企业经营中的所得税筹划研究企业经营中的所得税筹划研究 姓名：李小溪姓名：李小溪 学号：学号：11639945 专业：工商管理专业：工商管理 指导教师：郝宏兰指导教师：郝宏兰 绪论绪论 纳税筹划的基本理论纳税筹划的基本理论 企业经营中的所得税筹划研究企业经营中的所得税筹划研究 企业所得税筹划的风险企业所得税筹划的风险 结论结论第一章第一章 绪论绪论 研究背景与研究意义研究背景与研究意义 国内外研究现状国内外研究现状 研究方法研究方法 研究内容研究内容第二章第二章 纳税筹划的基本理论纳税筹划的基本理论 纳税筹划的基本内涵纳税筹划的基本内涵 纳税筹划的前提纳税筹划的前提 纳税筹划与偷税、漏税的区别纳税筹划与偷税、漏税的区别 纳税筹划的基本技术与方法纳税筹划的基本技术与方法 所得税筹划的一般原理所得税筹划的一般原理第三章第三章企业经营中的所得税筹划研究企业经营中的所得税筹划研究 所得税率的税收筹划所得税率的税收筹划 收入的所得税筹划收入的所得税筹划 成本费用的所得税筹划成本费用的所得税筹划 利用税收优惠政策的所得税筹划利用税收优惠政策的所得税筹划收入的所得税筹划收入的所得税筹划 收入界定的所得税筹划：收入界定的所得税筹划： 区分区分“不征税收入不征税收入”和和“免税收入免税收入” 销售收入实现时间的所得税筹划：销售收入实现时间的所得税筹划： 现金销售、预收货款、托收承付、分期收款等现金销售、预收货款、托收承付、分期收款等 销售方式的所得税筹划：销售方式的所得税筹划： 现销、赊销、预收货款现销、赊销、预收货款 其他有关收入的所得税筹划：其他有关收入的所得税筹划： 视同销售、产品分成视同销售、产品分成成本费用的所得税筹划成本费用的所得税筹划 工资薪金与职工福利费的所得税筹划工资薪金与职工福利费的所得税筹划 固定资产折旧费的所得税筹划：固定资产折旧费的所得税筹划： 平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法 存货计价方法的所得税筹划：存货计价方法的所得税筹划： 先进先出法、加权平均法、移动加权平均法先进先出法、加权平均法、移动加权平均法 业务费、广告费、招待费的所得税筹划业务费、广告费、招待费的所得税筹划 捐赠支出的所得税筹划捐赠支出的所得税筹划第四章第四章 企业所得税筹划的风险企业所得税筹划的风险 所得税筹划风险产生的原因所得税筹划风险产生的原因 合理避免税收风险的建议合理避免税收风险的建议筹划分析筹划分析 捐赠支出的所得税筹划捐赠支出的所得税筹划 固定资产折旧费的所得税筹划固定资产折旧费的所得税筹划 薪金支出的所得税筹划薪金支出的所得税筹划 所得税筹划建议所得税筹划建议捐赠：对于公益性捐赠支出，企业应该根据自己的利润情况和税法规定的扣捐赠：对于公益性捐赠支出，企业应该根据自己的利润情况和税法规定的扣除比例，选择尽可能在年度利润除比例，选择尽可能在年度利润12以内的部分。企业在捐赠过程中要取得以内的部分。企业在捐赠过程中要取得合法票据，否则不能在税前扣除。合法票据，否则不能在税前扣除。固定资产：购进固定资产的入账价值要尽可能低。同时企业要根据自身情况固定资产：购进固定资产的入账价值要尽可能低。同时企业要根据自身情况选择合适的折旧方法以及折旧年限。选择合适的折旧方法以及折旧年限。工资薪金：企业可以改变员工红利为年终奖金，借以增加费用；提高职工工工资薪金：企业可以改变员工红利为年终奖金，借以增加费用；提高职工工资标准，超支的部分以福利费的形式发放。资标准，超支的部分以福利费的形式发放。收入确认：公司现在采用先给对方开具发票，后收款的形式进行经营，因此收入确认：公司现在采用先给对方开具发票，后收款的形式进行经营，因此每月的应收账款数额巨大，建议采用预收货款或分期付款的方式。每月的应收账款数额巨大，建议采用预收货款或分期付款的方式。结论结论 企业可以充分利用过度时期有关税率的规定来制定有利企业可以充分利用过度时期有关税率的规定来制定有利的筹划方案的筹划方案 企业可以选择取得收入的方式、确认收入的时间等方法企业可以选择取得收入的方式、确认收入的时间等方法来进行税收筹划来进行税收筹划 企业应该合理列支成本费用，并巧妙运用税收优惠政策企业应该合理列支成本费用，并巧妙运用税收优惠政策进行筹划进行筹划 企业在进行筹划的时候，应充分掌握有关的法律法规选企业在进行筹划的时候，应充分掌握有关的法律法规选择最优的筹划方案，尽量规避筹划风险择最优的筹划方案，尽量规避筹划风险谢谢 谢谢