主讲人：涂主讲人：涂 涛涛20082008年年7 7月月2525日日担保业务规范管理与案例评析担保业务规范管理与案例评析“2008“2008全国担保典当机构业务经验交流与法律实务操作、风险控制研讨班全国担保典当机构业务经验交流与法律实务操作、风险控制研讨班” 课课件件BYTUTAO1www.tianji.com/club/danbao引言引言n我国的中小企业信用担保实践始于1992年，1993年成立了第一家专业担保机构即中国经济技术投资担保有限公司。1999年6月14日，国家经贸委发布关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见，以贯彻政府扶挂中小企业发展政策意图为宗旨的中小企业信用担保体系正式启动。2000年8月24日，国务院办公厅印发关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见，我国中小企业信用担保体系开始进入制度建设、组建国家信用再担保机构和完善形成社会化信用体系建设阶段。n本课程专为担保机构尤其是新设立的担保机构中高级管理人员、业务人员而编写，内容涵盖：担保项目受理、担保项目尽职调查的内容、反担保措施的设置与评估、担保方案设计、项目决策与实施、保后跟踪与监督、风险控制与管理等担保业务全过程管理的各个环节，此外，还将选取部分典型案例并加以剖析，力图深入浅出的讲解担保业务管理的基本技能。BYTUTAO2www.tianji.com/club/danbao总目录n一、项目受理 1项目选择的基本原则 2项目受理条件 3项目咨询 4 项目初审 5项目材料的准备n二、尽职调查内容 1非财务因素调查 基本情况 企业管理 产品及技术状况 行业及市场情况 产品制造 企业资信状况 2财务因素调查 资产及负债、所有者权益核实 销售收入、利润核实 财务调查底稿的制作 财务作假手段的识别 3定量分析 现金流分析 主要财务指标分析 4定性分析 5综合评价 6现场考察与信息采集内容 7风险识别内容BYTUTAO3www.tianji.com/club/danbao总目录n三、反担保措施的设置与评估 1选择反担保物需考虑的要素 2反担保措施开发的原则 3反担保物的评估与审核 4反担保的种类 5反担保措施的效力 6反担保措施评估的比较与选择n四、担保方案设计 1担保额度的确定 2放款及还款方式的确定 3担保费及其他费用的收取n五、项目决策与实施 1评审委员会组成 2评审委员会议事规则 3评审委员管理制度 4资信评估内容与主要指标 5签约流程 6抵（质）押流程 7放款流程BYTUTAO4www.tianji.com/club/danbao总目录n六、保后跟踪与监督 1保后跟踪制度 2保后跟踪工作指引 3保后跟踪预警 4续保决策 5 担保责任的解除与代偿 6 代偿项目的追偿n七、风险控制与管理 1评审会制度与政策性风险 2客户经营风险 3员工道德风险 4客户档案制度与法律风险 5 .风险预防、分散与补偿机制 6. 银保合作的风险管理模式BYTUTAO5www.tianji.com/club/danbao一、项目受理一、项目受理n项目选择的基本原则n项目受理条件n项目咨询n项目初审n项目材料的准备BYTUTAO6www.tianji.com/club/danbao担保项目选择的原则主要从其经营宗旨和风险控制两个方面考虑。n经营宗旨和市场定位经营宗旨和市场定位（1）项目选择原则（2）我国担保机构的市场定位n风险控制条件风险控制条件（1）从控制风险的角度考虑，设定各种条件下的最大担保额（2）设定申请担保企业应具备的条件（3）设定不能提供担保的条件1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO7www.tianji.com/club/danbao（1 1）项目选择原则项目选择原则na担保业务开展的特定地区。nb担保项目所处行业。nc借款企业类型或特定客户人群。nd担保项目的贷款类型。经营宗旨和市场定位经营宗旨和市场定位1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO8www.tianji.com/club/danbao（2 2）我国担保机构的市场定位我国担保机构的市场定位n注意：注意：担保机构在定位业务市场时，要分析本机构有无这方面的社会资源和人力资源，是否能够掌握行业的综合信息和行业标准。n对于不熟悉的行业最好不要轻易介入，一方面是由于缺少专业知识，所承担的担保风险相对较大，另一方面是由于项目调研和评审的成本较高，需要花费较大的代价去了解和分析该行业的特性和情况。经营宗旨和市场定位经营宗旨和市场定位1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO9www.tianji.com/club/danbao（1 1）从控制风险的角度考虑，设定各种条件）从控制风险的角度考虑，设定各种条件下的最大担保额下的最大担保额 a 设定单个企业最大担保额。 b 设定单笔最大担保额。 c 设定某一地区的最大担保额度。（2 2）设定申请担保企业应具备的条件）设定申请担保企业应具备的条件（3 3）设定不能提供担保的条件）设定不能提供担保的条件风险控制条件风险控制条件1 1项目选择的基本原则项目选择的基本原则一、项目受理一、项目受理BYTUTAO10www.tianji.com/club/danbao一、项目受理一、项目受理2.2.项目受理条项目受理条件件n具备还款来源具备还款来源n具有还款意愿具有还款意愿n能够提供反担保措施能够提供反担保措施BYTUTAO11www.tianji.com/club/danbao一、项目受理一、项目受理n方式：方式： 面谈 电话咨询 网络咨询n内容内容 了解申请人基本信息 了解申请人经营状况及融资需求 了解申请人的反担保资源 介绍担保机构的性质和服务 3.项目咨询BYTUTAO12www.tianji.com/club/danbaon案例简介：调研提纲的设计案例简介：调研提纲的设计-背景资料背景资料n公司是一家以家具生产、加工、制造和销售为主营业务的专业家具生产配套公司，拥有各类专业生产线达10多条，主要生产家具、沙发、茶几、餐桌、电视柜、床垫等产品。随着生产规模日益扩大，公司根据国外市场需要，及时调整产品结构，逐步向生产出口产品转型，通过开发新品种生产的铝合金户外家具全部远销欧美市场。为了扩大规模以谋求企业更广阔的发展空间，公司在当地购买了近100亩土地用于兴建现代化新厂区。但由于前期的厂房建设占用了公司部分流动资金，造成公司资金需求较为紧张，碰巧此时公司又承接了1笔总价值1000多万元的铝合金折叠桌出口订单，资金需求量剧增，在这种情况下，公司必须在短时间内筹借到足够的资金去购买用于生产的原材料。公司总共出现约500多万元的资金缺口，为了弥补缺口，公司向担保公司申请500万元的贷款担保。一、项目受理一、项目受理BYTUTAO13www.tianji.com/club/danbaon案例简介：调研提纲的设计案例简介：调研提纲的设计-背景资料背景资料n在了解到公司融资担保的需要之后，担保公司马上派出以项目经理Z某为主的项目小组与该公司负责人H某进行接触沟通，经过反复、耐心、细致的交流，Z某大致了解公司目前的经营状况和资金的实际用途，初步拟定了以下的项目调研提纲：n1、调查公司的历史沿革、当前经营状况；n2、调查公司的生产制造方式、经营方式、技术实力状况、设备更新状况；n3、公司管理层信用、素质和经验、主要经理和业绩、以及公司的管理现状，包括内部组织架构、人事管理、财务管理、对关键人员的激励机制等；n4、了解目前家具加工行业的发展现状，家具行业出口退税情况和人民币升值的影响；n5、全面调查公司主要控制人的个人信用及家庭情况，股东背景及结构，经济个人实力和其他经营投资情况；一、项目受理一、项目受理BYTUTAO14www.tianji.com/club/danbaon案例简介：调研提纲的设计案例简介：调研提纲的设计-背景资料背景资料n6、了解公司上下游企业情况和销售策略；n7、调查公司是否有关联企业及其基本情况；n8、了解公司过去几年的经营业绩，核查企业当期主要资产、负责、销售收入、利润等关键财务指标；n9、调查目前公司在银行的借款及或有负责情况；n10、了解公司变现能力较好的资产，如土地、房产、设备等，做好反担保措施设计及组合方案，并实地逐一核对；n11、调查分析公司融资担保申请理由的真实性、合理性；n12、通过信用网、法院信息网以及银行、海关、金融机构等其他专门、渠道全面调查了解公司的资信情况。一、项目受理一、项目受理BYTUTAO15www.tianji.com/club/danbao一、项目受理一、项目受理4项项目目初初审审n审核申请人的贷款资格n了解企业基本面n初步商定反担保措施n就担保方案初步达成一致BYTUTAO16www.tianji.com/club/danbao一、项目受理一、项目受理n担保申请表担保申请表n企业基本资料企业基本资料 营业执照、机构代码证、税务登记证、贷款卡、验资报告、章程、法定营业执照、机构代码证、税务登记证、贷款卡、验资报告、章程、法定代表人证明书、授权委托书代表人证明书、授权委托书n企业同意贷款证明企业同意贷款证明 董事会或股东会决议、董事签名样本董事会或股东会决议、董事签名样本n财务资料财务资料 审计报告、财务报表、银行对账单审计报告、财务报表、银行对账单n企业基本情况企业基本情况 简介、产品、市场情况、借款用途、还款来源简介、产品、市场情况、借款用途、还款来源5.项目材料的准备项目材料的准备BYTUTAO17www.tianji.com/club/danbaon借款人是一家从事殡葬服务的有限责任公司，由于发展需要，欲进行陵园建设，拟向银行申请一年期流动贷款1000万元，银行将该企业推荐给某专业担保公司。担保公司在承接该项目后，按照担保业务操作程序对该企业进行保前调查了解到企业基本信息如下：n 1、该企业最初是由该县殡仪馆与该公司的法定代表人（港澳台人士，以自然人身份）合作成立的，企业性质属民政公益事业单位法人。后来由于政策原因，县殡仪馆退出该企业，该企业性质由公民政公益事业单位法人转变成为纯民营型企业。当时正在推行殡葬改革，而且该县正在招商引资，为解决社会矛盾，节约保护耕地，鼓励和支持外商的投资热情，该县政府在国土、财政、地税、建设等方面对该公司给予了很多优惠，以保证陵园顺利建设。一、项目受理一、项目受理-案例简介：背景资料案例简介：背景资料BYTUTAO18www.tianji.com/club/danbaon2、该企业应取得的政府相关批文是在县殡仪馆退出前取得的，目前仅缺公墓销售许可证，据该县民政局有关工作人员答复，该证在总工程完工装修完毕并验收合格后两个月内即可取得。n3、从工商等部门获取的资料显示，该公司自成立以来运营一直很正常，每年定期年检，没有诉讼、仲裁等纠纷。从银行打印的企业资料及主要结算行的对帐单、贷款卡记录显示，该公司目前尚无贷款记录，由于一直处于建设期，也没有太多的结算。n4、该企业的法定代表人虽是外商，但履历显示其曾一直在国内政府机关服务，企业中层以上管理人员有很大部分都曾在地方政府部门任职，员工均为当地人。担保公司通过对企业情况的了解，认为该企业基本符合申请担保的条件，其判定依据为：该企业所属行业是国家垄断性行业，具有一定的门槛，有较大的利润空间，仅出售一定比例墓穴的收入即可覆盖其全部建设成本；该企业运营正常，担保风险可控。因此，拟同意该企业通过担保公司初审阶段，进入保前调查阶段。一、项目受理一、项目受理-案例简介：背景资料案例简介：背景资料BYTUTAO19www.tianji.com/club/danbaon担保公司承办该企业的项目经理针对已掌握的企业现有信息进行调整、分类，并加以分析、甄别，对尚不确定但对企业有重大影响的信息实施了补充收集。项目经理在对企业信息进行核实中发现，企业对外负债数目不准确，企业虽企业对外负债数目不准确，企业虽无银行贷款，但其他负债不少，且企业对其负债解释不清晰。无银行贷款，但其他负债不少，且企业对其负债解释不清晰。同时，担保公司派专人向上一级民政部门了解了殡葬公墓等政策法规的具体信息，并专程走访了市公墓改革办，核实了殡葬墓穴方面重大政策的变化情况，在信息反馈和细化分析中，发现该企业提供的信息与真实情况严重背离：n1、根据公墓管理暂行办法规定：（1）建立公益性公墓，由村改建委员会提出申请，报县级民政部门批准。（2）建立经营性公墓，由建墓单位向县级民政部门提出申请，经同级人民政府审核同意，报省、自治区、直辖市民政厅（局）批准。（3）与外国、港澳台人士合作、合资或利用外资建立经营性公墓经同级人民政府和省、自治区、直辖市民政厅（局）审核同意，报民政部批准。n而该公司原来是由县殡仪馆的名义申请，属县殡葬管理所，是公益性公墓，因此当时由县政府批准即可。但是县殡仪馆退出后，该公司性质发生了质变，变成民营的经营性公墓，且该公司法定代表人是港澳台人士，必须由民政部批准但事实上该企业在其经营质变化后，仍然一直在使用原来的批文。一、项目受理一、项目受理-案例简介：风险识别案例简介：风险识别BYTUTAO20www.tianji.com/club/danbaon2、该公司注册资金大部分是由法定代表人通过民间集资所取得。n该公司的法定代表人在国内多元化经营，项目部分资金已调作其他的用途，且该法定代表人实际控制的异地公司涉及诉讼。n3、该公司欠当地政府建设费、土地费等各项费用用共计2000多万元。 担保公司及时把掌握的该企业的有效信息告知银行，鉴于该企业的真实情况和企业诚信的严重缺失，担保公司终止了对该企业的尽职调查，该项目未能进入最后评审阶段，有效地防范了由于信息不对称可能带来的风险。一年后，担保公司项目经理对该项目进行了跟踪回访，了解到该项目由于未能获取公墓销售许可证，资金运转发生了严重问题，项目已停滞。一、项目受理一、项目受理-案例简介：风险识别案例简介：风险识别BYTUTAO21www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容1非财务因素调查 基本情况 企业管理 产品及技术状况 行业及市场情况 产品制造 企业资信状况 2财务因素调查 资产及负债、所有者权益核实销售收入、利润核实 财务调查底稿的制作 财务作假手段的识别3定量分析 现金流分析 主要财务指标分析4定性分析 5综合评价 6现场考察与信息采集内容 7风险识别内容BYTUTAO22www.tianji.com/club/danbao1.非财务因素调查基本情况基本情况企业管理企业管理产品及技术状况产品及技术状况行业及市场情况行业及市场情况产品制造产品制造企业资信状况企业资信状况二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO23www.tianji.com/club/danbaon企业基本概况企业基本概况 注册资本、经营范围、股权结注册资本、经营范围、股权结构、关联企业、分支机构构、关联企业、分支机构n历史沿革历史沿革 近三年的主营业务、股权、注近三年的主营业务、股权、注册资本等变动及原因，近三年册资本等变动及原因，近三年业绩业绩n发展方向、发展战略发展方向、发展战略1.1.非财务因素调查非财务因素调查企业基本情况企业基本情况二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO24www.tianji.com/club/danbao1.非财务因素调查企业管理管理层素质管理层素质及经验及经验管理层关系管理层关系及稳定性及稳定性管理现状管理现状企业人员情况企业人员情况二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO25www.tianji.com/club/danbao1.非财务因素调查产品及技术情况n产品结构产品结构n技术状况技术状况n对技术重视程度对技术重视程度n研究成果研究成果n技术发展前景技术发展前景二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO26www.tianji.com/club/danbao1.非财务因素调查行业及市场情况n行业情况行业情况n竞争情况竞争情况n营销模式营销模式n客户情况客户情况n销售变化趋势销售变化趋势二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO27www.tianji.com/club/danbao1.非财务因素调查产品制造v生产场地生产场地v制造方式制造方式v生产管理生产管理v进货渠道进货渠道v质量保证体系质量保证体系v安全生产安全生产v环保问题环保问题二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO28www.tianji.com/club/danbao1.非财务因素调查企业资信状况n开户行及主要结算行情况开户行及主要结算行情况n近三年贷款记录近三年贷款记录n对外担保记录对外担保记录n诉讼记录诉讼记录n纳税记录纳税记录n企业信用网记录企业信用网记录n人民银行黑名单记录人民银行黑名单记录n国税网、地税网记录国税网、地税网记录二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO29www.tianji.com/club/danbao2.财务因素调查n资产、负债、所有者权益核实资产、负债、所有者权益核实n销售收入、利润核实销售收入、利润核实n财务调查底稿的制作财务调查底稿的制作n财务作假手段的识别财务作假手段的识别二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO30www.tianji.com/club/danbao2.财务因素调查资产、负债及所有者权益核实n资产状况资产状况n负债状况负债状况科目200*年末200*年末200*年末货币资金短期投资应收票据应收帐款预付帐款其他应收存货待摊长期投资固定资产无形资产及其它资产总资产科目200*年末200*年末200*年末借款应付票据应付帐款预收帐款应交税金其他应付实收资本资本公积留存收益负债及权益二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO31www.tianji.com/club/danbao2.财务因素调查销售收入、利润核实科目科目200*200*年末年末200*200*年末年末200*200*年末年末收入收入成本税金成本税金期间费用期间费用其他业务利润其他业务利润投资收益投资收益外收净额外收净额所得税所得税净利润净利润n销售明细帐、总账、报表销售明细帐、总账、报表n销售回款销售回款n纳税情况纳税情况n生产记录、入库单、出库生产记录、入库单、出库单、运输单单、运输单n发票、出口报关单、贸工发票、出口报关单、贸工局出口证明局出口证明n企业采购环节核证企业采购环节核证n用电量对比用电量对比二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO32www.tianji.com/club/danbaon在调查工作开始之前，我们应该根据调查对象的情况，结合调查方案，设计出详细的调查工作底稿.n这样可以避免调查工作出现漏项，完整反映被调查对象的实际情况。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO33www.tianji.com/club/danbaon 案例简介案例简介 背景资料n企业是一家经营铝制品的生产型企业，由于扩大生产需要资金，向担保公司提出贷款担保的申请，担保公司经过与企业经营者初步接触，接受了企业的担保申请，并为此项目派出了两位项目经理，对企业进行了调查。n经过项目经理调查，了解到企业属于个体工商户性质，以前没有编制过完整的财务报表，也从来没有向银行申请过贷款。企业的财务负责人及出纳由企业主的妻子担任，另聘请了一名会计，目前仅编制有利润表，没有编制资产负债表及现金流量表。n不过，企业提供了现金账（包括银行存款在内），仓管存货帐、应收款、应付款、销售、购货、费用等明细账，银行对账单，私人存折及大量原始凭证。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO34www.tianji.com/club/danbao 案例简介案例简介 财务调查工作底稿 担保公司项目经理根据企业实际情况，在2006年5月初，对企业的生产经营状况、企业主经营思想、市场竞争情况、产品市场前景、企业生产管理能力、资金运作能力、营销方式及能力、原材料采购及结算、销售渠道及结算、关联企业、有无对外担保、资产负债情况、赢利情况及现金流情况等进行了详细的调查，并据此编写了担保调查工作底稿。以下是某项目经理编写的财务调查工作底稿。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO35www.tianji.com/club/danbao1.企业收入情况调查企业收入情况调查反映收入项目 上一年 本年核实原始单据总金额核实原始单据总天数（日）月均全年核实原始单据总金额核实原始单据总天数（日）月均累计销售合同632万元2005年4月全部需交货合同及订单-6325万元662万元2006年4月全部需交货合同及订单-2006年1-4月累计2654万元仓管部门出货单610万元2005年4月全月日均19.7万元全年6075万元651万元2006年4月全月日均21万元2006年累计2643万元销售明细账610万元2005年4月全月日均19.7万元全年6075万元651万元2006年4月全月日均21万元2006年累计2643万元备注1企业与客户签订的正式销售合同比较少，主要以客户传真订单作为销售的主要依据，我们在核实过程中，将传真订单作为销售合同一并进行统计。2.企业仓管出货记录及会计凭证附件中的出货单出货数量一致，但均没有金额，我们利用客户订单上的价格与出货单上的数量计算获得的销售收入与会计销售明细账收入一致。2005年4月销售收入为610万元，2006年4月销售收入为651万元。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO36www.tianji.com/club/danbao2.成本费用调查分析成本费用调查分析成本直接材料企业由产品品种比较稳定且材料的损耗也比较稳定，该企业以产成品的重量（1+材料损耗率0.1）本月进货平均价格作为直接材料成本，我们经过现场观察其产品及生产工艺，认为虽然成本核算方法比较简单，但核算结果应该比较准确。经过抽查，该企业2006年4月份仓管帐出仓成品重量为1352727公斤，平均进货价格为37.5/公斤，计算获得2006年4月销售产品中材料成本为558万元。直接人工查看该企业2006年3月经过员工签字认可的工资发放表工资总额为19万元；4月尚未发放的工资表工资总额为21万元。该企业将当月全部人员工资作为销售成本入账。我们认为虽然可能造成成本核算不准确，但每月工资相差不大，从长期来看，对利润影响不大。（3月份工资发放表已经复印留底）制造费用该企业将产品喷粉表面处理消耗材料、电费及维修支出作为制造费用。查看该企业仓管粉末出库纪录为2500千克及会计购货明细帐价格为40元/千克，计算获得喷粉成本为10万元，查看2006年4月电费交费单为1.8万元。当月无维修纪录。合计制造费用11.8万元。（2、3、4月份电费单已经复印留底）费用销售费用查看该企业提供的现金帐，累计获得2006年4月该企业支出销售费用5万元，与该企业提供的利润表数据一致。管理费用该企业将租地费用及企业主汽车费用、办公用品费用列入管理费用。该企业提供合租金收据为3.2万元，汽油费发票0.2万元，过桥费发票0.3万元，购买纸张发票为0.05万元，合计3.75万元，与利润表数据一致。财务费用经过审查现金帐未发现财务费支出。备注我们获得的直接材料、直接人工、制造费用合计成本金额为590.8万元，销售费用为5万元，管理费用为3.75万元，与该企业提供的利润表一致。我们认为该企业提供的利润表提供的成本、费用资料基本真实可信，但是企业未计提折旧，根据固定资产价值（见资产情况调查分析）计算月折旧约7.8万元。经过调整2006年1-4月销售成本为2433.2万元，销售费用21万元，管理费用12万元。2005年全年销售成本为5621.6万元，销售费用65万元，管理费用40万元。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO37www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容:2.财务因素调查财务因素调查财务调查底稿的制作财务调查底稿的制作-3资产情况调查分析资产情况调查分析应收账款对方单位原始单据核实金额及单据份数原始单据帐龄估计坏帐金额说明黎某未结算的发货单6份，金额106万元一个月0经过抽查5个最大客户的应收账款，与该企业提供的应收款明细一致。该企业提供的2006年4月底应收款明细合计金额为462万元。广州总代理未结算的发货单3份，金额43万元一个月0陈某未结算的发货单3份，金额35万元一个月0曹某未结算的发货单4份，金额35万元一个月0叶某未结算的发货单3份，金额31万元一个月0其它应收款对方单位原始单据核实金额及单据份数原始单据帐龄估计坏账金额说明黎某借款单1份，金额8万元3个月0企业提供的应收款明细及借款单，仅有一笔往来款，属企业主借款。存货分类盘点表（活出入库纪录估计）金额及单据份数明细账金额现场查看说明原材料2006年4月底盘点表5页，合计金额199万元无经过现场查看，库存铝板应该在100吨左右，查看仓管纪录5月初进货70000公斤，出货21000公斤。判断存货金额基本真实。（原材料已拍照片，4月盘点表已复印留底）在产品2006年4月底盘点表3页，合计金额138万元无现场查看在产品较多，约有30吨左右。（4月盘点表已经复印留底）产成品2006年4月底盘点表2页，合计金额38万元无仓管纪录5月尚未发货，现场查看在产品较少，约有20吨左右。（产成品已经拍照片，4月盘点表已经复印留底）不良存货无无现场察看未发现陈旧产成品及退货预付账款该企业购货结算政策是货到15天内付款，无预付款。固定资产及无形资产该企业土地是租赁村集体的土地，上盖物属于自建简易厂房，已使用5年，面积5100平方米，当地建筑价值约280元/平方米，按照10年折旧，2006年4月底价值约71.4万元。机器设备共52台，核实发票及收据金额为546万元，使用年限1-5年不等，按照8年计提折旧，应计提折旧约189万元，2006年4月底价值约357万元。合计固定资产价值约428.4万元。（房屋及主要机器设备已经拍摄照片）货币资金经过打印核实该企业提供的对公账户银行1个账户对账单原件、3个个人存折原件，合计2006年4月底存款金额为361万元，与该企业提供的现金帐金额367万元基本相符。备注经过核实该企业总资产合计1658.4万元。BYTUTAO38www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容:2.财务因素调查财务因素调查财务调查底稿的制作财务调查底稿的制作-4.负债情况调查分析负债情况调查分析应付付账款款对方方单位位原始原始单据核据核实金金额及及单据份数据份数应付付账款分析款分析该企业主要购入铝材，供货单位仅有有色金属公司，经过核对进货单、现金帐、其提供的应付款帐明细表，三者基本一致，应付款明细帐基本可信，应付款明细帐有户数5户，欠款总金额297.6万元。（应付账款明细表已经复印留底）有色金属公司4月份全部进货单8张，金额580万元；其中未付款进货单据4张，金额267万元，与该企业提供应付明细一致。铝轧延厂抽查4月份全部加工费单据8张，金额35万元；其中未付款单据6张，金额23万元，与其提供应付款明细一致涂料公司抽查4月份全部进货单据4张，金额8万元；其中未付款单据6张，金额6万元，与该企业提供应付款明细一致。其他其他应付款付款对方单位原始单据核实金额及单据份数其他其他应付款分析：付款分析：察看该企业提供的现金帐，未发现有其他私人借款。村无原始单据，应付款明细记载欠付村2006年4月地租3万元应付付票据票据对方单位原始单据核实金额及单据份数。应付票据分析：付票据分析：该企业不能开具银行承兑汇票，无应付票据预收收账款款对方单位原始单据核实金额及单据份数。预收收账款分析：款分析：察看该企业提供的现金帐，仅发现1笔预收账款李某收取预付款收款单1张，金额10万元。应付付税款税款对方单位原始单据核实金额及单据份数。应付税款分析：付税款分析：该企业属个体工商户，平常交纳定额税，每月约0.27万元，销售开具发票时直接在税务局开具缴纳税款，没有欠税。应付付工工资对方单位原始单据核实金额及单据份数应付工付工资分析：分析：该企业通常在下月初发放上月工资，3月份已经发放。未发放的4月份工资表一张，金额21万元长期期借款借款对方单位原始单据核实金额及单据份数长期借款分析期借款分析察看贷款卡资料，该企业没有银行贷款无长期期应付款付款对方单位原始单据核实金额及数据份数长期期应付款分析付款分析无备注注经过核实该企业2006年4月末总负债合计310.6万元。BYTUTAO39www.tianji.com/club/danbao5.现金流情况调查分析现金流情况调查分析二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作项目连续3年2004年度2005年度2006年1-4月银行对账单贷方8915万元4322万元银行对账单借方8962万元4213万元差额47万元109万元经营活动现金流入量经营活动现金流出量经营活动现金净流量投资活动现金流入量投资活动现金流出量投资活动现金净流量筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量筹资活动现金净流量说明：由于该企业没有资产负债表，也没有编制现金流量表，故我们仅能通过银行对账单、企业借款情况及企业现金帐来判断该企业现金流情况。该企业2005年购买设备支出现金122万元，没有处置固定资产，2005年投资活动净现金流为122万元；没有利润分配，也没有借款，故无筹资活动产生的现金流；估算出该企业经营活动净现金流为75万元。BYTUTAO40www.tianji.com/club/danbaon总之，制作担保项目调查工作底稿是每一位项目经理的基本功。n项目经理应该充分开动脑筋，运用自身的专业知识，根据调查工作底稿制作的基本要求，针对不同的调查对象选择不同的方法，这样才能制作出优秀的工作底稿。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务调查底稿的制作BYTUTAO41www.tianji.com/club/danbaon如何有效、高效的发现企业财务作假？主要应从以下几个方面考虑：n了解企业所在行业的一般规律，包括结算方式、账期、纳税情况等；n注重产量、销量及存货量的核实；n核对银行对账单、纳税申报表原件；n了解各种原始单据的具体使用范畴，并认真查看相关原始单据，以核证真伪。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别BYTUTAO42www.tianji.com/club/danbaon案例一：虚增销售收入及货款回笼案例一：虚增销售收入及货款回笼-以以企业为例企业为例n企业以虚增销售收入及货款回笼的方式作假，往往会产生大量的现金收款收据及发货单据，以企业为例：n1.1.企业基本情况及融资需求企业基本情况及融资需求n企业成立于2001年，以食品包装系列产品经销为主业，主要客户是商场、酒店等，大客户约占销售70%。公司的销售产品定向采购，采购渠道稳定可靠。n该公司拟申请贷款担保1500万元，用于增加流动资金。 二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别BYTUTAO43www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别2.企业财务状况企业财务状况企业财务状况如表2-15所示：项目 年份200420052006年4月总资产3358931010830净资产243873487935销售收入454792104332净利润5971059587毛利率252023净利率131214该企业使用标准财务软件，帐务明细完整、清晰，帐表、帐帐相符。BYTUTAO44www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别3.3.调研过程中发现的疑点调研过程中发现的疑点n实际存货量与报表数据不符；n销售数量日均85万件，不太现实；n注册资本增加，对企业是很好的资金支持，但多笔出资款到帐后随即又转出，显示出资不实；n应收账款大幅增加，以企业资金状况难以支持；n银行对账单交易量较少，与主要客户结算方式与合同等不符；n企业以各种借口，不提供纳税申报表原件。BYTUTAO45www.tianji.com/club/danbao4.识破财务虚假的有效方法识破财务虚假的有效方法抽查各年不同月份的整套会计记账凭证，并认真核查其原始凭据，是发现企业作假手段较好的方法。抽查某月整套凭证统计如表所示：企业某月凭证统计：正常银行货款回笼正常现金货款回笼正常新增销售收入附虚假收据的现金货款回笼附虚假发货单增加的销售收入1201183313797涉及现金收取货款的记账凭证中，其所附原始单据是现金收据，无法提供相对应个人卡交易明细单，并且与企业所述客户情况不符。另外，当月部分新增销售收入中，仅有发货单，无发票、送货单等其他凭据，原始单据明显不全。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别BYTUTAO46www.tianji.com/club/danbaon案例二、案例二、“一条龙一条龙”式造假式造假-以以企业为企业为例例n“一条龙”式造假是指对报表、账本、银行对账单以及支票头等进行全方位的造假，情节极为恶劣，影响非常严重。以企业为例：n1.1.企业基本情况及融资需求企业基本情况及融资需求n该企业是一家当地较大的电子产品生产商，产品以内销为主。拟申请1000万元流动资金贷款，用于公司短期资金周转。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别BYTUTAO47www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容：二、尽职调查内容：2.财务因素调查财务作假手段的识别2.财务指标分析财务指标分析财务分析如表所示：企业财务指标分析单位：万元项目序号科目2004年12月2005年12月增减（%）2006年7月偿债能力1总资产6119128210898514992营运资金22356309-50121305933净资产301949763028886830560186664资产负债率（%）3629-20345流动比率（%）2.021.58-221.406速动比率（%）1.080.91-161.01经营能力1年营业收入11974107413592982014659309782销售利润率（%）88-283应收账款周转率（次）20.1213.65-324.644存货周转率（次）10.417.22-314.775净资产回报率（%）5326-5296利息保障倍数80.590.00-1000.00成长能力1净资产增长率（%）030-432销售收入增长率（%）014-523利润增长率（%）011-524利润增长额-1072864-5458127该企业采用手工方式作帐，指标数据显示企业处于良性发展中。BYTUTAO48www.tianji.com/club/danbaon3.3.发现疑点发现疑点n（1）账面显示：银行交易量大而现金交易相对较少，与其行业的同类企业状况不符，因该行业的同类企业多通过代理商渠道销售，由于不开发票的情况普遍，因此现金交易量会较大；n（2）企业以各种理由，不提供仓库盘点表、应收及应付账款统计表；n（3）仅提供当年的财务账册及凭证，以各种理由不提供前两年账册及凭证。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别BYTUTAO49www.tianji.com/club/danbao4.4.财务核实情况财务核实情况 该公司有一完整的手工帐，若从其账面看，显示报表、帐帐相符，帐务明细完整、清晰，其帐薄、凭证，原始单据及银行对账单抽查相符。经过查实2006年某月整套凭证，记录银行收付情况如表：企业2006年某月银行收付情况汇总 单位：万元 由上表发现其原始单据有明显不符点：某山东客户货款回笼，银行应出具汇款通知书，而企业原始附件却是支票进账回单，而山东支票还无法在当地通用。 最后进一步核查证实，该公司为取得较高的融资额度，对2006年上半年的帐薄、凭证、原始单据、纳税申报及银行对账单进行了系统性的作假。当期的原始单据齐全，其伪造银行对账单仿真性较好，相关的盖章也有，银行的人也一时难识真伪，通过查其实际帐号，才最终证实是造假对账单；纳税申报表也伪造较好，几近真伪难辨。二、尽职调查内容二、尽职调查内容2.财务因素调查财务作假手段的识别正常银行货款回笼非正常银行货款回笼正常银行付款非正常银行付款280623234790BYTUTAO50www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容3.3.定量分析定量分析n主要财务指标及其分析主要财务指标及其分析n现金流分析现金流分析 BYTUTAO51www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容3.3.定量分析定量分析主要财务指标分析主要财务指标分析偿偿债债能能力力净资产、资产负债率、流动比率、速动比率、净资产、资产负债率、流动比率、速动比率、长期资产适宜率、齿轮比率、或有负债比率、长期资产适宜率、齿轮比率、或有负债比率、贷款按期偿还率。贷款按期偿还率。经经营营能能力力年营业收入、销售利润率、应收帐款周转率、年营业收入、销售利润率、应收帐款周转率、存货周转率、净资产回报率、利息保障倍数。存货周转率、净资产回报率、利息保障倍数。成成长长能能力力净资产增长率、销售收入增长率、利润增长率、净资产增长率、销售收入增长率、利润增长率、利润增长额。利润增长额。BYTUTAO52www.tianji.com/club/danbao序号项目200x年200x年变化（，%）200x年x月偿债能力1总资产2运营资金3净资产4资产负债率5流动比率6速动比率7长期资产适宜率8负债比率9或有负债比率10贷款按期偿还率二、尽职调查内容二、尽职调查内容3.3.定量分析定量分析主要财务指标分析主要财务指标分析BYTUTAO53www.tianji.com/club/danbao经营能力11年营业收入12销售利润率13应收账款周转率（次）14存货周转率（次）15净资产回报率16利息保障倍数成长能力17净资产增长率18销售收入增长率19利润增长率20利润增长额3.3.定量分析定量分析主要财务指标分析主要财务指标分析二、尽职调查内容二、尽职调查内容BYTUTAO54www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容3.3.定量分析定量分析现金流分析现金流分析n现金流量历史状况、规律性分析现金流量历史状况、规律性分析n现金流量预测现金流量预测n企业现金流量有关指标分析企业现金流量有关指标分析BYTUTAO55www.tianji.com/club/danbaon（1）企业现金流历史状况及规律性分析，通过下表对比，分析企业前几年现金流量及经营，投资，筹资现金流量变化规律性及变化原因。另外，结合销售回款的抽查结果，分析企业在一个经营周期内经营活动产生的现金流入的规律性二、尽职调查内容二、尽职调查内容3.3.定量分析定量分析现金流分析现金流分析BYTUTAO56www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容（2）企业现金流量预测。注重分析企业经营活动产生现金流赢利的可能性，均衡性及稳定性3.3.定量分析定量分析现金流分析现金流分析项 目年年流入量流出量净额流入量流出量净额经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量融资活动产生的现金流量合 计BYTUTAO57www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容（3）企业现金流量有关指标分析3.3.定量分析定量分析现金流分析现金流分析序号项 目前年上年变化年年（，%）1经营活动产生的现金流入量/流动负债2经营活动产生的现金流入量/负债总额3经营活动产生的现金流入量/主营业务收入4经营活动产生的现金流量净额/流动负债5经营活动产生的现金流量净额/负债总额6经营活动产生的现金流量净额/主营业务收入BYTUTAO58www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容资信状况资信状况管理层素质管理层素质市场状况市场状况产品状况产品状况经营管理状况经营管理状况企业技术状况企业技术状况4.定性分析定性分析BYTUTAO59www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容4.定性分析定性分析综合调研信息对企业技术状况，经营管理状况，产品状况，市场状况，资信状况，管综合调研信息对企业技术状况，经营管理状况，产品状况，市场状况，资信状况，管理层素质做相应分析理层素质做相应分析项目指标名称评价标准信誉评价（30分）以往贷款偿还记录根据企业以往偿贷情况以往利息支付记录根据企业以往付息情况以往纳税情况根据企业以往纳税记录在担保机构的信用记录根据企业在担保机构的信用记录综合财务管理评价（30分）1 账，表，证物相符程度2 财务管理人员素质财务经理学历水平分五个档次：研究生，本科，大专，中专，中专以下财务经理所学专业分三个档次：财会经济类专业，其他财务经理从事财务管理时间财务经理在本企业从事财务管理时间企业财务管理规范平价3现金流量指标对企业现金流量评价BYTUTAO60www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容4.定性分析定性分析综合调研信息对企业技术状况，经营管理状况，产品状况，市场状况，资信状况，管综合调研信息对企业技术状况，经营管理状况，产品状况，市场状况，资信状况，管理层素质做相应分析理层素质做相应分析项目指标名称评价标准领导人素质评价（只含董事长，总经理，财务总监）（25分）领导人学历学历分合计/人数（博士4分，研究生3分，本科生2分，大专生1分，中专生含以下0分）行业经验从事本行业年限合计/人数业绩评价依据连续2年的企业经营管理，发展，赢利等水平领导人信用状况依据领导班子信用状况领导班子综合素质评价团结程度，管理能力，开拓能力，应变能力，法制观念等企业发展趋势评价（15分）技术先进程度，设备性能分四个档次产品市场状况及前景分四个档次人才条件分四个档次同行业竞争状况分四个档次营销水平分四个档次综合评价分四个档次合计（100分）BYTUTAO61www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容5.综合评价综合评价资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。n影响决策的专项特别分析影响决策的专项特别分析n重点风险分析与提示重点风险分析与提示n担保效益分析担保效益分析BYTUTAO62www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容5.综合评价综合评价资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。综合评价综合评价影响决策的专项特别分析影响决策的专项特别分析n技术是否领先；销售是否有优势；管理层是否具有较强的市场运营能力；是否有政策倾斜。n项目经理认为需详细说明的问题。n重要问题的补充说明。BYTUTAO63www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容5.综合评价综合评价资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。综合评价重点风险分析与提示政策风险政策风险市场风险市场风险生产风险生产风险财务风险财务风险道德风险道德风险过分依赖关键人员风险过分依赖关键人员风险技术风险技术风险经营管理风险经营管理风险BYTUTAO64www.tianji.com/club/danbao综合评价综合评价担保效益分析担保效益分析n资金需求、贷款用途资金需求、贷款用途n还款来源分析还款来源分析n预期经济效益和社会预期经济效益和社会效益效益二、尽职调查内容二、尽职调查内容5.综合评价综合评价资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项资信评分是为担保项目提供决策指支持，不能仅以平分值确认评价结果。应结合专项特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。特别分析，重点风险提示，担保预期效益分析等做出分项及总体结论。BYTUTAO65www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容6.16.1现场考察是担保项目审查不可缺少的环节，现场考察的人员一般是担保机构现场考察是担保项目审查不可缺少的环节，现场考察的人员一般是担保机构的业务经办人员、评审人员和法律人员。对于担保金额较大的项目，也可组成的业务经办人员、评审人员和法律人员。对于担保金额较大的项目，也可组成项目小组共同进行现场考察。对企业现场考察的主要内容有：项目小组共同进行现场考察。对企业现场考察的主要内容有：a 了解企业是否正常生产经营，企业的机器设备是否在正常运转，有无闲置资产，机器设备的成新度，是否买了财产保险，企业的生产经营条件和环保设施。b 机器设备利用率，生产设备是否得到了充分利用，总的生产能力与销售之间的差额。c 生产的经营管理是否有章可循，是否比较规范，有无生产隐患。d 生产一线的人员是否经过培训，整体素质如何，现有人员是否能够满足生产要求。e 厂房和办公场所是租赁的，还是企业自己购置的，是否有产权证明，机器设备是否是海关监管产品。f 企业仓库的原材料和产成品、半成品的库存量是否正常，仓库管理是否严谨、是否安全，大致清点库存商品的数量、估算其价值与财务报表是否相符，是否正在往外销售货物。g 企业生产所在地的交通能否满足正常生产和运输的要求，水电能否正常供应，周围环境如何，有无其他纠纷影响企业的正常生产，如与当地居民的关系，外部环境是否会干扰企业的正常生产等等。BYTUTAO66www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容6.2 6.2 信息资料的采集信息资料的采集在担保业务中，审查和评价项目的基础是企业所报送的资料，所在担保业务中，审查和评价项目的基础是企业所报送的资料，所报资料的完整性、真实性以及合法性都关系到整个评审的质量，报资料的完整性、真实性以及合法性都关系到整个评审的质量，关系到项目的成功与失败，担保机构必须认真、严格审查每个项关系到项目的成功与失败，担保机构必须认真、严格审查每个项目的基本资料。目的基本资料。审查企业报送的资料是否齐全审查企业报送的资料是否齐全 担保业务审评工作面临的最基本问题是信息不对称，不掌握企业全方位的信息就很难做出客观公正的评价。因此必须要求企业报送所有评审所需资料，尽可能全面地了解企业的生产经营状况。 担保机构要求企业报送的资料一般分为五类：A 担保申请书B 企业的主体资料C 企业的财务资料D 企业的业务资料E 反担保措施的相关材料 BYTUTAO67www.tianji.com/club/danbaon项目基本情况项目基本情况n 公司主要从事高压变频器等电力设备代理销售，整体规模较小，有4人自然人股东，其中3人参与企业经营管理。该公司的主营业务情况正常，近两年每年的销售额在1000万元左右。其业务模式为：从电力设备生产厂采购产品，向电厂等终端用户进行销售。单笔销售合同金额较大，一般在100万元以上，业务运营模式比较简单。2004年初，担保公司为其提供了100万元1年期的贷款担保，到期后该公司正常还款。n 本次申请贷款的用途主要为履行一份与某火电厂签订的总额为1500多万元的工程合同。企业同时履行的合同较多，致使现金流量紧张，为确保合同的顺利履行，向担保公司提出600万元贷款担保申请。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO68www.tianji.com/club/danbaon项目基本情况项目基本情况n该项目情况比较简单，企业主营业务稳定，有一定的成长性和较好的银行信用记录，贷款用途明确，符合担保公司的基本受理条件。n但企业规模较小，可提供的反抵押物较少，而且负债率已到达57%，在常规条件下只能给予其100万200万元的流动资金贷款担保。n但该项目有一定的特殊性，如果贷款额限定在100万-200万元并不能确保企业顺利履行已签订的工程合同，不能从本质上解决问题，如企业寻求其他融资渠道则可能导致风险更不可控。如果给企业提供500万-600万元的贷款担保，从常规角度来看，企业并不能提供相对足值的反抵押物，且企业获取贷款后的资产负债率已接近70%该笔贷款可能超出了企业的偿还能力。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO69www.tianji.com/club/danbaon项目基本情况项目基本情况n对项目基本情况分析后，项目经理认为，虽然从表面上看500万-600万元的贷款规模超过了企业的偿债能力，但实际上如果该工程进展顺利不会占用企业过多的经济资源。n比如，一旦企业获取贷款资金，向海外供应商付款后，在3个月内设备生产商将所需设备运送业主的施工现场，同时由生产商负责安装调试以及后续服务，企业到时仅需派1-2人在现场沟通协调即可，达到合同约定的运营时间后，业主即向公司付款，该笔回款即可用于偿还银行借款。n因此从另外的角度看，该项目工程可以看成是公司的体外循环项目，可不受一般企业贷款规模的限制，该担保项目的关键在于公司贷款所用于工程合同的履行情况。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO70www.tianji.com/club/danbaon项目基本情况项目基本情况n鉴于上述情况，项目经理将该担保项目重点锁定在：n （1）该公司所签订的工程合同的真实性、合规性、合法性；n （2）该公司的履约能力；n （3）贷款仅用于履行该合同、合同的回款必须用于偿还贷款。n 在贷款担保方案设计上，将该项目设定为专款专用的项目。为了对项目重点进行监控，项目经理展开了详尽细致的现场调查。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO71www.tianji.com/club/danbaon现场考察现场考察n 在资料整理分析、信息收集完毕后，该项目即进入了现场考察阶段。n考虑到该项目的特殊性，除了对该项目进行一般的财务审查、合同抽查和法人代表、企业高管约见外，项目经理重重点针对点针对该公司与火电厂的工程合同进行了审核。主要包括合同原件、预付款保函、预付款对应的银行记录等。n另外，由于国家在宏观调控方面对电厂建设特别是火电厂建设已有所控制，项目经理特别提出要求公司向火电厂索要立项、批复等相关国家政策文件，并在网上收集宏观调空以及该电厂的相关的新闻、消息等，多方面对该项目的真实性寻找佐证。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO72www.tianji.com/club/danbaon现场考察现场考察n在企业的工程履约能力方面，项目经理主要审核主要审核了公司所执行的类似工程合同、以及与本次签约的设备生产商的合作记录。n通过审查，项目经理发现：通过审查，项目经理发现： n企业多次为火电厂供应类似的电力设备，且回款记录正常；n企业的主要经营人员在电力行业有较好的人脉关系；n该公司和国外的这家电力设备生产商已有几次合作记录，往来款项以及报关记录清晰；n同时该设备生产商是国际知名电力设备生产商。n由此，可基本判断公司在该工程的履约能力方面有一定的把握。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO73www.tianji.com/club/danbaon现场考察现场考察n为了确保能做到专款专用、工程回款用于还款，在和企业沟通后，企业同意将工程合同的回款帐户（该帐户同时也是贷款帐户）中增加担保公司项目经理的人名章，项目经理在该笔贷款的用途以及还款上的控制力有了一定的保证。同时公司和火电厂协商后对方同意向担保公司出具询证函，承诺不接到担保公司的书面通知不会单方面向公司变更付款帐户，并可接受担保公司项目人员到电厂施工现场参观、咨询。n 因该项目的专款专用的特殊性，担保公司项目经理向公司请示后，和公司的相关人员一起去火电厂进行了参观考察。在电厂的施工现场，项目经理主要查看了对方与公司所签的供货合同，向对方了解电厂建设进程、资金来源和该高压变频设备的具体功能、安放地点、施工进展等相关问题，电厂方面对相关问题包括立项、批复、资金来源、工程进展等进行了详细解答。至此项目经理对该工程项目的真实性、合法性有了深入的理解。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO74www.tianji.com/club/danbaon现场考察现场考察n经过详尽的现场考察，项目经理对企业的发展状况、合同的基本情况、工程的进展情况都有了准确的认识，在此基础上，项目经理向评审会提交了为该企业提供600万元1年期贷款担保的评审方案：评审方案：n在企业的贷款帐户中增加担保公司项目经理的人名章，贷款仅可用于执行该火电厂工程合同（只能付向国外的电力设备生产商）； n工程的回款直接用于偿还贷款； n企业3位参与经营管理的自然人股东承担连带保证责任，n以上内容在公司与担保公司签订的委托保证合同中均进行了约定。评审会通过了项目经理的方案设计，一年后，合同顺利履行完毕，公司提前偿还了全部贷款，担保公司的保证责任解除。二、尽职调查内容二、尽职调查内容6.现场考察与信息采集内容现场考察与信息采集内容案例简介案例简介BYTUTAO75www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容7.风险识别内容风险识别内容n. .信用担保风险识别概念信用担保风险识别概念n信用担保风险识别，是指在风险事故发生之前，运用各种方法系统地、连续地对所面临的风险事故发生的潜在原因进行分析研究。最主要的是对客户信用风险的识别。信用担保风险识别是一项十分困难的工作，要求做好如下几点：n（1）对信用担保风险的识别必须既及时，又准确。n（2）对信用担保风险的识别必须既全面，又深入。n（3）对信用担保风险的识别必须既连续，又系统。BYTUTAO76www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容7.风险识别内容风险识别内容n信用担保风险识别的要求信用担保风险识别的要求n1.事前充分调查原则n（1）事前调查的重点。n项目经理应按照担保申请程序审核受保客户提供的资料是否完整、合法、合规，同时积极开展对受保客户及反担保方式的调查。nA.A.对受保客户调查对受保客户调查nB.反担保调查包括保证人调查、抵（质）押品调查两方面（2）事前调查的方法获取大量、客观、详尽的信息资料是进行调查分析的前提条件。通过与企业主要经营者直接会谈，建立对其经营素质和诚信度的感性认识根据项目实际情况，注意将重点调查与一般调查相结合，并考虑网络调查、表函调查等特殊方式BYTUTAO77www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容7.风险识别内容风险识别内容信用担保风险识别的要求2.定量分析与定量分析相结合原则n（1）定量分析主要是财务风险分析，侧重于解决支付债务的客观财务保障。n(2）定性分析侧重于行业风险和企业经营环境分析、企业竞争力分析、企业经营管理分析、财务报表可靠性分析等方面。3.以现金流量分析为风险评价的重要标准BYTUTAO78www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容7.风险识别内容风险识别内容n 案例简介案例简介 n E企业为规模较小的服装生产企业，企业暴露出众多小型企业普遍存在的一些问题，如企业信用问题、经营管理能力、经营思路及规范化管理、缺乏反担保措施等问题，在企业未能解决以上问题、提高企业自身素质的情况下，尚不符合中小企业担保资金支持条件。n一、企业基本情况一、企业基本情况n E企业为一小型服装生产企业，曾向担保公司申请300万元贷款担保，经担保公司初步调查否定了该企业担保申请，企业存在的主要问题有：BYTUTAO79www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容7.风险识别内容风险识别内容n 案例简介案例简介 n1.企业管理者素质较低，经营管理水平低。企业在产品设计、开发、生产管理上缺乏规划，缺乏对产品及市场需求的准确判断。虽然公司产品获得多项国家专利并成为企业四处宣扬的资本，但其众多专利含金量较低，产品并无科技含量及显著特色，产品市场定位不清、市场前景不明。该公司在今年资金紧张的情况下，一味追求产品品种多而全，将有限资金分散到过多产品的生产及专利申请支出中，无法保证任何一种产品的基本市场供应。缺乏针对城市目标消费群的市场调查，以指导其产品设计、生产。该公司产品多为并不适合在市内商场销售的低档产品。价格低廉是其无法支持其持续经营，致使初期进入的各商场纷纷撤柜。销售主渠道仍以面向城郊的小规模人员推销、直销为主，无稳定的销售渠道。n2.企业还贷信用状况较差。有多年未还款300余万元，企业无力偿还贷款致使贷款连续多年被迫转贷。BYTUTAO80www.tianji.com/club/danbao二、尽职调查内容二、尽职调查内容7.风险识别内容风险识别内容n 案例简介案例简介 n3.企业管理极不规范，尤其财务管理，提供虚假财务信息。该公司验资不实，注册资金虚增，提供的财务报表严重失实、财务数据无据可查。企业存在大量帐外资金运作，日常资金管理中存在大量坐支现象及开具空头支票等违反财务制度作法。法定代表人同时身兼总经理、财务经理、出纳之职，职责不分、分工不清。对负责财务管理的员工缺乏信任，致使其所有财权集中，企业管理混乱、极不规范。n4.企业经营状况较差，生产常处于停工状态，企业自身不具备还贷能力。该公司年收入仅400万元左右，有383万元老贷款投入厂房建设，已续贷多年，无力偿还。另有280万元其他企业、亲属、当地群众高息借款，负债总计600余万元，企业不具备偿还银行贷款及高息借款的可能。n5.企业无法提供反担保措施。该企业主要的资产库存商品多为缺号产品及商标、包装物等，机器设备价值较低且无法提供原始发票，根本不符合抵押条件。厂房已抵押，专利也不具备质押可能。BYTUTAO81www.tianji.com/club/danbao三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估选择反担保选择反担保需考虑问题需考虑问题反担保措施反担保措施开发的原则开发的原则反担保物的评估反担保物的评估反担保物的种类反担保物的种类反担保措施的设置与评估反担保措施的效力反担保措施的效力反担保措施评估方法的反担保措施评估方法的比较与选择比较与选择 BYTUTAO82www.tianji.com/club/danbao三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估n1选择反担保物需考虑的要素n变现能力，担保机构接受的反担保物需评估其流通和转让的能力n可操作性，设置反担保时需要考虑其执行的可行性n制约能力，反担保物为受保人所重视，与其利益相关，可制约其道德风险BYTUTAO83www.tianji.com/club/danbao三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估n2反担保措施开发的原则n由于担保机构服务于中小企业群体，承担向商业银行传递和放大企业信用的职能。n在反担保措施的开发上应以企业的核心资产为重点；方法上勇于，善于创新；根据企业的具体情况量体裁衣，度身定做；设计灵活多样，组合打包方案；结合企业的偿还能力确定信用比例。BYTUTAO84www.tianji.com/club/danbao三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估n3反担保物的评估与审核n反担保物的评估是确定抵（质）押物的价值条件，可以由专业评估机构完成，也可由担保机构自身设置专门的评估人员完成，其评估工作直接对决策部门负责。BYTUTAO85www.tianji.com/club/danbao三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估n案例简介：某电力设备公司案例简介：某电力设备公司10001000万元预付款保函项目万元预付款保函项目n2006年5月，北京电力设备公司为了给天津某大型电力行业国企提供电力设备，与该天津公司签订了供货合同。合同约定，天津公司可以在合同约定的交货日期前先按照约定的方式支付1000余万元购货预付款给北京公司，但北京公司需向其开具相同额度的预付款保函，保证北京公司在收到预付款后按照供货合同的约定保质足量的向天津公司供货。n北京电力设备公司是生产型企业，正需要大量流动资金来组织生产，资金比较紧张，如果以保证金的形式向银行提出保函申请，资金和时间成本会比较高。因此，该公司向担保公司提出了向天津公司开具人民币1000万元的预付款保函的申请。BYTUTAO86www.tianji.com/club/danbaon案例简介：某电力设备公司案例简介：某电力设备公司10001000万元预付款保函项目万元预付款保函项目n担保公司受理该项目后，安排项目组对北京电力设备公司有关负责人接洽。项目组在对该公司进行访谈和实地调查，并查询有关财务、合同及工商查询等资料后认为，该公司持续经营近20年，属某国企改制的生产电力设备的企业，在北京市场上具有较大的知名度和行业竞争力，从历年银行贷款还款情况来看，从未有逾期或欠息的情况，银行信用较好，同时，在与上下游企业合作方面，均能按时结清货款，按照采购方的要求保质保量的供货，从未出现违约情况，信用记录良好。反担保方面，该企业两位股东同意以其所持股份为担保公司做质押反担保并提供个人无限连带责任保证反担保，该企业参股的另一家企业提供保证反担保，向担保公司交存担保金额10的保证金。n经公司项目评审委员会审议，同意为该企业提供1000万元预付款保函，从而有效地解决了企业流动资金紧张的问题，使企业及时抓住了市场机遇，取得了较好的经营业绩。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO87www.tianji.com/club/danbao三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估4.反担保物的种类反担保物的种类应收账款监管；应收账款监管；退税账户监管；退税账户监管；知识产权、收益权质押；知识产权、收益权质押；存货、提单质押。存货、提单质押。v具备制约能力的具备制约能力的反担保措施反担保措施v变现能力强的反变现能力强的反担保措施担保措施房屋建筑物房屋建筑物土地使用权土地使用权有价证券有价证券机器设备机器设备车辆、船舶车辆、船舶v信用反担保措施信用反担保措施关联企业保证关联企业保证个人保证个人保证其他企业保证其他企业保证BYTUTAO88www.tianji.com/club/danbaon案例简介：一、背景资料案例简介：一、背景资料n某金属材料销售公司创建于1995年，由两位自然人共同出资，注册资本1000万元，主要从事金属材料销售、各类商品进出口业务等。该公司是国内多家大型钢材生产企业的一级代理商，多次被评为“重合同守信用企业”，该公司的法定代表人也曾是该市的劳动模范。由于近年来国内钢材价格的不断波动，企业年初制定的钢材采购计划无法实施，但又无法变更和其他企业签订的供货合同，该企业向银行提出了流动资金贷款申请，同时申请某担保公司为其提供保证担保。n担保公司审查分析了该公司银行对账单、原始发票、供销合同及完税凭证等材料后，认为该公司经营状况良好，功效稳定，且与贷款银行有多年的结算往来，基本符合担保条件，同意受理该笔业务。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO89www.tianji.com/club/danbaon案例简介：二、反担保方案设计案例简介：二、反担保方案设计n 该金属材料公司反担保资产比较充足，担保公司项目经理本着有效性和易操作的原则，进一步细化论证分析，力求设计出较合理的反担保方案。初定反担保方案为：n企业的存货质押。由于钢材属于大型建筑材料，具备存货质押条件，且该企业曾直接以存货仓单质押的方式在银行贷款并通过审批。n企业的应收账款质押。该企业应收账数额较大，仅一年期的应收账款就足以支付本次贷款到期后的本息。n房产的抵押。该企业有一处价值相对较高且属于公司名下的产权，虽已抵押给银行，但依法可以将该产房的剩余部分价值抵押给担保公司，且该市房产抵押部门可以办理。鉴于此，项目经理将房产抵押作为反担保的重心，存货质押 与应收账款质押作为辅助反担保措施。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO90www.tianji.com/club/danbaon案例简介：二、反担保方案设计案例简介：二、反担保方案设计n风险审核部对该项目批审后，针对项目经理列出的反担保方案提出了如下意见：n关于存货质押由于该公司存货种类较多，进出频繁，原先设计的以仓单质押的方式对仓库管理的规范性、实物与仓单的对应性要求较高，操作起来十分困难；加上金属类存货重量大，如存放指定仓库会增加运输成本，且势必影响企业的运营效率。因此，担保公司与企业协商采用派驻第三方监管人现场监管的方式。n关于应收账款质押该企业上游客户均为国有大型金属材料生产厂家，购进材料时需严格按合同履行，现款现货；而对下游客户虽也有合同制约，但经常会出现贷款不能及时收回的情况。因此，风险部要求在指定银行设立共管账户，在贷款到期前4个月所有的销售回笼款必须付款至指定账户，以确保企业按时还款。n关于房产的抵押因该房产是在公司名下的，所以二次抵押需经公司股东和前笔贷款的债权人同意。因此在其他反担保措施不易操作的情况下，担保公司只得与贷款行及该公司股东进行协调。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO91www.tianji.com/club/danbaon案例简介：三、反担保方案的实施过程案例简介：三、反担保方案的实施过程n1.对企业库存的现场监管。担保公司首先对监管公司进行了调研、考察和比较，选择了一家专业从事融资监管且信誉优良的监管公司； 其次，为保障存货质权的实现，担保公司要求监管公司与贷款企业鉴定仓库租赁协议，保证监管方对仓库的占有和使用，并对所有入库商品进行出质确认； 再次，为解决存货价值波动的问题，担保公司项目经理预算了企业的最低的库存水平，一方面在合同中约定所有入库存货均作为质押；另一方面约定了几个主要品种的最低库存，使监管操作简易行之有效。通过这一设计，帮助企业取得了较大的贷款额度，又有过影响企业的正常经营。n2.应收账款质押。经多方联络协商，该企业的下游客户始终拒绝承诺将货款支付往指定的共管账户，而且在落实回款方式时，项目经理发现该贷款企业仅收款的账户不确定，收款的方式也不确定，很多时候下游客户是以承兑汇票的方式支付货款，因此应收账款质押最终未能实施。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO92www.tianji.com/club/danbaon案例简介：三、反担保方案的实施过程案例简介：三、反担保方案的实施过程n3.房产余额抵押。该企业通过召开股东大会讨论，全体股东同意将上述房产抵押给担保公司。由于该企业在贷款行业已有多年的结算往来，贷款行对其充分信任，同意该企业将房产进行余额抵押。n因此，该房产业余额抵押作为反担保措施为担保公司所接受。n项目经理为该企业办理房产抵押登记时，发现该企业有一家合作关系非常好的贸易型公司名下也有一处房产，并且也为该企业向银行贷款办理了抵押登记，且该房产还有可作担保的余额，于是项目经理就像企业提出用该处房产再次办理余额抵押，使担保公司的风险降到最低点。最后，经过多方面协商，这家贸易公司同意将此处房产的剩余部分价值抵押给担保公司。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO93www.tianji.com/club/danbaon案例简介：三、反担保方案的实施过程案例简介：三、反担保方案的实施过程n该企业多项可做反担保的资金中，仅房产抵押可作为担保公司所接受，而两处房产均是公司性质的产权人所有，不能约束经营者的道德风险。由于该企业的法定代表人在业内具有很好的口碑，因此担保公司追加了该企业法定代表人连带责任保证的反担保措施。加上原先的房产抵押，使反担保措施足值，能够控制担保公司为其担保后可能带来的风险。n具体操作为：该企业的法定代表人与担保公司签订个人连带责任保证合同，为该企业的债务提供连带责任保证，如贷款到期出现风险，保证人愿用全部资产、所有投资本金及收益、租赁收益、劳务收益、各种股权、期权、债权及收益、各种有效权利等全额清偿。n上述组合反担保措施得到担保公司评审委员会的认可，并与该企业及法定代表人办理了相关的房产抵押登记手续，签订了个人连带责任保证合同，担保公司向银行出具了担保意向书，签订了保证合同。最终，该企业归还全部贷款本息，担保公司的保证责任全部解除。三、反担保措施的设置与评估三、反担保措施的设置与评估BYTUTAO94www.tianji.com/club/danbao四四.担保方案设计担保方案设计担保额担保额度的确定度的确定放款及还款放款及还款方式的确定方式的确定担保费及其担保费及其他费用的收取他费用的收取 BYTUTAO95www.tianji.com/club/danbao四四.担保方案设计担保方案设计n1 1担保额度的确定担保额度的确定n担保方案设计重点是在信用分析评价的基础上确定信用担保额度的比例，并结合期限、资金用途等设置相应的制约手段。n在担保额度上：单户企业、单笔贷款额度原则上以不超过申请企业资产总额的50为限，同时，可规定最高不超过万元，原则上首贷不超过万元。n在担保期限上：信用担保贷款的期限，原则上不超过1年，最长不超过2年；需要办理展期的担保贷款，必须由借款人提出展期申请，展期的期限不得超过原贷款期限。BYTUTAO96www.tianji.com/club/danbao四四.担保方案设计担保方案设计n2放款及还款方式的确定n根据企业的用款情况可以考虑分次放款，根据企业现金流规律和新增利润预测设置序列偿还。n方式上可分为等额，递增（减），不规则偿还；间隔可为日，周，月，解决企业第一还款来源不足问题。把集中风险变为分布便于控制，增大安全系数。BYTUTAO97www.tianji.com/club/danbao四四.担保方案设计担保方案设计n3担保费及其他费用的收取n担保费的收取和计算n 在我国的担保业务实践中，由于贷款银行先天的强势地位以及资金的供求关系，担保费一般直接由借款人支付。n 对于不同的项目、不同类型的担保业务，担保费的计算方法可能有较大的差异。但为了使担保业务设计的各方都容易理解，比较可行的方法是采用“保证责任金额（借款金额担保比例）与担保比例、担保费率及时间的乘积”来计算担保费，即：n 担保费借款金额担保比例担保费率担保期限（月）n案例：案例：n 某公司向银行借款1000万元，由担保公司提供信用担保，借款期限12个月，担保公司同意按借款本金的85提供担保，同时，经评估确定担保费率为2/月。该企业应缴纳的担保费为：n 1000万元85212个月 20.4万元BYTUTAO98www.tianji.com/club/danbao四四.担保方案设计担保方案设计n3担保费及其他费用的收取n其他费用的收取n在担保业务实践中，担保机构除了向项目申请人收取担保费以外，一般还按照项目申请担保金额的一定比例收取项目审评费。n收取项目审评费的好处除了可以增加业务收入以外，还可以过滤掉一些对获得担保没有真正兴趣的企业和想通过申请担保获得免费咨询服务的企业，有利于减轻担保业务人员的工作量，减轻担保机构的经营成本。BYTUTAO99www.tianji.com/club/danbao第四节项目决策与实施1.1.评审委员会组成评审委员会组成2.2.评审委员会议事规则评审委员会议事规则3.3.评审委员管理制度评审委员管理制度4.4.资信评估内容与主要指标资信评估内容与主要指标5.5.签约流程签约流程6.6.抵（质）押流程抵（质）押流程7.7.放款流程放款流程五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO100www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施项目决策管理项目决策管理1.评审委员会组成评审委员会组成2.评审委员会议事规则评审委员会议事规则3.评委管理制度评委管理制度首席委员召集主持；首席委员召集主持；评委独立评定项目；评委独立评定项目；评委两票否定，首席评委两票否定，首席委员一票否定委员一票否定专家主审制专家主审制内部评委资格内部评委资格外部独立专家评委外部独立专家评委评委人数不少于七人评委人数不少于七人特殊原因申请回避；特殊原因申请回避；应主动声明的情况应主动声明的情况对评委进行考核。对评委进行考核。BYTUTAO101www.tianji.com/club/danbaon4资信评估内容与主要指标n通过申请担保企业提供资料的审核和社会调查之后，担保机构确认企业是依法合规经营后，对担保项目进行全面评估，综合分析申请担保企业的行业情况、市场情况、企业素质、财务状况及反担保措施，重点分析企业按期还款能力、担保期限内的各类风险，最后撰写出有明确评价理由和意见的评估报告和法律意见书。n担保项目基本情况n主要包括：n申请担保企业名称、注册资本、地址、成立时间、经济性质、行业、法定代表人、经营范围。n担保项目概况。项目受理日期、担保种类、申请担保金额、期限、担保贷款用途、主要还款来源。n反担保措施及其他风险控制措施简述。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO102www.tianji.com/club/danbaon4资信评估内容与主要指标n申请担保企业资信n1.企业基本情况分析n2.企业经营素质及管理水平分析n3.产品、市场及行业分析n4.财务分析n5.企业资信综合评估结论五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO103www.tianji.com/club/danbaon4资信评估内容与主要指标n反担保措施评价nA 担保措施形式。nB 分析其可能存在的风险。nC 反担保措施风险控制能力评估。nD 变现和追偿的可行性。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO104www.tianji.com/club/danbaon4资信评估内容与主要指标n风险分析n借款人信用风险。n信息不对称的风险。行业风险和市场风险n法律风险。n担保项目方案风险和操作风险。n反担保措施保障力度不足的风险。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO105www.tianji.com/club/danbaon4资信评估内容与主要指标 评审报告nA 担保项目基本情况nB 借款人资信评估nC 项目风险分析nD 反担保措施评估nE 结论及建议n以上仅是担保项目评估报告内容的示例。实际应用根据不同品种、项目可有多种调整。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO106www.tianji.com/club/danbaon案例简介：北京化工公司5000万元贷款担保项目 n2006年6月，北京化工企业为了实现今年1.52亿元的销售收入目标，抓住市场机会，需大量购进原材料，向担保公司提出5000万元流动资金贷款担保的申请。n担保公司项目经理在对该项目经理实地考察，并对上下游企业进行调查了解后，经风险管理部门审查后，向公司项目评审委员会提交了贷款担保调查评价暨尽职调查报告。n评审会认为，该企业自2001年成立以来一直规范经营，数次贷款均按期归还，贷款信用较好，且法定代表人能提供两套个人住房为该笔贷款担保提供反担保，企业全体股东同意以其持有的公司股权为该项目提供质押反担保，另外，根据担保公司要求还同意提供其关联公司河北某矿产企业作为反担保人并以其采矿权作为抵押反担保措施，从而能有效的防范贷款担保风险，同意为该企业提供5000万元流动资金贷款担保。五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO107www.tianji.com/club/danbao5签约流程五、项目决策与实施五、项目决策与实施n基本程序基本程序n签约注意事项签约注意事项 n合同复核工作合同复核工作BYTUTAO108www.tianji.com/club/danbao5.签约流程基本程序基本程序制作合同制作合同经办项目经理经办项目经理合同审核合同审核法务经理法务经理A A角角银行批复银行批复银行独立审批流程银行独立审批流程安排签约安排签约经办项目经理经办项目经理合同复核合同复核法务经理法务经理B B角角签字盖章签字盖章担保机构法人代表担保机构法人代表五、项目决策与实施五、项目决策与实施BYTUTAO109www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施5.签约流程签约注意事项签约注意事项提供身份证明，合同面签提供身份证明，合同面签提供抵押手续所需资料提供抵押手续所需资料借款企业、担保企业的董事会或股东会决议借款企业、担保企业的董事会或股东会决议向企业解释抵押质押登记机关及时间安排向企业解释抵押质押登记机关及时间安排向企业解释清楚放款所需的条件向企业解释清楚放款所需的条件BYTUTAO110www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施5.签约流程合同复核工作合同复核工作n合同文本签署是否完整合同文本签署是否完整n主要资料是否完备主要资料是否完备n反担保资料是否完备反担保资料是否完备BYTUTAO111www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程房房地地产产抵抵押押应应收收账账款款质质押押及及监监管管汽汽车车抵抵押押或或质质押押有有价价证证券券质质押押退退税税款款账账户户监监管管股股权权质质押押设设备备抵抵押押个个人人保保证证企企业业保保证证专专利利权权质质押押BYTUTAO112www.tianji.com/club/danbao（1）房地产抵押）房地产抵押n（1）主要对象：已缴纳全部价款并取得完整产权证明、符合国土部门受理抵押条件的房地产。n（2）其他房产：不符合国土部门受理抵押的房地产（集资房、福利房、按揭房），未全部缴纳价款的土地，主要通过质押原件的方式。n（3）查验重点：核对房地产证原件，必要时可到国土局核查登记情况。五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程BYTUTAO113www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（2）设备抵押）设备抵押n（1）主要对象：国内购置的设备、进口并已完税的设备、海关监管已过监管期并解除监管的设备（上述设备均须符合当地抵押部门受理要求）。n（2）其他设备：不可受理抵押的设备，如进口保税设备、租赁设备等。n（3）查验重点：设备发票、付款凭证、进口批文、报关单、完税证明。必要时需查验发票真伪。BYTUTAO114www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程n（1）个人保证范围：企业股东、企业主要经营者、企业产品技术拥有者。n（2）查验重点：核对保证人与身份证明，复印身份证明；核对保证人婚姻状况，复印婚姻证明；查验保证人财产清单，核对及复印财产证明材料。（3）个人保证）个人保证BYTUTAO115www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（4）企业保证）企业保证n（1）保证企业类型：借款企业或股东、主要经营者的关联企业，经营业绩良好、符合保证条件的企业。n（2）查验重点；保证企业与借款企业的关联性（包括企业之间和股东之间），保证企业的基本条件。BYTUTAO116www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（5）股权质押）股权质押n（1）质押股权的范围：借款企业主要股东或全部股东的股权；有特许经营权的企业的股权；业绩较好的上市公司的股权等。n（2）查验重点：核对企业注资和股东投资的真实性；查验企业资产状况；查验企业负债及或有负债情况。BYTUTAO117www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（6）退税款账户监管）退税款账户监管n（1）退税款适用范围：借款企业经市级以上外经贸主管部门或税务局核定的出口应退未退税款。n（2）查验重点：了解企业历史退税情况；核准企业提供的出口应退未退税款额的真实性。BYTUTAO118www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（7）有价证券质押）有价证券质押n（1）质押有价证券的范围：货币现金存单、债券、银行承兑汇票、商业承兑汇票。n（2）查验重点：查验有价证券的真实性。BYTUTAO119www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（8）专利权质押）专利权质押n（1）质押专利权的范围：已经批准登记的发明专利、实用新型专利。n（2）查验重点：专利权登记凭证；专利权使用情况；专利权价值评估情况。BYTUTAO120www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（9）汽车抵押或质押n（1）质押汽车的范围：价值较高、运行状态良好、所有证件齐全的汽车。n（2）查验重点：汽车状况、行车时间、行车里程、维修记录、违章记录。BYTUTAO121www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施6.抵（质）押流程（10）应收款质押及账户监管）应收款质押及账户监管n（1）质押的应收款范围：单笔金额较大、付款条件合理、付款人为较有资信的大企业。n（2）不可接受的应收款：合同尾款；付款条件苛刻的合同款；没有合同的应收款。n（3）查验重点：应收款合同；企业应收款回收情况。BYTUTAO122www.tianji.com/club/danbao五、项目决策与实施五、项目决策与实施7.放款流程基本程序基本程序法务经理审核法务经理审核关注合同编号是否完整；还关注合同编号是否完整；还款条件填写是否完备；评审款条件填写是否完备；评审后超过三个月未放款的项目后超过三个月未放款的项目需重新上会需重新上会BYTUTAO123www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 4.续保决策续保决策5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引1 .保后跟踪制度保后跟踪制度3.保后跟踪预警保后跟踪预警BYTUTAO124www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 n检查时间检查时间n贷后第1个月、每2个月，贷款到期前1个月。n检查方法检查方法n自查为主，互查为辅；查账与查库结合；检查分析和建议相结合；保后业务和争取派生业务。n检查重点检查重点n贷后1个月：贷款使用情况，用途是否改变。n贷后每2月：贷款前后经营、财务、反担保情况变化。n到期前1月：还款资金筹备情况，还款意愿，还款来源。n保后跟踪记录保后跟踪记录n保后跟踪记录表；查清原因，提出改进意见。1.保后跟踪制度BYTUTAO125www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引反担保情况反担保情况企业经营情况检查企业经营情况检查BYTUTAO126www.tianji.com/club/danbao2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查财务因素检查财务因素检查非财务因素检查非财务因素检查六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 BYTUTAO127www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 （2）财务指标情况）财务指标情况（1）.资产、负债、所有者权益变化情况资产、负债、所有者权益变化情况（3）其它财务情况）其它财务情况财务因素检查财务因素检查财务因素检查财务因素检查2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查BYTUTAO128www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查n.财务因素检查财务因素检查（1 1）资产、负债及所有者权益等变化情况检）资产、负债及所有者权益等变化情况检查。查。n（2 2）各项财务指标情况检查。）各项财务指标情况检查。n（3 3）其他财务情况检查。）其他财务情况检查。BYTUTAO129www.tianji.com/club/danbaol行业风险：有无重大不利行业发展的因行业风险：有无重大不利行业发展的因素出现；行业有无萎缩；国家政治、经济素出现；行业有无萎缩；国家政治、经济政策的调整有无影响。政策的调整有无影响。l经营风险：经营者策略是否调整；生产经营风险：经营者策略是否调整；生产是否正常；订单是否饱满；原材料价格、是否正常；订单是否饱满；原材料价格、产品市场价格有无变化；供应商、产品用产品市场价格有无变化；供应商、产品用户有无变化。户有无变化。l管理风险：主要经营者、核心技术人员管理风险：主要经营者、核心技术人员有无变更；股东、关联企业有无变化。有无变更；股东、关联企业有无变化。非非非非财财财财务务务务因因因因素素素素检检检检查查查查六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引企业经营情况检查企业经营情况检查BYTUTAO130www.tianji.com/club/danbaon抵押物情况：是否完整并得到较好维护；变现值是否变化；其他债权人是否主张权利。n反担保物的监管情况：出口退税账户是否正常；应收账款回款是否正常；按揭房付按揭款情况是否正常；存货情况有无异常。n反担保企业情况：经营是否正常；财务状况是否良好；对外负债和担保额有无增加；资信状况；有无不利评价。n个人无限责任反担保情况：资产有无转移；承诺有无兑现；有无不利评价。六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引反担保情况反担保情况BYTUTAO131www.tianji.com/club/danbaon 案例简介案例简介 n国内汽车消费市场需求旺盛，汽车销售大部分通过厂家授权的4S店进行销售。由于汽车经销商在4S店建设中投入了大量资金，致使经营所需要流动资金不足。汽车合格证作为商品车的有效凭证，在商品车销售中不可或缺。 n针对这一特点，担保公司在2005年与银行合作，采用流动库存商品（商品汽车）质押加汽车合格证代保管的措施，为知名品牌汽车经销商向银行申请开立的承兑汇票提供担保。过程控制措施如下：。过程控制措施如下：n客户将采购的商品汽车的合格证交给银行或担保公司代为保管； n在实现销售时，客户先将资金存入指定银行帐户，银行或担保公司再释放代为保管的汽车合格证； n指定银行帐户资金只能用于向厂家继续采购商品汽车或用于解付担保公司担保的银行承兑汇票。 n通过这种过程措施，担保公司可以实时地掌握客户销售额和销售进度，并控制客户销售回款及其使用，从而在一定程度控制了风险。六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 2.保后跟踪工作指引保后跟踪工作指引反担保情况反担保情况BYTUTAO132www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警财务类预警财务类预警非财务类预警非财务类预警BYTUTAO133www.tianji.com/club/danbaon不明应收账款、存货的增加不明应收账款、存货的增加n销售增加利润减少销售增加利润减少n债务增加债务增加n亏损且呈增加趋势亏损且呈增加趋势n关联企业非正常转移资金关联企业非正常转移资金n坏账增加坏账增加n现金流不足以支撑正常业务现金流不足以支撑正常业务n支付危机支付危机3.保后跟踪预警保后跟踪预警财务类预警财务类预警六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 BYTUTAO134www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警非财务类预警非财务类预警n行业情况：行业情况：不利政策出台；行业或相关行业经营策略调整。n经营情况：经营情况：不按用途使用借款；拖欠利息；经营活动发生重大变化；产品滞销；出售生产经营性固定资产；出现重大安全事故；擅自处理抵押物。n投资情况：投资情况：投机倾向；准备实施重大投资策略；准备实施资产重组。n管理情况：管理情况：管理层变化；管理层出现分歧。n外部联系：外部联系：不按时递送报表；工商、税务、海关处罚；媒体披露不良行为；违法乱纪；吊销营业执照、生产许可证；重大经济纠纷。BYTUTAO135www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0101n 部分申请担保的企业经营管理较为完善，并已在企业内使用综合业务管理系统，如果客户能够向担保公司开放其业务管理系统，担保公司就能够实时地掌握客户的进、销、存信息。结合库存商品的抵押，担保公司不仅可以实时了解企业的经营状况，还能够实时掌握反担保资产的状况。n 一家总部设在北京的IT产品经销企业，其在北京地区有六家销售部门店，同时在国内各地有几十家直销网点。基于该企业的成长历史。销售规模。行业影响和较完善的经营管理，担保公司同意为该企业向银行申请的1500万元授信提供担保，帮助企业组织货源，扩大销售规模。BYTUTAO136www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0101n作为一家商货企业，该公司没有固定资产提供抵押，担保公司采取的主要反担保措施是企业提供流动库存商品质押。该企业的库存商品有以下几点：一是流动性强，二是分布广，无法进行有效监管。但该企业有运行多年的ERP管理系统，公司的进、销、存能够实时的反映在内部管理系统中。n 针对这一特点，担保公司要求企业在其进、销、存系统中向担保公司开放窗口，使担保公司能够通过互联网实时查询企业的销售情况和库存商品的地点、品种、数量、金额。网络实时查询不仅让担保公司掌握了该企业的销售情况，而且结合了定期的实地盘查，也使担保公司能够掌握按担保库存商品的真实状况，使企业提供的反担保措施有了现实意义。现在，担保公司与该企业已有了多年的担保合作，企业在担保公司的支持下业务也有了迅猛发展。BYTUTAO137www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202一、借款企业基本情况一、借款企业基本情况n借款人电子有限公司（以下简称“借款人”），系1993年成立于华东地区的外商投资企业，生产电脑配件及多媒体音箱等电子产品。经过近十年的发展，到2003年，该公司总资产和年销售收入均超过2亿元。同年，公司以其关联公司的名义，在长三角经济发达的某镇工业区购买了40亩土地，在其上建起7000多平方米的工业厂房，并取得国有土地使用权证，另外又购买了3000多万元的机器设备。n该公司原料主要通过国内采购，产品全部出口到欧美，结算主要通过香港银行进行，没有银行借款，应收账款和应付账款均超过4000万元。BYTUTAO138www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202二、担保及贷款情况二、担保及贷款情况n借款人于2003年8月向当地银行申请1000万元人民币的流动资金贷款，并申请由担保公司提供担保。经过考察，担保公司同意为其在银行的1000万元流动资金贷款提供连带责任担保，其中500万元的期限为10个月，另外500万元的期限为1年，该公司以其3000万元的机器设备作为抵押反担保，借款人的关联公司以上述土地使用权和土地建筑物提供第三方抵押反担保，已办理抵押登记手续，借款人企业的所有自然人股东和关联公司提供连带责任保证反担保。n2004年6月和8月，上述担保贷款陆续到期，借款人准时归还后，分别与银行和担保公司办理了续贷和续保手续，并重新办理了土地使用权抵押登记手续和机器设备抵押登记手续，借款人重新取得了1年期限的1000万元人民币贷款。BYTUTAO139www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202三、担保风险的产生及应对三、担保风险的产生及应对n2004年11月开始，国内原材料，特别是铜和塑料等的价格开始以较快速度上涨，借款人由于按国外订单产生，产品价格难以提高，开始出现经营亏损。2005年3月后，公司资金出现紧张局面，经常开出空头支票被银行警告和处罚，并开始拖欠近100家供应商货款金额超过1500万元以上，一些国内供应商特别是本地供应商陆续到工厂催收贷款。n2005年3月下旬，担保公司领导非常重视，经过慎重研究，采取了一系列措施：n1.立即由担保业务部、风险控制部、资产保全部、法律部等组成工作小组，密切关注借款人经营情况和财务状况；n2.保持与贷款银行的密切联系，关注借款人资金结算情况；n3.要求借款人加大对应收账款的回收力度，及时调回国外资金，做好供应商的应对工作并采取措施防止紧急情况的发生；n4.担保公司开始做好不良资产快速处置的前期准备工作。BYTUTAO140www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n2005年4月，该借款人的经营情况仍没有好转，大部分供应商停止对其供应原材料，并加大力度催收贷款，有的甚至采取了过激行为或者到法院提起诉讼。工厂生产也开始出现不稳定情况：工人工资久拖未发，工人情绪不稳定，供应商货款无法支付，资金链出现断裂。局势即将失控，担保贷款必将难以归还，担保公司经研究决定正式启动不良资产处置程序：n1.签署有关快速处置抵押资产的合同文本n2005年4月底，担保公司与贷款银行一起共同向借款人施加压力，要求借款人和抵押人和抵押人与担保公司补充签署了一系列的合同文件：BYTUTAO141www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n1.1.签署有关快速处置抵押资产的合同文本签署有关快速处置抵押资产的合同文本n1.1全力配合担保公司进行资产处置的承诺书；n1.2签署抵押物的预转让合同（即预先签署国土和房屋管理局的房地产买卖合同）；n1.3签署预委托授权文件（即预先签署转让资产的董事会决议、办理转让交易和公证授权委托书等）；n1.4收存转让所需的其他手续和资料（借款人和抵押人的营业执照、公章等），以便于发生风险后快速处置不良资产。BYTUTAO142www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n2.寻求当地镇政府的支持n2005年5月初，担保公司与当地镇政府联系，当地政府开始出面临时接管并控制工厂局势，安抚工人和供应商。担保公司临时垫资100多万元，由当地政府出面发放了拖欠的工人工资，妥善处理了工人问题。n担保公司考虑到通过处置土地使用权能收回不良担保债权，便同意放弃了借款人机器设备优先受偿的抵押权。n而供应商则在当地政府的协助下，由当地法院将借款人的全部存货和机器设备查封，以便妥善解决供应商的货款问题。BYTUTAO143www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n3.办理在建工程的完善手续和房地产转让过户手续n2005年5月上旬，担保公司在2名拥有房地产经营管理方面丰富经验的专业人员协助下，在国土、规划、建设、消防等有关部门的配合下，于最短的时间内完善了厂房的地上建筑物的规划报建、竣工验收、消防验收等产权确认相关手续，交纳了全部过户交易所需的税费;n担保公司还请求房管局加快办理了土地使用权证和房地产证的抵押登记、过户、归档、办证、出证等手续，提前将房地产产权过户到担保公司的名下。BYTUTAO144www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 3.保后跟踪预警保后跟踪预警n 案例简介案例简介0202四、追偿措施四、追偿措施n4.履行银行担保贷款的代偿手续n2005年6月，借款人的贷款开始到期，担保公司立即代偿了银行的全部担保贷款，获得了反担保资产的处置权利。n5.迅速变现处置房地产n2005年6月底，该公司主要经营者估计无力挽回大局，截留了其在境外的全部货款，全部股东及高级管理人员集体弃厂出逃，失去联系。而担保公司经过多方努力，于2005年7月成功处置了不良资产，安全地收回了贷款担保的全部贷款本息和处置费用，成功地化解了担保风险。BYTUTAO145www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 4. 续保决策续保决策n信用担保到期前，担保机构应提前发送信用担保业务到期通知书提示债务人，待债务人办理还贷手续后，由其签回执存档，按照担保合同约定解除保证责任并办理相关手续。n被担保的债务人确有正当原因不能如期偿还贷款本息时，应在贷款逾期前，经债权银行审批办理贷款展期手续，担保机构根据情况确定是否续保。BYTUTAO146www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n担保责任的解除n有两种情况可以解除担保责任：n无代偿解除担保责任。委托保证人在担保贷款到期日足额清偿借款合同和保证合同项下的全部款项，担保机构的保证责任即告解除。n代偿解除担保责任。如果委托保证人在担保贷款到期日未能按时足额归还银行贷款，按照保证合同的约定，担保机构需代替委托担保人归还其所欠银行的债务，即发生代偿。BYTUTAO147www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n担保代偿n代偿前的核查。在代偿款支付以前，担保机构应认真做好以下核查工作：n审查原始合同。n项目是否存在欺诈行为。n企业是否提供了虚假资料，是否存在违法行为。n落实代偿后的追偿权利。BYTUTAO148www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n担保责任解除后的手续n不管是无代偿解除担保责任还是代偿解除担保责任，担保机构在担保责任解除后，应向银行索取解除担保责任通知书。n如银行方面因特殊原因不能出具解除担保责任通知书，担保机构应要求银行在保证合同上注明“乙方担保责任已解除”字样，并加盖单位公章。BYTUTAO149www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 n B公司曾是南方从事水处理设备的民营企业，在企业陆续搬迁至北方进入第二次创业阶段，由于经营思路、企业发展战略出现问题，超过企业自身经营实力及经营管理能力，盲目开展多元化经营、新涉入的外贸业务发生风险，企业将银行短期流动资金担保贷款投入固定资产建设而被长期占压，最终导致企业经营失败。n一、项目概况一、项目概况n B公司2002年成立，注册资金3000万元，由两位自然人股东出资设立。2002年前股东在珠海、中山设有企业专业从事制造及销售海水、苦咸水淡化设备，纯净水制作设备，矿泉水处理设备，各类中小型水净化设备及配套设备工程，水包装容器及配套瓶盖等系列产品，各式饮水机系列产品等。在南方建立了销售渠道，有上百家固定客户使用其水包装容器。其后，公司新加入一位股东，公司调整了发展方向，为利用北京的信息、政策、资金优势，将企业发展重心转移北京。BYTUTAO150www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 n 在北京某开发区租赁了工厂、注册企业，将南方工厂的生产设备分期搬迁到北京，建成以生产包装容器及设备、水处理、净化装置为核心的产品研发、生产及出口的环保产业基地，公司资产总额6000万元，净资产5100万元，农行A级企业、2003年被北京市科委认定为高新技术企业，为所在区县重点招商引资项目，受到所在区县有关部门积极支持。n 该公司拥有进口多台大型注吹拉一步成型塑料液体包装容器吹瓶机组，具备生产18.9升瓶、5升瓶、0.6升瓶、相关瓶盖、瓶坯年产值3000万元左右的生产能力。研制出可替代国外部分进口设备的中小型中空吹塑机组，产品质量达到国外同类设备标准，售价仅为国外产品的1/5，并计划在产品需求较大的哈尔宾、兰州、内蒙等地采取设立分厂或与当地企业合资，输送生产设备就地生产水包装容器，以扩大周边市场份额。BYTUTAO151www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 一、项目概况一、项目概况n 公司通过与国内多家科研单位及国外公司合作，研制出海水淡化设备，能将海水或苦咸水处理成符合国家生活饮用卫生标准的饮用水，设备体积较小且价格仅为国外同类产品的60%-70%，出口具备一定竞争优势。n 经朋友介绍2003年该公司与香港某贸易公司签订了FOB总价538万美元的船用海水淡化设备出口合同，由中航技国际工贸公司代理出口香港，设备转运南非，用于船用净化海水，共计出口71套设备，合同执行期从2003年9月至2004年3季度。n 2004年该公司通过所在区县政府向担保公司推荐1.5年期担保1500万元，在区县政府积极支持下，最终为该公司提国内提供了1年期1000万元贷款担保，以公司主要生产设备进行抵押。2004年底该公司贷款到期偿还100万元后，余款900万元展期6个月，2005年该项目发生代偿，2006年担保公司通过追偿收回全部代偿款。BYTUTAO152www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 二、项目发生代偿的原因二、项目发生代偿的原因n 1.缺乏外贸经验、对外商资信调查不严，遭受外贸欺诈。该项目申请贷款用途为补充生产流动资金及出口设备流动资金，在担保公司考察期间，其第一批出口设备已经生产完毕准备出口，经担保公司考察后批准了其海水淡化设备出口所需流动资金，实际执行初期该出口款项结款尚属正常，公司其后累计出口了700余万元的船用海水淡化设备。由于该出口设备使用者为南非造船厂业主，因新船生产时间及海水淡化机装船计划与原合同计划产生一定差异，客户要求装船的淡化设备型号有所变化等因素，采购访香港贸易公司截留了部分设备款并寻找借口迟迟不与该公司结款，在该公司多次赴港催款后，香港该贸易公司最终注销，有关人员失踪。n 2.资金挪用，短贷长投。该公司在贷款期间，在当地科技园区内购买了40亩地，投资新建8000平米厂房及办公楼，累计投入上千万元。该新厂建设直至2006年内完工启用，在此期间公司挪用部分流动资金贷款用于新厂建设。BYTUTAO153www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 二、项目发生代偿的原因二、项目发生代偿的原因n 3.公司调整期面临众多不确定性因素，短期融资风险较高。受生产条件限制、搬迁设备发生事故及原材料涨价等因素等影响，公司生产不稳定，主营业务未达到规模化经营。随着公司主要生产设备陆续安装到位，原租赁厂区电力供应不足、厂房面积不足的问题逐渐显现，公司在科技园区购置土地、建在厂房，挪用了部分流动资金建设新厂，直至贷款近两年之后新厂区才建成投入使用。在此期间生产条件不完备，因电力供应不足常常开工不足，公司一台主要吹瓶机组在通过海运迁往北方途中发生事故损坏，运回日本维修，又在保险问题上产生争议久拖未决。公司与营口、辽宁、抚顺、哈尔滨、天津、北京等多家企业签订了大额容器供货协议，并在哈尔滨输出设备就地生产。但在此期间，公司生产包装容器的原材料价格大幅上涨，最终产品价格却因市场竞争加剧未上涨。企业利润空间被压缩，企业流动资金紧张，主营业务逐渐萎缩，启动二期项目及新厂建设后续投入资金短缺，企业面临短期贷款到期后还贷的巨大压力，陷入财务危机。BYTUTAO154www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 二、项目发生代偿的原因二、项目发生代偿的原因n 4.盲目追求快速发展与多元化经营，超出企业能力多方投资，企业内部管理薄弱。该公司在主营生产液体包装容器业务尚不稳定的情况下，计划投资液体包装容器制造设备、饮水机、污水处理设备、水净化设备等产品的生产销售，力图实现以水资源环保概念为核心的多元化集团式经营，但企业股东均为个人，资金实力有限，多数投资项目因资金无法解决最终放弃。引入战略投资者成为公司摆脱困境、解决众多项目急需的资金短缺问题的关键措施，企业始终未放弃重组、吸引投资的努力，在公司经营后期，公司曾一度与国内某环保产业集团互相参股初步成功，获得了首期融资款，但后因其他原因最终重组失败。BYTUTAO155www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 5.担保责任的解除与代偿担保责任的解除与代偿n 案例简介案例简介 三、代偿后应对措施三、代偿后应对措施n 该项目贷款到期发生代偿后，担保公司与当地政府经多方努力，力图帮助企业渡过难关，给予了企业较为充分的调整及还款时间。2005年该企业最终重组失败，陷入停产、涉及诉讼的困境，企业股东不再愿意配合还款。n 在企业还款无望、企业股东放弃的情况下，担保公司通过法院及时查封了该公司新厂土地，并在当地政府、科技园区管委会配合下，将其房产变现，顺利偿还了担保公司代偿款及科技园区工程款。BYTUTAO156www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n代偿项目的管理n担保机构对代偿项目的管理有以下形式：nA 建立代偿项目风险评级的报告制度，及时监控代偿资金总量及风险级别的转移情况，定期反映代偿项目的动态情况。nB 指定专人负责代偿资金的回收工作，每个代偿项目有具体的工作方案，对责任人有明确的考核指标，做到责任明确、奖罚分明。nC 对代偿项目要一户一策，重点突破，确保措施有效。nD 对代偿项目要进行剖析，属业务人员不按工作程序等主观原因造成的要进行经济处罚和行政处分。对催收代偿资金有贡献的要奖励，奖、罚的透明度要高，做到奖罚分明。BYTUTAO157www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n代偿资金的回收n担保机构回收代偿资金的主要方式有:nA 处理抵押物或权利nB 落实信用反担保方担保履行义务。nC 分割债务、转移债券nD 变更担保、增加抵押nE 以资抵债，减少风险nF 债权变股权及债权、产权重组nG 依法起诉nH 其它方式，如将回收的资产、取得的股权包装卖给其他客户BYTUTAO158www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n代偿损失的核销n经多方努力确认不可能追回的代偿款或是代偿时间在3-5年以上的代偿款，可以认为是担保机构的呆账、坏账。n为了真实反映担保机构的资产状况，对于确认的损失要及时申报核销。按照财务制度的有关规定，担保业务形成的损失可用提取的风险准备金冲销或者报上级主管部门批准后直接从担保基金中核销。BYTUTAO159www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 nC企业是一家具有一定区域竞争优势的架势培训学校，受近年来学车热的影响，企业稳步发展、经营及现金流量稳定，有小额贷款分期还款能力。通过区县政府的大力扶持与推荐，最终获得了担保贷款，但企业管理层还款意愿及信用状况较差、银行贷款到期久拖不还，是较为典型的失信企业。 n一、项目概况一、项目概况nC企业为1985年成立的北京近郊某区县镇办集体所有制驾校，从1996年开始，向当地镇政府租赁荒山700亩，开发建设汽车摩托车教练场。1999年8月，该教练场初步建成，通过交管局验收正式运营。BYTUTAO160www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 一、项目概况一、项目概况n该驾校从事汽车驾驶中级培训。当时拥有运营教练车79辆，其中大客2辆，小货57辆，小型教练车20辆及待更新货车20辆。还有摩托教练车33辆。教练员总计74名，为该地区规模最大的驾校。n为解决该地区长期没有专门汽车驾驶教练场，各驾校在公路上练车或租用其他区县教练场、往返路途较远的问题，该驾校从1996年起开始筹办兴建自有教练场。n该教练场占地700亩，场内道路总长24.8公里，可容纳700-800辆教练车同时训练。教练场内建有城区道路和各种山区道路，分为初学路、高难度路、训练区和考杆区四部分，由于该教练场是山坡上平整土地建成，部分道路依山势而建，练习山地驾驶是其独具的特色。教练场除了满足本驾校自有近100余辆教练车训练外，还可为其他几所驾校提供训练场地，所在区县及附近地区多家驾校数百辆车计划租用该教练场训练。该教练场被交管局指定为路考场地及指定法培地点。BYTUTAO161www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 一、项目概况一、项目概况n担保申请：为完善教练场运营设施，更新部分车辆，增强驾校自身营运能力，2003年向担保公司申请1年期贷款担保500万元。n计划资金用途：n为入场训练的其他驾校建设办公室、休息室及停车场；n建成全自动化考桩库2个；n建成通讯中心，增铺电话线，完善污水处理及供水净化设施；n硬化停车场地面，增加安全防护及监控设施等；n为提高该驾校盈利能力，计划购买20辆桑塔纳教练车及20辆大货教练车。n筹资计划：企业自筹部分资金，申请担保贷款500万元。n反担保措施：项目拟用教练场抵押。BYTUTAO162www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n1.原有债务负担沉重、超过企业偿还对外债务能力。n该教练场为驾校的附属教学设施，驾校分期建设累计投入1200余万元，其中主要有驾校历年经营收益700余万元、工程施工垫款300余万元、信用社借款、职工钱款等，其中信用社100万元短期借款到期后始终未办理转贷手续，经驾校与工程队协商，虽然工程垫款延期支付，但仍存在短期内偿还的隐患。在教练场建设投入期间，该驾校抽调部分教练货车及人员参与工程建设，教练场建成时已面临部分车辆报废，教学能力下降，急需更新车辆的不利局面。n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n按照车辆管理局已批准该驾校新更新教练车计划，该驾校教练车计划达到141辆。 BYTUTAO163www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n预测收入情况：n培训收入：培训收入：n大客车培训收入。增至5辆后，年可以培训270人，可收费35万元左右。n货车培训收入。新增货车36辆后，火车总数将达117辆，每辆车每年最多可培训6批共36人，按当时收费2000元/人，年度可收费800余万元。n新增桑塔纳培训收入。新增20辆桑塔纳，每月一批，年最多可培训1000人，按学费3500元计算，年可收费350万元。n30辆摩托教练车培训收入及违章司机桩考及路考收费，两项估计收费50万元左右。n按驾校培训能力测算，年度预测总培训收入1200万元左右，若考虑季节性因素按其70%计算，可达850万元左右。n外校教练车入场收费。BYTUTAO164www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n2004年5月，交管局统一各驾校租用教练场培训收费：培培训项目目规定学定学费培培训时间教教练场提取提取场地使用地使用费大货3150元/人70小时每人7元/小时小货2700元/人60小时每人7元/小时小客车3600元/人60小时每人7元/小时n据交管局收费办法，外校入场车辆每人每小时应向教练场交纳7元，每年按平均6人、电脑计时培训要求60小时，每车每年6批学员计算，每辆车每年可收取1.5万元，该教练场初期将严格限制外校车辆入场，控制在200辆车，场地使用费每年可收取300万元。n综合考虑以上培训收入及外校车辆入场费预测情况，驾校年预计年收费可在1150万元左右，利润率预计超过30%。BYTUTAO165www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n2.教练场启用后，效益预测过于乐观，未来收益存在一定不确定性。n该驾校此前每年培训收入在400万元左右，新教练场投入使用后预测收入大幅增加并不现实。该教练场尚未最终完工，虽然交管局已经验收运营，但从安全、餐饮、办公等设施来看尚需继续投资完善，边玩耍边运营的状态预计将仍持续较长时间、驾校现有实际运营车辆不足80辆，且车辆已营运多年、面临逐步更新、运营成本上升、单车效益有所下降，租用该场地的外校教练车陆续进场等因素，教练场不可能在短期内满负荷运营，驾校效益测算预测过于乐观。n受季节及运营能力限制，单车全年培训人次及所预测的效益在实际运营中实现的可能性不大，同时未来驾校运营环境逐步完善所需资金来源仍主要靠其经营收入，未来偿还银行债务存在一定不确定性。BYTUTAO166www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 二、审查中项目存在的主要问题二、审查中项目存在的主要问题n3.项目反担保措施保障性低，难以落实。n该项目采用的反担保措施共三项：n（1）教练场抵押。当时该教练场尚未获得土地使用审批手续，区土地局出具了证明手续正在办理中，教练场仍属违章用地。与镇政府签订的荒山租赁协议中禁止转租，无法进行抵押及转租。较为可行的方案是：经其上级镇政府出具书面意见，同意以该驾校教练场的经营权、收益权质押，结合财务监控，若发生代偿，直接充抵债务，实际执行中仍存在较多障碍。n（2）该驾校的投资方镇办农工商总公司提供第三方信用反担保。该公司业务涉及农业、工业、施工企业、运输及商业、旅游等，总资产3.8亿元，年汇总收入4亿元，但下属企业多为挂靠企业，各自独立核算，总公司调动下属企业资金还债的能力有限。n（3）当地政府有关部门出具安慰信，明确其推荐及监督还款责任。BYTUTAO167www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 三、应对措施三、应对措施n担保公司对该项目持非常谨的态度，在对该驾校进行多次实地追踪调查、多次沟通有关政部门后，考虑该驾校当时良好的招生情况及学员排队数月才能上车的实际情况，在政府有关部门的积极支持下，为扶持当地经济发展，最终为该驾校提供了200万元1年期贷款担保，用于购进部分教学用小客车。n2005年贷款到期后，该驾校以此期间发生计划外建设、资金被占用为名未能偿还该笔贷款，项目发生代偿，此后分期偿还50万元后，2006年担保公司采取必要法律手续查封了其有效资产，抵偿收回了代偿损失。BYTUTAO168www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿n 案例简介案例简介 三、应对措施三、应对措施n该笔贷款2005年到期前数月，担保公司多次上门提醒其做好沉淀资金还贷准备，企业先表示将积极筹措资金还贷，后又表示近期由于教练场外修建道路，该驾校被摊派负责修建了相应数公里路段，资金被占压。驾校为避免与其他入场驾校产生竞争，取消了外校车辆入场收费的计划，只允许部分驾校少量车辆入场训练，驾校教学设施及车辆多数需要进行更新维护，运营状态不佳、货车比重过大丢失了部分高端客源，新购置的小轿车数量有限尚未产生规模效益、尚需资金继续购买小轿车等理由，表示无力偿还贷款。n据担保公司掌握的情况来看：n该驾校场外公路建设的确占压了其部分资金，但实际资金投入远远未达到其宣称的数额；n教练场刚投入运营一年，各项教学设施运行良好，维护成本较低，在该地区学习货车驾驶的学员仍占多数，教学用货车比重较大并不影响其生源；n贷款购置部分小轿车及货车后，其培训能力已显著增强。BYTUTAO169www.tianji.com/club/danbao六、保后跟踪与监督六、保后跟踪与监督 6.代偿项目的追偿代偿项目的追偿 案例简介案例简介 三、应对措施三、应对措施n伴随北京市近几年学车热的逐渐升温，在当年培训旺季及此后多年，该驾校报名情况仍很火爆，学员排队等待较长时间才能上车训练的情况仍未缓解、培训收入稳定增长，该驾校实际具备一定分期还款的能力。n综合分析最主要原因不是驾校没有能力还款，而是不愿还款。该驾校为镇办集体所有制单位，实际有个人承包经营，法人代表任人唯亲、还款意愿较差，每次总是寻找各种理由推托搪塞，对其提出的分期还款计划也不严格执行。最后，在区县政府有关部门配合下，担保公司在给予该驾校一定还款宽限期，分期偿还部分款项后采取了必要措施，查封了其部分新购置车辆及其他资产抵偿了代偿款项。BYTUTAO170www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n1 1评审会制度与政策性风险评审会制度与政策性风险n2 2客户经营风险客户经营风险n3 3员工道德风险防范员工道德风险防范n4 4客户档案制度与法律风险客户档案制度与法律风险n5 .5 .风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制 n6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式 BYTUTAO171www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n由于各担保机构的运营管理模式和担保业务品种不同，其项目决策也采取不同的操作方式。不管采用何种决策方式，为了回避担保机构内部的道德风险，建立内部横向制衡机制，一般的都要求按照“担保评审和担保决策相分离”的原则来执行。n项目评审委员会制度n项目评审委员会由担保机构中负责项目评审、风险管理、法律事务、计划财务等有关人员担任委员，评审委员会既要对担保机构的有权审批人起到智力支持作用，又要对有权审批人起到制约作用。n政策性风险n如人民币汇率政策调整、出口退税管理政策变化，给两头在外、进出口贸易份额较大的企业带来很大的不确定性，可能造成直接经济损失，从而为这类企业担保的担保机构带来很大的担保风险。1 1评审会制度与政策性风险评审会制度与政策性风险BYTUTAO172www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n经营活动发生显著变化，主要产品和业务性质已改变；n内部管理混乱，内部风险较大；n盲目投资存在潜在损失；n国家政策调整或市场变化引起企业获利能力、市场份额发生变化；n企业内控制度执行不力，财务记录失真，债务人提供虚假信息资料；n接到多家金融机构的资信咨询调查。 出现上述客户经营风险预警信号，应及时制定控制方案和采取防范化解措施。2 2客户经营风险客户经营风险BYTUTAO173www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n从广义上说，担保机构从业人员道德风险是道德风险在担保机构从业人员中的具体体现，它是担保机构从业人员违反担保行业职业道德、担保机构内部管理制度而给担保机构带来的无法预期的损失。n从狭义上说，担保机构从业人员的道德风险是指由于信息不对称和契约不完备等原因导致担保机构从业人员的活动不能被有效地观察和监督，导致从业人员过度冒险以及担保机构内部管理出现漏洞。n担保机构从业人员道德风险不同程度地表现在以下几个方面：nA 担保机构从业人员不尽职责或进行违规操作，使项目留下了风险隐患nB 担保机构从业人员在信息不对称的情况下，为掩盖真相或弥补亏损，进行过度冒险交易，致使风险项目情况日益恶化.担保机构变主动为被动；nC 担保机构个别从业人员的道德低下.影响了担保机构在企业和银行中的形象。n担保机构风险控制的一个重要环节在于对项目进行深入调研，而项目调研是否深入.细致，除了需要从业人员有较强的业务能力外，更取决与他的职业道德和操守。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO174www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n2006年3月，家具生产企业公司向某担保机构申请一年期1000万元流动资金贷款担保。n企业基本情况如下：该企业于1998年成立，注册资本500万元，2005年增值纳税申报表中的报税销售收入为2200万元；企业提供的2005年内部财务报表显示，总资产8210万元，净资产3186万元，2005年销售收入1.2亿元，净利润1100万元；2004年销售收入8000万元，利润680万元。n据公司介绍，该公司2005年的1.2亿元销售收入中，有近8000万元销售是通过该公司在香港成立的HK公司实现的。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO175www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n项目经理A角和B角在调研中发现：企业的帐务非常不明晰，内部帐务非常不完善。公司的对公帐户上显示，2005年回款不足3000万元。在公司8210万元总资产中，固定资产不足800万元，存货1600万元左右，应收帐款4200万元（其中，近2200万元为应收关联企业HK公司的款项）。也就是说，企业2005年1.2亿元的销售收入中，能够核实到的回款不足5500万元。经过和企业负责人沟通，得到解释：公司和HK这两个公司坐收坐支情况较多，除了以上两种回款途径外，部分货款回笼至个人帐户，项目经理要求企业提供个人存折或银行卡的对帐单，企业只提供了几个存折，上面显示月回款合计不足100万元。企业解释为存折找不全或部分存折已销户。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO176www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n项目经理A角已发现企业提供的销售收入和实际回款有较大的出入，并且可能存在资产不实的现象。由于项目经理B角工作调离，而新的B角没有介入前期的调研工作，对该项目了解不够充分。项目经理A角怀着种种侥幸的心理，将企业所述内容未经核证便提交评审会讨论，将没有核实到的近7000万元回款全部记入到香港HK公司帐户，夸大了其香港HK公司帐户的回款金额，应收香港HK公司2200万元帐款也直接按照企业提供的余额明细提交评审会。以担保额不足400万元的房产申请了800万元的流动资金贷款担保，每月等额还款20万元。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO177www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n在评审会上，评委认为从回款和销售来看，该企业和关联公司的交易过大，回款多来自香港公司，单凭对帐单辨认定回款为货款回笼欠妥；该企业产品全部自行生产，没有外协加工，以原值不足800万元的机器设备，不足百人的企业，年产值达到1.2亿元比较令人质疑。以上问题项目经理A角都无法回答。n评审会研究决定派一名评审到企业核实情况，发现如下疑点：n1.香港HK公司的回款和项目经理A角提供的数据不一至，相差近7000万元；n2.项目经理A角在评审报告中反映2006年通过香港HK公司销售8000万元，从企业财务了解到，通过HK公司销售的产品，一般有1个月左右的帐期，而应收帐款余额中应收HK公司款项有2200万元与项目经理A角所说香港HK公司一个月700万元左右的销售额差距；3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO178www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n3.从应收帐款明细帐中看到2005年全年对关联企业HK公司的应收借方累计额不超过2000万元，也就是说，应收帐款明细帐显示，公司2005年通过HK公司销售也就是2000万元左右的货物；n4.通过水.电费的核实发现，2005年并未比2004年有增长，相反有下降，这一点至少可以说明2005年的销售额应该不会比2004年增长太多；n5.1600万元左右的存货根本核实不到，企业目前的存货大概在600万元左右；n6.核实财务2005年入库成品价值不足6000万元；n7.通过打印该公司贷款卡，发现该公司未结清贷款中有多次欠息记录，但项目经理A角未向评审会报告；n8.通过向行业协会及其他同行企业了解情况，得知该企业年生产能力不到7000万元。以上种种现象表明，企业的实际情况和报表显示严重不符，公司明显在弄虚作假。而项目经理A角已在该担保机构工作两年以上，应该有识别上述虚假能力，但该项目经理隐瞒不报，纯属个人道德风险。3 3员工道德风险防范员工道德风险防范BYTUTAO179www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n客户档案管理制度n客户档案管理制度是指对客户资料以及重要权证的保存，包括档案的收集、移交、整理、分类、立卷归档、存放以及清退销毁等内容，对担保机构规范化管理有着极为重要的作用。担保机构应建立严格的档案管理制度，对移交、整理、归档等环节明确责任人。客户档案管理包括一般文件档案管理和重要文件档案管理。n一般文件档案包括：项目调研基本资料，如财务报表、企业营业执照、保证人及反担保相关凭证资料、重要业务往来资料等，由项目经理在承保后交由相关部门同一归档。n重要文件档案资料包括：主合同、保证合同、反担保合同等法律文件原件，以及重要物权凭证原件，由专人管理，有明确的移交手续，借阅须经有权责任人审批。4 4客户档案制度与法律风险客户档案制度与法律风险BYTUTAO180www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n法律风险n一方面，担保业务涉及的法律合同包括保证合同、委托保证合同、反担保抵押或质押合同等，每项合同的公平性、合法性和严密性，都关系到担保机构风险的大小，可以说法律是维护担保机构权益的基本保障。不仅担保机构与债务人之间存在着法律风险，担保机构与债权人之间也存在着法律风险，如果债权人强加给担保机构不公平、不合理的代偿要求，同样也会增加担保机构的风险。n另一方面，担保法律制度不完善，与担保机构经营有关的反担保、在担保，担保物权公示制度不完善、不配套，在抵押品受偿、债权回收等方面难以得到有效保障。4 4客户档案制度与法律风险客户档案制度与法律风险BYTUTAO181www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n担保风险预防机制n担保风险预防机制，是指担保机构为了防范风险和完成既定的工作目标，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。n凡事预则立，不预则废。良好的风险预防机制是做好事前防范最重要的手段。n风险预防机制建设包括：以建章立制为基础的内部控制机制建设，建立良好的组织结构，创立具有行业特色的风险管理文化。5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO182www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n担保风险分散机制n担保过程中信息不对称，增加了信用担保的潜在风险。担保机构可以利用各种内部的、外部的手段分散风险、转移风险。通过多样组合设计担保产品，尽可能从项目本身分散风险。根据客户具体情况创造性地开发反担保措施，增强客户的补充还款能力。n按照资产选择理论，风险分散的最通俗表述就是“不要把鸡蛋放在一个篮子里”，对担保机构来说，就是选择不同类型的担保对象和担保方式，实行业务品种、行业分布、担保期限、担保额度分散化。5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO183www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n担保风险分散机制n（1）业务品种和行业分散化n（2）担保期限分散化n（3）担保额度分散化5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO184www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n担保风险补偿机制n 担保业务具有高风险特点，没有必要的风险补偿机制，会影响担保规模的放大效应甚至收缩。因此，风险补偿是担保机构持续发展必不可少的保障机制。n（1）担保外部风险补偿n 中小企业信用担保体系是公共财政支持体系的重要延伸。因此，政府有责任为政策性担保机构建立外部风险补偿机制，以保证担保机构有长期稳定的补充资金来源。n 各级政府应从年度财政预算中列出专项资金，按定额补助和按担保额补助方式对担保机构直接补偿。落实优惠补助办法，明确补偿标准和补偿程序。也可通过减免税等优惠政策，以经营性补偿办法补充风险资本金。政府通过税收减免，提供风险补偿等政策杠杆，也有利于引导更多的社会资本进入中小企业信用担保领域。5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO185www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n担保风险补偿机制n（2）担保内部风险补偿n担保机构因经营模式的特殊性，存在大量的或有负债，当当年收到的担保费收入并不是真正意义上的收入年收到的担保费收入并不是真正意义上的收入。因此，担保机构应主动进行风险准备管理，根据自身实力设立严格的风险损失补偿准备金制度，强化内部风险补偿制度。良好的风险补偿能力也有利于增强担保机构抗风险能力。n在为债务人提供担保时，需按担保数额和风险程度提取一定比例的担保风险准备金，用于补偿担保业务可能发生的代偿损失。按照财政部有关文件和2006年1月施行的担保企业会计核算办法及有关财务管理规定，担保机构的风险准备金制度包括以下内容：5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO186www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n担保风险补偿机制n（2）担保内部风险补偿n担保机构的风险准备金制度包括以下内容：nA 担保赔偿准备。按当年在保余额的一定比例提取，在担保业务成本中列支。在会计核算过程中，专门设置“担保赔偿准备”科目。nB 未到期责任准备。按当年收到的担保收入的一定比例计提。担保费收入确认后，所担保的义务并未随即履行，担保风险将随着担保业务周期的完成在当期和以后期间逐步释放和显现。如果将当期的收入全部计入当期损益，那么在以后期间发生的风险将没有偿付来源，造成担保风险成本与收入的不配比。nC 一般风险准备。如具有较强赢利能力的担保机构，还应从税后利润一定比例提取一般风险准备金，对担保机构整体亏损进行弥补。5.5.风险预防、分散与补偿机制风险预防、分散与补偿机制BYTUTAO187www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n在中国资本市场尚不发达的情况下，企业为了扩大生产，赚取更多的收入和利润，通过银行贷款获取必要的流动资金是目前中国企业融资的最主要形式。n但银行业还没有完全市场化，再加上我们国家没有一个良好的社会信用环境体系，企业获取银行贷款非常困难，这就阻碍了社会经济的发展。n近几年，为了解决企业融资困难问题，各级政府先后成立了一些中小企业担保机构，这些担保机构的主营业务就是为企业向银行贷款提供担保。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO188www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n从经济学原理上来讲，在贷款担保业务中，银行和借款人应承担主要的责任与风险，保证人应起补充责任、提高企业信用的作用；通过保证人对企业的调查与评估，纠正“信息不对称”对贷款业务的影响，补充和完善银行信用调查体系。n现实情况是，由于起草担保法时，立法部门主要考虑如何保护银行利益，对保证人的法律地位和作用未能给予恰当的定位，致使保证人的责任与地位基本与债务人处于同一地位。n部分银行利用其在社会经济活动中的强势地位，强制要求保证人接受其制定的格式保证合同，担保范围不仅有贷款的本金，还包括利息及其实现债权费用（诉讼费用、律师费用、通知费用、催告费用）等；n有些银行制定的保证合同中还规定“不经保证人同意可以直接从保证人帐户扣划资金”、“不经保证人同意银行可以转让债权”、“借款合同无效时担保合同仍然有效”等一系列不合理甚至是与法律相抵触的条款。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO189www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n事实上，在一个担保项目中，借款人、贷款人和担保人三方都会获得各自的利益：借款人获得了企业经营资金；贷款人获得了利息收入并有担保机构保证资金的回收；担保机构获得了担保费收入。因此，担保业务涉及的三方理所应当分担项担保业务涉及的三方理所应当分担项目可能带来的风险目可能带来的风险，这就是担保业务风险分担的原则。n风险分担的方式：n在一笔担保业务中，担保项目的各方都需要承担风险，这样才能促使借款人、贷款人和担保机构共同努力把项目风险降到最低。n担保机构为银行的贷款提供担保，直接降低了银行贷款的风险，银行成为担保业务的直接受益者。为了防止银行故意转移贷款风险，促使银行严格按照独立审贷的原则审查企业，确定企业是否符合贷款条件，银行方面至少应该承担贷款本金10%-50%及全部利息和其他费用的风险。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO190www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n一一.担保机构与银行合作的情况担保机构与银行合作的情况n担保机构于年底挂牌成立，注册资本2亿元人民币。为了充分利用商业银行在信息拥有、资信评估、信贷审核、监控手段等方面的优势，担保机构始终坚持与银行实行风险共担的机制，这使得担保业务和银行贷款业务的管理和审核在相互独立的基础上，互补性地结合起来。n目前担保机构坚持的原则可以归纳为：一票否决、八二分担、三项担保、六月代偿。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO191www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n一一.担保机构与银行合作的情况担保机构与银行合作的情况n一一票票否否决决是指担保机构和银行对借款企业进行独立评审，只有双方均通过评审，借款企业才能获得担保贷款，有一方未通过评审，项目就被否定。八八二二分分担担是指担保贷款逾期后，企业未偿还款项中的80%由担保机构承担，20%由银行承担。三三项项担担保保是指担保机构的担保范围为贷款本金、贷款到期前按借款合同约定利率计算的利息及贷款逾期后按同期中国人民银行规定的逾期利率计算的逾期利息三项。六六月月代代偿偿是指在担保贷款逾期后的六个月内，由担保机构择时代偿，代偿后担保机构对债务进行追偿。n风险共担机制的实施有利于建立监督、约束机制，将低担保贷款风险，使银行和担保机构共同对担保贷款负责，为长期合作打下了良好的基础。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO192www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：n二二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n在我国银行商业化改革过程中，为解决中小企业融资难的问题，中小企业信用担保机构应运而生。由于中小企业贷款效益低、成本高、风险大，商业银行对中小企业贷款的积极性普遍不高。担保机构的出现，降低了商业银行的贷款风险，为银行调整信贷结构寻找新的利润增长点提供了帮助。在对中小企业的金融服务上，银行和担保机构双方目标一致、利益一致，能够结成利益共享、风险共担的合作关系。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO193www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n目前，中小企业信用担保机构开展的主要业务是贷款担保。担保机构成立后，为了拓展业务：n首要任务就是选择合作银行。担保机构在选择合作银行时，要注意研究各银行的信贷政策、信贷资金投向和风险控制能力，根据银行支持中小企业的力度大小、积极性高低和控制风险能力强弱确定重点合作对象。 n另外担保机构还应该坚持合作银行多元化的原则，保证在个别合作银行调整信贷政策时，担保业务不受影响。n在有担保机构参与的贷款活动中，担保机构作为银行与中小企业之间的桥梁，担保机构的信用能否为银行接受和认同是担保贷款能否顺利进行的关键所在。 6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO194www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n商业银行对担保机构的信用水平和能力的评价主要考虑以下几个因素：n1.1.承担风险的能力承担风险的能力n 主要是指担保机构的资本金规模、资产质量、政府或股东的支持及经营能力。n2.2.风险控制能力风险控制能力n风险控制能力是指担保机构对风险的识别、分散、防范和化解能力等，担保机构的风险控制能力主要包括：担保机构的风险控制能力主要包括：n（1）担保机构的专业技能和风险判断能力。担保业务涉及技术、管理、市场、政策、财务、金融、法律等诸多方面，专业技能对担保业务品种的策划，对能否规避项目风险并取得收益有着重大的影响。n（2）担保机构的风险控制制度。风险控制制度是担保机构为控制风险制定并实施的，对内部各部门及业务管理人员进行制约与协调的一系列制度、措施、程序与方法，具体包括业务操作流程、项目调查规范、项目评审制度、保后跟踪制度、项目责任追究制度、内部稽核制度、离职审计制度等。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO195www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n2.2.风险控制能力风险控制能力n（3）风险补偿机制。担保机构的风险补偿机制包括外部风险补偿机制和内部风险补偿机制。外部风险补偿机制是当担保机构产生担保损失时，政府财政适当予以补贴；内部风险补偿机制是担保机构为弥补代偿损失而提取的各种风险准备金。n（4）风险转移机制。转移担保风险的有效方式之一是再担保。担保机构在承担担保责任的同时，如将已承担的风险按照一定比例进行再担保，则当担保机构发生陪付时，由再担保机构按照与担保机构约定的方式和承担责任的比例予以赔付。n（5）避免政府行政干预。担保机构能否避免地方政府通过行政指令干预担保业务，确保按市场化原则开展担保业务，也是商业银行关注的重点。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO196www.tianji.com/club/danbao七、风险控制与管理七、风险控制与管理n 案例简介案例简介 ：二：二. .担保机构与银行合作的要点担保机构与银行合作的要点n3.3.管理水平管理水平n担保机构的管理水平对其信用评价有着重要的影响。管理水平主要包括：担保机构法人治理结构、经营者素质和经验、管理团队及员工结构的合理性财务管理的规范性、经营理念、经营业绩等。n4.4.履行代偿责任意愿履行代偿责任意愿n履行代偿责任意愿是指被担保的客户在发生贷款逾期时，担保机构是否愿意按照与银行的约定偿付银行的贷款。银行贷款采取保证担保方式时，出于信贷资金安全性的考虑，必然会对保证人代偿意愿进行评判，以防范保证人的信用风险。6. 6. 银保合作的风险管理模式银保合作的风险管理模式BYTUTAO197www.tianji.com/club/danbao