对公业务担保操作实务对公业务担保操作实务一、企业调查对企业的初步了解1、初步掌握企业名称、资产规模、销售收入、行业情况。2、根据对方透露的信息通过网络、合作银行、等途径多方面了解企业情况。了解行业发展状况、产品行情等信息。3、根据初步了解信息决定让其先提供资料还是到企业实地走访。与企业老板的交流成功的交流是合作的基础担保行业的发展历程需大体了解的几个问题：企业的发展史、组织架构、土地及厂房所有权、近两年销售收入情况、几个大客户的年交易额及结算、企业负债、融资需求等，了解以上情况有助于辨别报表的真伪。针对担保费与保证金的沟通。永发案例到车间厂房的实地走访要了解如下信息：了解产品及其生产工艺了解其设备是否全负荷运转、产能情况、产能与销售收入之间的关系观察其库存情况研究方案会计提供一份报表并解读通过对企业的解读，主观上决定是否可立即设计方案审核企业提供材料审核企业基础材料通过章程及验资报告研究其规章制度和股东构成（二）反担保方案设计标准型、非标准型、加强型（一网打尽）设计反担保方案的原则：在极度认可担保单位的情况下方可研究保证措施。境界：只要贷款主体经营状况极好，肯定可找出适合它的反担保措施。1、经营状况较好的企业提供反担保注意事项：要研究其公司章程对外提供担保的限制，是提交董事会还是股东会做出决议。让反担保单位尽量详细的提供资料（多提供几个账户）2、公司大股东夫妇提供连带责任保证要关注一下验资报告中股东的变化亦可追加财务总监承担全部或部分担保债权反担保。（夫妻案例）3、存货质押与监管（1）与企业签订存货质押合同，将指定量的存货实现质权（2）签订浮动抵押合同，办理抵押登记4、设备抵押需通过当地的工商局办理动产抵押登记最好应标记一下。（案例)1、抵押物清单与设备要核对，并把设备编号录入。2、进行拍照、卡钢印等方式确认（特定化）3、要看其设备是否是进口设备，是否具有完税凭证。5、个人房产提供保证公司实际控制人或其他股东或第三人的房产抵押给我公司。注意事项：1、要看权证上是否有共有人，分别为按份共有和共同共有，按份共有的，处分或抵押需经占三分之二以上的按份共有人或全体共有人同意，无完全民事行为能力的人需经其法定监护人同意。2、如当事人其中一人或当事人因故无法当面确认的，其授权委托书需公证（不动产所在地公证），避免造假。居国外人士，需经所在国中国驻地大使馆公证。3、未成年人的财产由其法定监护人代为处分，但必须是为了未成年人的利益。可行：教育用款，出国留学。不可行：助学贷款、装修、父母经营。依据：未成年人的合法权益不容侵犯。4、债务人只有1套住房的，债权人只能查封，不能执行。但是设定抵押的除外，最高院司法解释如下：1、必须给债务人6个月的腾退期。2、必须要提供安置房。(标准参照廉租房）防止租赁。6、股权质押以企业大股东的股权做质押，在当地工商局办理质押登记。要该公司出具股东会或董事会决议，其它股东放弃优先购买权。主体单位应为资产规模较大、长持续发展性较强的企业。同时要注意企业实际控制人的退出成本。7、应收账款质押1、通过人民银行征信中心办理质押登记。网站:http:/www.pbccrc.org.cn/2、回款账户可设为我公司账户，或企业在贷款行开立的结算账户，但我公司应采用加印鉴监管其账户 一定要注意了解付款方信用即应收账款质量。8、账户监管出口退税账户监管及企业与客户签订买卖合同回款账户监管9、仓单质押分为标准式仓单和非标准式仓单标准仓单质押要在商品交易所办理质押登记，非标准仓单质押要与监管方签署合作协议并联系一家回购单位。10、用益物权摊位的经营权、使用权等权利都属于用益物权，涉定的担保方式是抵押。以摊位经营权提供担保的必须经摊位所有权人同意。用益物权的抵押部门是当地公证处。有主管机关的登记部门是其主管单位。11、租赁反担保物权法190条：订立抵押合同前抵押财产已出租的，原租赁关系不受该抵押权的影响。抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。一些集体产权的厂房、无证厂房，可让其提供租赁反担保，实现担保债权时我们可以对外转租土地厂房，以租金的收益归还我公司代偿款。最好经其所有权人同意。注意：租赁期限不能超过二十年（合同法214条）12、期权反担保期权又称为选择权，是在期货的基础上产生的一种衍生性金融工具。从其本质上讲，期权实质上是在金融领域中将权利和义务分开进行定价，使得权利的受让人在规定时间内对于是否进行交易，行使其权利，而义务方必须履行。在期权的交易时，购买期权的一方称作买方，而出售期权的一方则叫做卖方；买方即是权利的受让人，而卖方则是必须履行买方行使权利的义务人。 不可以抵押财产的范围民营学校、医院或者领取企业法人营业执照的民营医院能否抵押或提供担保在建工程与光地抵押的比较如最初设定光地抵押登记，地上在建工程未办理登记，对地上财产无优先受偿权光地抵押会面临政府强制收回的风险审核分析企业财务报表通过和企业负责人了解的信息、企业实地考察的信息、及财务报表三者结合，辨别报表的真伪一、审核分析会计报表的目的信用担保机构对中小企业会计报表审核和分析的目的主要是：通过审核企业编制会计报表的基本财务资料，甄别企业提供的财务报表的真伪，发现企业会计报表存在的问题，分析企业的偿债能力，判断由此引起的担保风险的高低，为担保项目的决策提供依据。 现场审核现场审核包括实物观察以及账簿等相关基础财务资料审核。实物审核主要是查看生产场所、生产设施、主要关键生产设备、生产状况，了解生产规模、生产能力，生产工艺流程。同时对其实物资产进行粗略估计；账簿等相关基础财务资料审核主要是核对账表是否相符，总账与明细账是否相符，抽查明细账和相关会计凭证，对阅读会计报表时发现的疑点进行核实，掌握其真实财务状况。 第三，进行总体分析和判断。根据审核的结果整理数据，作详细财务分析，按照重要性原则，排除次要因素，判断企业财务状况的风险度。 审核项目了解企业的会计政策，现场审核帐簿及相关基础财务资料。了解企业的会计政策，企业的会计政策不同报表反映的内容不同。企业账簿分为总帐、明细帐、日记账。会计报表是依据总帐调整编制，总帐是依据汇总凭证编制，明细帐是依据记账凭证编制，日记账也是明细账，一般称为流水帐，它主要核算现金及银行存款。其他相关基础财务资料一般包括审计报告、购销合同、贷款合同、银行对账单、纳税申报表、贷款卡查询明细单、项目可行性研究报告等其他资料，这些资料一般是从外部提供的，真实性较高，能够佐证企业提供的会计报表的真实、完整。 1、验证总账与明细账验证总帐是否与会计报表相符，即“帐表相符”。应引起注意的是会计报表中某些科目是合并数值，如存货就是由原材料、材料成本差异、生产成本、制造费用、产成品、低值易耗品几个科目合并而成；应收应付往来款一般存在余额调整，使得总帐余额与会计报表余额不符。 2、审核明细账首先核对总帐和明细账是否相平，即“帐帐相符”。根据阅读会计报表发现的疑点，抽查相关科目明细账。因为我们不是会计师事务所，不可能对每个会计科目都详细审计，根据会计核算的特点我们把它分为几个循环审核，根据其勾稽关系验证数据合理性，抽查会计凭证验证会计报表真实性、合法性和完整性。 （1）销售与收款循环审核，一般包括货币资金、应收账款，主营业务收入、其他业务收入等科目。 （2）购货、付款与生产循环审查，一般包括货币资金、存货、主营业务成本、应付款、其他业务支出等科目。 （3）筹资和投资循环审核。 3、审核纳税申报表纳税申报表是企业向税务机关申报其所得税和增值税的凭证，一般分为所得税纳税申报表、增值税纳税申报表、营业税纳税申报表。所得税申报表记载了企业实现的经营成果及社会贡献，与会计报表核对提取的或上交的所得税是否相符；核对主营业务收入是否一致，如果企业存在应纳增值税其他业务收入，纳税申报表应纳税收入数额大于会计报表记载的主营业务收入。此外还应注意企业是否有税收优惠政策。 4、审核贷款卡 通过贷款卡查询单核实长短期借款数额是否相符。会计报表反映的是时点数，如果两者存在差异：一是有未入帐银行贷款或到期偿还贷款；二是查询时点晚于会计报表时点，期间又发生银行借款业务。贷款卡查询单一般反映企业贷款、承兑汇票、信用证、对外担保余额，这里要注意核查企业是否存在逾期贷款，特别关注对外担保情况。另外还要关注企业长短期借款入账处理：一是防止企业为调整财务指标而将短期借款计入长期借款；二是注意是否存在短借长用现象，将短期借款用于购置固定资产，增加短期偿债压力。 还有其他一些财务基础资料可以佐证会计报表数据的真实性以及有助于我们发现企业隐瞒的重大事项。 科目之间的勾稽关系1、货币资金货币资金科目要核实企业的银行对账单、现金日结单等明细还要核实应付票据里面的保证金部分，还有开证保证金及其他货币资金。2、应收票据应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的，还没有到期的，尚未兑现的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。一般企业都做背书转让或贴现处理。3、应收账款该科目需结合销售收入、行业结算周期、与大客户的结算与企业老板交流的结算情况判断其应收账款数额的合理性。如科目数额过高，分析其呆账死账数额或虚拟资产的情况。也有相当一部分是款已汇出，但未收到发票部分4、其他应收款1.应收的各种赔款、罚款2.应收出租包装物的押金3.应向职工收取的各种垫付款项4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的 备用金） 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金6.预付账款转入 7.其他各种应收、暂付款项 5、预付账款通过此科目要了解其与上游客户的结算情况6、存货通过明细账看是否有虚增资产的现象通过现场走访仓库察看其库存情况分析其库存合理性7、固定资产通过走访厂房了解企业的自置固定资产情况，一般为厂房、设备、车辆及办公用品等。分析其固定资产质量联系到资本公积的变动情况，看企业是否通过评估增值的方法重新入账8、无形资产一般为土地使用权、商标使用权、技术专利、生产许可证、租赁权、采矿权等9、在建工程如有此科目，要分析其在建工程项目情况，是新项目还是厂房已投入使用但未发到发票挂账如是新项目，要分析其项目投资可行性10、借款先通过财务表述其贷款明细，通过对固定资产的摸底，看其贷款的保证形式。一定要通过贷款行核实其贷款卡，或核实其借款合同11、应付票据要了解其缴存保证金的比例和保证形势和货币资金相结合分析12、应付账款通过此科目可了解企业与上游客户的结算情况13、其他应付款其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。 在中小企业中大部分都是企业老板个人投资或企业之间的往来账14、所有者权益1、注册资本 虚假增资很多是借银行存款，贷股本 还的时候挂其他应收2、资本公积我国会计准则所规定的可计入资本公积的贷项有四个内容：资本溢价、股本溢价、其他资本公积、资产评估增值、捐赠资本和资本折算差额。还有接受捐赠等情况3、未分配利润通过其近几年经营利润情况分析其合理性财务指标参考短期偿债能力1、流动比率 制造业：1.1-1.3、 房地产：1.2、家电：1.4-1.6 商业：1.6-1.65、酒店餐饮：1.8-2、化工1.2、 贸易1.6、食品工业：1.7-2.2、速动比率 制造业：0.85-0.9、房地产：0.65、家电：0.9-0.95、商业：0.45、酒店伙食：1.6-1.9、化工：0.9、贸易：0.8、食品工业：1.5-1.8长期偿债能力1、资产负责率 工业0.7以下、商业0.8以下、进出口 0.9以下、房地产0.7以下、贸易0.8以下2、负债与所有者权益比率 低于53、利息保障倍数 不低于1营运能力指标1、总资产周转率 工业0.8-2次、商业1-3次、贸易4-6次、房地产0.5-1次2、应收账款周转率 工业6-9次、商贸7.2-18次3、存货周转率 工业3-4次、商贸6-18次4、净资产利润率 高于银行平均利息率项目审批后操作流程1、我公司审批通过后报银行审批2、银行审批通过后我公司与企业签订合同并办理反担保措施3、与银行签订保证合同、存入保证金。银行放款。贷后管理分公司现执行贷后管理跟踪制度在保企业必须一个月走访一次，填写贷后管理跟踪记录表，领导签字特殊企业制定一月两次或一周一次密切关注其经营情况结束语：担保行业是崇高、阳光、蜡烛产业每增加1000万元担保贷款所起到的社会效据相关部分统计，每增加8万元贷款会增加一个工作岗位可产生销售收入4000万元左右增加利税约400万元对GDP的贡献谢谢