第第3课课 个人的收入与理财个人的收入与理财个人收入与分配个人收入与分配依法纳税依法纳税投资理财投资理财多元的家庭收入多元的家庭收入我在马路边开了我在马路边开了个小店，收入比个小店，收入比老赵还高哩！老赵还高哩！赵某妻子赵某妻子我在国有企业工作，我在国有企业工作，每月除工资、奖金、每月除工资、奖金、津贴，还炒股，赚津贴，还炒股，赚了不少钱！了不少钱！赵某儿子赵某儿子赵某赵某我在乡下承包了我在乡下承包了五亩责任田，联五亩责任田，联产计酬后，收入产计酬后，收入还挺不错的哦！还挺不错的哦！我在外资企业上我在外资企业上班，每月工资班，每月工资2600 。我还利。我还利用双休日为一家用双休日为一家私营企业当技术私营企业当技术顾问顾问,也有一份也有一份丰厚的报酬。丰厚的报酬。赵某女儿赵某女儿我在外资企业上我在外资企业上班，每月工资班，每月工资2600 。我还利。我还利用双休日为一家用双休日为一家私营企业当技术私营企业当技术顾问顾问,也有一份也有一份丰厚的报酬。丰厚的报酬。你了解现在居民的收入来源有哪几种吗你了解现在居民的收入来源有哪几种吗?工资性收入工资性收入经营性收入经营性收入财产性收入财产性收入转移性收入转移性收入城镇城镇居民居民收入收入结构结构工资性收入工资性收入家庭经营收入家庭经营收入财产性收入财产性收入转移性收入转移性收入农村农村居民居民收入收入结构结构你能说出赵某一家人的收入取得是你能说出赵某一家人的收入取得是通过什么分配方式吗？通过什么分配方式吗？个人的收入和分配个人的收入和分配我国现阶段实行的是按劳分配为主体，我国现阶段实行的是按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。多种分配方式并存的分配制度。按劳分配为主体按劳分配为主体 基本内容：基本内容： 在在公有制经济公有制经济中，按中，按劳动者提供的劳动的劳动者提供的劳动的数量和质量为尺度分配数量和质量为尺度分配个人消费品个人消费品，多劳多多劳多得，少劳少得得，少劳少得。 公有制经济公有制经济劳动者向社会提供的劳动为尺度劳动者向社会提供的劳动为尺度个人消费品个人消费品多劳多得，少劳少得多劳多得，少劳少得分配范围分配范围分配依据分配依据分配内容分配内容分配原则分配原则按生产生产要素贡献分配技技术术资资本本劳劳动动管管理理按个体劳动成果分配其他其他多种分配方式并存多种分配方式并存按劳动要素分配，一般是指在私营企业和外资企业按劳动要素分配，一般是指在私营企业和外资企业中，劳动者所获得的工资收入。中，劳动者所获得的工资收入。按资本要素分配包括：私营企业主生产经营取得的按资本要素分配包括：私营企业主生产经营取得的税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红，债税后利润，债权人取得的利息收入、股息分红，债券、股票交易收入等券、股票交易收入等按技术、信息要素分配，是指科技工作者、信息工按技术、信息要素分配，是指科技工作者、信息工作者提供新技术和信息资料取得的收入。作者提供新技术和信息资料取得的收入。按管理要素分配，是指企业的管理人才凭借其管理按管理要素分配，是指企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的方式。才能在生产经营中的贡献而参与分配的方式。按劳分配按劳分配我在乡下承包了五亩责我在乡下承包了五亩责任田，联产计酬后，收任田，联产计酬后，收入还挺不错的哦！入还挺不错的哦！赵某本人赵某本人赵某的妻子赵某的妻子我在马路边开了个我在马路边开了个小店，收入比老赵小店，收入比老赵还高哩！还高哩！按个体劳动者劳动成果分配按个体劳动者劳动成果分配赵某的儿子赵某的儿子工资、奖金和津贴属按劳分配工资、奖金和津贴属按劳分配炒股属于按生产要素（资本）分配炒股属于按生产要素（资本）分配我在国有企业工作，我在国有企业工作，每月除工资、奖金、每月除工资、奖金、津贴，还炒股，赚了津贴，还炒股，赚了不少钱不少钱赵某的女儿：赵某的女儿：我在外企上班，每月工资我在外企上班，每月工资2600 2600 。我还利用双休日。我还利用双休日为一家私营企业当技术顾为一家私营企业当技术顾问问, ,也有一份丰厚的报酬。也有一份丰厚的报酬。工资属按劳动要素分配工资属按劳动要素分配当技术顾问的报酬属于按生产要当技术顾问的报酬属于按生产要素（技术）要素分配素（技术）要素分配（1 1）生产决定分配，我国目前的分配制度是由）生产决定分配，我国目前的分配制度是由我国现阶段我国现阶段生产力生产力发展水平决定的；发展水平决定的；（2 2）生产资料所有制决定分配方式，我国目）生产资料所有制决定分配方式，我国目前的分配制度是由我国公有制为主体、多种所前的分配制度是由我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的有制经济共同发展的所有制结构所有制结构决定的；决定的； 我国为什么要实行以按劳分配为主我国为什么要实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度？体、多种分配方式并存的分配制度？基基本本经经济济制制度度公公 有有 制制 主体主体 多多 种种 所所 共同共同有制经济有制经济 发展发展分分配配制制度度按劳分配按劳分配 主体主体 多种分配多种分配 并并方方 式式 存存决定决定决定决定 分配方式分配方式生产关系生产关系生产力生产力决决定定决定决定生产资料所有制生产资料所有制江苏省华西村享有江苏省华西村享有“天下天下第一村第一村”的美誉，的美誉，2007年年全村销售收入达全村销售收入达450亿元。亿元。村民的福利制度健全，坚村民的福利制度健全，坚持共同富。村民的经济收持共同富。村民的经济收入主要来自：一是按劳分入主要来自：一是按劳分配的劳动收入；二是按生配的劳动收入；二是按生产要素贡献分配的资本分产要素贡献分配的资本分红。红。华西村先富带后富，为中华西村先富带后富，为中西部西部20多个省、区农村举多个省、区农村举办了办了100多期培训班，培训多期培训班，培训村干部村干部1万多名，带动万多名，带动10多多万人脱贫致富，还在宁夏、万人脱贫致富，还在宁夏、黑龙家建设了两个黑龙家建设了两个“省外省外华西村华西村”，建好后无偿移，建好后无偿移交给当地。交给当地。效率效率公平公平华西村的分配制度体现了我国分配制度的什么原则？华西村的分配制度体现了我国分配制度的什么原则？坚持效率原则坚持效率原则经济效率：经济活动中产出与投入的比率。经济效率：经济活动中产出与投入的比率。效率效率产出产出投入投入产品产品成本成本财富财富资源资源收入收入分配分配方式方式 调动人们的积极性调动人们的积极性挫伤人们的积极性挫伤人们的积极性效效率率劳动贡献和劳动报酬紧密结合，各种要素参与收入分配。劳动贡献和劳动报酬紧密结合，各种要素参与收入分配。平均主义和收入差距过大平均主义和收入差距过大 经济学中所说的公平，主要是指经济学中所说的公平，主要是指收入收入分配中分配中的公平，主要表现为收入分配的的公平，主要表现为收入分配的相对合理相对合理，社会成员之间的，社会成员之间的收入差距应收入差距应当得到有效控制当得到有效控制。坚持公平原则坚持公平原则 收入分配公平不等于平均主义。平收入分配公平不等于平均主义。平均主义是完全不考虑生产活动中的劳动均主义是完全不考虑生产活动中的劳动和生产要素的投入与贡献，人人均等，和生产要素的投入与贡献，人人均等，这是会挫伤劳动者积极性的。这是会挫伤劳动者积极性的。 意大利经济学家基尼于意大利经济学家基尼于19221922年提年提出，国际上通常用来考察居民收入分出，国际上通常用来考察居民收入分配差异状况的一个指标。按照国际惯配差异状况的一个指标。按照国际惯例，例，0.20.2以下：高度平均，以下：高度平均，0.20.20.30.3相对平均，相对平均，0.30.30.40.4比较合理，比较合理，0.40.40.50.5收入差距较大收入差距较大,0.6,0.6以上收入以上收入悬殊。通常把悬殊。通常把0.4作为收入分配贫富差作为收入分配贫富差距的距的“警戒线警戒线”。小资料：基尼系数小资料：基尼系数年份年份19781978年年19901990年年19941994年年19961996年年20042004年年基尼系数基尼系数0 018180 034340 037370 04244240 04654651978年以来我国基尼系数变化情况年以来我国基尼系数变化情况正确处理效率与公平的关系正确处理效率与公平的关系效率与公平是辨证统一的关系：效率与公平是辨证统一的关系：物质前提物质前提保证保证效效率率公公平平（把蛋糕做大）（把蛋糕做大）（把蛋糕切好）（把蛋糕切好）10月月12日，第十届运动会在南京隆重开幕。日，第十届运动会在南京隆重开幕。 10月月15日，青藏铁路全线铺日，青藏铁路全线铺通庆祝大会在拉萨隆重举行。通庆祝大会在拉萨隆重举行。10月月12日，神州六号载人飞船准确进入预日，神州六号载人飞船准确进入预定轨道，定轨道，10月月17日返回舱成功着陆。日返回舱成功着陆。 2008年奥运会将在北京举行年奥运会将在北京举行 10月月8日巴基斯坦发生了大地震，中国日巴基斯坦发生了大地震，中国向巴提供了超过向巴提供了超过2000万美元的物资救援。万美元的物资救援。2008年奥运会在北京举行年奥运会在北京举行依法纳税依法纳税修建这些工程的钱是哪里来的？思考税收是国家为实现其职能、凭政治权力，税收是国家为实现其职能、凭政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。依法无偿取得财政收入的基本形式。我国社会主义税收的特点我国社会主义税收的特点:强制性，无强制性，无偿性，固定性。偿性，固定性。税收的种类每一种税的具体规定纳税人纳税人征税对象征税对象计税标准计税标准流转税流转税所得税所得税资源税资源税财产税财产税行为税行为税我国税收的种类我国税收的种类五五大大类类，二二十十多多种种依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务1.1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税2.2.在我国在我国, ,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性与个人利益具有根本一致性. .国家的兴旺发达、繁荣富强与国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关每个公民息息相关. .3.3.每个公民在享受国家提供的各种服务的同时每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, ,必须承担义必须承担义务务, ,自觉诚信纳税自觉诚信纳税, ,这也是公民主人翁地位的体现这也是公民主人翁地位的体现所以所以: :公民要树立公民要树立“纳税人纳税人”意识，自觉诚信纳意识，自觉诚信纳税税纳税是每个纳税是每个公民应尽公民应尽的义务！的义务！个人所得税个人所得税个人所得税：个人所得税：是国是国家对个人取得的各家对个人取得的各项收入征收的一种项收入征收的一种所得税所得税,是我国税收是我国税收的重要组成部分，的重要组成部分，是实现社会公平的是实现社会公平的有效手段。有效手段。收入的确定 （一）劳务报酬所得 （二）稿酬所得 （三）特许权使用费所得 （四）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（五）利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。 （六）偶然所得，以每次收入为一次。（七）其他所得，以每次收入为一次。 应纳税所得额的其他规定1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。2、个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。工资、薪金应纳税额的计算（一）征税范围（一）征税范围个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或受雇有关的加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或受雇有关的所得所得对于不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于对于不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金性质所得项目的收入，不予征纳税人本人工资、薪金性质所得项目的收入，不予征税。如：税。如：独生子女费独生子女费执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴津贴差额和家属成员的副食品补贴托儿补助费托儿补助费差旅费津贴、误餐补贴差旅费津贴、误餐补贴应纳税款的计算我国现行税法规定，工资薪金收入个人收入“起征点”为3500元。工资、薪金所得，以每月收入额减除工资、薪金所得，以每月收入额减除工资、薪金所得，以每月收入额减除工资、薪金所得，以每月收入额减除 费用费用费用费用3500350035003500元的余额为应纳税所得。元的余额为应纳税所得。元的余额为应纳税所得。元的余额为应纳税所得。应纳税额 = 应纳税所得额适用税率 - 速算扣除数 工资也交税？工资也交税？工资税收的高低是一工资税收的高低是一个国家经济发展水平个国家经济发展水平的重要标志的重要标志应纳个人所得税税额应纳个人所得税税额= =应纳税所得额应纳税所得额* *适用税率适用税率- -速算扣除法速算扣除法我国的个人所得税，按照应纳税项目的不同，分别实行超额累我国的个人所得税，按照应纳税项目的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人收入越高，税进税率和比例税率。实行超额累进税率，纳税人收入越高，税率越高；所得越低，税率越低。率越高；所得越低，税率越低。 2 2 2 2、个体工商户生产、经营所得个体工商户生产、经营所得个体工商户生产、经营所得个体工商户生产、经营所得，以每一纳税年度的收，以每一纳税年度的收，以每一纳税年度的收，以每一纳税年度的收 入总额，减成本、费用以及损失后的余额，为纳税入总额，减成本、费用以及损失后的余额，为纳税入总额，减成本、费用以及损失后的余额，为纳税入总额，减成本、费用以及损失后的余额，为纳税 所得额。所得额。所得额。所得额。税改之前缴个税改之前缴个体工商户所得体工商户所得税税 3 3 3 3、对企事业单位的承包对企事业单位的承包对企事业单位的承包对企事业单位的承包、承租经营所得承租经营所得承租经营所得承租经营所得，以每一纳税以每一纳税以每一纳税以每一纳税 年度的收入总额年度的收入总额年度的收入总额年度的收入总额，减除必要费用后的余额减除必要费用后的余额减除必要费用后的余额减除必要费用后的余额，为应纳为应纳为应纳为应纳 税所得额。税所得额。税所得额。税所得额。签定承包合同依法纳税签定承包合同依法纳税4、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使 用费所得，每次收入不超过4000元的 减除费用800元；4000元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。算一算，各是多少？享受自己享受自己的劳动果的劳动果实实5 5、财产转让所得，以转让财产的收入额 减除财产原值和合理费用后的余额减除财产原值和合理费用后的余额， 为应纳税所得额为应纳税所得额。把车转让把车转让给我扣除给我扣除你的购车你的购车成本成本6 6、利息、股息、红利所得、偶然所得利息、股息、红利所得、偶然所得， 依每次收入额为应纳税所得额。依每次收入额为应纳税所得额。电脑体育彩票电脑体育彩票电脑体育彩票电脑体育彩票我中奖啦！我中奖啦！我中奖啦！我中奖啦！恭喜恭喜恭喜恭喜 你！你！你！你！别忘了缴别忘了缴别忘了缴别忘了缴税税税税。确立纳税人的意识纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人违反税法的想象，偷税，欠税，骗税，抗税。作为一个新时代的公民，应如何增强纳税意识？作为一个新时代的公民，应如何增强纳税意识？A A、自觉纳税，把依法纳税始终看成自己应尽的义务；、自觉纳税，把依法纳税始终看成自己应尽的义务；B B、增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识；、增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识；C C、以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，、以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用， 对贪污、浪费行为进行批评和检举。对贪污、浪费行为进行批评和检举。1 1、您的家庭是否有投资理财行为？、您的家庭是否有投资理财行为？2 2、您的家庭选择了那些投资理财方式？、您的家庭选择了那些投资理财方式？3 3、您的家庭为什么选择存款储蓄？您觉得存款储蓄是不、您的家庭为什么选择存款储蓄？您觉得存款储蓄是不是越多越好？是越多越好？4 4、您的家庭为什么选择（不选择）购买股票？、您的家庭为什么选择（不选择）购买股票？您对股票您对股票的了解程度是（了解、有点知道、不了解）。的了解程度是（了解、有点知道、不了解）。5 5、您的家庭买（没有买）债券？您对债券的了解程度是、您的家庭买（没有买）债券？您对债券的了解程度是（了解、有点知道、不了解）。（了解、有点知道、不了解）。6 6、您的家庭购买（没有）了商业保险吗？、您的家庭购买（没有）了商业保险吗？您对商业保险您对商业保险了解程度是（了解、有点知道、不了解）。了解程度是（了解、有点知道、不了解）。走进生活走进生活 调查研究调查研究储蓄存款74953.49 活期储蓄22743.04 定期储蓄52210.45 2008年我国城乡居民储蓄存款：年我国城乡居民储蓄存款：储蓄存款储蓄存款217855亿元亿元 你知道你知道这些银这些银行吗？行吗？ 资料链接资料链接存款储蓄的优缺点：存款储蓄的优缺点：存取自由存取自由安全性高安全性高收益稳定收益稳定有贬值风险有贬值风险债券是一种债券是一种债务证书债务证书，是筹资者，是筹资者给投资者的债务凭证，承诺在一给投资者的债务凭证，承诺在一定时期定时期支付约定利息支付约定利息并到期并到期偿还偿还本金本金。债券的含义债券的含义投资理财之投资理财之债券债券债券是一种稳健的投资债券是一种稳健的投资工具，通常具有利率固工具，通常具有利率固定、风险较小的特点。定、风险较小的特点。你知道我国有哪几种债券吗？分别由谁发行？你知道我国有哪几种债券吗？分别由谁发行？几种债券的风险和收益分别具有什么特点？几种债券的风险和收益分别具有什么特点？如果你要购买债券，你会选择哪一种？为什么？如果你要购买债券，你会选择哪一种？为什么？课堂研习课堂研习区别区别政府债券政府债券金融债券金融债券公司债券公司债券发行主体发行主体 风险情况风险情况 收益情况收益情况 流通情况流通情况 债券的种类 国家国家（各级政府）（各级政府） 金融机构金融机构主要是商业主要是商业银行银行 公司公司（企业）（企业）风险最小风险最小安全性较政安全性较政府低，比公府低，比公司高司高风险较高风险较高比同期银行存比同期银行存款利率略高，款利率略高，低于其他债券低于其他债券高于政府债券高于政府债券和银行存款和银行存款收益较高收益较高最强最强较强较强到期可转让到期可转让安全性由强到弱安全性由强到弱风险性由低到高风险性由低到高投资理财之投资理财之股票股票股票是高风险、高收益股票是高风险、高收益的投资工具，投资可需的投资工具，投资可需谨慎啊！谨慎啊！你知道什么是股票吗？股票投资的收入来源于什你知道什么是股票吗？股票投资的收入来源于什么？么？你知道股票收益会受到什么因素的影响吗？你知道股票收益会受到什么因素的影响吗？你会购买股票吗？你对你会购买股票吗？你对“股市有风险、投资需谨股市有风险、投资需谨慎慎”这句话怎么看？这句话怎么看？股市股市资料链接资料链接牛市牛市熊市熊市 股票 债券不同点性质不同性质不同受益权受益权不同不同偿还方法偿还方法不同不同相同点股票和债券比较表股票和债券比较表股东入股凭证，股东入股凭证，是一种所有权证书是一种所有权证书债务证据债务证据要限期偿还要限期偿还取得股息和红利取得股息和红利经营好坏决定着股经营好坏决定着股票的效益票的效益定期收取利息定期收取利息不承担风险不承担风险不能退股金不能退股金只能卖股票只能卖股票明确付息期限明确付息期限必须偿还本金必须偿还本金有价证券有价证券筹资手段筹资手段都能获得一定收益都能获得一定收益家庭投资的新渠道家庭投资的新渠道商业保险商业保险区别区别 社会保险社会保险 商业保险商业保险保险保险项目项目解决社会成员共同需要的解决社会成员共同需要的最迫切的保障项目最迫切的保障项目项目广泛，形式多样项目广泛，形式多样给付给付标准标准只保障基本生活水平只保障基本生活水平按约定给投保人经济按约定给投保人经济补偿，补偿高补偿，补偿高费用费用承担承担个人，企业，政府共同承个人，企业，政府共同承担或由政府承担。担或由政府承担。保险保险原则原则不以被保险人需要为依据，不以被保险人需要为依据，而是由国家法律法规统一而是由国家法律法规统一规定的，具有强制性规定的，具有强制性社会保险与商业保险的比较社会保险与商业保险的比较完全由个人负担，保完全由个人负担，保险范围的大小与缴纳险范围的大小与缴纳的保险费成正比的保险费成正比建立在商业原则建立在商业原则基础之上，是参保基础之上，是参保人个人意志的体现人个人意志的体现投保人投保人提出投提出投保要保要求求保险公司保险公司同意同意承保承保达成协议达成协议投保人投保人按约按约交纳交纳保险保险费费保险公保险公司开始承担司开始承担保险保险责任责任申请赔偿申请赔偿按约获得保险金按约获得保险金或赔偿或赔偿核定事故核定事故履行赔偿履行赔偿 danger社会保险社会保险商业保险商业保险社会社会基本基本养老养老保险保险工工伤伤保保险险人人寿寿保保险险汽汽车车保保险险责责任任保保险险企业企业财产财产 保保险险失失业业保保险险财产保险财产保险人身保险人身保险企业财产企业财产货物运输货物运输运输工具运输工具个人财产个人财产国际财产保险国际财产保险人的身体人的身体 和和 生命生命业务业务作用作用把分散的社会资金集中起来，用以把分散的社会资金集中起来，用以补偿自然灾害或意外事故造成的损失补偿自然灾害或意外事故造成的损失的一项措施的一项措施 商业保险的分类商业保险的分类我选择什么理财方式？我选择什么理财方式？因人而异因人而异课堂研习课堂研习不同的人因经济状况、性不同的人因经济状况、性格特点、投资兴趣、知识结格特点、投资兴趣、知识结构的不同，理财目标和投资构的不同，理财目标和投资方式也因人而异。方式也因人而异。因时而异因时而异同一个人在不同的年龄同一个人在不同的年龄和发展阶段，其理财的目和发展阶段，其理财的目标和投资方式也会有所不标和投资方式也会有所不同。同。牢记：风险牢记：风险与收益并存。与收益并存。高收益伴随高风险，投高收益伴随高风险，投资时要根据自己的风险承资时要根据自己的风险承受能力，理性理财。受能力，理性理财。建议：投建议：投资组合资组合别把鸡蛋放进一个篮别把鸡蛋放进一个篮子里。子里。不定项选择题不定项选择题债券和股票的相同点是（债券和股票的相同点是（ ） A A 偿还方法相同偿还方法相同 B B 性质相同，都是投入公司资性质相同，都是投入公司资金的所有权证书金的所有权证书 C C 都能获得一定收益的金融资都能获得一定收益的金融资产产 D D 都是集资手段都是集资手段 E E 受益权不同受益权不同 F F 都是有价证券都是有价证券不定项选择题不定项选择题政府公债与其他债券相比（政府公债与其他债券相比（ ）A A 没有风险，安全性较好没有风险，安全性较好B B 收益较高收益较高C C 价格公开，信用度高，价格公开，信用度高， 转手容易转手容易D D 代用率高，流通性能好代用率高，流通性能好不定项选择题不定项选择题商业保险商业保险 （ ） A A 解决大多数成员共同需要的解决大多数成员共同需要的最迫切的保险项目最迫切的保险项目 B B 建立在商业原则基础之上建立在商业原则基础之上 C C 保障项目广泛，形式多样，保障项目广泛，形式多样，给付标准高给付标准高 D D 费用大多是个人，企业和费用大多是个人，企业和政府共同承担政府共同承担