会计业务及公共基础知识会计业务及公共基础知识尧都农商行营运管理部尧都农商行营运管理部 陈艳霞陈艳霞 20152015年年3 3月月课程内容课程内容n会计从业资格证教材会计基础知识n银行业从业人员资格证教材公共基础学习目的学习目的n学会会计单证的填写n学会登记簿的填写n了解各类存款业务n掌握如何计算利息n了解银行的主要重要空白凭证会计单证书写规范会计单证书写规范 会计单证会计单证是信用社、单位或个人凭是信用社、单位或个人凭以记载账务的重要依据，是记载经以记载账务的重要依据，是记载经济业务和明确经济责任的书面证明，济业务和明确经济责任的书面证明，书写的规范程度直接关系到支付结书写的规范程度直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，书算的准确、及时和安全。因此，书写会计单证必须要素齐全、数字正写会计单证必须要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改，做到标准、规范。防止涂改，做到标准、规范。会计单证书写规范会计单证书写规范 1、 中文大写金额数字应用正楷或行书填中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、写，如壹、贰贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、玖、拾、佰、仟、万、万、亿、元、角、分、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或）填写，不得自造简化字。毛、另（或）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字的，也应如果金额数字书写中使用繁体字的，也应受理。受理。会计单证书写规范会计单证书写规范2、 中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为为止的，在止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”（或（或“正正”）字，）字，在在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字，）字，大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。会计单证书写规范会计单证书写规范3.中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民人民币币”字样，字样，大写金额数字应紧接大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印大写金额数字前未印“人民币人民币”字字样的，应加填样的，应加填“人民币人民币”三字。在三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分佰、拾、元、角、分”字样。字样。会计单证书写规范会计单证书写规范4、 阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有“0”时，时，大大写金额要写写金额要写“零零”字。如字。如,409.50，应写成人民币壹仟肆佰，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。零玖元伍角。5、 阿位伯数字中间连续几个阿位伯数字中间连续几个“0”时时，中文大写金额中间可以只写一，中文大写金额中间可以只写一个个“零零”字。如字。如6,007.14，应写，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。成人民币陆仟零柒元壹角肆分。会计单证书写规范会计单证书写规范6. 阿拉伯金额数字阿拉伯金额数字万位或元位是万位或元位是“0”“0”，或者，或者数字中间连续有几个数字中间连续有几个“0”“0”，万位、元位也是万位、元位也是“0”“0”，但千位、角，但千位、角位不是位不是“0”“0”时，中文大写金额中可时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写以只写一个零字，也可以不写“零零”字。如字。如 1,680.321,680.32，应写成人民币，应写成人民币壹壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成，或者写成人民币人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又；又如如107,000.53107,000.53，应写成人民币壹拾，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 会计单证书写规范会计单证书写规范7、 阿拉伯金额数字阿拉伯金额数字角位是角位是“0”，而而分位不是分位不是“0”时时，中文大写金额，中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字。如字。如16,409.02，应写成人民币壹万陆，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如仟肆佰零玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰贰拾，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。伍元零肆分。会计单证书写规范会计单证书写规范8. 阿拉伯小写金额数字前面，均应阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号填写人民币符号“”。阿拉伯小。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写写金额数字要认真填写，不得连写分辩不清。分辩不清。会计单证书写规范会计单证书写规范9. 票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加面加“壹壹”。如。如1月月15日，应写成零壹日，应写成零壹月壹拾伍日。再如月壹拾伍日。再如10月月20日，应写成零日，应写成零壹拾月零贰拾日。壹拾月零贰拾日。会计单证书写规范会计单证书写规范n10. 票据出票日期使用小写填写的，票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。此造成损失的，由出票人自行承担。登记簿书写规范登记簿书写规范1. 各类手工登记簿必须根据凭证及相各类手工登记簿必须根据凭证及相关资料上的有关事项记载，不得涂关资料上的有关事项记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。做到内容完整、数字准确、字蚀。做到内容完整、数字准确、字迹清晰。迹清晰。登记簿书写规范登记簿书写规范2. 登记应用蓝黑墨水（或炭素墨水）钢登记应用蓝黑墨水（或炭素墨水）钢笔书写，所写文字及金额一般应占全格笔书写，所写文字及金额一般应占全格的二分之一。金额元角分不得空格或划的二分之一。金额元角分不得空格或划“-”。摘要栏文字如一格写不完，可。摘要栏文字如一格写不完，可在下一格连续填写，但金额应填在末一在下一格连续填写，但金额应填在末一行文字的金额栏内。行文字的金额栏内。登记簿书写规范登记簿书写规范3. 因漏记发生空格时，应在空格的摘要栏内用因漏记发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明红字注明“空格空格”字样。字样。4. 日期、金额写错时，应以一道红线把全行的日期、金额写错时，应以一道红线把全行的数字划销，将正确的数字写在划销数字上边，数字划销，将正确的数字写在划销数字上边，并由登记人在并由登记人在红线左端盖章证明红线左端盖章证明，如红线划，如红线划错，可在红线两端用红色墨水划错，可在红线两端用红色墨水划“”销去，销去，并由登记人并由登记人在右端盖章证明在右端盖章证明。文字写错，只。文字写错，只须在错字上用一道红线划销，将正确的文字须在错字上用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字上方。写在划销文字上方。存款业务存款业务n 存款是指存款人基于对银行的信任而将资金存入银行，并可以随时或按约定时间支取款项的一种信用行为。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。存款业务是银行的传统业务。存款业务存款业务n 存款业务有多种分类标准：n (一) 按存款的对象不同可分为单位存款（对公存款）和个人存款（储蓄存款）两大类。n (二) 按存款的期限可分为定期存款和活期存款。n (三) 按存款的货币形式可分为人民币存款和外币存款两大类。 存款业务存款业务n 人民币单位存款人民币单位存款业务主要介绍业务主要介绍: :单位活期单位活期存款、单位定期存款、保证金存款、单位存款、单位定期存款、保证金存款、单位通知存款和单位协定存款。通知存款和单位协定存款。 人民币个人存款人民币个人存款业务主要介绍业务主要介绍: :活期储活期储蓄存款、整存整取定期储蓄存款、零存整蓄存款、整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、教育储蓄存款、存本取取定期储蓄存款、教育储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个息定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款。人通知存款。单位存款业务单位存款业务n单位活期存款是指:不规定存款期限，客户可以随时存取，并依照活期存款利率按季计取利息的单位存款。n客户有资金收付结算需要的，均可开立单位活期存款账户。 单位存款业务单位存款业务n单位活期存款实行账户管理，客户开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户称为银行结算账户。n按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。单位存款业务单位存款业务n单位定期存款单位定期存款是指:单位客户与银行约定存款期限，将资金存入银行，在存款到期支取时，银行按存入日约定的利率计付利息的一种存款方式。n单位定期存款的期限分三个月、半年、一年、二年、三年和五年六个档次。n起存金额为1万元（含），多存不限。单位存款业务单位存款业务n保证金存款是指:客户办理银行承兑汇票、担保等业务时，银行要求客户按一定比例存入的保证性质的专用款项。 单位存款业务单位存款业务n保证金存款账户分活期存款账户和定期存款账户两种： 活期存款账户按活期存款利率按季计息； 定期存款账户按存款期限及适用利率计息，利随本清。单位存款业务单位存款业务n单位协定存款是指:存款单位与银行签订协议，指定协定存款账户，约定该账户中的最低留存金额（也称基本存款额度），在合同有效期内，对协定存款账户在每个营业日结束时超出约定最低留存金额的存款余额按挂牌公告的协定存款利率计息，低于约定最低留存金额（含）的部分按挂牌公告的活期存款利率计息的一种存款方式。单位存款业务单位存款业务n单位协定存款最低留存金额为50万元（含），具体金额经银行与存款人协商确定后在合同中注明。 个人存款业务个人存款业务n个人活期存款是指:无固定存期，可以随时存取的一种灵活的存款方式。活期储蓄存款起存金额为人民币1元。n个人活期存款账户分为个人银行结算账户和个人储蓄账户两种。个人存款业务个人存款业务n整存整取定期储蓄存款是指:客户与银行约定存期、整笔存入，到期一次性支付本息的一种存款方式。n整存整取定期储蓄存款起存金额为人民币五十元。n整存整取定期储蓄存款的期限分为：三个月、六个月、一年、二年、三年、五年六个档次个人存款业务个人存款业务n零存整取定期储蓄存款是指:存款人将款项存入银行，约定存期、每月存入固定金额，到期一次性支取本息的一种存款方式。n零存整取定期储蓄存款起存金额为人民币五元。n零存整取定期储蓄存款分为：一年、三年、五年三个档次。个人存款业务个人存款业务n存本取息定期储蓄存款是指:开户时一次存入本金，约定存期及取息期，存款到期一次支取本金，分期支取利息的一种存款方式。n存本取息定期储蓄存款起存金额为人民币五千元。n存本取息定期储蓄存款的存款期限可分为：一年、三年、五年三个档次。个人存款业务个人存款业务n定活两便储蓄存款是指:存款人事先不约定存期，一次性存入，可以随时支取的一种存款方式。定活两便储蓄具有活期储蓄存款可随时支取的灵活性，又能享受到接近定期存款利率的优惠。n定活两便储蓄存款起存金额为人民币五十元。个人存款业务个人存款业务n个人通知存款个人通知存款是指：客户存款时不约定存期，是指：客户存款时不约定存期，支取时需提前通知信用社，约定支取存款的日支取时需提前通知信用社，约定支取存款的日期和金额方能支取的一种存款方式；起存金额期和金额方能支取的一种存款方式；起存金额为为5 5万元万元。n通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通存款两个品种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。通知约定支取存款。个人存款业务个人存款业务n教育储蓄是指：个人按照国家有关规定在银行开立账户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。个人存款业务个人存款业务n教育储蓄是为了鼓励城乡居民以储蓄存款方式，为其子女接受非义务教育（指九年义务教育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研究生）积蓄资金，促进教育事业发展。n教育储蓄为零存整取定期储蓄存款。最低起存金额为50元，本金合计最高限额为2万元。计算利息计算利息n储蓄存款的计息和付息办法按储蓄管理条例办理。n（一）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。n（二）利息计算的规定。n1、利率分为年利率%、月利率、日利率 0三种。计算利息计算利息n2、利率的换算：日利率月利率30（天）n 年利率360（天）n 月利率年利率12（月）n3、结息日期。存、贷款等按年计息的，每年12月20日为结息日；按季计息的，每季末月的20日为结息日；利随本清的，存、贷款到期日为结息日。计算利息计算利息n活期存款按季（月）计息，每季末月的20日为结息日。定期存款到期清户结计利息，按存入日挂牌公告的相应档次的利率结计利息，不计复息。超期部分或提前支取按支取日挂牌活期利率计息。计算利息计算利息n4、计息方法。n（1）定期计息。以积数计算利息的账户，计算天数时，从存入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止，但在定期结息日计算利息，应包括结息日。其计息公式如下：n利息累计计息积数日利率计息利息计息利息n（2）逐笔计息。n满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月）。整年（月）又有零头天数，可全部以天数计算，整年的按360天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算。计算公式为：n以整年整月计算的：利息本金时间（年或月） （年或月）利率n全部以天数计算的：利息本金天数日利率银行主要重要空白凭证银行主要重要空白凭证存折存折 定期储蓄一本通定期储蓄一本通定期储蓄存单定期储蓄存单 存款证明书存款证明书信合通卡信合通卡小额支付系统专用凭证小额支付系统专用凭证支付系统专用凭证支付系统专用凭证U-KEY银行主要重要空白凭证银行主要重要空白凭证单位定期存款开户证实书单位定期存款开户证实书单位定期存单单位定期存单印鉴卡印鉴卡银行本票银行本票银行承兑汇票银行承兑汇票银行汇票银行汇票现金支票现金支票转账支票转账支票课程回顾课程回顾n会计单证书写规范会计单证书写规范(10个)n登记簿书写规范登记簿书写规范（4个）n存款业务存款业务（分为个人和单位2大类12个储种）n计算利息计算利息n银行主要重要空白凭证银行主要重要空白凭证（16种）