经营计划与绩效管理经营计划与绩效管理20032003年年1212月月2问题的提出问题的提出1 1、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经营状况却不行？营状况却不行？2 2、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式？3 3、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业务导向？务导向？4 4、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者的角色？的角色？3问题的提出问题的提出1 1、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经营状况却不行？营状况却不行？2 2、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式？3 3、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业务导向？务导向？4 4、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者的角色？的角色？4问题的提出问题的提出1 1、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经营状况却不行？营状况却不行？2 2、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式？3 3、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业务导向？务导向？4 4、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者的角色？的角色？5问题的提出问题的提出1 1、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经、为什么有些公司考核结果都不错，而公司整体经营状况却不行？营状况却不行？2 2、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式、为什么经理们在考核下属时拉不开面子、走形式？3 3、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业、为什么人力资源部在推行绩效管理时无法做到业务导向？务导向？4 4、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者、为什么财务部在经营管理中只能扮演信息提供者的角色？的角色？6问题的原因问题的原因以上问题的发生都与：以上问题的发生都与：经营计划与绩效管理脱节经营计划与绩效管理脱节有直接的关系。有直接的关系。如何解决？如何解决？7解决方案：一个中心环节和两个支撑手段解决方案：一个中心环节和两个支撑手段35年战略规划年战略规划年度经营计划年度经营计划经营绩效管理（经营绩效管理（BPM）部门及员工绩效管理部门及员工绩效管理KRA及及KPI预算预算8经营计划制定的原则经营计划制定的原则q 以市场为导向q 以产品为主线q 目标牵引q 综合平衡q 沟通协调q 预算控制q 滚动调整q 评估考核9经营计划制定的框架（举例）经营计划制定的框架（举例）集团战略规划集团战略规划集团年度经营目标集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部经营指标及策略事业部市场及销售计划事业部市场及销售计划生产生产计划计划研发研发计划计划工程服务工程服务计划计划人力资源人力资源计划计划投资投资计划计划集团财务预算集团财务预算事事业业部部财财务务预预算算年度经营计划年度经营计划及预算及预算。10经营绩效管理流程经营绩效管理流程制定目标，起草经营绩效合同审批并签订关键职位人员的绩效合同进行绩效审核之前的准备召开每季度的绩效审核会议，对绩效进行评估，发掘失败原因或成功经验，寻求解决方案根据评估的结果，公司高层领导提出战略方向上的调整各层面的领导人员在公司战略大方向的指导下，修改本部门/单元的经营计划，制定下期的行动计划为下一期的绩效指标完成做准备明确公司的战略目标研究制定关键职位的关键绩效指标听取反馈意见，进行必要修改形成一套关键绩效指标系统设定目标设定目标签订绩效签订绩效合同合同进行经营绩进行经营绩效审核效审核产生行产生行动计划动计划制定制定/修改关键绩效指标修改关键绩效指标11通过绩效审核会的形式监督和促进目标的实现通过绩效审核会的形式监督和促进目标的实现集团集团(集团对各集团对各事业部、职能事业部、职能部门部门)各事业部各事业部(事业事业部对下属部门部对下属部门)R季度绩效审核会一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月 十一月 十二月MMRMMRMMRMM年度绩效审核会 为制定下年目标作准备举例M月度绩效审核会RRR12销售收入预算：销售收入预算：表格：销售订货额及发货额预算表格：货款回收计划表格：销售收入预算销售成本预算销售成本预算：表格：销售成本预算表格：直接人工预算表格：直接材料预算表格：制造费用预算表格：生产成本预算期间费用预算：期间费用预算：表格：销售费用预算表格：开发费用预算表格：管理费用预算表格：财务费用预算损益预算损益预算表格：损益预算表现金流量预算现金流量预算表格：现金流量预算表格：采购支出预算表格：资本性支出预算资产负债预算资产负债预算表格：资产负债预算融资计划融资计划表格：融资计划表归还贷款计划归还贷款计划表格：归还贷款计划表公司年度经营计划公司年度经营计划财务预算编制程序财务预算编制程序13三条线如何协调配合？三条线如何协调配合？经营实施经营计划财务预算绩效合同绩效检测财务核算经营总结绩效审核财务分析行动计划部门职责计划部门组织制定经营计划及绩效合同组织及指导实施经营计划组织定期经营评审/分析会议修改经营计划人力资源部协助制定绩效合同组织经营绩效审核和考核参与制定行动计划负责考核结果与报酬挂钩财务部组织制定财务预算负责财务核算和分析参与制定行动计划各业务及职能部门拟制本业务/职能的经营计划负责实施经营计划对经营情况进行总结和改进参与制定及实施行动计划职责划分职责划分14执行监控：执行监控：IBM Roadmap管理管理1RevenueRevenueGPGPExpenseExpenseProfitProfitPlanPlan1,0001,000250250150150100100ForecastForecast9009002002001401406060差距差距（100100）（5050）（1010）（4040）RoadmapRoadmap通过营销改通过营销改进，促进，促销销50Unit50Unit10010020205 51515成本降低成本降低3 33 3费用管理费用管理（2 2）2 2最后可促成结果最后可促成结果10010023235 5202015谢谢大家！谢谢大家！