、经办人应建立支付密码户开销户登记簿。支、经办人应建立支付密码户开销户登记簿。支付密码开销户是指存款人账户在支付密码系统付密码开销户是指存款人账户在支付密码系统的注册和取消注册；的注册和取消注册；8 8、支付密码系统的人员管理实行系统管理和业、支付密码系统的人员管理实行系统管理和业务操作分离的原则。系统管理员和使用人员包务操作分离的原则。系统管理员和使用人员包括系统安全管理员、支付密码主管、支付密码括系统安全管理员、支付密码主管、支付密码经办员，均属机要人员。经办员，均属机要人员。对公账户开户培训单位结算账户单位结算账户-验资账户验资账户n n验资账户是指因验资需要在银行开立的临时存款账户。对于验资账户账务核算，应统一使用“201099”科目进行处理。对公账户开户培训（一）验资账户的开立企业登记注册因验资需要在银行开立验资账户时，应需要的资料包括：1、工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文；2、预留印鉴卡片；（不得使用原子印章） 3、开立结算账户申请书；4、银行结算账户管理协议 对公账户开户培训（二）验资账户的开立n n其中，预留银行印鉴应是企业名称预先核准通知书中载明的法定代表人或其委托代理人或两者的个人名章；开户（资料更改）申请书中的企业名称应为企业名称预先核准通知书中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不予办理。对公账户开户培训（三）验资账户的使用n n1 1、注册验资的临时存款账户在验资期间只收、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。称一致。 n n2 2、撤销：客户凭工商行政管理部门颁发的企、撤销：客户凭工商行政管理部门颁发的企业法人营业执照（正本）及人民银行当地分支业法人营业执照（正本）及人民银行当地分支机构核发的开户许可证，办理正式开户手续及机构核发的开户许可证，办理正式开户手续及全额资金划转。如客户不在本网点正式开户及全额资金划转。如客户不在本网点正式开户及款项划往其他网点账户的，客户应提交人民银款项划往其他网点账户的，客户应提交人民银行开户许可证或其他实际开户证明复印留存。行开户许可证或其他实际开户证明复印留存。银行应及时将验资账户资金全额划转到其在银银行应及时将验资账户资金全额划转到其在银行开立的基本存款账户。行开立的基本存款账户。对公账户开户培训验资账户的使用提示n n注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。n n注册验资开立的临时存款账户，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是单位客户与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。对公账户开户培训开户许可证上核准号内容开户许可证上核准号内容n n开户核准号由十二位定长字符构成，具体开户核准号由十二位定长字符构成，具体结构为：结构为： （账户种类）（账户种类）（地区代码）（地区代码）（存款人编号）。（存款人编号）。n n 账户种类为位定长字符：代表基本账户种类为位定长字符：代表基本存款账户；代表临时存款账户；代表财政存款账户；代表临时存款账户；代表财政预算单位专用存款账户。预算单位专用存款账户。n n 地区代码为位定长数字，采用电子联地区代码为位定长数字，采用电子联行全国清算中心代码。行全国清算中心代码。n n 存款人编号为位定长数字，由中国人存款人编号为位定长数字，由中国人民银行分支行按照当地银行行别分配赋码区间，民银行分支行按照当地银行行别分配赋码区间，并按顺序手工编列。并按顺序手工编列。对公账户开户培训开户许可证的管理开户许可证的管理n n开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写开户许可证遗失或毁损时，单位客户应填写“ “中国工商银行补（换）发开户许可证申请书中国工商银行补（换）发开户许可证申请书” ”，并加盖单位公章，比照，并加盖单位公章，比照办法办法和本实施细和本实施细则有关开立银行结算账户的规定，向开户行提则有关开立银行结算账户的规定，向开户行提出申请，开户行审核无误后，由业务主管签署出申请，开户行审核无误后，由业务主管签署相关意见，并加盖业务公章，连同客户提交的相关意见，并加盖业务公章，连同客户提交的证明文件报所属支行，通过所属支行向人民银证明文件报所属支行，通过所属支行向人民银行当地分支行提出补（换）发申请，经人民银行当地分支行提出补（换）发申请，经人民银行当地分支行批准后补（换）发开户许可证。行当地分支行批准后补（换）发开户许可证。申请换发开户许可证的，单位客户应缴回原开申请换发开户许可证的，单位客户应缴回原开户许可证。户许可证。对公账户开户培训关于各类申请书的使用 n n（一）开户申请书。（一）开户申请书。n n存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写存款人申请开立单位银行结算账户时，应填写“开立开立单位银行结算账户申请书单位银行结算账户申请书” ” ，并加盖单位公章和加其，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章。存款人有关联企业的，必法定代表人或负责人签章。存款人有关联企业的，必须在单位开户申请书上如实填写关联企业的名称。所须在单位开户申请书上如实填写关联企业的名称。所谓关联企业，根据谓关联企业，根据税收征收管理法实施细则税收征收管理法实施细则的规的规定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他定，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；直接或者间接接或者间接的拥有或者控制关系；直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；其他在利益上具地同为第三者所拥有或者控制；其他在利益上具有相关联的关系。有相关联的关系。n n 存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写存款人申请开立个人银行结算账户时，应填写“开立个人银行结算账户申请书开立个人银行结算账户申请书” ” ，并加其个人签章。，并加其个人签章。 对公账户开户培训（二）变更、撤销账户申请书。（二）变更、撤销账户申请书。n n存款人申请办理银行结算账户信息变更，应填写存款人申请办理银行结算账户信息变更，应填写“ “变变更银行结算账户内容申请书更银行结算账户内容申请书” ” ，并加盖单位公章和加，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。对于其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。对于变更基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、变更基本存款账户、临时存款账户（注册验资除外）、财政预算单位专用存款账户存款人名称、法定代表人财政预算单位专用存款账户存款人名称、法定代表人或负责人、账号的，应将一份变更银行结算账户内容或负责人、账号的，应将一份变更银行结算账户内容申请书报送中国人民银行当地分支行换发开户核准通申请书报送中国人民银行当地分支行换发开户核准通知书。知书。n n 存款人申请撤销银行结算账户，应填写存款人申请撤销银行结算账户，应填写“ “撤销银行撤销银行结算账户申请书结算账户申请书” ”，并加盖单位公章和加其法定代表，并加盖单位公章和加其法定代表人或负责人签章，或加其个人签章。人或负责人签章，或加其个人签章。对公账户开户培训（三）补发开户核准通知书申请书。n n存款人遗失开户核准通知书的，应填写“补发开户核准通知书申请书”，并加其单位预留银行签章。n n 各类申请书可由各银行参照所附的申请书式样，并结合本银行的需要自行印制，但印制的申请书必须包含附式列明的记载事项。对公账户开户培训单位结算账户设置单位结算账户设置n n全功能银行系统将账户分为往来户、贷款户、内部户、表外户等。所有经济业务的记录都是通过账户进行的。账户的核算网点号决定了账务归属，物理网点号决定了业务归属，科目号决定了资金在不同科目（或专户）间的流向，账号则决定了资金在不同分户间的流向 对公账户开户培训 一、单位结算账账号规则一、单位结算账账号规则n n账户的账号由19位构成，包括：地区号4位、网点号4位、应用号2位、顺序号7位、校验位号2位。每个账户都有自己的账号及对应的科目号，隐含在系统的账户信息中。对公账户开户培训 二、单位结算账户分类二、单位结算账户分类n n全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过全功能银行系统按账户性质进行分类，并通过应用号加以区别。各类账户的应用号如下：应用号加以区别。各类账户的应用号如下：n n0909往来户往来户 1010贷款户贷款户n n1111内部户内部户 1414单位定期单位定期( (通知通知) ) n n1313表外户表外户 1818财务账户财务账户n n1919一般存款户一般存款户 9898个人贷款综合账户个人贷款综合账户 2929专用存款户专用存款户 4040公积金账户公积金账户n n3939临时存款临时存款 5050黄金黄金对公账户开户培训 CIS信息录入对公账户开户培训 对公账户开户对公账户开户培训 对公账户销户对公账户开户培训相关文件及依据n n新会计标准讲解新会计标准讲解n n中国工商银行人民币单位银行结算账户管理中国工商银行人民币单位银行结算账户管理实施细则（修订）实施细则（修订） 工银办法工银办法20062262006226号号n n关于规范人民币银行结算账户管理有关问题关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知的通知银发银发200671200671号号 n n人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法 n n人民币银行结算账户管理办法实施细则人民币银行结算账户管理办法实施细则 对公账户开户培训谢谢大家对公账户开户培训