NC财务基础培训财务基础培训固定资产固定资产培训讲师：杜瑞桓培训讲师：杜瑞桓培训讲师：杜瑞桓培训讲师：杜瑞桓 2009-10-312009-10-31课程目标课程目标 掌握NC固定资产产品用于一般企业或企业集团的资产管理的主要功能，包括原始卡片录入、新增资产卡片录入、资产变动、资产评估、资产减值、计提折旧、资产减少、资产拆分、资产合并、资产调拨、账表查询等。 NCNC固定固定资产管理系管理系统用于一般企用于一般企业或企或企业集集团的的资产部部门进行行固定固定资产和其他和其他资产（如无形（如无形资产、递延延资产等）管理，使用本系等）管理，使用本系统不不仅可以可以实现对企企业资产进行全面行全面细致的管理，而且致的管理，而且还提供一些提供一些特殊功能来适特殊功能来适应企企业不同的管理要求不同的管理要求 可以全面完成企可以全面完成企业的的资产核算功能核算功能 完善完善资产部部门管理解决方案管理解决方案 企企业集集团资产的集的集团管理管理 产品概述产品概述产品流程产品流程2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入参数设置及说明参数设置及说明集团参数集团参数公司客户化公司客户化参数参数按照期间设按照期间设置的公司参置的公司参数数固定资产系统参数分为集团参数、公司客户化参数、按照期固定资产系统参数分为集团参数、公司客户化参数、按照期间设置的公司参数三个层次间设置的公司参数三个层次；集团参数公司客户化参数公司参数公司个性化的参数设公司个性化的参数设置，可以按照期间置，可以按照期间进行设置和保存进行设置和保存2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入基本档案设置基本档案设置资产类别设置、折旧方法设置、使用状况设置、增减方式设置、资产类别设置、折旧方法设置、使用状况设置、增减方式设置、卡片项目设置、卡片样式设置、变动原因设置；卡片项目设置、卡片样式设置、变动原因设置；说明说明:NC :NC 资产基本档案支持集团应用资产基本档案支持集团应用集团设置的档案全部自动分集团设置的档案全部自动分配给下级公司，下级公司可以使用集团设置的档案，也可以在此配给下级公司，下级公司可以使用集团设置的档案，也可以在此基础增加自己的公司档案，以资产类别为例：基础增加自己的公司档案，以资产类别为例： 基础类别基础类别1基础类别基础类别2基础类别基础类别3 基础类别基础类别1 基础类别基础类别3公司类别公司类别1 公司类别公司类别2集集团团子子公公司司基础类别基础类别2初始设置初始设置资产类别设置增减方式设置使用状况设置（可以默认）折旧方法（可以默认）变动原因资产类别增减方式使用状况折旧方法变动原因2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入原始卡片的录入卡片项目定义（可默认）卡片样式的定义（可默认）把启用系统前单位已经有的固定资产以原始卡片形式录入到系统中何为原始卡片？何为原始卡片？ 启用系统前公司已经存在的资产卡片启用系统前公司已经存在的资产卡片为何要录入原始卡片？为何要录入原始卡片？ 固定固定资产卡片是卡片是资产管理和核算最基本的信息来源。管理和核算最基本的信息来源。为了保了保证固定固定资产管理和核算的管理和核算的连贯性，在正式使用系性，在正式使用系统前利用原始卡片前利用原始卡片录入功能将企入功能将企业内所有内所有现存的固定存的固定资产资料料录入所建入所建账套内。套内。 录入原始卡片注意事项：录入原始卡片注意事项： 在系统启用当月录入全部原始卡片，作为固定资产系统的期初在系统启用当月录入全部原始卡片，作为固定资产系统的期初数据；数据；系统启用前的运行轨迹可以输入资产附卡进行记录。系统启用前的运行轨迹可以输入资产附卡进行记录。 如果某些企业原始卡片在启用系统的期间没有录入到系统中，如果某些企业原始卡片在启用系统的期间没有录入到系统中，系统允许用户在其他期间继续录入原始卡片，但必须注意录入原系统允许用户在其他期间继续录入原始卡片，但必须注意录入原始卡片时，原值、累计折旧、减值准备、累计工作量一定要是原始卡片时，原值、累计折旧、减值准备、累计工作量一定要是原始卡片始卡片录入月录入月月初的值，已计提折旧月份应该是该资产已计提折月初的值，已计提折旧月份应该是该资产已计提折旧的月份数，否则将出现计算错误。旧的月份数，否则将出现计算错误。原始卡片录入原始卡片录入案例案例: 市场部有一小轿车于市场部有一小轿车于2006年年04月月01日日购入，原值购入，原值150000，累计折旧为，累计折旧为47706，尚可使用的年限为尚可使用的年限为6年。年。录入原始卡片原始卡片录入原始卡片录入l一般在系统启用当月录入全部原始卡片，作为固一般在系统启用当月录入全部原始卡片，作为固定资产系统的期初数据。定资产系统的期初数据。l如果某些企业原始卡片在启用系统的期间没有录如果某些企业原始卡片在启用系统的期间没有录入到系统中，系统允许用户在其他期间继续录入入到系统中，系统允许用户在其他期间继续录入原始卡片，对于系统启用以后月份录入的原始卡原始卡片，对于系统启用以后月份录入的原始卡片，不作为固定资产系统启用月的期初数据片，不作为固定资产系统启用月的期初数据原始卡片录入说明原始卡片录入说明:2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入资产新增业务资产新增业务折旧计提业务折旧计提业务资产减少业务资产减少业务日常业务日常业务资产其他业务资产其他业务资产新增业务资产新增业务折旧计提业务折旧计提业务资产减少业务资产减少业务日常业务日常业务资产其他业务资产其他业务资产新增业务资产新增业务案例案例: 01/1501/15公司买入公司买入1 1辆别克的轿车，经两方辆别克的轿车，经两方协商后，该批设备以协商后，该批设备以160000160000元成交，该批元成交，该批资产入账年限为资产入账年限为1010年该设备主要用于管理年该设备主要用于管理用途。该设备预计残值率用途。该设备预计残值率3%3%资产新增资产新增与原始卡片录入区别资产新增与原始卡片录入区别: :资产新增业务资产新增业务l开始使用日期：开始使用日期： 1） 原始卡片的开始使用日期在录入系统期间之前；原始卡片的开始使用日期在录入系统期间之前； 2） 新增卡片的开始使用日期没有限制。新增卡片的开始使用日期没有限制。l折旧计提与摊销：折旧计提与摊销： 1)全部资产的原始卡片进入系统录入当月计提折旧全部资产的原始卡片进入系统录入当月计提折旧 2)固定资产的新增卡片从进入系统的下一个期间开始固定资产的新增卡片从进入系统的下一个期间开始计提折旧。递延资产的新增卡片从进入系统的当期开计提折旧。递延资产的新增卡片从进入系统的当期开始摊销。始摊销。l是否需要生成凭证：是否需要生成凭证： 1）原始卡片进入系统不制单；）原始卡片进入系统不制单； 2）新增卡片录入系统需要制单。）新增卡片录入系统需要制单。说明说明: :资产新增业务资产新增业务l本期间新生成的新增资产审批单审核不限制在本期间必本期间新生成的新增资产审批单审核不限制在本期间必须完成，即本单据的状态在结账时没有限制。须完成，即本单据的状态在结账时没有限制。 l资产增加可以通过资产审批单，也可以不通过资产审批资产增加可以通过资产审批单，也可以不通过资产审批单单资产新增业务资产新增业务折旧计提业务折旧计提业务资产减少业务资产减少业务日常业务日常业务资产其他业务资产其他业务折旧计提折旧计提说明折旧计提说明: :折旧计提折旧计提l固定资产月末结帐前可无限制的进行计提折旧功能固定资产月末结帐前可无限制的进行计提折旧功能l如果折旧计提已生成凭证，必须在会计平台将相关如果折旧计提已生成凭证，必须在会计平台将相关凭证删除后才能重新计提折旧或修改折旧凭证删除后才能重新计提折旧或修改折旧 资产新增业务资产新增业务折旧计提业务折旧计提业务资产减少业务资产减少业务日常业务日常业务资产其他业务资产其他业务案例案例: :资产减少资产减少将原将原1 1台小轿车资产出售给某公司。台小轿车资产出售给某公司。资产减少资产减少说明资产减少说明: :资产减少资产减少l如果某项资产被误操作而作了资产减少处理，可如果某项资产被误操作而作了资产减少处理，可以在月末结账前通过执行撤消资产减少恢复。以在月末结账前通过执行撤消资产减少恢复。l使用资产减少单据减少资产，不要求系统必须先使用资产减少单据减少资产，不要求系统必须先提折旧，可以先减少资产再进行折旧计提。提折旧，可以先减少资产再进行折旧计提。资产新增业务资产新增业务折旧计提业务折旧计提业务资产减少业务资产减少业务日常业务日常业务资产其他业务资产其他业务1 1、资产调拨资产调拨2 2、资产拆分合并资产拆分合并3 3、资产变动资产变动资产其他业务资产其他业务4 4、资产减值准备、资产减值准备5 5、资产评估、资产评估1 1、资产调拨资产调拨2 2、资产拆分合并资产拆分合并3 3、资产变动资产变动资产其他业务资产其他业务4 4、资产减值准备、资产减值准备5 5、资产评估、资产评估案例案例: :将以前将以前5 5台核心交换机设备中台核心交换机设备中2 2台无偿调拨给下属分公司台无偿调拨给下属分公司 资产调拨注意要点注意要点: :l如果该公司提折旧，则资产调拨必须本月计提折如果该公司提折旧，则资产调拨必须本月计提折旧之后才能进行资产调出旧之后才能进行资产调出l执行取消调出操作，则自动撤消由于调出而减少执行取消调出操作，则自动撤消由于调出而减少的资产，并且删除调入方协同生成的调入审批单的资产，并且删除调入方协同生成的调入审批单l调拨单据中的模拟折旧为该资产本期间的预提折调拨单据中的模拟折旧为该资产本期间的预提折旧额，不可以修改。旧额，不可以修改。 资产调拨资产调拨1 1、资产调拨资产调拨2 2、资产拆分合并资产拆分合并3 3、资产变动资产变动资产其他业务资产其他业务4 4、资产减值准备、资产减值准备5 5、资产评估、资产评估资产拆分1 1、资产调拨资产调拨2 2、资产拆分合并资产拆分合并3 3、资产变动资产变动资产其他业务资产其他业务4 4、资产减值准备、资产减值准备5 5、资产评估、资产评估 资产变动资产变动原值增加原值减少累计折旧调整使用状况变动净残值（率）调整使用年限调整折旧方法调整工作总量调整使用部门调整管理部门调整资产类别调整对折旧的影响下月生效根据参数的设置Note: 对新增卡片当月不能做变动资产变动注意要点注意要点: :l本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整本系统各种变动后计算折旧采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调整累计以前的累计折旧，采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧；折旧；l折旧分配：部门转移和类别调整按当月期初参数设置折旧分配：部门转移和类别调整按当月期初参数设置“是是否当月生效否当月生效”来决定当月计提的折旧分配分配到变动前还是来决定当月计提的折旧分配分配到变动前还是变动后部门和类别；其余的项目按照变动后项目值进行分配；变动后部门和类别；其余的项目按照变动后项目值进行分配；l如果调整资产的净残值（率），调整后净残值必须小于等如果调整资产的净残值（率），调整后净残值必须小于等于净值。于净值。 资产变动资产变动注意要点注意要点: :l如果调整资产的累计折旧，原值减去调整后的累计折旧必如果调整资产的累计折旧，原值减去调整后的累计折旧必须保证大于等于净残值。须保证大于等于净残值。l资产类别调整后根据类别设置的折旧方法不改变，如果用资产类别调整后根据类别设置的折旧方法不改变，如果用户需要根据调整后的类别改变折旧方法，请填制户需要根据调整后的类别改变折旧方法，请填制“折旧方法折旧方法调整单调整单”来改变折旧方法。来改变折旧方法。l原值减少变动单必须保证变动后的净值大于等于变动后的原值减少变动单必须保证变动后的净值大于等于变动后的净残值。净残值。l使用年限变动单（变动后使用年限使用年限变动单（变动后使用年限*12）不得小于已计提折）不得小于已计提折旧月份。旧月份。l调整后的工作总量不可以小于累计用量调整后的工作总量不可以小于累计用量。 资产变动资产变动1 1、资产调拨资产调拨2 2、资产拆分合并资产拆分合并3 3、资产变动资产变动资产其他业务资产其他业务4 4、资产减值准备、资产减值准备5 5、资产评估、资产评估案例案例: : 思科思科5700的核心交换机设备，由于受的核心交换机设备，由于受技术发展的影响，该设备发生严重的与市技术发展的影响，该设备发生严重的与市场价背离。市场价为场价背离。市场价为6000元元/台，公司决台，公司决定计提减值准备。定计提减值准备。 资产减值准备资产减值准备资产减值当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全当存在下列情况之一时，应当按照该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：额计提固定资产减值准备：1 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；值的固定资产；2 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；3 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；资产；4 已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；5 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 已经全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。已经全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。 资产减值准备资产减值准备注意要点：注意要点：l建议在当月计提完折旧之后进行资产减值操作。建议在当月计提完折旧之后进行资产减值操作。l如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复,应恢复固应恢复固定资产价值，但恢复增加数应以已入账的减少数为限。定资产价值，但恢复增加数应以已入账的减少数为限。l企业发生固定资产减值时，应借记企业发生固定资产减值时，应借记“营业外支出营业外支出-计提的固计提的固定资产减值准备定资产减值准备”科目，贷记科目，贷记“固定资产减值准备固定资产减值准备”；如果；如果已计提的减值准备的固定资产价值又得以恢复，应在原已提已计提的减值准备的固定资产价值又得以恢复，应在原已提减值准备的范围内转回，借记减值准备的范围内转回，借记“固定资产减值准备固定资产减值准备”，贷记，贷记“营业外支出营业外支出-计提的固定资产减值准备计提的固定资产减值准备”科目科目 资产减值准备资产减值准备1 1、资产调拨资产调拨2 2、资产拆分合并资产拆分合并3 3、资产变动资产变动资产其他业务资产其他业务4 4、资产减值准备、资产减值准备5 5、资产评估、资产评估案例案例: : 由于上市对资产重新评估原因，原由于上市对资产重新评估原因，原IBM电电脑确认评估值为脑确认评估值为65000，累计折旧调整为，累计折旧调整为0，该批资产尚可使用年限为该批资产尚可使用年限为3年，该设备主要用年，该设备主要用于管理用途。该设备预计残值率于管理用途。该设备预计残值率5%， 资产评估资产评估资产评估注意要点：注意要点：l只有录入当月月未结账前制作的未进行后续操作的评估单只有录入当月月未结账前制作的未进行后续操作的评估单才能修改删除。才能修改删除。l修改评估单时从评估单中移出的资产如果这次评估后有制修改评估单时从评估单中移出的资产如果这次评估后有制作过变动单或评估单，必须先删除后续操作作过变动单或评估单，必须先删除后续操作.l原值、累计折旧和净值三个中只能选两个，另一个通过公原值、累计折旧和净值三个中只能选两个，另一个通过公式推算得到。式推算得到。 资产评估资产评估2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入1 1、科目分类定义科目分类定义2 2、凭证模版定义、凭证模版定义3 3、凭证生成、凭证生成 会计平台配置会计平台配置4 4、平台日志、平台日志案例案例: :1、将上述固定资产新增业务进行会计平台配置、将上述固定资产新增业务进行会计平台配置 借：固定资产借：固定资产 贷：在建工程或银行存款贷：在建工程或银行存款 2、将计提累计折旧业务进行会计平台配置、将计提累计折旧业务进行会计平台配置 借：销售费用借：销售费用-折旧费折旧费(部门部门) 管理费用管理费用折旧费折旧费(部门部门) 贷：累计折旧贷：累计折旧 固定资产平台配置固定资产平台配置案例案例: :将上述固定资产新增业务进行会计平台配置将上述固定资产新增业务进行会计平台配置借：固定资产借：固定资产 贷：资产增加对方科目贷：资产增加对方科目 固定资产平台配置固定资产平台配置入帐科目入帐科目固定资产固定资产银行存款银行存款影响因素影响因素增减方式增减方式直接购入直接购入在建工程转入在建工程转入在建工程在建工程会计平台配置固定资产会计平台配置凭证生成2 2、基本档案设置基本档案设置4 4、日常业务处理、日常业务处理5 5、固定资产凭证生成、固定资产凭证生成NC NC 固定资产固定资产6 6、月末结帐、月末结帐1 1、参数设置参数设置3 3、原始卡片录入原始卡片录入月末结账月末结帐说明月末结帐说明: :月末结帐月末结帐l登陆月份为待结账月份时登陆月份为待结账月份时,可以进行结账操作。可以进行结账操作。l登陆月份为最大已结账月份时登陆月份为最大已结账月份时,可以进行反结账操作。可以进行反结账操作。l本期间的资产变动、资产拆分、资产减少、资产调出操本期间的资产变动、资产拆分、资产减少、资产调出操作结账前必须完成，否则本期间不能结账。作结账前必须完成，否则本期间不能结账。l因为本系统的原值、累计折旧等数据要通过会计平台因为本系统的原值、累计折旧等数据要通过会计平台 制单后传入总账系统审核记账，因此一旦制单或进行了制单后传入总账系统审核记账，因此一旦制单或进行了后续处理，该期不能反结账。后续处理，该期不能反结账。做客户信赖的长期合作伙伴做客户信赖的长期合作伙伴成就世界级管理软件企业成就世界级管理软件企业