中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算第第8 8章章 现代化支付系统的核算现代化支付系统的核算 1 1 现代化支付系统概述现代化支付系统概述 2 2 现代化支付业务核算现代化支付业务核算 什什什什么么么么是是是是“ “支支支支付付付付系系系系统统统统” ”？是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机和网络通信技术所开发的、用于社会资金汇划和清算的金融业计算机业务处理系统，是我国金融机构之间资金往来和金融市场资金活动的核心系统。 支付系统是以现代化支付系统为核心，商业银行行支付系统是以现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，各地同城票据交换所为补充的支付内系统为基础，各地同城票据交换所为补充的支付清算体系，同时为满足金融交易的资金清算需要，清算体系，同时为满足金融交易的资金清算需要，实现与中央银行会计集中核算系统（实现与中央银行会计集中核算系统（CABSCABS）、国）、国库会计核算系统（库会计核算系统（TBSTBS）、商业银行行内汇兑系统）、商业银行行内汇兑系统以及金融市场其他相关系统的对接。支付系统支持以及金融市场其他相关系统的对接。支付系统支持商业银行间的支付清算，并具有支持货币政策实施商业银行间的支付清算，并具有支持货币政策实施以及服务金融监管的功能。以及服务金融监管的功能。 （一）手工联行汇划体系（一）手工联行汇划体系 （二）跨行支付清算体系（二）跨行支付清算体系 （三）现代划支付系统跨行清算（三）现代划支付系统跨行清算（一）参与者（二）业务处理流程中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算 1.大额实时支付系统（HVPS）：现代支付系统的骨干之一。 该系统处理同城和异地、商业银行跨行之间和行内的大额贷记（金额起点5元）及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的贷记支付业务。 7 7中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算小额批量支付系统（BEPS）：小额批量支付系统在一定时间内对多笔支付业务进行轧差处理，净额清算资金。建设小额批量支付系统的目的，是为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务，支撑各种支付业务的使用，满足社会各种经济活动的需要。 小额批量支付系统采取批量发送支付指令，轧差净额清算资金。该系统处理同城和异地借记以及每笔金额在规定起点以下（5万元）的小额贷记支付业务。8 8中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算全国支票影像交换系统 全国支票影像交换系统（CIS）是运用影像技术实物支票转换为支票影像信息，通过计算机和网络将支票信息传递至出票人开户银行提示付款，实现支票全国通用的业务处理系统。 通过影像交换系统处理的支票影像信息具有与原实物支票同等的支付效力，出票人开户银行收到影像交换系统提交的支票影像信息，应视同实物支票提示付款。9 9中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算大额实时支付系统结构图国家处理中心国家处理中心发起清算行发起清算行 发报经办行发报经办行接收清算行接收清算行收报经办行收报经办行发报城市处理中心发报城市处理中心 收报城市处理中心收报城市处理中心全过程自动化实时处理。全过程自动化实时处理。1111中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算二、大额实时支付系统（一）大额支付业务科目的设置 1.商业银行的科目设置 “存放中央银行款项准备金户”，用于实时清算大额支付往来资金。2.人民银行的科目设置银行存款（负债类），核算商业银行存放在人行的法定和超额准备金。 1212中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算2.人行处理中心的科目设置（往来类）（1）“大额支付往来”（2）小额支付往来（3）支付清算资金往来（4）“汇总平衡”科目本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行账务处理，不纳入人民银行的核算。 1313中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算（二）大额支付业务的核算 1.发起大额支付业务 （1）发起清算行商业银行（假设为济南市建行） 借：吸收存款等科目 贷：存放中央银行款项准备金户 （2）发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 借：银行准备金存款 （济南市建行） 贷：大额支付往来人民银行行户 1414中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算（3）国家处理中心收到发报中心发来的支付信息，逐笔确认无误后，分别情况进行账务处理。 发起清算行、接收清算行均为商业银行的 借：银行准备金存款 （济南市建行） 贷：大额支付往来人民银行行户 借：大额支付往来人民银行行户 贷：银行准备金存款 （郑州市农行）银行准备金存款银行准备金存款是负债类账户，用以核算人民银行是负债类账户，用以核算人民银行为客户单位开立存款账户存放的准备金，商业银行存为客户单位开立存款账户存放的准备金，商业银行存入存款，记入贷方，支取存款，记入借方，余额在贷入存款，记入贷方，支取存款，记入借方，余额在贷方，表示商业银行在人民银行存款的结余数。方，表示商业银行在人民银行存款的结余数。1515中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算 发起清算行为商业银行、接收清算行为中国人民银行的 借：银行准备金存款 贷：大额支付往来人民银行行户 借：大额支付往来人民银行行户 贷：汇总平衡人民银行行户 发起清算行为中国人民银行、接收清算行为商业银行的 借：汇总平衡人民银行行户 贷：大额支付往来人民银行行户 借：大额支付往来人民银行行户 贷：银行准备金存款1616中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算2.接收大额支付信息（1）收报中心。收报中心接收国家处理中心发来的支付信息确认无误后，逐笔加编密押实时发送接收清算行。 借：大额支付往来人民银行行户 贷： 银行准备金存款 （2）接收清算行。 借：存放中央银行款项准备金户 贷：吸收存款等科目 1717中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算三、小额批量支付系统 （一）小额批量支付系统的处理业务范围 普通贷记业务、普通借记业务、定期贷记业务、定期借记业务、通存通兑业务、银行卡业务等。1818中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算商业银行小额支付业务的核算 设置“清算资金往来小额支付系统往来”科目 （1）贷记业务汇出时 借：吸收存款付款人户 贷：清算资金往来小额支付系统往来 （2）借记业务汇出，待接到付款清算行反馈的付款确认回执，办理转账 借：清算资金往来小额支付系统往来 贷：吸收存款收款人户1919中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算 （3）贷记业务汇入时 借：清算资金往来小额支付系统往来 贷：吸收存款收款人户 （4）借记业务汇入时 借：吸收存款付款人户 贷：清算资金往来小额支付系统往来 （5）人行资金清算后，以清算资金轧差记账。 如为应付差额 借：清算资金往来小额支付系统往来 贷：存放中央银行款项 2020中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算四、支票影像交换系统的账务处理 1.支票提入行的处理 提入行审核无误后确认付款的 借：吸收存款活期存款户 贷：其他应付款待清算支付款项 提入行收到已清算通知，进行账务处理 借：其他应付款待清算支付款项 贷：存放中央银行款项2121中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算2.支票提出行的处理 提出行行内系统对回执确认付款的，匹配并销记支票业务登记簿后，进行账务处理。 借：其他应付款待清算支付款项 贷：吸收存款活期存款户 提出行收到已清算通知，进行账务处理 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款待清算支付款项2222中国现代化支付系统的核算中国现代化支付系统的核算