第十讲国际结算中第十讲国际结算中的单据（）的单据（）9/19/2024国际结算国际结算国际结算中的单据国际结算中的单据（）（）、单据分类单据分类、汇票、汇票、发票、发票9/19/2024国际结算国际结算一、单据一、单据的分类的分类金融单据金融单据商业单据商业单据基本单据基本单据商业发票商业发票运输单据运输单据保险单据保险单据附属单据附属单据9/19/2024国际结算国际结算二、汇票二、汇票出票日出票日不能迟于信用证的有效期和交单期不能迟于信用证的有效期和交单期信用证如无规定信用证如无规定,交单期为提单日后交单期为提单日后21天天,但不迟于但不迟于有效期。（提单日指装船批注日，而非签发日）有效期。（提单日指装船批注日，而非签发日）付款人付款人根据信用证规定根据信用证规定金额金额根据信用证规定根据信用证规定,一般与发票金额一致一般与发票金额一致大小写必须一致大小写必须一致收款人收款人付款期限付款期限9/19/2024国际结算国际结算出票条款出票条款如信用证有规定，则内容必须与信用证规定如信用证有规定，则内容必须与信用证规定相符。相符。出票人出票人必须为受益人必须为受益人必须签字，但签字可与其他单据上的签字不必须签字，但签字可与其他单据上的签字不一致一致载有信用证要求的其他条款载有信用证要求的其他条款票面不应涂改票面不应涂改9/19/2024国际结算国际结算出票日出票日Drafts to enface same date as date of shipment and will be payable at a fixed date.Clean air waybill indicating actual flight date.空运单显示：空运单显示： Executive date: 31 March 2005, Actual Flight date: 1 April 2005. 汇票日应为汇票日应为2003年年4月月1日日返回9/19/2024国际结算国际结算付款人付款人即信用证条款中即信用证条款中“Drawee”一词后面列明一词后面列明的银行。的银行。通常付款人为开证行，如为承兑信用证，通常付款人为开证行，如为承兑信用证，付款人为承兑行，如有偿付行，付款人为付款人为承兑行，如有偿付行，付款人为偿付行。偿付行。不提倡将汇票的付款人做成开证申请人不提倡将汇票的付款人做成开证申请人返回9/19/2024国际结算国际结算汇票金额汇票金额信用证金额前有：信用证金额前有：up to, maximum, to the extent of , not exceed等字样，汇票等字样，汇票金额不能超过信用证金额。金额不能超过信用证金额。信用证金额前有：信用证金额前有：about, approximately, circa, roughly, nearly, close to, around等字样，信用证金额允等字样，信用证金额允许有许有10%的增减幅度。的增减幅度。返回9/19/2024国际结算国际结算汇票金额汇票金额USD7 890.45的大写方法：的大写方法：US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND FORTY FIVE CENTS ONLYUS DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY & 45/100 ONLY返回9/19/2024国际结算国际结算收款人收款人可以受益人为收款人，即：可以受益人为收款人，即：Pay to the order of (受益人名称），然后在汇票后受益人名称），然后在汇票后背书，转让给接受单据的银行背书，转让给接受单据的银行可以接受单据的银行为收款人，即：可以接受单据的银行为收款人，即：Pay to the order of xxx Bank返回9/19/2024国际结算国际结算付款期限付款期限应与信用证规定一致应与信用证规定一致信用证规定汇票付款期限为：信用证规定汇票付款期限为：At 60 days after Bill of Lading，提单日为，提单日为2007年年7月月12日，汇票票期的表达方式：日，汇票票期的表达方式：“60 days after bill of lading date 12 July 2007”“60 days after 12 July 2007”9/19/2024国际结算国际结算“60 days after bill of lading date” 同时在同时在汇票上另外注明汇票上另外注明 “bill of lading date 12 July 2007”“60 days date” 同时汇票的出票日期作成同时汇票的出票日期作成与提单日同一天与提单日同一天“10 September 2007”, 即直接打上到期日即直接打上到期日返回9/19/2024国际结算国际结算出票条款出票条款出票条款通常包括开证行名、开证日期、出票条款通常包括开证行名、开证日期、信用证号码三项。信用证号码三项。All drafts must be marked Drawn under the Australia and New Zealand Banking Group Limited, New York L/C No. 12345 dated 20031215 and Banco de Chile, Santiago Credit No. 67890 dated 20031210.返回9/19/2024国际结算国际结算UCP600关于交单期的规定关于交单期的规定第六条第六条 有效性、有效期限及提示地点有效性、有效期限及提示地点d. i 信用证必须规定提示单据的有效期信用证必须规定提示单据的有效期限。规定的用于兑付或者议付的有效期限限。规定的用于兑付或者议付的有效期限将被认为是提示单据的有效期限。将被认为是提示单据的有效期限。9/19/2024国际结算国际结算第十四条第十四条 审核单据的标准审核单据的标准c. 提示若包含一份或多份按照本惯例第提示若包含一份或多份按照本惯例第19条、条、20条、条、21条、条、22条、条、23条、条、24条条或或25条出具的正本运输单据，则必须由条出具的正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款在不迟于装受益人或其代表按照相关条款在不迟于装运日后的第二十一天内提交，但无论如何运日后的第二十一天内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。不得迟于信用证的到期日。 9/19/2024国际结算国际结算第二十九条第二十九条 截止日或最迟交单日的顺延截止日或最迟交单日的顺延a.如果信用证的到期日或最迟交单日适逢如果信用证的到期日或最迟交单日适逢接受交单的银行因第三十六条规定以外的接受交单的银行因第三十六条规定以外的原因而中止营业，则到期日或最迟交单日，原因而中止营业，则到期日或最迟交单日，将顺延至该日以后的第一个银行日。将顺延至该日以后的第一个银行日。 c.最迟装运日最迟装运日不因第二十九条不因第二十九条a款规定的款规定的原因而顺延。原因而顺延。9/19/2024国际结算国际结算ISBP关于期限的用语解释关于期限的用语解释如：如：shipment date 是是5月月12日日“within 2 days after”指所述日期当日到之指所述日期当日到之后的两天内。后的两天内。 例：例：shipping advice to be made within 2 days after shipment date即装船通知日期在即装船通知日期在5月月12-5月月14日之间日之间“not later than 2 days after” 指最迟日期指最迟日期为所述日期后的天为所述日期后的天 例：例：not later than 2 days after shipment date即不得迟于即不得迟于5月月14日日9/19/2024国际结算国际结算“at least 2 days before” 指某事必须指某事必须早于所述日期之前的两天发生，但对于早于所述日期之前的两天发生，但对于有多早并无限制有多早并无限制例：例： at least 2 days before shipment date 即：事情必须在即：事情必须在5月月9日之前（包括日之前（包括9日）日）发生发生9/19/2024国际结算国际结算“within 2 days of” 指所述日期之前的指所述日期之前的两天到所述日期之后的两天两天到所述日期之后的两天例：例： within 2 days of shipment date 即即5月月10日日5月月14日日当当 “within” 直接与某日期连用，则直接与某日期连用，则该日期不包括在计算期内该日期不包括在计算期内例：例：within May 12 即即5月月12日不包括在期限内日不包括在期限内9/19/2024国际结算国际结算案例案例信信 用用 证证 规规 定定 ： 全全 套套 海海 运运 提提 单单 ，SHIPMENT MUST BE EFFECTED WITHIN 2001.02.25， 提提 单单 签签 发发 日日 为为2001.02.24， ON BOARD日日 期期 为为2001.02.25。开证行是否可以拒付？为什么？开证行是否可以拒付？为什么？ 9/19/2024国际结算国际结算三、发票（三、发票（invoice)9/19/2024国际结算国际结算发票发票商业发票（商业发票（commercial invoice)海关发票（海关发票（customs invoice)领事发票（领事发票（consular invoice)厂商发票（厂商发票（manufactures invoice)形式发票（形式发票（proforma invoice)9/19/2024国际结算国际结算商业发票商业发票（commercial invoice)商业发票是出口商向进口商开出的发货商业发票是出口商向进口商开出的发货价目清单，载有货物名称、数量、价格价目清单，载有货物名称、数量、价格等内容，也是出口商向进口商收取货款等内容，也是出口商向进口商收取货款的主要依据。的主要依据。9/19/2024国际结算国际结算商业发票商业发票商业发票的作用：商业发票的作用：进出口双方的记账凭证；进出口双方的记账凭证；出口商履约的证明；出口商履约的证明；进出口双方办理报关、清关纳税的凭证；进出口双方办理报关、清关纳税的凭证；在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据；索汇付款的依据；货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据；作为填制其他相关单据的依据等。作为填制其他相关单据的依据等。9/19/2024国际结算国际结算商业发票的内容商业发票的内容P429首文（首文（heading）部分，主要说明基本情况：）部分，主要说明基本情况：发票名称发票名称签发日期和编号签发日期和编号信用证号码和合同号码信用证号码和合同号码抬头抬头运输方式、起运地、目的地运输方式、起运地、目的地正文（正文（body）部分，说明履约情况：）部分，说明履约情况：对货物和价格的描述对货物和价格的描述唛头（唛头（marks)结文（结文（complementary clause)部分：部分：出口商的签章（出口商的签章（exporters signature）进出口许可证号、外汇批准号、税则号等进出口许可证号、外汇批准号、税则号等证实性文句证实性文句9/19/2024国际结算国际结算UCP600对于发票的规定对于发票的规定第十八条第十八条 商业发票商业发票 a. 商业发票：商业发票： i. 必须在表面上看来系由受益人出具（第三必须在表面上看来系由受益人出具（第三十八条另有规定者除外）；十八条另有规定者除外）；ii.必须做成以申请人的名称为抬头（第必须做成以申请人的名称为抬头（第 三十三十八条（八条（g）款另有规定者除外）款另有规定者除外）iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种必须将发票币别作成与信用证相同币种iv. 无须签字无须签字9/19/2024国际结算国际结算b. 按照指定行事的被指定银行、保兑行按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接受金额超过信用（如有）或开证行可以接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票，只要该银行证所允许的金额的商业发票，只要该银行所作出的兑付或议付金额没有超过信用证所作出的兑付或议付金额没有超过信用证所允许的金额，则该银行的决定对各有关所允许的金额，则该银行的决定对各有关方均具有约束力。方均具有约束力。c. 商业发票中货物、服务或行为的描述商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示的内容相符。必须与信用证中显示的内容相符。9/19/2024国际结算国际结算货物描述与价格货物描述与价格货物描述应与信用证严格一致。货物描述应与信用证严格一致。如信用证货描里有包装描述，应在发票货如信用证货描里有包装描述，应在发票货描里予以体现。（描里予以体现。（例子例子）在信用证的货物描述与合同不符时，避免在信用证的货物描述与合同不符时，避免将错就错。将错就错。必须显示价格条款。必须显示价格条款。9/19/2024国际结算国际结算包装条款包装条款xxx 100M/T, PACKING: 50KG/CASE信用证要求：信用证要求：GOODS TO BE PACKED IN CONTAINER. 发票货描：发票货描：GOODS ARE PACKED IN CONTAINER.返回9/19/2024国际结算国际结算价格显示价格显示应显示单价、总金额与价格条款。应显示单价、总金额与价格条款。 如：如：P429、P438应显示信用证要求的折扣、扣减和其他条件应显示信用证要求的折扣、扣减和其他条件CIF C2（ CIF价含佣价含佣2%）CIF D2（ CIF价含折扣价含折扣2%）明佣：明佣：Invoice to show a deduction of 5%being commission payable to M/S x暗佣暗佣: 1、通常是要求汇票金额做成发票的百分之九、通常是要求汇票金额做成发票的百分之九十几（十几（Drafts for 95%of invoice value） 2、要求在索汇时从索汇金额中扣除信用证、要求在索汇时从索汇金额中扣除信用证规定比例的佣金规定比例的佣金9/19/2024国际结算国际结算发票金额发票金额应与信用证金额相符，分批装运可低于信用证应与信用证金额相符，分批装运可低于信用证总金额。总金额。特殊条款：特殊条款：1、about、approximately修饰金额、数量、单价修饰金额、数量、单价中的某一项，仅该项适用于中的某一项，仅该项适用于10%增减幅度。增减幅度。2、货物数量货物数量5%增减幅度的适用范围增减幅度的适用范围3、发票金额发票金额5%减幅的适用范围减幅的适用范围4、maximum、up to、not exceeding、to the extent of 等词语修饰金额或数量，表示不可以增加，等词语修饰金额或数量，表示不可以增加，只可以减少，且减幅无限制。只可以减少，且减幅无限制。若有增减幅度条件限制，同时允许分批装运，若有增减幅度条件限制，同时允许分批装运，则该条件既适用于各分批交货，也适用于总数则该条件既适用于各分批交货，也适用于总数目。目。9/19/2024国际结算国际结算特殊条款特殊条款1信用证规定货物数量为约信用证规定货物数量为约250箱，每箱箱，每箱100美元，美元，总金额为总金额为25000美元，不允许分批装运。美元，不允许分批装运。信用证要求装运信用证要求装运A、B两种零件，不允许分批装两种零件，不允许分批装运，运，A零件单价为每箱零件单价为每箱20美元，美元，B零件单价为每零件单价为每箱箱30美元，美元，A、B总数量为总数量为200箱，总金额为约箱，总金额为约5000美元。美元。1）A150箱箱 B50箱箱 单据总金额：单据总金额：USD45002）A100箱箱 B100箱箱 单据总金额：单据总金额：USD50003）A80箱箱 B120箱箱 单据总金额：单据总金额：USD52004）A50箱箱 B150箱箱 单据总金额：单据总金额：USD5500返回9/19/2024国际结算国际结算货物数量货物数量5%增减幅度的适用范围增减幅度的适用范围即使信用证未规定货物数量有增减幅度，即使信用证未规定货物数量有增减幅度，只要满足下面两个条件，货物数量仍可以只要满足下面两个条件，货物数量仍可以有有5%增减幅度：增减幅度：单据支取金额不超过信用证金额单据支取金额不超过信用证金额货物不是按照包装单位（货物不是按照包装单位（drums, cases, cartons, boxes)或个体计数（或个体计数（pieces, units, dozens)。返回9/19/2024国际结算国际结算发票金额发票金额5%减幅的适用范围减幅的适用范围特殊条款特殊条款1、2均不适用，在满足下面条均不适用，在满足下面条件的情况下，发票金额仍可以有件的情况下，发票金额仍可以有5%的减的减幅，但不能超过幅，但不能超过5%：信用证禁止分批装运信用证禁止分批装运当信用证规定了货物数量，货物已全部装运当信用证规定了货物数量，货物已全部装运当信用证规定了单价，而单价未没有降低，当信用证规定了单价，而单价未没有降低，返回9/19/2024国际结算国际结算发票金额发票金额5%减幅的适用范围减幅的适用范围 信用证规定：信用证规定： 金额为金额为7722 7722 货物为：货物为：4M/T4M/T FOB FOB价为价为1730M/T1730M/T 分别列明分别列明COSTCOST、INSURANCE INSURANCE 及及FREIGHTFREIGHT 受益人提交的发票为：受益人提交的发票为： 货物为货物为4M/T FOB4M/T FOB价为：价为：1730M/T1730M/T COST COST：1730X4=6920 1730X4=6920 INSURANCE INSURANCE：200 200 FREIGHT FREIGHT：216 216 总金额：总金额：CIF7336CIF7336返回9/19/2024国际结算国际结算唛头（唛头（shipping marks)如信用证有要求，按信用证规定。如信用证有要求，按信用证规定。Shipping marks: C.H.F Packages only marked: C.H.FS in trapezoid(梯形）梯形）菱形：菱形：diamond三角形：三角形：triangle9/19/2024国际结算国际结算发票份数发票份数按信用证要求提交正、副本份数。按信用证要求提交正、副本份数。除非信用证允许提交副本，每一种单据至少需除非信用证允许提交副本，每一种单据至少需提交一份正本。提交一份正本。国际银行标准实务规定：国际银行标准实务规定：Invoice, one invoice 和和Invoice in 1 copy等措词等措词可以理解为要求一份正本可以理解为要求一份正本Invoice in 4 copies，至少提交一份正本发票，其，至少提交一份正本发票，其余可提交副本余可提交副本One copy of Invoice, 既可提交一份正本，也可提既可提交一份正本，也可提交一份副本交一份副本正本应声明为正本，即加盖正本应声明为正本，即加盖“original”(正本正本)章。章。9/19/2024国际结算国际结算形式发票（形式发票（proforma invoice)进口商有时要求出口商列出一份有出售货进口商有时要求出口商列出一份有出售货物的名称、规格、单价等参考性的发票，物的名称、规格、单价等参考性的发票，使其向本国贸易或外汇管理当局申请进口使其向本国贸易或外汇管理当局申请进口许可证或外汇额度之用，同时也便于自己许可证或外汇额度之用，同时也便于自己掌握所购货物的明细，这种发票称为形式掌握所购货物的明细，这种发票称为形式发票。发票。9/19/2024国际结算国际结算形式发票形式发票Details as per proforma invoice No.信用证规定：信用证规定：Goods as per attached proforma invoice No.dated附有形式发票，该形式发票构成信用证一部附有形式发票，该形式发票构成信用证一部分分未附形式发票，无需审核该发票未附形式发票，无需审核该发票9/19/2024国际结算国际结算海关发票海关发票（customs invoice)海关发票是进口国海关为了掌握进口商品海关发票是进口国海关为了掌握进口商品的价值构成和原产地情况而要求出口商根的价值构成和原产地情况而要求出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的供进据进口国海关规定的特定格式填制的供进口商凭以报关的一种特殊形式的发票。口商凭以报关的一种特殊形式的发票。9/19/2024国际结算国际结算海关发票海关发票海关发票的作用：海关发票的作用：是进口商进口报关、进口国海关估价完税的是进口商进口报关、进口国海关估价完税的依据。依据。是进口国海关核定货物原产地、实行差别关是进口国海关核定货物原产地、实行差别关税的依据。税的依据。是进口国海关查核进口商品的价值构成，以是进口国海关查核进口商品的价值构成，以确定进口商品是否存在出口补贴或倾销并凭确定进口商品是否存在出口补贴或倾销并凭以确定是否征收反补贴税或反倾销税的依据。以确定是否征收反补贴税或反倾销税的依据。是进口国海关凭以进行海关统计的依据。是进口国海关凭以进行海关统计的依据。9/19/2024国际结算国际结算海关发票海关发票常见海关发票：常见海关发票：美国：美国： 1）Interim Footwear Invoice 用于鞋类商品用于鞋类商品 2）Special Customs Invoice Form 5520 用于钢材产品用于钢材产品 3）US Special Customs Invoice Form 5515 用于其他商品用于其他商品加拿大：加拿大：Canada Customs Invoice新西兰：新西兰：Certificate of Origin for Exports to New Zealand Form 59A9/19/2024国际结算国际结算领事发票领事发票（consular invoice) 领事发票是由出口商向派驻在出口国的进口国领事发票是由出口商向派驻在出口国的进口国领事请示签发的特定格式的官用发票。拉丁美领事请示签发的特定格式的官用发票。拉丁美洲国家常用。洲国家常用。作用：作用：作为进口国海关和贸易管理当局征收关税和统计的作为进口国海关和贸易管理当局征收关税和统计的依据。依据。代替产地证，以便了解货物的原产地，对不同国家代替产地证，以便了解货物的原产地，对不同国家的商品实施差别税率。的商品实施差别税率。实施反倾销之用。实施反倾销之用。限制或禁止某些非必需品或未经批准的商品随便进限制或禁止某些非必需品或未经批准的商品随便进口。口。借签证征收费用，作为领事办公经费。借签证征收费用，作为领事办公经费。9/19/2024国际结算国际结算厂商发票厂商发票（manufacturers invoice)厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。的发票。作用：用以核查出口交易中是否存在倾销，作用：用以核查出口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收反倾销税。以便确定是否征收反倾销税。与商业发票的区别：厂商发票的价格较低与商业发票的区别：厂商发票的价格较低9/19/2024国际结算国际结算