水利工程经济学水利工程经济学Water resource engineering economics水利工程主要技术经济指标a 上一讲主要教学内容回顾上一讲主要教学内容回顾- -基本原理与公式基本原理与公式资金时间价值的涵义及其表现形式资金时间价值的涵义及其表现形式利率及计算方法利率及计算方法, ,名义利率与实际利率名义利率与实际利率资金流程图资金流程图( (五要素五要素) )资金等值计算的基本公式资金等值计算的基本公式基本公式应用基本公式应用水利工程主要技术经济指标a资金流程图的五要素资金流程图的五要素资金流程图的五要素资金流程图的五要素 计算基准点计算基准点计算基准点计算基准点 nn时间（年）时间（年）时间（年）时间（年） ii利率（折现率）利率（折现率）利率（折现率）利率（折现率）资资金流入金流入金流入金流入资资金流出金流出金流出金流出AF10012i=10%水利工程主要技术经济指标a资金等值计算的基本公式（重点）1. 1.一次收付公式一次收付公式一次收付公式一次收付公式2. 2.等额系列公式等额系列公式等额系列公式等额系列公式3. 3.等差系列公式等差系列公式等差系列公式等差系列公式4. 4.等比系列公式等比系列公式等比系列公式等比系列公式水利工程主要技术经济指标a 一次收付公式一次收付公式一次收付公式一次收付公式n(年)PFiAFn012i2APn1i等额系列公式等额系列公式等额系列公式等额系列公式水利工程主要技术经济指标a第三章 水利工程主要技术经济指标 主要教学内容主要教学内容水利建设项目投资的含义及其构成水利建设项目投资的含义及其构成固定资产及其折旧固定资产及其折旧年运行费与年费用年运行费与年费用税金、利润税金、利润水利建设项目的效益水利建设项目的效益水利工程主要技术经济指标a 教学目标教学目标v 了解水利建设项目税金、利润的种类及计算方法；了解水利建设项目税金、利润的种类及计算方法；v 明确水利建设项目投资的构成、年运行费的内容及流动资金的组成；明确水利建设项目投资的构成、年运行费的内容及流动资金的组成；v 理解水利建设项目投资、固定资产及其折旧、年运行费等有关概念；理解水利建设项目投资、固定资产及其折旧、年运行费等有关概念；v 掌握水利建设项目年运行费的估算方法和折旧费的计算方法。掌握水利建设项目年运行费的估算方法和折旧费的计算方法。 本章重点本章重点q 水利建设项目投资的概念及其构成；水利建设项目投资的概念及其构成；q 年运行费的内容及估算方法；年运行费的内容及估算方法；q 固定资产及其折旧的概念及折旧费的计算方法。固定资产及其折旧的概念及折旧费的计算方法。水利工程主要技术经济指标a一、水利建设项目投资的含义及其构成1. 1. 1. 1. 建设项目投资的含义建设项目投资的含义建设项目投资的含义建设项目投资的含义 是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规是指项目的投资主体以建造固定资产为主要目的，为实现项目所规划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动划的目标或者为获取将来的收益而垫付资金用于项目建设的经济活动（活动活动活动活动），所垫付的资金就是建设项目的投资），所垫付的资金就是建设项目的投资），所垫付的资金就是建设项目的投资），所垫付的资金就是建设项目的投资( ( ( (资金资金资金资金) ) ) )。水利工程主要技术经济指标a2. 2. 2. 2. 建建建建设项设项目目目目总总投投投投资资的构成的构成的构成的构成 建建设项目目总投投资包括固定包括固定资产投投资、固定、固定资产投投资方向方向调节税、建税、建设期借款利息和流期借款利息和流动资金。金。建筑工程费建筑工程费工程费用工程费用设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费固定资产投资固定资产投资固定资产投资固定资产投资其他费用其他费用基本预备费基本预备费预预预预 备备备备 费费费费价差预备费价差预备费固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税建设期借款利息建设期借款利息流动资金流动资金一、水利建设项目投资的含义及其构成建建建建设设设设项项项项目目目目总总总总投投投投资资资资水利工程主要技术经济指标a3. 3. 3. 3. 固定固定固定固定资产资产投投投投资资及建及建及建及建设项设项目投目投目投目投资资产资资产固定固定资产投投资: : 是指一般建是指一般建设项目按目按拟定建定建设规模、模、产品方案建品方案建设内容内容进行建行建设所需要的所需要的费用，它包括用，它包括建筑工程建筑工程费、设备购置置费、工程建、工程建设其他其他费用用和和预备费用用。建建设项目目总投投资所形成的所形成的资产可分可分为： 固定固定资产 无形无形资产 递延延资产 流流动资产一、水利建设项目投资的含义及其构成水利工程主要技术经济指标a固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动固定资产属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。去，并构成产品价值的一个组成部分。在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房在我国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。器具和工具等。 一般分为一般分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产接受捐赠固定资产等。等。 （1 1 1 1）固定资产）固定资产）固定资产）固定资产3. 3. 3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成水利工程主要技术经济指标a（2 2 2 2）无形资产）无形资产）无形资产）无形资产vv无形无形无形无形资产资产是指企是指企是指企是指企业业能能能能长长期使用但没有期使用但没有期使用但没有期使用但没有实实物形物形物形物形态态的的的的资产资产。vv无形无形无形无形资产资产包括包括包括包括专专利利利利权权、商、商、商、商标权标权、著作、著作、著作、著作权权、土地使用、土地使用、土地使用、土地使用权权、非、非、非、非专专利技利技利技利技术术、商誉等。、商誉等。、商誉等。、商誉等。vv企企企企业业取得无形取得无形取得无形取得无形资产资产一般有三种途径，即从外部一般有三种途径，即从外部一般有三种途径，即从外部一般有三种途径，即从外部购购入、接受入、接受入、接受入、接受联营单联营单位投位投位投位投资转资转入和企入和企入和企入和企业业内部自内部自内部自内部自创创( ( ( (或自行开或自行开或自行开或自行开发发) ) ) )。vv无形无形无形无形资产资产入入入入账账后，一般采用直后，一般采用直后，一般采用直后，一般采用直线线法，在法，在法，在法，在规规定期限内平均定期限内平均定期限内平均定期限内平均摊销摊销。当。当。当。当没有没有没有没有规规定期限定期限定期限定期限时时，按照不少于，按照不少于，按照不少于，按照不少于10101010年的期限平均年的期限平均年的期限平均年的期限平均摊销摊销。 专专利利利利权权、商、商、商、商标权标权（10101010年）；年）；年）；年）；专专利利利利权权（20202020年）；土地使用年）；土地使用年）；土地使用年）；土地使用权权（30303030、50505050、70707070年）；年）；年）；年）；由由由由单单位享有的著作位享有的著作位享有的著作位享有的著作权权（50505050年）；租年）；租年）；租年）；租赁赁（3-53-53-53-5年，最年，最年，最年，最长长不超不超不超不超过过10101010年）。年）。年）。年）。3. 3. 3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成水利工程主要技术经济指标a中国中国十大十大驰名商标品牌价值驰名商标品牌价值排行榜排行榜1红塔山（红塔山（46.866亿元）亿元） 2五粮液（五粮液（44.337亿元）亿元）3联想（联想（43.531亿元）亿元） 4海尔（海尔（39.523亿元亿元5东风（东风（39.116亿元）亿元） 6长虹（长虹（37.284亿元）亿元） 7万科（万科（36.225亿元）亿元） 8娃哈哈（娃哈哈（36.011亿元）亿元） 9张裕（张裕（34.339亿元）亿元）10格兰仕（格兰仕（32.117亿元）亿元）水利工程主要技术经济指标a（3 3 3 3）递延资产）递延资产）递延资产）递延资产vv递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应递延资产是指企业生产经营中发生的不能全部计入当年损益，应在以后年度内摊销的各项费用。在以后年度内摊销的各项费用。在以后年度内摊销的各项费用。在以后年度内摊销的各项费用。vv递延资产包括企业筹建期间发生的开办费、土地（水域、岸线）递延资产包括企业筹建期间发生的开办费、土地（水域、岸线）递延资产包括企业筹建期间发生的开办费、土地（水域、岸线）递延资产包括企业筹建期间发生的开办费、土地（水域、岸线）开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、开发费、投产前生产职工培训费、租入固定资产的改装、翻修、改建等改良费用等。改建等改良费用等。改建等改良费用等。改建等改良费用等。vv开办费从项目开始运行月份的次月起，按不短于开办费从项目开始运行月份的次月起，按不短于开办费从项目开始运行月份的次月起，按不短于开办费从项目开始运行月份的次月起，按不短于5 5 5 5年期限分期摊年期限分期摊年期限分期摊年期限分期摊销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。销；租入固定资产改良支出在租赁有效期内分期摊销。vv递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用递延资产和无形资产的年摊销费均应一并计入产品的总成本费用中，通过产品的销售收入得到补偿。中，通过产品的销售收入得到补偿。中，通过产品的销售收入得到补偿。中，通过产品的销售收入得到补偿。3. 3. 3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成水利工程主要技术经济指标a（4 4 4 4）流动资产与流动资金）流动资产与流动资金）流动资产与流动资金）流动资产与流动资金vv流流流流动资产动资产是指可以在一年内或者超是指可以在一年内或者超是指可以在一年内或者超是指可以在一年内或者超过过一年的一个一年的一个一年的一个一年的一个营业营业周期内运用周期内运用周期内运用周期内运用的的的的资产资产。它包括。它包括。它包括。它包括货币资货币资金、短期投金、短期投金、短期投金、短期投资资、存、存、存、存货货、应应收及收及收及收及预预付款等。付款等。付款等。付款等。vv流流流流动资动资金是金是金是金是为维为维持持持持项项目正常所需的全部周目正常所需的全部周目正常所需的全部周目正常所需的全部周转资转资金。它是等于流金。它是等于流金。它是等于流金。它是等于流动动资产资产与流与流与流与流动负债动负债的差的差的差的差值值，即流，即流，即流，即流动资产动资产流流流流动负债动负债。vv流流流流动资动资金估算通常采用金估算通常采用金估算通常采用金估算通常采用扩扩大指大指大指大指标标估算法（估算法（估算法（估算法（按流按流按流按流动资动资金占金占金占金占销销售收入售收入售收入售收入或固定或固定或固定或固定资产资产投投投投资资的某一比率估算的某一比率估算的某一比率估算的某一比率估算）和）和）和）和分分分分项详细项详细估算法估算法估算法估算法。3. 3. 3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成货币资金和结算资金生产储备资金生产资金成品资金货币资金和结算资金供应过程供应过程生产过程生产过程销售过程销售过程水利工程主要技术经济指标a3. 3. 3. 3. 固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产固定资产投资及建设项目投资资产一、水利建设项目投资的含义及其构成国际上通行的流动资金估算方法有：国际上通行的流动资金估算方法有：国际上通行的流动资金估算方法有：国际上通行的流动资金估算方法有：（1 1）流动资金）流动资金）流动资金）流动资金= =流动资产流动资产流动资产流动资产- -流动负债流动负债流动负债流动负债（2 2）流动资金）流动资金）流动资金）流动资金= =应收帐款应收帐款应收帐款应收帐款+ +存货存货存货存货+ +现金现金现金现金（3 3）流动负债）流动负债）流动负债）流动负债= =应付帐款应付帐款应付帐款应付帐款在流动资产和流动负债中各项计算公式：在流动资产和流动负债中各项计算公式：在流动资产和流动负债中各项计算公式：在流动资产和流动负债中各项计算公式：（4 4）年周转次数）年周转次数）年周转次数）年周转次数=360/=360/最低周转天数最低周转天数最低周转天数最低周转天数（5 5）应收帐款）应收帐款）应收帐款）应收帐款= =年销售收入年销售收入年销售收入年销售收入/ /年周转次数年周转次数年周转次数年周转次数（6 6）存货）存货）存货）存货= =外购原材料、燃料外购原材料、燃料外购原材料、燃料外购原材料、燃料+ +在产品在产品在产品在产品+ +产成品产成品产成品产成品（7 7）现金）现金）现金）现金= =（年工资及福利费（年工资及福利费（年工资及福利费（年工资及福利费+ +年其他费用）年其他费用）年其他费用）年其他费用）/ /年周转次数年周转次数年周转次数年周转次数（8 8）应付帐款）应付帐款）应付帐款）应付帐款= =年外购原材料、燃料及动力费）年外购原材料、燃料及动力费）年外购原材料、燃料及动力费）年外购原材料、燃料及动力费）/ /年周转次数年周转次数年周转次数年周转次数水利工程主要技术经济指标a一、水利建设项目投资的含义及其构成4. 4. 4. 4. 水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设费用( ( ( (包括规划、设包括规划、设包括规划、设包括规划、设计、科研等必要的前期费用计、科研等必要的前期费用计、科研等必要的前期费用计、科研等必要的前期费用) ) ) )，既包括直接投入的资金，也包括集体，既包括直接投入的资金，也包括集体，既包括直接投入的资金，也包括集体，既包括直接投入的资金，也包括集体和群众的间接投入和群众的间接投入和群众的间接投入和群众的间接投入( ( ( (劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁劳务、物料及未能赔偿的淹没、挖压占地、拆迁投资等投资等投资等投资等) ) ) )，是反映工程规模的综合性指标。，是反映工程规模的综合性指标。，是反映工程规模的综合性指标。，是反映工程规模的综合性指标。它包括它包括它包括它包括永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资永久性工程投资、临时性工程投资和其他投资三大部分。三大部分。三大部分。三大部分。水利工程主要技术经济指标a一、水利建设项目投资的含义及其构成4. 4. 4. 4. 水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义水利建设项目投资的含义(1)(1)永永永永久久久久性性性性工工工工程程程程的的的的投投投投资资资资，包包包包括括括括主主主主体体体体工工工工程程程程建建建建筑筑筑筑物物物物、附附附附属属属属工工工工程程程程建建建建筑筑筑筑物物物物以以以以及及及及配配配配套套套套工工工工程的投资，以及设备购置和安装费用。程的投资，以及设备购置和安装费用。程的投资，以及设备购置和安装费用。程的投资，以及设备购置和安装费用。(2)(2)临临临临时时时时性性性性工工工工程程程程的的的的投投投投资资资资, , , ,包包包包括括括括施施施施工工工工导导导导流流流流工工工工程程程程、施施施施工工工工交交交交通通通通工工工工程程程程、施施施施工工工工临临临临时时时时房房房房屋屋屋屋建建建建筑工程、施工场外供电线路工程和其他临时工程筑工程、施工场外供电线路工程和其他临时工程筑工程、施工场外供电线路工程和其他临时工程筑工程、施工场外供电线路工程和其他临时工程。(3)(3)其其其其他他他他投投投投资资资资，包包包包括括括括移移移移民民民民安安安安置置置置、淹淹淹淹没没没没和和和和浸浸浸浸没没没没、挖挖挖挖压压压压占占占占地地地地赔赔赔赔偿偿偿偿的的的的费费费费用用用用；处处处处理理理理工工工工程程程程的的的的不不不不利利利利影影影影响响响响，保保保保护护护护或或或或改改改改善善善善生生生生态态态态环环环环境境境境所所所所需需需需的的的的投投投投资资资资；勘勘勘勘测测测测、规规规规划划划划、设设设设计计计计和和和和科科科科学学学学试试试试验验验验研研研研究究究究等等等等的的的的前前前前期期期期费费费费用用用用；生生生生产产产产用用用用具具具具的的的的购购购购置置置置费费费费用用用用；建建建建设设设设单单单单位位位位的的的的管管管管理理理理费费费费用用用用；职职职职工工工工的的的的培培培培训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。训费用；以及预备费、不可预见费和其它必需的投资等。投资是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工投资是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工投资是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工投资是每一个水利工程项目建设的基础和前提。投资的确定，意味着水利工程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不程基本建设的正式开始。随着水利工程基本建设过程的逐步实施，货币资金不断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。断愈来愈多地转化成为实物形态的固定资产。 水利工程主要技术经济指标a黄河小浪底枢纽主体工程建筑物（大坝、黄河小浪底枢纽主体工程建筑物（大坝、进水塔、出水口、消力池、地下电厂）进水塔、出水口、消力池、地下电厂）其他工程：征地、移民、道路、桥梁、其他工程：征地、移民、道路、桥梁、铁路转运站、供水、供电、通讯、生铁路转运站、供水、供电、通讯、生活设施及场地等。活设施及场地等。小浪底工程概算总投资小浪底工程概算总投资352.34亿元人民币，其中内资亿元人民币，其中内资260.07亿元，外资亿元，外资11.09亿美元。水库正常亿美元。水库正常运用水位运用水位275m，总库容，总库容126.5亿亿m3，其中淤沙库容，其中淤沙库容75.5亿亿m3，长期有效库容，长期有效库容51亿亿m3，最大坝高，最大坝高160m，电站装机容量，电站装机容量180万万KW。按照世界银行采购导则，对主体土建工程进行国际竞争性招。按照世界银行采购导则，对主体土建工程进行国际竞争性招标。共有九个国家的标。共有九个国家的36家公司通过了资格预审并参加了投标。通过激烈的竞争，最后选定三个家公司通过了资格预审并参加了投标。通过激烈的竞争，最后选定三个土建标国际承包商联营体。土建标国际承包商联营体。一标为大坝工程标，是以意大利英波吉罗为责任公司，德国霍克蒂一标为大坝工程标，是以意大利英波吉罗为责任公司，德国霍克蒂夫、意大利意大佛瑞德和中国水电十四工程局为成员公司组成的黄河承包商中标承建。夫、意大利意大佛瑞德和中国水电十四工程局为成员公司组成的黄河承包商中标承建。二标为二标为泄洪工程标，是以德国旭普林为责任公司、德国斯特伯克、德国泄洪工程标，是以德国旭普林为责任公司、德国斯特伯克、德国WF、意大利萨利尼和和中国、意大利萨利尼和和中国水电第七、第十一工程局为成员公司组建的中、德、意联营体中标承建。水电第七、第十一工程局为成员公司组建的中、德、意联营体中标承建。三标为引水发电系统三标为引水发电系统标，是以法国杜美兹为责任公司，德国霍兹曼、中国水电第六工程局为成员公司组成的小浪底标，是以法国杜美兹为责任公司，德国霍兹曼、中国水电第六工程局为成员公司组成的小浪底联营体中标承建。联营体中标承建。水利工程主要技术经济指标a南水北调工程四横三纵、南北调配、东西互济水利工程主要技术经济指标a 南水北调工程规划最终调水规模448亿立方米，其中东线148亿m3，中线130亿m3，西线170亿m3，建设时间约需4050年。南水北调工程是一项规模宏大，投资巨额，涉及范围广，影响十分深远的战略性基础设施；同时，又是一个在社会主义市场经济条件下，采取“政府宏观调控，准市场机制运作，现代企业管理，用水户参与”方式运作，兼有公益性和经营性的超大型项目集群。其建设管理的复杂性、挑战性都是以往工程建设中不曾遇到的。水利工程主要技术经济指标a 工程多样性：工程多样性：东、中线一期工程包含单位工程东、中线一期工程包含单位工程2700余个。其中，不仅有余个。其中，不仅有一般水利工程的水库、渠道、水闸，还有大流量泵站，超长、超大洞径过一般水利工程的水库、渠道、水闸，还有大流量泵站，超长、超大洞径过水隧洞，超大渡槽、暗涵等。水隧洞，超大渡槽、暗涵等。 投资多元性：投资多元性：工程投资巨大，主体工程筹资渠道由政府拨款、南水北调工程投资巨大，主体工程筹资渠道由政府拨款、南水北调工程基金和银行贷款组成。政府拨款主要由中央政府安排。南水北调工程工程基金和银行贷款组成。政府拨款主要由中央政府安排。南水北调工程基金实际是订购南水北调水权，因各省市的需水量、调水距离不同而不同。基金实际是订购南水北调水权，因各省市的需水量、调水距离不同而不同。中央拨款和省市筹集的南水北调工程基金共同构成项目资本金，出资者按中央拨款和省市筹集的南水北调工程基金共同构成项目资本金，出资者按比例行使各自的责任、义务和权利。贷款由工程建设的责任主体统一承贷，比例行使各自的责任、义务和权利。贷款由工程建设的责任主体统一承贷，并以水费收入和工程建设期满后的南水北调工程基金偿还。并以水费收入和工程建设期满后的南水北调工程基金偿还。 管理开放性管理开放性 区域差异性区域差异性 技术挑战性技术挑战性 效益综合性效益综合性水利工程主要技术经济指标a 根根据据工工程程可可研研总总报报告告批批复复，按按照照20042004年年第第三三季季度度价价格格水水平平，东东、中中线线一一期期工工程程总总投投资资为为25462546亿亿元元，其其中中，东东线线一一期期工工程程为为533533亿亿元元，中中线线一一期期工工程程为为20132013亿元。亿元。 国务院南水北调建委会第二次会议明确，南水北调工程中央预算拨国务院南水北调建委会第二次会议明确，南水北调工程中央预算拨款占款占30%30%，南水北调工程基金占，南水北调工程基金占25%25%，银行贷款占，银行贷款占45%45%。 南水北调工程近期以解决城市用水为主，兼顾农业和生态用水。南水北调工程近期以解决城市用水为主，兼顾农业和生态用水。 南水北调规划思路是在节水、治污的基础上，通过合理水价向调水南水北调规划思路是在节水、治污的基础上，通过合理水价向调水沿线供水，既促进城市节水，又可以把当前城市挤占农业和生态用水沿线供水，既促进城市节水，又可以把当前城市挤占农业和生态用水无偿偿还农业和生态，客观上起到城市反哺农村，支持农业，修复生无偿偿还农业和生态，客观上起到城市反哺农村，支持农业，修复生态的作用。态的作用。水利工程主要技术经济指标a5. 5. 5. 5. 水利建设项目总投资的构成水利建设项目总投资的构成水利建设项目总投资的构成水利建设项目总投资的构成一、水利建设项目投资的含义及其构成注：注：水利建设项目不缴水利建设项目不缴固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税！水利工程主要技术经济指标a二、固定资产及其折旧1. 1. 1. 1. 固定资产（固定资产（固定资产（固定资产（FixedassetsFixedassets）的涵义）的涵义）的涵义）的涵义 是固定资金的实物形态，是指在生产过程中，企业拥有的是固定资金的实物形态，是指在生产过程中，企业拥有的能够多次能够多次能够多次能够多次使用使用使用使用而而仍保持其原来的实物形态仍保持其原来的实物形态仍保持其原来的实物形态仍保持其原来的实物形态，仅将其价值逐步转移到所生产的产仅将其价值逐步转移到所生产的产仅将其价值逐步转移到所生产的产仅将其价值逐步转移到所生产的产品中去品中去品中去品中去的各种劳动手段。的各种劳动手段。 水利工程固定资产是指水利工程企业单位中可供长期使用的物质资水利工程固定资产是指水利工程企业单位中可供长期使用的物质资料，它是进行生产的物质技术基础。水利工程中的固定资产包括各种料，它是进行生产的物质技术基础。水利工程中的固定资产包括各种水工建筑物水工建筑物( (坝、闸、抽水站、水电站、渠道、渠系建筑物、水库等坝、闸、抽水站、水电站、渠道、渠系建筑物、水库等) )、厂房厂房、住宅住宅、各种机电设备各种机电设备、主要生产设备主要生产设备、工具工具以及以及测试仪器测试仪器等等。等等。 水利工程主要技术经济指标a2. 2. 2. 2. 固定资产的识别固定资产的识别固定资产的识别固定资产的识别 构成固定资产的劳动手段必须同时具备以下两个条件：构成固定资产的劳动手段必须同时具备以下两个条件： 使用年限在一年以上使用年限在一年以上 单位价值在规定的价值标准以上单位价值在规定的价值标准以上 固定资产有以下三个特点：固定资产有以下三个特点： 使用期限较长，一般为使用期限较长，一般为1 1年以上；年以上； 能够多次参加生产过程，不改变其物质形态；能够多次参加生产过程，不改变其物质形态； 不在正常生产经营中销售，而是为了在生产经营中使用。不在正常生产经营中销售，而是为了在生产经营中使用。 二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a2. 2. 2. 2. 固定资产的识别固定资产的识别固定资产的识别固定资产的识别水利工程的固定资产一般也应具备以下两个条件：水利工程的固定资产一般也应具备以下两个条件： 使用期限在一年以上；使用期限在一年以上； 单项价值对大型企业为单项价值对大型企业为800800元，中型企业为元，中型企业为500500元，小型企业元，小型企业在在200200元以上者。元以上者。 不同时具备上述两个条件的，则列为低值易耗品。不同时具备上述两个条件的，则列为低值易耗品。 二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a4. 4. 4. 4. 固定资产的计价固定资产的计价固定资产的计价固定资产的计价3. 3. 3. 3. 固定资产的分类固定资产的分类固定资产的分类固定资产的分类固定资产按其经济性质和使用情况可分为以下四类固定资产按其经济性质和使用情况可分为以下四类固定资产按其经济性质和使用情况可分为以下四类固定资产按其经济性质和使用情况可分为以下四类: : : :生产经营性固定资产生产经营性固定资产生产经营性固定资产生产经营性固定资产非生产经营性固定资产非生产经营性固定资产非生产经营性固定资产非生产经营性固定资产未使用固定资产未使用固定资产未使用固定资产未使用固定资产不需用固定资产不需用固定资产不需用固定资产不需用固定资产固定资产原值固定资产原值固定资产原值固定资产原值固定资产净值固定资产净值固定资产净值固定资产净值( ( ( (又称账面价值又称账面价值又称账面价值又称账面价值) ) ) )固定资产累计折旧原值净值固定资产累计折旧原值净值固定资产累计折旧原值净值固定资产累计折旧原值净值二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a5. 5. 5. 5. 固定资产的损耗固定资产的损耗固定资产的损耗固定资产的损耗固固固固定定定定资资资资产产产产在在在在使使使使用用用用过过过过程程程程中中中中必必必必然然然然会会会会发发发发生生生生损损损损耗耗耗耗，固固固固定定定定资资资资产产产产由由由由新新新新变变变变旧旧旧旧，它它它它的的的的原原原原始始始始价价价价值值值值也随之而逐渐减小或丧失。这种损耗，一般有两种形式也随之而逐渐减小或丧失。这种损耗，一般有两种形式也随之而逐渐减小或丧失。这种损耗，一般有两种形式也随之而逐渐减小或丧失。这种损耗，一般有两种形式: :（1 1 1 1）由由由由于于于于生生生生产产产产和和和和自自自自然然然然因因因因素素素素而而而而引引引引起起起起的的的的有有有有形形形形磨磨磨磨损损损损，亦亦亦亦即即即即机机机机械械械械磨磨磨磨损损损损或或或或物物物物理理理理磨磨磨磨损损损损，其其其其磨磨磨磨损损损损程程程程度度度度可可可可以以以以根根根根据据据据固固固固定定定定资资资资产产产产( (设设设设备备备备) )的的的的使使使使用用用用年年年年限限限限来来来来进进进进行行行行计计计计算算算算。实实实实际际际际损损损损耗耗耗耗量量量量可可可可通通通通过提取折旧费的办法得到补偿。折旧费过提取折旧费的办法得到补偿。折旧费过提取折旧费的办法得到补偿。折旧费过提取折旧费的办法得到补偿。折旧费, ,即是指固定资产的实际损耗值。即是指固定资产的实际损耗值。即是指固定资产的实际损耗值。即是指固定资产的实际损耗值。（2 2 2 2）由由由由社社社社会会会会因因因因素素素素或或或或人人人人为为为为因因因因素素素素引引引引起起起起的的的的无无无无形形形形磨磨磨磨损损损损( (或或或或称称称称经经经经济济济济磨磨磨磨损损损损、精精精精神神神神磨磨磨磨损损损损) )。产产产产生无形磨损的原因是：生无形磨损的原因是：生无形磨损的原因是：生无形磨损的原因是：由于新技术的发展，使得生产同类型设备的费用降低，引起原设备贬值；由于新技术的发展，使得生产同类型设备的费用降低，引起原设备贬值；由于新技术的发展，使得生产同类型设备的费用降低，引起原设备贬值；由于新技术的发展，使得生产同类型设备的费用降低，引起原设备贬值；由于出现了效率更高、性能更好、效益更大的先进设备，使现有设备继续由于出现了效率更高、性能更好、效益更大的先进设备，使现有设备继续由于出现了效率更高、性能更好、效益更大的先进设备，使现有设备继续由于出现了效率更高、性能更好、效益更大的先进设备，使现有设备继续使用在经济上不合算，被迫提前废弃更新而造成的损耗。这种无形损耗的程度，使用在经济上不合算，被迫提前废弃更新而造成的损耗。这种无形损耗的程度，使用在经济上不合算，被迫提前废弃更新而造成的损耗。这种无形损耗的程度，使用在经济上不合算，被迫提前废弃更新而造成的损耗。这种无形损耗的程度，一般是根据当时的实际情况，而对固定资产的价值进行重新估算出来的。其固一般是根据当时的实际情况，而对固定资产的价值进行重新估算出来的。其固一般是根据当时的实际情况，而对固定资产的价值进行重新估算出来的。其固一般是根据当时的实际情况，而对固定资产的价值进行重新估算出来的。其固定资产的原始价值与重估值之差额即为其损耗贬值。定资产的原始价值与重估值之差额即为其损耗贬值。定资产的原始价值与重估值之差额即为其损耗贬值。定资产的原始价值与重估值之差额即为其损耗贬值。 二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a 水水水水利利利利工工工工程程程程也也也也是是是是一一一一种种种种类类类类型型型型的的的的固固固固定定定定资资资资产产产产，它它它它在在在在使使使使用用用用过过过过程程程程中中中中同同同同样样样样要要要要受受受受到到到到有有有有形形形形和和和和无无无无形形形形的的的的磨磨磨磨损损损损，使使使使其其其其逐逐逐逐渐渐渐渐丧丧丧丧失失失失原原原原始始始始价价价价值值值值。水水水水利利利利工工工工程程程程或或或或设设设设备备备备的的的的更更更更新新新新，就就就就是是是是补补补补偿偿偿偿有有有有形形形形磨磨磨磨损损损损和无形磨损的重要手段。当然更新需要资金。和无形磨损的重要手段。当然更新需要资金。和无形磨损的重要手段。当然更新需要资金。和无形磨损的重要手段。当然更新需要资金。 折旧就是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，在使用期内以货币形式将其逐折旧就是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，在使用期内以货币形式将其逐折旧就是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，在使用期内以货币形式将其逐折旧就是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，在使用期内以货币形式将其逐年提取积累起来，用以更新水利工程或购置新设备。年提取积累起来，用以更新水利工程或购置新设备。年提取积累起来，用以更新水利工程或购置新设备。年提取积累起来，用以更新水利工程或购置新设备。 从生产费用的角度看，折旧是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，转移到产从生产费用的角度看，折旧是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，转移到产从生产费用的角度看，折旧是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，转移到产从生产费用的角度看，折旧是把水利工程或设备逐渐损耗的价值，转移到产品的成本中去，并通过产品的销售而得以补偿。品的成本中去，并通过产品的销售而得以补偿。品的成本中去，并通过产品的销售而得以补偿。品的成本中去，并通过产品的销售而得以补偿。 从资金回收的角度看，折旧是资金回收的重要手段，即是从固定资产中逐年从资金回收的角度看，折旧是资金回收的重要手段，即是从固定资产中逐年从资金回收的角度看，折旧是资金回收的重要手段，即是从固定资产中逐年从资金回收的角度看，折旧是资金回收的重要手段，即是从固定资产中逐年提取的一项专款，最后累积到相当于固定资产的原值，作为更新或改造设备的提取的一项专款，最后累积到相当于固定资产的原值，作为更新或改造设备的提取的一项专款，最后累积到相当于固定资产的原值，作为更新或改造设备的提取的一项专款，最后累积到相当于固定资产的原值，作为更新或改造设备的基金，以保证继续生产。基金，以保证继续生产。基金，以保证继续生产。基金，以保证继续生产。 . . . . 固定资产折旧的涵义固定资产折旧的涵义固定资产折旧的涵义固定资产折旧的涵义二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧的涵义固定资产折旧的涵义固定资产折旧的涵义固定资产折旧的涵义固定资产在使用过程中，其价值将逐渐转移到产品成本中去，从销固定资产在使用过程中，其价值将逐渐转移到产品成本中去，从销固定资产在使用过程中，其价值将逐渐转移到产品成本中去，从销固定资产在使用过程中，其价值将逐渐转移到产品成本中去，从销售收入中按一定比例计提相当于转移的那部分价值，使之因使用磨损售收入中按一定比例计提相当于转移的那部分价值，使之因使用磨损售收入中按一定比例计提相当于转移的那部分价值，使之因使用磨损售收入中按一定比例计提相当于转移的那部分价值，使之因使用磨损所损耗的价值及时得以补偿所损耗的价值及时得以补偿所损耗的价值及时得以补偿所损耗的价值及时得以补偿( ( ( (维修、更新、改造维修、更新、改造维修、更新、改造维修、更新、改造) ) ) )，此过程就称为折旧，此过程就称为折旧，此过程就称为折旧，此过程就称为折旧，所计提的那部分价值就称为折旧费。所计提的那部分价值就称为折旧费。所计提的那部分价值就称为折旧费。所计提的那部分价值就称为折旧费。 二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命费用费用年费用曲线年费用曲线年运行费曲线年运行费曲线年折旧费曲线年折旧费曲线经济寿命经济寿命n n n n 年限年限年限年限 经济寿命是指工程或设备在此寿命期内，经济寿命是指工程或设备在此寿命期内，经济寿命是指工程或设备在此寿命期内，经济寿命是指工程或设备在此寿命期内，平均每年的总费用平均每年的总费用平均每年的总费用平均每年的总费用( ( ( (包括年运行维修费和包括年运行维修费和包括年运行维修费和包括年运行维修费和折旧费，折旧费也称为资金恢复费用折旧费，折旧费也称为资金恢复费用折旧费，折旧费也称为资金恢复费用折旧费，折旧费也称为资金恢复费用) ) ) )最最最最小。一般情况下，常以经济寿命当作折旧小。一般情况下，常以经济寿命当作折旧小。一般情况下，常以经济寿命当作折旧小。一般情况下，常以经济寿命当作折旧年限。年限。年限。年限。 如以购置一台水泵为例如以购置一台水泵为例如以购置一台水泵为例如以购置一台水泵为例，其使用年限愈长，其使用年限愈长，其使用年限愈长，其使用年限愈长，则每年分摊的资金恢复费用愈少；但随着使用则每年分摊的资金恢复费用愈少；但随着使用则每年分摊的资金恢复费用愈少；但随着使用则每年分摊的资金恢复费用愈少；但随着使用年限的加长，水泵的运行维修费用却逐年增大。年限的加长，水泵的运行维修费用却逐年增大。年限的加长，水泵的运行维修费用却逐年增大。年限的加长，水泵的运行维修费用却逐年增大。因此，综合上述两个因素，在整个设备使用期因此，综合上述两个因素，在整个设备使用期因此，综合上述两个因素，在整个设备使用期因此，综合上述两个因素，在整个设备使用期内，就可以找到某一个年度，当设备使用到这内，就可以找到某一个年度，当设备使用到这内，就可以找到某一个年度，当设备使用到这内，就可以找到某一个年度，当设备使用到这一年时，它的年资金恢复费用和年运行维修费一年时，它的年资金恢复费用和年运行维修费一年时，它的年资金恢复费用和年运行维修费一年时，它的年资金恢复费用和年运行维修费用之和即总费用为最小。这说明设备使用到这用之和即总费用为最小。这说明设备使用到这用之和即总费用为最小。这说明设备使用到这用之和即总费用为最小。这说明设备使用到这一年时为最有利，此年限即为其经济寿命。一年时为最有利，此年限即为其经济寿命。一年时为最有利，此年限即为其经济寿命。一年时为最有利，此年限即为其经济寿命。二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命年费用：年费用：年费用：年费用：式中，式中，式中，式中，d d为年折旧费，为年折旧费，为年折旧费，为年折旧费，n n为使用年限，为使用年限，为使用年限，为使用年限，R(n)R(n)为年运行费，是为年运行费，是为年运行费，是为年运行费，是n n的函数。的函数。的函数。的函数。年运行维修费年运行维修费年运行维修费年运行维修费R(n)R(n)随使用年限随使用年限随使用年限随使用年限n n的增加而增加的增加而增加的增加而增加的增加而增加; ; ; ;假定第一年的年运行维修费假定第一年的年运行维修费假定第一年的年运行维修费假定第一年的年运行维修费用为用为用为用为R R1 1，以后每年增加一等量值以后每年增加一等量值以后每年增加一等量值以后每年增加一等量值r, r,则每年的总费用可表达成则每年的总费用可表达成则每年的总费用可表达成则每年的总费用可表达成: : : :要使年总费用最小，可将上式对要使年总费用最小，可将上式对要使年总费用最小，可将上式对要使年总费用最小，可将上式对 n n求导数，并使其等于求导数，并使其等于求导数，并使其等于求导数，并使其等于0 0 0 0，则：，则：，则：，则：即：即：即：即：二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命固定资产的经济寿命工程及设备类别工程及设备类别 经济寿命（年）经济寿命（年）工程及设备类别工程及设备类别经济寿命（年）经济寿命（年）防洪、治涝工程防洪、治涝工程3050机电排灌站机电排灌站2025灌溉、城镇供水工程灌溉、城镇供水工程3050输变电工程输变电工程2025水电站（土建部分）水电站（土建部分）3050火电站火电站2025水电站机组设备水电站机组设备4050核电站核电站2025小型水电站小型水电站20二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a例例例例：某某某某水水水水利利利利综综综综合合合合经经经经营营营营公公公公司司司司购购购购置置置置一一一一台台台台水水水水泵泵泵泵，购购购购价价价价为为为为1500015000元元元元，第第第第一一一一年年年年的的的的运运运运行行行行维维维维修修修修费费费费用用用用为为为为15001500元元元元，以以以以后后后后每每每每年年年年增增增增加加加加300300元元元元，试试试试计计计计算算算算其其其其经经经经济济济济寿寿寿寿命，以及到经济寿命时的年总费用。命，以及到经济寿命时的年总费用。命，以及到经济寿命时的年总费用。命，以及到经济寿命时的年总费用。解解: 当n=10时，即该水泵的经济寿命期为10年，第10年时的年总费用为4350元。水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧的主要影响因素是：固定资产折旧的主要影响因素是：固定资产折旧的主要影响因素是：固定资产折旧的主要影响因素是：固定资产的使用年限固定资产的使用年限固定资产的使用年限固定资产的使用年限固定资产的原始价值固定资产的原始价值固定资产的原始价值固定资产的原始价值固定资产报废时可能收回的残余值及其清理费用。固定资产报废时可能收回的残余值及其清理费用。固定资产报废时可能收回的残余值及其清理费用。固定资产报废时可能收回的残余值及其清理费用。由于固定资产的折旧不仅涉及到企业由于固定资产的折旧不仅涉及到企业由于固定资产的折旧不仅涉及到企业由于固定资产的折旧不仅涉及到企业( ( ( (单位单位单位单位) ) ) )的利益，而且还关系到的利益，而且还关系到的利益，而且还关系到的利益，而且还关系到国家的收入，所以国家对折旧计算的方法都有相应的规定，常见的国家的收入，所以国家对折旧计算的方法都有相应的规定，常见的国家的收入，所以国家对折旧计算的方法都有相应的规定，常见的国家的收入，所以国家对折旧计算的方法都有相应的规定，常见的折旧计算方法有以下几种：折旧计算方法有以下几种：折旧计算方法有以下几种：折旧计算方法有以下几种：（1 1）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法（2 2）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法（3 3）年数总和折旧法（加速折旧法）年数总和折旧法（加速折旧法）年数总和折旧法（加速折旧法）年数总和折旧法（加速折旧法）二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a（1 1 1 1）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法 直线法也称平均年限法，是目前我国规定最常用的一种折旧方法。直线计直线法也称平均年限法，是目前我国规定最常用的一种折旧方法。直线计直线法也称平均年限法，是目前我国规定最常用的一种折旧方法。直线计直线法也称平均年限法，是目前我国规定最常用的一种折旧方法。直线计算方法是，假定固定资产的帐面价值是随时间而直线下降的线性贬值，因此其算方法是，假定固定资产的帐面价值是随时间而直线下降的线性贬值，因此其算方法是，假定固定资产的帐面价值是随时间而直线下降的线性贬值，因此其算方法是，假定固定资产的帐面价值是随时间而直线下降的线性贬值，因此其每年的折旧金额相同。其计算公式如下：每年的折旧金额相同。其计算公式如下：每年的折旧金额相同。其计算公式如下：每年的折旧金额相同。其计算公式如下：式中，式中，式中，式中，d d年折旧费；年折旧费；年折旧费；年折旧费；n n折旧年限，由规范统一规定，可查；折旧年限，由规范统一规定，可查；折旧年限，由规范统一规定，可查；折旧年限，由规范统一规定，可查；K K固定资产原值。固定资产原值。固定资产原值。固定资产原值。折旧费一般也可用折旧率折旧费一般也可用折旧率折旧费一般也可用折旧率折旧费一般也可用折旧率来表示：来表示：来表示：来表示： = d / Kd / K. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a（1 1 1 1）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法 有些固定资产的实际寿命往往大于规范规定的折旧年限。例如规范中规定有些固定资产的实际寿命往往大于规范规定的折旧年限。例如规范中规定有些固定资产的实际寿命往往大于规范规定的折旧年限。例如规范中规定有些固定资产的实际寿命往往大于规范规定的折旧年限。例如规范中规定的排水机械的折旧年限为的排水机械的折旧年限为的排水机械的折旧年限为的排水机械的折旧年限为10101010年，但有的排水机械可能还可以再使用年，但有的排水机械可能还可以再使用年，但有的排水机械可能还可以再使用年，但有的排水机械可能还可以再使用5 5 5 5年后才全年后才全年后才全年后才全部报废。也即该排水机械如按部报废。也即该排水机械如按部报废。也即该排水机械如按部报废。也即该排水机械如按10101010年折旧，则还有年折旧，则还有年折旧，则还有年折旧，则还有5 5 5 5年的使用价值，也可称这个年的使用价值，也可称这个年的使用价值，也可称这个年的使用价值，也可称这个价值为残余价值，简称残值。因此，考虑残值价值为残余价值，简称残值。因此，考虑残值价值为残余价值，简称残值。因此，考虑残值价值为残余价值，简称残值。因此，考虑残值S S S S后，折旧公式可写成如下形式后，折旧公式可写成如下形式后，折旧公式可写成如下形式后，折旧公式可写成如下形式: : : : . . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法残值一般可用下列公式计算：残值一般可用下列公式计算：残值一般可用下列公式计算：残值一般可用下列公式计算：式中式中式中式中, , , , S S固定资产的残值；固定资产的残值；固定资产的残值；固定资产的残值；N N N N固定资产的实际寿命。固定资产的实际寿命。固定资产的实际寿命。固定资产的实际寿命。 二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法（2 2 2 2）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法 又又又又称称称称下下下下倾倾倾倾平平平平衡衡衡衡法法法法。该该该该法法法法的的的的基基基基本本本本假假假假定定定定是是是是：年年年年折折折折旧旧旧旧费费费费是是是是计计计计算算算算期期期期开开开开始始始始时时时时账账账账面面面面价价价价值值值值的的的的一一一一个个个个固固固固定定定定百百百百分分分分比比比比，即即即即某某某某一一一一年年年年的的的的折折折折旧旧旧旧费费费费与与与与该该该该年年年年开开开开始始始始时时时时的的的的账账账账面面面面价价价价值值值值之之之之比比比比在在在在资资资资产的使用期内是固定的。以产的使用期内是固定的。以产的使用期内是固定的。以产的使用期内是固定的。以 f f 表示固定的折旧率，表示固定的折旧率，表示固定的折旧率，表示固定的折旧率，K K 表示固定资产的原值，则：表示固定资产的原值，则：表示固定资产的原值，则：表示固定资产的原值，则：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第第第第 nn年的折旧费：年的折旧费：年的折旧费：年的折旧费：二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法（2 2 2 2）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法如果如果如果如果n n年后的残值为年后的残值为年后的残值为年后的残值为S S，则：则：则：则：折旧率：折旧率：折旧率：折旧率：设设设设B Bu u为第为第为第为第u u年末的帐面价值，则：年末的帐面价值，则：年末的帐面价值，则：年末的帐面价值，则：二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法（2 2 2 2）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法）固定百分率折旧法 利利利利用用用用这这这这一一一一方方方方法法法法计计计计算算算算折折折折旧旧旧旧费费费费，各各各各年年年年的的的的折折折折旧旧旧旧费费费费不不不不等等等等，早早早早期期期期数数数数额额额额较较较较大大大大，后后后后期期期期较较较较小小小小。由由由由于于于于新新新新设设设设备备备备的的的的生生生生产产产产率率率率较较较较高高高高，早早早早期期期期应应应应提提提提取取取取较较较较多多多多的的的的折折折折旧旧旧旧费费费费，尤尤尤尤其其其其是是是是近近近近代代代代科科科科学学学学技技技技术术术术的的的的迅迅迅迅速速速速发发发发展展展展，设设设设备备备备更更更更新新新新愈愈愈愈来来来来愈愈愈愈快快快快，所所所所以企业家希望能够尽快收回资本。以企业家希望能够尽快收回资本。以企业家希望能够尽快收回资本。以企业家希望能够尽快收回资本。 但但但但必必必必须须须须指指指指出出出出，这这这这种种种种折折折折旧旧旧旧方方方方法法法法要要要要求求求求的的的的残残残残值值值值必必必必须须须须大大大大于于于于零零零零，如如如如果果果果残残残残值太小，则所求的固定百分率将变得过大而不合理。值太小，则所求的固定百分率将变得过大而不合理。值太小，则所求的固定百分率将变得过大而不合理。值太小，则所求的固定百分率将变得过大而不合理。二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法（3 3 3 3）年数总和折旧法）年数总和折旧法）年数总和折旧法）年数总和折旧法 这这这这是是是是一一一一种种种种西西西西方方方方国国国国家家家家常常常常用用用用的的的的加加加加速速速速折折折折旧旧旧旧的的的的计计计计算算算算方方方方法法法法。因因因因为为为为设设设设备备备备在在在在整整整整个个个个使使使使用用用用过过过过程程程程中中中中，其其其其功功功功能能能能是是是是逐逐逐逐年年年年递递递递减减减减的的的的。早早早早期期期期的的的的功功功功能能能能高高高高，提提提提供供供供的的的的经经经经济济济济效效效效益益益益大大大大；以以以以后后后后的的的的功功功功能能能能逐逐逐逐年年年年降降降降低低低低，所所所所提提提提供供供供的的的的经经经经济济济济效效效效益益益益也也也也逐逐逐逐年年年年减减减减少少少少。这这这这种种种种折折折折旧旧旧旧计计计计算算算算方方方方法就可使初期的折旧费高些，以后逐年减小，所以比较符合客观实际。法就可使初期的折旧费高些，以后逐年减小，所以比较符合客观实际。法就可使初期的折旧费高些，以后逐年减小，所以比较符合客观实际。法就可使初期的折旧费高些，以后逐年减小，所以比较符合客观实际。 年数总和折旧法也要首先确定折旧年限，然后将折旧年限内各年的年数总和折旧法也要首先确定折旧年限，然后将折旧年限内各年的年数总和折旧法也要首先确定折旧年限，然后将折旧年限内各年的年数总和折旧法也要首先确定折旧年限，然后将折旧年限内各年的年数年数年数年数( ( ( (阿拉伯数字阿拉伯数字阿拉伯数字阿拉伯数字) ) ) )按顺序相加起来，其总和即为年限和或年数总和：按顺序相加起来，其总和即为年限和或年数总和：按顺序相加起来，其总和即为年限和或年数总和：按顺序相加起来，其总和即为年限和或年数总和： 年数总和年数总和年数总和年数总和=1+2+3+二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a 该方法是以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，该分数的该方法是以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，该分数的该方法是以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，该分数的该方法是以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，该分数的分子代表固定分子代表固定分子代表固定分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的数字总和。资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的数字总和。资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的数字总和。资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的数字总和。其计算公式为：其计算公式为：其计算公式为：其计算公式为： . . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法（3 3 3 3）年数总和折旧法）年数总和折旧法）年数总和折旧法）年数总和折旧法第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第第第第t t t t年的折旧费：年的折旧费：年的折旧费：年的折旧费：二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a. . . . 固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法固定资产折旧费的计算方法（3 3 3 3）年数总和折旧法）年数总和折旧法）年数总和折旧法）年数总和折旧法第第第第t t 年末的帐面价值：年末的帐面价值：年末的帐面价值：年末的帐面价值：二、固定资产及其折旧水利工程主要技术经济指标a例例：某某水水利利综综合合经经营营公公司司的的固固定定资资产产总总原原值值为为1100011000元元，使使用用期期5 5年年。5 5年后的残值为年后的残值为10001000元。试用上述几种方法计算折旧费和帐面价值。元。试用上述几种方法计算折旧费和帐面价值。解：解：解：解：（1 1 1 1）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法）直线折旧法年折旧费：年折旧费：年折旧费：年折旧费：则第则第则第则第1 1 1 1、2 2 2 2、3 3 3 3、4 4 4 4、5 5 5 5年末的帐面价值分别为：年末的帐面价值分别为：年末的帐面价值分别为：年末的帐面价值分别为：9000900090009000、7000700070007000、5000500050005000、3000300030003000、1000100010001000元。元。元。元。（2 2 2 2） 固定百分率折旧法固定百分率折旧法固定百分率折旧法固定百分率折旧法折旧率：折旧率：折旧率：折旧率：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：依次类推，第四、第五年的折旧费分别为依次类推，第四、第五年的折旧费分别为依次类推，第四、第五年的折旧费分别为依次类推，第四、第五年的折旧费分别为994994994994元和元和元和元和616616616616元。元。元。元。水利工程主要技术经济指标a（3 3 3 3） 年数总和折旧法年数总和折旧法年数总和折旧法年数总和折旧法第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第一年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第二年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第三年的折旧费：第四年的折旧费：第四年的折旧费：第四年的折旧费：第四年的折旧费：第五年的折旧费：第五年的折旧费：第五年的折旧费：第五年的折旧费：第第第第1 1 1 1、2 2 2 2、3 3 3 3、4 4 4 4、5 5 5 5年末的帐面价值分别为：年末的帐面价值分别为：年末的帐面价值分别为：年末的帐面价值分别为：7667766776677667元、元、元、元、5000500050005000元、元、元、元、3000300030003000元、元、元、元、1667166716671667元和元和元和元和1000100010001000元。元。元。元。水利工程主要技术经济指标a三种方法的折旧费和帐面价值比较三种方法的折旧费和帐面价值比较三种方法的折旧费和帐面价值比较三种方法的折旧费和帐面价值比较水利工程主要技术经济指标a1. 1. 1. 1. 年运行费的涵义年运行费的涵义年运行费的涵义年运行费的涵义2. 2. 2. 2. 年运行费的内容年运行费的内容年运行费的内容年运行费的内容三、年运行费（Annual operation cost）与年费用 年运行费也称经营成本，是指水利建设项目竣工投产后，年运行费也称经营成本，是指水利建设项目竣工投产后，在正常运行期在正常运行期( (生产期生产期) )间每年需要支出的各种经常性费用。间每年需要支出的各种经常性费用。工资及福利费（工资及福利费（工资、奖金、津贴、各种福利费工资、奖金、津贴、各种福利费）材料、燃料动力费（材料、燃料动力费（各种消耗材料和油、煤、电、水费用各种消耗材料和油、煤、电、水费用）维修养护费（维修养护费（各类建筑物和设备的日常养护维修、岁修、事故处理等各类建筑物和设备的日常养护维修、岁修、事故处理等）大修理费（大修理费（对固定资产的主要部分进行彻底检修并更换某些部件对固定资产的主要部分进行彻底检修并更换某些部件）行政管理费行政管理费其他费用（其他费用（观测与试验研究、补救措施、保险、移民扶持补助等观测与试验研究、补救措施、保险、移民扶持补助等）水利工程主要技术经济指标a三、年运行费与年费用3. 3. 3. 3. 年运行费的计算年运行费的计算年运行费的计算年运行费的计算年运行费年运行费年运行费年运行费= = = =工资福利费工资福利费工资福利费工资福利费+ + + +动力费动力费动力费动力费+ + + +维修养护费维修养护费维修养护费维修养护费+ + + +大修费大修费大修费大修费+ + + +行政管理费行政管理费行政管理费行政管理费+ + + +其他其他其他其他为了简化计算，也可按下式计算：为了简化计算，也可按下式计算：为了简化计算，也可按下式计算：为了简化计算，也可按下式计算：年运行费年运行费年运行费年运行费= =固定资产原值固定资产原值固定资产原值固定资产原值 年运行年运行年运行年运行费费率率率率项目项目项目项目水库工程水库工程水库工程水库工程灌区工程灌区工程灌区工程灌区工程水闸工程水闸工程水闸工程水闸工程堤防工程堤防工程堤防工程堤防工程泵站工程泵站工程泵站工程泵站工程土坝土坝土坝土坝砼、砌石坝砼、砌石坝砼、砌石坝砼、砌石坝年运行费率年运行费率年运行费率年运行费率（%）23122.53.52.53.51.52.51.52.5242457.557.5水利建设项目年运行费率统计值水利建设项目年运行费率统计值水利建设项目年运行费率统计值水利建设项目年运行费率统计值水利工程主要技术经济指标a4. 4. 4. 4. 年费用年费用年费用年费用三、年运行费与年费用(1)(1)(1)(1)静态分析观点（不考虑资金时间价值）静态分析观点（不考虑资金时间价值）静态分析观点（不考虑资金时间价值）静态分析观点（不考虑资金时间价值）总费用总费用总费用总费用= = = =总投资总投资总投资总投资+ + + +年运行费年运行费年运行费年运行费年费用年费用年费用年费用= = = =年折旧费年折旧费年折旧费年折旧费+ + + +年运行费年运行费年运行费年运行费(2)(2)(2)(2)动态分析观点（考虑资金时间价值）动态分析观点（考虑资金时间价值）动态分析观点（考虑资金时间价值）动态分析观点（考虑资金时间价值）总费用总费用总费用总费用= = = =投资总现值投资总现值投资总现值投资总现值+ + + +年运行费总现值年运行费总现值年运行费总现值年运行费总现值年费用年费用年费用年费用= = = =投资年折算值投资年折算值投资年折算值投资年折算值+ + + +年运行费年运行费年运行费年运行费水利工程主要技术经济指标a成本是指成本是指为生生产和提供服和提供服务所需支付的所需支付的费用；用；生生产成本成本= =不不变资本的价本的价值（折旧（折旧费等）等）+ +可可变资本的价本的价值（年运行（年运行费等）等）产品的品的销售成本售成本= =成成产成本成本+ +销售售费用（包装、运用（包装、运输、管理、管理费）按生产过程分类：按生产过程分类：按生产过程分类：按生产过程分类： 按经济用途分类：按经济用途分类：按经济用途分类：按经济用途分类： 5. 5. 5. 5. 总成本费用总成本费用总成本费用总成本费用三、年运行费与年费用总总总总成成成成本本本本费费费费用用用用制造成本制造成本制造成本制造成本直接材料费直接材料费直接工资直接工资其他直接支出其他直接支出制造费用制造费用管理费用管理费用财务费用财务费用 销售费用销售费用期间费用期间费用期间费用期间费用总总总总成成成成本本本本费费费费用用用用材料、燃料与动力费材料、燃料与动力费工资及福利费工资及福利费 维护费维护费折旧费折旧费摊销费摊销费利息净支出利息净支出其它费用其它费用水利工程主要技术经济指标a5. 5. 5. 5. 总成本费用总成本费用总成本费用总成本费用三、年运行费与年费用财务收入与总成本费用、税金和利润总额的关系财务收入与总成本费用、税金和利润总额的关系财务收入与总成本费用、税金和利润总额的关系财务收入与总成本费用、税金和利润总额的关系财务收入财务收入财务收入财务收入销售税金销售税金销售税金销售税金总成本费用总成本费用总成本费用总成本费用利润总额利润总额利润总额利润总额增值税、营业税增值税、营业税增值税、营业税增值税、营业税城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加折旧费折旧费折旧费折旧费摊销费摊销费摊销费摊销费利息净支出利息净支出利息净支出利息净支出年运行费年运行费年运行费年运行费工资及福利费工资及福利费工资及福利费工资及福利费材料、燃料动力费材料、燃料动力费材料、燃料动力费材料、燃料动力费维修养护费、大修费维修养护费、大修费维修养护费、大修费维修养护费、大修费行政管理费行政管理费行政管理费行政管理费其它费用其它费用其它费用其它费用水利工程主要技术经济指标a四、税金与利润1. 1. 1. 1. 税金（税金（税金（税金（TaxTax）税金是国家根据法律规定向纳税人（单位或个人）无偿征收的货税金是国家根据法律规定向纳税人（单位或个人）无偿征收的货税金是国家根据法律规定向纳税人（单位或个人）无偿征收的货税金是国家根据法律规定向纳税人（单位或个人）无偿征收的货币或实物。具有币或实物。具有币或实物。具有币或实物。具有强制性、无偿性和固定性强制性、无偿性和固定性强制性、无偿性和固定性强制性、无偿性和固定性的特征。的特征。的特征。的特征。税金是相对于纳税人而言的，相对于国家称为税收。税金是相对于纳税人而言的，相对于国家称为税收。税金是相对于纳税人而言的，相对于国家称为税收。税金是相对于纳税人而言的，相对于国家称为税收。目前我国税种主要有六大类：目前我国税种主要有六大类：目前我国税种主要有六大类：目前我国税种主要有六大类：流转税流转税流转税流转税（增值税、营业税、消费税、关税等）（增值税、营业税、消费税、关税等）（增值税、营业税、消费税、关税等）（增值税、营业税、消费税、关税等） 收益税收益税收益税收益税（所得税）（所得税）（所得税）（所得税） 财产税财产税财产税财产税 行为税行为税行为税行为税（房产税、车船使用税、印花税等）（房产税、车船使用税、印花税等）（房产税、车船使用税、印花税等）（房产税、车船使用税、印花税等） 资源税资源税资源税资源税（水资源税、矿产税、城镇土地使用税等）（水资源税、矿产税、城镇土地使用税等）（水资源税、矿产税、城镇土地使用税等）（水资源税、矿产税、城镇土地使用税等） 特定目的税特定目的税特定目的税特定目的税（城乡维护建设税、教育费附加、土地增值税）（城乡维护建设税、教育费附加、土地增值税）（城乡维护建设税、教育费附加、土地增值税）（城乡维护建设税、教育费附加、土地增值税）水利工程主要技术经济指标a四、税金与利润1. 1. 1. 1. 税金税金税金税金水利建设项目应缴纳的税金：水利建设项目应缴纳的税金：水利建设项目应缴纳的税金：水利建设项目应缴纳的税金：（1 1）增值税增值税增值税增值税：供水工程不征收增值税，但水力发电则征收增值税，：供水工程不征收增值税，但水力发电则征收增值税，：供水工程不征收增值税，但水力发电则征收增值税，：供水工程不征收增值税，但水力发电则征收增值税，增值税是增值税是增值税是增值税是价外税价外税价外税价外税，不包括在电价之内，但最终由用户承担。水库供，不包括在电价之内，但最终由用户承担。水库供，不包括在电价之内，但最终由用户承担。水库供，不包括在电价之内，但最终由用户承担。水库供水、平原河网供水、水利部门专设的引用工程供水可不征收增值税。水、平原河网供水、水利部门专设的引用工程供水可不征收增值税。水、平原河网供水、水利部门专设的引用工程供水可不征收增值税。水、平原河网供水、水利部门专设的引用工程供水可不征收增值税。（2 2）城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税、教育费附加：属于价内税，以增值税税：属于价内税，以增值税税：属于价内税，以增值税税：属于价内税，以增值税税额为基数计算，实行差别比例税率（市区额为基数计算，实行差别比例税率（市区额为基数计算，实行差别比例税率（市区额为基数计算，实行差别比例税率（市区7%7%，城镇，城镇，城镇，城镇5%5%，农村，农村，农村，农村1%1%）（3 3）企业所得税企业所得税企业所得税企业所得税：按销售收入扣除总成本费用和有关税金费用后：按销售收入扣除总成本费用和有关税金费用后：按销售收入扣除总成本费用和有关税金费用后：按销售收入扣除总成本费用和有关税金费用后为应缴纳税的所得额，税率为为应缴纳税的所得额，税率为为应缴纳税的所得额，税率为为应缴纳税的所得额，税率为33%33%。水利工程主要技术经济指标a四、税金与利润2. 2. 2. 2. 利润（利润（利润（利润（ProfitProfit）水利建设项目从财务收入中扣除销售税金和总成本费用后即为利水利建设项目从财务收入中扣除销售税金和总成本费用后即为利水利建设项目从财务收入中扣除销售税金和总成本费用后即为利水利建设项目从财务收入中扣除销售税金和总成本费用后即为利润总额。润总额。润总额。润总额。利润是劳动者为社会创造的价值，是发展生产、改善人民生活水利润是劳动者为社会创造的价值，是发展生产、改善人民生活水利润是劳动者为社会创造的价值，是发展生产、改善人民生活水利润是劳动者为社会创造的价值，是发展生产、改善人民生活水平的基础：平的基础：平的基础：平的基础：企业利润总额企业利润总额企业利润总额企业利润总额= =营业利润营业利润营业利润营业利润+ +投资净收益投资净收益投资净收益投资净收益+ +营业外收支净额营业外收支净额营业外收支净额营业外收支净额企业税后利润企业税后利润企业税后利润企业税后利润= =企业利润总额企业利润总额企业利润总额企业利润总额- -应纳所得税额应纳所得税额应纳所得税额应纳所得税额利润是衡量企业生产经营活动成果的综合性指标，一般用投资利利润是衡量企业生产经营活动成果的综合性指标，一般用投资利利润是衡量企业生产经营活动成果的综合性指标，一般用投资利利润是衡量企业生产经营活动成果的综合性指标，一般用投资利润率和投资利税率来表示：润率和投资利税率来表示：润率和投资利税率来表示：润率和投资利税率来表示：投资利润率投资利润率投资利润率投资利润率= =正常运行期年利润总额正常运行期年利润总额正常运行期年利润总额正常运行期年利润总额/ /项目总投资项目总投资项目总投资项目总投资投资利税率投资利税率投资利税率投资利税率= =正常运行期年利润与年税金总额正常运行期年利润与年税金总额正常运行期年利润与年税金总额正常运行期年利润与年税金总额/ /项目总投资项目总投资项目总投资项目总投资水利工程主要技术经济指标a四、税金与利润2. 2. 2. 2. 利润利润利润利润现行财会制度规定项目实现年利润总额的具体分配办法为：现行财会制度规定项目实现年利润总额的具体分配办法为：现行财会制度规定项目实现年利润总额的具体分配办法为：现行财会制度规定项目实现年利润总额的具体分配办法为：（1 1）项目发生年度亏损，可用下一年度）项目发生年度亏损，可用下一年度）项目发生年度亏损，可用下一年度）项目发生年度亏损，可用下一年度所得税前的利润所得税前的利润所得税前的利润所得税前的利润弥补，下一弥补，下一弥补，下一弥补，下一年度不足以弥补的，可在年度不足以弥补的，可在年度不足以弥补的，可在年度不足以弥补的，可在5 5年内延续弥补，如年内延续弥补，如年内延续弥补，如年内延续弥补，如5 5年内仍不足弥补，则以年内仍不足弥补，则以年内仍不足弥补，则以年内仍不足弥补，则以后需用后需用后需用后需用缴纳所得税后的利润缴纳所得税后的利润缴纳所得税后的利润缴纳所得税后的利润弥补。弥补。弥补。弥补。（2 2）缴纳所得税后的利润应首先计提特种基金（能源交通重点建设）缴纳所得税后的利润应首先计提特种基金（能源交通重点建设）缴纳所得税后的利润应首先计提特种基金（能源交通重点建设）缴纳所得税后的利润应首先计提特种基金（能源交通重点建设基金基金基金基金15%15%和国家预算调节基金和国家预算调节基金和国家预算调节基金和国家预算调节基金10%10%）。）。）。）。（3 3）项目实现的利润总额在进行（）项目实现的利润总额在进行（）项目实现的利润总额在进行（）项目实现的利润总额在进行（1 1）、（）、（）、（）、（2 2）项计提后，剩余为可）项计提后，剩余为可）项计提后，剩余为可）项计提后，剩余为可供分配利润，其分配顺序为：供分配利润，其分配顺序为：供分配利润，其分配顺序为：供分配利润，其分配顺序为：弥补前年度亏损弥补前年度亏损弥补前年度亏损弥补前年度亏损提取盈余公积金提取盈余公积金提取盈余公积金提取盈余公积金提取公益金提取公益金提取公益金提取公益金向投资者分向投资者分向投资者分向投资者分配利润配利润配利润配利润未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润偿还借款本息偿还借款本息偿还借款本息偿还借款本息水利工程主要技术经济指标a四、税金与利润2. 2. 2. 2. 利润利润利润利润利润总额利润总额利润总额利润总额弥补以前年度亏损（前弥补以前年度亏损（前弥补以前年度亏损（前弥补以前年度亏损（前1515年）年）年）年）所得税所得税所得税所得税所得税后利润所得税后利润所得税后利润所得税后利润弥补弥补弥补弥补5 5年前的亏损年前的亏损年前的亏损年前的亏损提取盈余公积金提取盈余公积金提取盈余公积金提取盈余公积金提取公益金提取公益金提取公益金提取公益金向投资者分配利润向投资者分配利润向投资者分配利润向投资者分配利润未分配利润未分配利润未分配利润未分配利润特种基金特种基金特种基金特种基金可供分配利润可供分配利润可供分配利润可供分配利润水利工程主要技术经济指标a五、水利建设项目的效益（Benefit of water project）1.水利建设项目效益的分类2.水利建设项目效益的特性3.水利建设项目的效益指标4.水利建设项目效益的估算方法水利建设项目的效益是指项目给社会带来的各种贡献和有利影响的总称。以有、无该项目所增加的收益或减少的损失来衡量。效益是评价水利建设项目有效程度和可行性的重要指标。水利工程主要技术经济指标a五、水利建设项目的效益1.水利建设项目效益的分类按效益发生的影响程度分类：按效益发生的影响程度分类：直接效益、间接效益直接效益、间接效益直接效益、间接效益直接效益、间接效益 按效益的性质分类：按效益的性质分类：经济效益、社会效益、生态环境效益经济效益、社会效益、生态环境效益经济效益、社会效益、生态环境效益经济效益、社会效益、生态环境效益按效益考察角度分类：按效益考察角度分类：国民经济效益、财务效益国民经济效益、财务效益国民经济效益、财务效益国民经济效益、财务效益按效益的功能分类：按效益的功能分类：防洪效益、治涝效益、灌溉效益、城乡供水效益、防洪效益、治涝效益、灌溉效益、城乡供水效益、防洪效益、治涝效益、灌溉效益、城乡供水效益、防洪效益、治涝效益、灌溉效益、城乡供水效益、水力发电效益、航运效益、水土保持效益、水产养殖效益、水力发电效益、航运效益、水土保持效益、水产养殖效益、水力发电效益、航运效益、水土保持效益、水产养殖效益、水力发电效益、航运效益、水土保持效益、水产养殖效益、河道整治效益、水利旅游效益、牧区水利效益、滩涂开发效益河道整治效益、水利旅游效益、牧区水利效益、滩涂开发效益河道整治效益、水利旅游效益、牧区水利效益、滩涂开发效益河道整治效益、水利旅游效益、牧区水利效益、滩涂开发效益水利工程主要技术经济指标a五、水利建设项目的效益2. 水利建设项目效益的特性随机性随机性：由降水、径流、洪水和干旱年份的随机性决定由降水、径流、洪水和干旱年份的随机性决定可变性可变性：水利工程效益随时间发生变化（防洪效益、有效库容的变化）水利工程效益随时间发生变化（防洪效益、有效库容的变化）复杂性复杂性：上下游、左右岸的矛盾，综合利用工程不同效益间的冲突，各上下游、左右岸的矛盾，综合利用工程不同效益间的冲突，各部门的利益等。部门的利益等。公益性（社会性）公益性（社会性）：水利是国民经济的基础设施和基础产业，防洪、灌溉、发电、水利是国民经济的基础设施和基础产业，防洪、灌溉、发电、航运等综合效益主要属社会公益性质。航运等综合效益主要属社会公益性质。水利工程主要技术经济指标a五、水利建设项目的效益3. 水利建设项目的效益指标效能型指标效能型指标：以水利效能指标表示，如防洪达到多少年一遇标准，灌溉、供水以水利效能指标表示，如防洪达到多少年一遇标准，灌溉、供水保证率多少，削减洪峰流量和调蓄洪水量所占百分比等。保证率多少，削减洪峰流量和调蓄洪水量所占百分比等。实物型指标实物型指标：以实物表示，如发展灌溉后年增产粮食量、工业或城镇供水量达以实物表示，如发展灌溉后年增产粮食量、工业或城镇供水量达到多少立米，水电装机容量和保证出力为多少千瓦，年均发电量、到多少立米，水电装机容量和保证出力为多少千瓦，年均发电量、改善航运条件后增加的货运量、水产养殖年增加水产品等。改善航运条件后增加的货运量、水产养殖年增加水产品等。货币型指标货币型指标（衡量经济合理性和财务可行性的重要依据衡量经济合理性和财务可行性的重要依据衡量经济合理性和财务可行性的重要依据衡量经济合理性和财务可行性的重要依据）以货币表示，如减免洪涝灾害损失平均达到多少万元，发展灌溉以货币表示，如减免洪涝灾害损失平均达到多少万元，发展灌溉农民平均增收多少万元，征收水费每年多少万元，电费销售收入农民平均增收多少万元，征收水费每年多少万元，电费销售收入多少万元等。多少万元等。水利工程主要技术经济指标a五、水利建设项目的效益4. 水利建设项目效益的估算方法国民经济效益国民经济效益建设项目对国家、社会整体所作的贡献。按有、无项目对比可获建设项目对国家、社会整体所作的贡献。按有、无项目对比可获建设项目对国家、社会整体所作的贡献。按有、无项目对比可获建设项目对国家、社会整体所作的贡献。按有、无项目对比可获得的直接效益和间接效益计算，根据工程具体情况和资料条件，得的直接效益和间接效益计算，根据工程具体情况和资料条件，得的直接效益和间接效益计算，根据工程具体情况和资料条件，得的直接效益和间接效益计算，根据工程具体情况和资料条件，可采用下列方法计算：可采用下列方法计算：可采用下列方法计算：可采用下列方法计算：（1 1）增加收益法增加收益法增加收益法增加收益法：按有无项目对比可增加的国民经济效益，适用于灌溉：按有无项目对比可增加的国民经济效益，适用于灌溉：按有无项目对比可增加的国民经济效益，适用于灌溉：按有无项目对比可增加的国民经济效益，适用于灌溉工程、供水工程、水电工程等。工程、供水工程、水电工程等。工程、供水工程、水电工程等。工程、供水工程、水电工程等。（2 2）减免损失法减免损失法减免损失法减免损失法：按有无项目对比可减免的灾害损失，适用于防洪工程：按有无项目对比可减免的灾害损失，适用于防洪工程：按有无项目对比可减免的灾害损失，适用于防洪工程：按有无项目对比可减免的灾害损失，适用于防洪工程和治涝工程等。和治涝工程等。和治涝工程等。和治涝工程等。（3 3）替代工程费用法替代工程费用法替代工程费用法替代工程费用法：以最优等效替代工程设施的年费用（包括投资年：以最优等效替代工程设施的年费用（包括投资年：以最优等效替代工程设施的年费用（包括投资年：以最优等效替代工程设施的年费用（包括投资年回收值和年运行费之和）作为项目的年效益，例如规划设计中常以最回收值和年运行费之和）作为项目的年效益，例如规划设计中常以最回收值和年运行费之和）作为项目的年效益，例如规划设计中常以最回收值和年运行费之和）作为项目的年效益，例如规划设计中常以最优等效替代火电站的年费用作为水电站的年效益。优等效替代火电站的年费用作为水电站的年效益。优等效替代火电站的年费用作为水电站的年效益。优等效替代火电站的年费用作为水电站的年效益。水利工程主要技术经济指标a五、水利建设项目的效益4. 水利建设项目效益的估算方法财务效益财务效益水利管理单位向用户销售产品或提供服务所获得的收入，它是根水利管理单位向用户销售产品或提供服务所获得的收入，它是根据国家现行财税制度、现行价格和国家公布的官方汇率计算的，据国家现行财税制度、现行价格和国家公布的官方汇率计算的，是维持项目正常运行的主要经费来源。是维持项目正常运行的主要经费来源。财务效益一般根据项目提供的财务效益一般根据项目提供的财务效益一般根据项目提供的财务效益一般根据项目提供的水利产品和现行价格水利产品和现行价格水利产品和现行价格水利产品和现行价格计算。主要有计算。主要有计算。主要有计算。主要有灌溉水费收入、工业及城乡生活供水的水费收入、水力发电的售灌溉水费收入、工业及城乡生活供水的水费收入、水力发电的售灌溉水费收入、工业及城乡生活供水的水费收入、水力发电的售灌溉水费收入、工业及城乡生活供水的水费收入、水力发电的售电收入、水产养殖、航运、水利旅游及多种经营收入。例如根据电收入、水产养殖、航运、水利旅游及多种经营收入。例如根据电收入、水产养殖、航运、水利旅游及多种经营收入。例如根据电收入、水产养殖、航运、水利旅游及多种经营收入。例如根据供水量和规定的水价计算水费收入，按照水电站上网电量和上网供水量和规定的水价计算水费收入，按照水电站上网电量和上网供水量和规定的水价计算水费收入，按照水电站上网电量和上网供水量和规定的水价计算水费收入，按照水电站上网电量和上网电价计算售电收入等。电价计算售电收入等。电价计算售电收入等。电价计算售电收入等。 水利建设项目属于国民经济的基础设施和基础产业，具有水利建设项目属于国民经济的基础设施和基础产业，具有国民经济效益大、财务效益小的特点。国民经济效益大、财务效益小的特点。水利工程主要技术经济指标a思考复习题：1.费用包括哪几项内容？效益包括哪几项内容？2. 2. 2. 2.水利建设项目总投资包括哪几项？静态投资和动态投资有何区别水利建设项目总投资包括哪几项？静态投资和动态投资有何区别水利建设项目总投资包括哪几项？静态投资和动态投资有何区别水利建设项目总投资包括哪几项？静态投资和动态投资有何区别？3. 3. 3. 3.根据项目总投资如何确定固定资产、无形资产与递延资产？根据项目总投资如何确定固定资产、无形资产与递延资产？根据项目总投资如何确定固定资产、无形资产与递延资产？根据项目总投资如何确定固定资产、无形资产与递延资产？4. 4. 4. 4.固定资产为什么要进行折旧？折旧费如何计算？固定资产为什么要进行折旧？折旧费如何计算？固定资产为什么要进行折旧？折旧费如何计算？固定资产为什么要进行折旧？折旧费如何计算？5. 5. 5. 5.什么叫工程的国民经济效益、财务效益和社会效益？有何区别？什么叫工程的国民经济效益、财务效益和社会效益？有何区别？什么叫工程的国民经济效益、财务效益和社会效益？有何区别？什么叫工程的国民经济效益、财务效益和社会效益？有何区别？水利工程主要技术经济指标a水利工程主要技术经济指标a