监管评级监管评级管理状况（管理状况（MM）管理状况（管理状况（MM）评级概述）评级概述一、特殊性一、特殊性权重、定性分析、主观判断、同组类别比较权重、定性分析、主观判断、同组类别比较二、内容二、内容公司治理公司治理内部控制内部控制三、方法论三、方法论 “三步检验法三步检验法”不断的链（不断的链（unbroken chain）制度、操作、效果制度、操作、效果2学习交流PPT监管评级要素公司治理状况一、公司治理一、公司治理（一）概念（一）概念基本制度安排、组织架构设计、有效机制建设（二）内涵（二）内涵最初内涵、一般内涵、成熟内涵3学习交流PPT监管评级要素公司治理状况（三）理念（三）理念制衡（Checkandbalance）归责（accountability）诚信（fiduciaryduty）（四）发展趋势（四）发展趋势结构要求趋于灵活不断提高透明度强调利益相关者的作用4学习交流PPT监管评级要素公司治理状况二、商业银行公司治理的理念二、商业银行公司治理的理念目标突出强调保护存款人利益突出强调风险控制为运作特点基础或前提条件是董事会和管理层的专业素质和勤勉尽职要求金融监管是商业银行公司治理的组成部分5学习交流PPT监管评级要素公司治理状况三、我国商业银行公司治理模式的设计与选择三、我国商业银行公司治理模式的设计与选择法律基础法律基础国际原则国际原则国内的实际情况国内的实际情况：控股股东操纵经营管理内部权力缺乏有效制衡监督机制不到位董事责任淡化关联交易数额巨大6学习交流PPT监管评级要素公司治理状况四、金融监管是商业银行公司治理的组成部四、金融监管是商业银行公司治理的组成部分分制定公司治理的稳健做法指引督促商业银行建立良好的公司治理纠正商业银行不审慎的治理行为7学习交流PPT监管评级要素公司治理状况五、公司治理状况的监管评级五、公司治理状况的监管评级（一）与内部控制的关系（一）与内部控制的关系（二）评价基本方面：合理性、有效性（二）评价基本方面：合理性、有效性（三）定性分析的基本内容：（三）定性分析的基本内容：基本结构基本结构决策机制、执行机制、监督机制、激励约束决策机制、执行机制、监督机制、激励约束机制机制（四）评级结果及含义（四）评级结果及含义8学习交流PPT监管评级要素监管评级要素公司治理状况公司治理状况六、公司治理状况监管评级中应特别注意的六、公司治理状况监管评级中应特别注意的问题问题（一）机制重于架构、治理重于管理（一）机制重于架构、治理重于管理（二）非一蹴而就（二）非一蹴而就（三）量化（三）量化9学习交流PPT监管评级要素监管评级要素内部控制状况内部控制状况一、概念一、概念商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引加强金融机构内部控制的指导原则加强金融机构内部控制的指导原则二、内部控制五要素二、内部控制五要素10学习交流PPT监管评级要素监管评级要素内部控制状况内部控制状况COSO巴塞尔委员会巴塞尔委员会我国我国 控制环境控制环境管理层监管与控制文管理层监管与控制文化化内部控制环境内部控制环境风险评估风险评估风险识别与评估风险识别与评估风险识别与评估风险识别与评估控制活动控制活动控制活动与职责分离控制活动与职责分离内部控制措施内部控制措施信息与交流信息与交流 信息与交流信息与交流信息交流与反馈信息交流与反馈监控监控控制活动与缺陷纠正控制活动与缺陷纠正监督评级与纠正监督评级与纠正11学习交流PPTvi. 基本内基本内控措施控措施ix. 信息系信息系统的安统的安全与可全与可靠靠x.有效的有效的沟通渠沟通渠道道i. 董事会董事会ii. 审计委审计委员会员会iii. 管理层管理层v.风险评估风险评估iv.普及内控意识普及内控意识vii.职责分离职责分离viii. 信息的真信息的真实性实性xi. 风险监测风险监测xii. 内部审计内部审计xiii. 缺陷处理缺陷处理xiv. 监管机构监管机构内部控制指引内部控制指引内部控制指引内部控制指引三、内控机制12学习交流PPT监管评级要素监管评级要素内部控制状况内部控制状况四、内部控制状况的监管评级四、内部控制状况的监管评级（一）定性分析的主要内容（一）定性分析的主要内容内部控制环境 风险识别与评估 内部控制措施 信息交流与沟通 监督与纠正（二）评级结果及含义（二）评级结果及含义13学习交流PPT谢谢！14学习交流PPT