支付结算业务的核算与管理概述 基本原则票据结算 支票 银行本票 银行汇票 商业汇票非票据结算 汇兑 委托收款 托收承付 银行卡第一节 概述一、支付结算的概念支付结算国民经济各部门、各单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来等所发生的货币收付行为。分为现金结算和转账结算（票据结算和支付结算）两种。特点：1 1、支支付付结结算算与与一一般般的的货货币币给给付付及及资资金金清清算算行行为为不不同同，支支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2 2、支支付付结结算算是是一一种种要要式式行行为为。所所谓谓要要式式行行为为是是指指法法律律规规定必须依照一定形式进行的行为。定必须依照一定形式进行的行为。3 3、支支付付结结算算的的发发生生取取决决于于委委托托人人的的意意志志，银银行行在在支支付付结结算中是充当中介机构的角色。算中是充当中介机构的角色。4 4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。1 1、按支付结算方式不同分为、按支付结算方式不同分为2 2、按使用的结算工具分为、按使用的结算工具分为3 3、按所涉及的范围不同分为、按所涉及的范围不同分为现金结算现金结算转账结算转账结算票据结算（四票）票据结算（四票）非票据结算非票据结算（“一证一证”、“一卡一卡”、“三三方式方式”）同城结算：本票、支票同城结算：本票、支票异地结算：异地结算：银行汇票、汇兑、托收承付银行汇票、汇兑、托收承付二二.支付结算的种类支付结算的种类同城、异地结算：同城、异地结算：商业汇票、委托收款商业汇票、委托收款 、信用卡、信用卡三.支付结算的基本原则1 1、恪守信用，履约付款、恪守信用，履约付款保障当事人经济利益，保证转账顺利进行的重要前提保障当事人经济利益，保证转账顺利进行的重要前提; ;2 2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则、谁的钱进谁的账，由谁支配原则保护了存款人的合法权益，加强了银行办理结算的责任。保护了存款人的合法权益，加强了银行办理结算的责任。3 3、银行不代垫款。、银行不代垫款。划清了银行资金和存款人资金的界限。划清了银行资金和存款人资金的界限。第二节 票据结算业务的核算一、支票二、银行本票三、银行汇票四、商业汇票一、一、支票的核算（一）支票的概念和种类（一）支票的概念和种类 支票是是出出票票人人签签发发的的，委委托托办办理理支支票票存存款款业业务务的的银银行行在在见见票票时时无无条条件件支支付付确确定定金金额额给给收收款款人人或或者者持票人的票据。持票人的票据。 现金支票 只能取现只能取现 转账支票 只能转账只能转账 普通支票 即即可可支支现现，又又可可转转账账。划划线线支支票票只只能转账。能转账。（二）支票的基本规定（二）支票的基本规定1、适用范围：同一票据交换区2、支票的使用涉及出票人（付款方）、付款人（出票人开户行）和收款人（收款方）等。3、有关规定：1）绝对记载事项：“支票”；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。2）签发支票应该使用碳素墨水或墨汁填写。3）见票即付，提示付款期为10天。4）禁止签发空头支票。5 5）不得签发支付密码错误的支票）不得签发支付密码错误的支票6 6）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。）不得签发与其银行预留印鉴不符的支票。7 7）违违反反上上述述三三项项规规定定人人民民银银行行按按票票面面金金额额的的5%5%不不低低于于10001000元元的的罚罚款款，持持票票人人有有权权要要求求赔赔偿偿支支票票金金额额2%2%的的赔赔偿金偿金8 8）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。）现金支票仅限于收款人向付款人提示付款。持票人、出票人不在同一银行开户（出票人送交支票） 支票和三联进账单第联进账单同城票据交换第联进账单支票做借方传票第联进账单做贷方传票持票人、出票人不在同一银行开户（持票人送交支票）进账单两联，第联返回二、银行本票的核算（一）概念和种类 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者是出票人的票据。银行本票由银行签发，保证兑付，而且见票即付，信用高，支付功能强。种类：不定额本票定额本票 1000元、5000元、10000元、50000元（二）基本规定（二）基本规定1 1、适用范围：同城、适用范围：同城2 2、可转账。、可转账。“现金现金”字样只能支取现金。字样只能支取现金。3 3、提提示示付付款款期期最最长长不不超超过过2 2个个月月，超超过过期期限限，代代理理付付款款人人不不予以支付。予以支付。4 4、申申请请人人超超期期或或其其他他原原因因造造成成退退款款，需需到到出出票票银银行行办办理理，开户的一律转账，为开户的付现金。开户的一律转账，为开户的付现金。5 5、见票即付。、见票即付。6 6、一律记名，允许背书转让。、一律记名，允许背书转让。7 7、银银行行本本票票丧丧失失，可可以以凭凭人人民民法法院院出出具具的的相相关关证证明明向向出出票票银行申请付款或退款。银行申请付款或退款。银银行行本本票票的的出出票票人人为为经经中中国国人人民民银银行行当当地地分分支支行行批批准准办办理理银银行本票业务的银行机构。行本票业务的银行机构。（三）银行本票的核算程序（三）银行本票的核算程序申请人申请人签发行签发行持票人持票人兑付行兑付行（ 1 ）申申请请签签发发（ 2 ）出出票票（3）交付票据）交付票据（ 4 ）提提示示票票据据（ 5 ）代代理理付付款款入入账账（6）清算资金）清算资金三、银行汇票的核算（一）汇票的概念和种类（一）汇票的概念和种类 汇汇票票是是出出票票人人签签发发的的，委委托托付付款款人人在在见见票票时时或或者者在在指指定定日日期期无无条条件件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按出票人的身份不同分为按出票人的身份不同分为银行汇票银行汇票和和商业汇票。商业汇票。银银行行汇汇票票的的出出票票人人为为经经人人民民银银行行批批准准办办理理银银行行汇汇票票业业务务的的银银行行，银银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。商商业业汇汇票票的的出出票票人人是是银银行行以以外外的的商商业业单单位位。按按承承兑兑人人不不同同分分为为银银行行承兑汇票承兑汇票和和商业承兑汇票商业承兑汇票。（二）银行汇票的基本规定1 1、出票和付款限于有权签发银行汇票的银行机构办理。、出票和付款限于有权签发银行汇票的银行机构办理。2 2、适用范围：、适用范围：异地异地单位和个人的结算款项。单位和个人的结算款项。3 3、提示付款期自出票日起、提示付款期自出票日起1 1个月。个月。4 4、可、可转账转账，填明现金的可用于支取现金。填明现金的可用于支取现金。5 5、一律、一律记名记名，允许背书转让允许背书转让，现金银行汇票不得背书转让。，现金银行汇票不得背书转让。6 6、应在出票金额以内，根据、应在出票金额以内，根据实际需要的实际需要的款项办理结算。款项办理结算。7 7、超期或其他原因可要求出票行退款。、超期或其他原因可要求出票行退款。8 8、银银行行汇汇票票的的出出票票和和付付款款，全全国国范范围围限限于于参参加加“全全国国联联行行往往来来”的的银银行行，跨跨系统银行签发的转账银行汇票的支付，应通过同城票据交换办理；系统银行签发的转账银行汇票的支付，应通过同城票据交换办理；9 9、银银行行汇汇票票的的实实际际结结算算金金额额低低于于出出票票金金额额的的，其其多多余余金金额额由由出出票票银银行行退退交交申申请人。请人。1010、银银行行汇汇票票丧丧失失，失失票票人人可可以以凭凭人人民民法法院院出出具具的的其其享享有有票票据据权权利利的的证证明明，向向出票银行请求付款或退款。出票银行请求付款或退款。（三）银行汇票的核算程序三）银行汇票的核算程序申请人申请人签发行签发行持票人持票人兑付行兑付行申申请请签签发发汇汇票票一一式式三三联联收款出票一式四联持往异地结算提示汇票代理付款人入账结清资金结清票据款项四、商业汇票的核算（一）基本规定（一）基本规定（9999）1 1、签签发发商商业业汇汇票票必必须须具具有有真真实实的的交交易易关关系系和和债债权权债债务务关关系系。不不得得签发无对价的商业汇票。签发无对价的商业汇票。2 2、适用于、适用于同城同城和和异地异地结算。结算。3 3、一律、一律记名记名，允许，允许背书背书转让。转让。4 4、付款期限由交易双方商定，最长不超过、付款期限由交易双方商定，最长不超过6 6个月个月。5 5、提示付款期限自汇票到期日起、提示付款期限自汇票到期日起1010天内。天内。6 6、禁止出售、承兑、贴现禁止出售、承兑、贴现空白银行承兑汇票空白银行承兑汇票7 7、付付款款人人应应当当在在自自收收到到提提示示承承兑兑的的汇汇票票之之日日起起3 3日日内内承承兑兑或或拒拒绝绝承兑。承兑。8 8、符符合合条条件件的的商商业业汇汇票票的的持持票票人人，可可持持未未到到期期的的汇汇票票向向银银行行申申请请贴现。贴现。（二）商业承兑汇票流程（6）划款或退回单证）划款或退回单证出票人出票人出票人开户行出票人开户行持票人持票人持票人开户行持票人开户行（1）签发承兑交付）签发承兑交付（ 2 ）到到期期委委托托收收款款（3）寄交单证）寄交单证（ 4 ）通通知知付付款款（ 5 ）付付款款或或无无力力支支付付（ 7 ）通通知知已已收收款款或或退退证证( (三）银行承兑汇票三）银行承兑汇票 1、程序出票人出票人承兑银行承兑银行持票人持票人持票人开户行持票人开户行（ 1 ）签签发发申申请请承承兑兑（ 2 ）承承兑兑（3）交付票据）交付票据（ 4 ）委委托托收收款款（5）寄交单证）寄交单证（ 5 ）收收取取票票款款（6）划付票款）划付票款（ 7 ）收收妥妥入入账账第三节 非票据结算业务一.汇兑二.委托收款三.托收承付 四.银行卡一、汇兑(一)概念和基本规定 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 分类：1、分为信汇和电汇 2、分为转账汇款和现金汇款 主要规定: 1.适用范围:原适用于异地.97年12月之后，异地与同城不受限制。 2.不受起点金额限制.3.必须记载的事项:信汇或电汇字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点,汇出行名称;委托日期;汇款人签章.4.收款人是个人,需要到汇入银行领取款项的,应在汇票上注明“留行待取”字样.5.汇款人确定不能转汇的,应注明“不得转汇”字样.(二)核算程序（信汇）汇款人汇款人收款人收款人汇出行汇出行汇入行汇入行1 1委委托托汇汇款款2寄发单证寄发单证,清算资金清算资金3收收款款入入账账信信汇汇凭凭证证四四联联第第联联回回单单第第联信汇凭证联信汇凭证第第联联收收账账通通知知电汇结算方式汇款人汇款人开户行开户行三联电汇凭证第第联联回回单单开户行开户行收款人收款人第第联拍电报联拍电报第第联联补补充充报报单单收收账账二、委托收款（一）概念和基本规定 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，分为邮寄和电报两种主要规定：1.同城,异地均可使用.2.不受起点金额的限制.3.必须记载的事项:委托收款字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据及附寄单证张数;委托日期,收款人签章.4.凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款证明办理款项的结算。5.付款时间:银行为付款人的,当日付款;开户单位为付款人,期限3天.6.付款人拒绝付款的,在接到付款通知日的次日起的3日内办理.(二)核算程序收款人收款人委托行委托行付款人付款人付款行付款行1委委托托收收款款2寄发单证寄发单证3通通知知付付款款4付付款款5划付款项划付款项6收收妥妥入入账账三、托收承付托收承付,是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.(一)主要规定:1.适用于国有企业、供销合作社以及城乡集体所有制工业企业的商品交易或劳务供应异地款项。2.使用该方式具备的条件：A 必须又真实的商品交易或因此产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理B必须签有符合经济法的购销合同。C收付双方必须重合同、守信用。D要有商品确已发运的证件。3.每笔起点金额为10 000元;新华书店系统每笔的金额起点为1000元.4.承付货款分为验单付款和验货付款两种.5.逾期付款,按万分之五计算逾期赔偿金.收款人收款人委托行委托行付款人付款人付款行付款行1委委托托收收款款2 2寄发单证，第寄发单证，第联托收凭证联托收凭证3 3通通知知付付款款 第第联联托托收收凭凭证证4付付款款或或拒拒付付5 5划付款项或退证划付款项或退证第第联托收凭证和贷方报单联托收凭证和贷方报单6收收妥妥入入账账（二）结算程序（二）结算程序第第联联回回单单第第联联收收账账通通知知四、银行卡 （一）、银行卡的分类准贷记卡准贷记卡转账卡转账卡储蓄卡储蓄卡专用卡专用卡储值卡储值卡银银行行卡卡根据发卡银行是否给根据发卡银行是否给根据发卡银行是否给根据发卡银行是否给予持卡人信用额度予持卡人信用额度予持卡人信用额度予持卡人信用额度按使用对象分按使用对象分按信誉等级分按信誉等级分信用卡信用卡借记卡借记卡贷记卡贷记卡单位卡单位卡个人卡个人卡金卡金卡普通卡普通卡 (二)银行卡的基本规定1.银行卡的发行主体2.银行卡的申领(1)单位卡 基本存款账户 , 转账存入,不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。(2)个人卡 3.银行卡使用的规定1）单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算2）银行卡支取现金的授权规定A 贷记卡，每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2 000元人民币。B 银行卡在ATM机取现 设定交易上限，每卡每日累计提款5000元人民币C储值卡的面值或卡内币值不得超过1 000元人民币3）信用卡的透支限制A单笔透支额：个人卡不超过2万元，单位卡不超过5万元B账户月透支额：个人卡不超过5万元，单位卡不超过综合授信额度的3%，无授信额度不得超过10万C透支期限 最长为60天4、信用卡的计息 贷记卡1）免息还款期待遇2）不享受免息还款期待遇3）收取滞纳金 5%4）按复利计算透支利息 准贷记卡 、借记卡、储值卡1）按活期利率计付利息（准贷记卡 、借记卡）2）存款不计息（贷记卡、储值卡）3）按单利计算透支利息（准贷记卡 ）