考点考向概览高考复习策略高考复习策略1 1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。源。两个方面是财政收入和支出两个方面。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。四种行为是指违反税法的四种行为。2 2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。财政、税收在维护社会公平中的作用。 网络构建、财政的基本含义：、财政的基本含义：（）（）含义：含义：国家的收入和支出国家的收入和支出（）（）特点：特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治权力而进行的而进行的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配。社会产品分配。（具有社会性）（具有社会性）（）（）内容：内容：国家对社会产品的分配国家对社会产品的分配（）（）本质：本质：是一种是一种分配关系分配关系（）（）目的：目的：国家履行对内对外职能国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成注意：注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但算实现的，但国家预算国家预算是国家财政实现的是国家财政实现的主要环主要环节节，是国家的，是国家的基本财政计划。基本财政计划。2 2、财政收入几种形式的区别、财政收入几种形式的区别考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成考点二、影响财政收入的主要因素考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平（基础）（基础）分配政策分配政策表表现现经济发展水平对财经济发展水平对财政收入的影响是政收入的影响是基基础性的础性的（根与叶、（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展于企业和个人的发展措措施施根本途径：加快经根本途径：加快经济发展，济发展，大力增加大力增加社会财富总量，社会财富总量，保保证国家财政收入的证国家财政收入的持续增长。持续增长。国家国家应当应当制定合理的分配制定合理的分配政策，政策，既保证国家财政财政收既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断续发展和人民生活水平的不断提高。提高。把把“蛋糕蛋糕”做大做大把把“蛋糕蛋糕” 切好切好【知识误区知识误区】财政收入是否越多越好财政收入是否越多越好（1 1）肯定合理因素：）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2 2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多财政收入过多，会，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家果国家财政收入太少，财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3 3）做出综合判断）做出综合判断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政支出的构成财政支出的构成（）经济建设支出。（）经济建设支出。基本建设和支持农业等的支出基本建设和支持农业等的支出占绝大部分，占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。这反映了国家财政参与经济建设的重点。（）科学、教育、文化、卫生事业支出。（）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括主要包括这些单位的人员这些单位的人员经费支出经费支出和和设备购置、维护设备购置、维护及及公务费公务费用支出用支出。（）行政管理和国防支出。（）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。方面的支出。（）社会保障支出。（）社会保障支出。国家国家财政财政为公民提供为公民提供的的社会保社会保险险、社会救助社会救助和和社会福利社会福利的各种费用。的各种费用。（）债务支出。（）债务支出。这是指财政用于这是指财政用于偿还国家各种债务偿还国家各种债务本息的支出本息的支出。考点三、财政支出及其构成考点三、财政支出及其构成收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字、财政收支的三种情况：、财政收支的三种情况：财政收支关系财政收支关系含含 义义影影 响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系财政收支关系含含 义义影影 响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政资金得到了比较财政资金得到了比较充分的运用充分的运用，能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出 意味着财政资金意味着财政资金没有得到有效的运没有得到有效的运用用，对经济建设和发展不利，对经济建设和发展不利财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入 可能导致社会总需求和总供给的不可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；的发展；但但在经济发展缓慢的情况在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀发通货膨胀, ,而能扩大内需，拉动而能扩大内需，拉动经济增长。经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 （手段（手段与与目的）目的）【拓展思维拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义不同不同指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的过热、重复建设严重等导致的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀供给的不平衡，引发通货膨胀对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政因此，财政赤字要控制在一定范围之内。赤字要控制在一定范围之内。1.1.（20122012高考海南卷高考海南卷3 3）中小企业作为我国社会主义市）中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一，在国民经济中发挥了巨大作用。场经济的主体之一，在国民经济中发挥了巨大作用。据统计，据统计，20102010年我国规模以上工业企业中，中小企业年我国规模以上工业企业中，中小企业44.944.9万户，占比高达万户，占比高达99.3%99.3%；从业人员从业人员70567056万人，占比万人，占比77.9%77.9%；上缴税金上缴税金1.51.5万亿元万亿元，占比，占比54.3%54.3%。由此可以看。由此可以看出，大力发展中小企业可以（）出，大力发展中小企业可以（）扩大消费需要扩大消费需要 增加财政收入增加财政收入降低恩格尔系数降低恩格尔系数提供就业岗位提供就业岗位A.A.B.B.C.C.D.D.答案答案C CD2.2013年年1月至月至5月全国财政收入实现月全国财政收入实现5.6万万亿元，同比增长亿元，同比增长6.6%。税收收入同比增长。税收收入同比增长6.9%。这。这(D)意味着我国企业和居民的税赋加重意味着我国企业和居民的税赋加重表明税收是财政收入的唯一来源表明税收是财政收入的唯一来源从根从根本上得益于国民经济的平稳较快发展本上得益于国民经济的平稳较快发展有利于增强国家的宏观调控能力有利于增强国家的宏观调控能力ABCDA考点五、财政的作用（考点五、财政的作用（重点重点）上图说明了什么经济现象？发挥了财政的什么作用？上图说明了什么经济现象？发挥了财政的什么作用？财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点）（重点）、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高（完全由市场调节）（完全由市场调节）（完全由市场调节）（完全由市场调节）（国家财政支持（国家财政支持（国家财政支持（国家财政支持建设建设建设建设）个体不愿投资个体不愿投资基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持改善资源配置考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）国家通过财政支持国家通过财政支持行业行业（能源、交通运输、邮电通信，（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、水利等）、地区地区（农村、区域）（农村、区域）建设，建设，有助于资源合理有助于资源合理配置配置。4.(4.(20102010年天津年天津) )如图所示为中央财政用于社会保障和就如图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化图中曲线的变化, ,突出体现的财政作用是突出体现的财政作用是( () ) 巩固国家政权巩固国家政权, ,维护社会秩序维护社会秩序健全社会保障体系健全社会保障体系, ,改善人民生活改善人民生活调控收支水平调控收支水平, ,促使经济平稳运行促使经济平稳运行完善社会公共服务体系完善社会公共服务体系, ,创建和谐生活环境创建和谐生活环境 A.A.B. C.B. C. D. D.巩固训练巩固训练D5.20135.2013年年1 1月月1717日财政部消息，日财政部消息，20132013年春节前，年春节前，将为将为8953.48953.4万人发放一次性生活补贴，总金额万人发放一次性生活补贴，总金额达到达到215.9215.9亿元。这是自亿元。这是自20092009年以来，中央财政年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是活补贴。这体现的财政的作用是 A A、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障物质保障 B B、国家对筹集的财政资金进行分配和使用、国家对筹集的财政资金进行分配和使用 C C、国家财政具有促进资源合理配置的作用、国家财政具有促进资源合理配置的作用 D D、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用A6.2012年，中央财政继续安排年，中央财政继续安排151亿元对种粮亿元对种粮农民实行直接补贴，农民实行直接补贴，“种粮补贴种粮补贴”惠农政策的惠农政策的连续实施，大大激发了农民的种粮积极性，使连续实施，大大激发了农民的种粮积极性，使我国粮食生产出现了我国粮食生产出现了“九连增九连增”。财政在这里。财政在这里主要发挥了主要发挥了A改善人民生活的作用改善人民生活的作用B促进社会公平的作用促进社会公平的作用C促进国民经济平稳运行的作用促进国民经济平稳运行的作用D促进资源合理配置的作用促进资源合理配置的作用D 政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。避免出现大起大落。考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用原因：经济增长原因：经济增长滞缓，滞缓，需求不足（需求不足（即即经济正常运行主要受需经济正常运行主要受需求不足制约时求不足制约时），通货），通货紧缩，物价下跌，企业紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。利润下降，失业增加。扩张性财政政策扩张性财政政策措施：措施：增加经济建设支出增加经济建设支出减少税收减少税收目的：目的：刺激总需求，降低失业率，拉刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长动经济增长, ,给经济给经济“升温升温”。原因：经济过原因：经济过热，热，需求过旺，供给需求过旺，供给不足（即经济正常运行不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，物价全面、持续上涨，通货膨胀。通货膨胀。紧缩性财政政策紧缩性财政政策措施：措施：减少财政支出减少财政支出增加税收增加税收目的目的：抑制总需求，降低物价，抑制总需求，降低物价，给经济给经济“降温降温”。紧缩性财政政策紧缩性财政政策 通货膨胀通货膨胀 经济过热经济过热 通货紧缩通货紧缩 经济不景气经济不景气扩张性财政政策扩张性财政政策促进经济平稳运行促进经济平稳运行特点：逆风向调节特点：逆风向调节【特别提示特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济在经济增长滞缓增长滞缓，经济运行，经济运行主要主要受需求不足受需求不足制约时制约时在在经济过热、物价上涨、经济过热、物价上涨、经济运行主要受经济运行主要受供给能供给能力力制约时制约时措施措施增加经济建设支出、增加经济建设支出、减少税收减少税收 减少财政支出、减少财政支出、 增加税收增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）【特别提示特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，经济增长滞缓，一部分经济资源一部分经济资源未被利用，经济未被利用，经济运行主要受需求运行主要受需求不足制约不足制约经济过热，经济的经济过热，经济的正常运行受供给能正常运行受供给能力制约，物价上涨力制约，物价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，没有明显的通胀没有明显的通胀和通缩迹象和通缩迹象对对策策增加经济建设支增加经济建设支出和减少税收，出和减少税收，刺激总需求增长，刺激总需求增长，降低失业率，拉降低失业率，拉动经济增长动经济增长减少财政支出，增减少财政支出，增加税收，抑制总需加税收，抑制总需求，降低通货膨胀求，降低通货膨胀率，给经济率，给经济“降温降温”控制赤字，调整控制赤字，调整结构，推进改革，结构，推进改革，增收节支增收节支联系联系联系联系采取哪种财政政策，都必须采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况依据客观的经济运行状况考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义不同不同政府政府通过对财政收入通过对财政收入和支出总量的调节和支出总量的调节来来影响总需求，影响总需求，使之与使之与总供给相适应的经济总供给相适应的经济政策。政策。指一国指一国中央银行中央银行（货币当局）为实现（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而一定的宏观经济目标而对货币供应量对货币供应量和信贷量进行调节和控制，和信贷量进行调节和控制，使之与流使之与流通中实际需要的货币量相符通中实际需要的货币量相符所采取的所采取的指导方针及其相应的政策措施指导方针及其相应的政策措施内容内容不同不同财政收入和财政支出财政收入和财政支出的有关政策，如税收、的有关政策，如税收、税率调整等税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等利率调整、存款准备金率调整等制定者制定者国家财政部国家财政部中央人民银行中央人民银行联系联系二者二者都是都是经济政策政策，属于，属于宏宏观调控的重要手段控的重要手段；在在一般条件下，财政政策与货币政策是相互一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用配合使用的。经的。经济严重济严重萧条局面下萧条局面下，货币政策不明显，货币政策不明显，财政政策则显得比财政政策则显得比较有力。较有力。在抑制在抑制经济过热经济过热方面则相反，因为改变税法需要方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。性和及时性。 【知识拓展知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策与货币政策比较【思维拓展思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况经济运行状况对策对策财政政策财政政策货币政策货币政策在经济在经济增长滞增长滞缓、缓、经济运行经济运行主要受主要受需求不需求不足足制约时制约时增加经济建设支出和减增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动长，降低失业率，拉动经济增长经济增长扩大货币发行量、扩大货币发行量、降低存贷款基准降低存贷款基准利率和存款准备利率和存款准备金率金率扩张性财政政策和积极的货币政策扩张性财政政策和积极的货币政策经济过热经济过热、经、经济的正常运行济的正常运行受供给能力制受供给能力制约、约、物价上涨物价上涨减少财政支出、增加减少财政支出、增加税收、抑制总需求、税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给降低通货膨胀率，给经济经济“降温降温”减少货币发行量、减少货币发行量、提高存贷款基准利提高存贷款基准利率和存款准备金率率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策紧缩性财政政策和从紧的货币政策考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）【规律方法规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策。体是银行就是货币政策。手段手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策。准备金率调节，则属于货币政策。货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。政政策和从紧的货币政策。考点五、财政的作用考点五、财政的作用（重点重点）1 1、发行国债属于扩张性的财政政策、发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。着国家财政向市场投放的货币量加大。2 2、财政政策与货币政策的运用都是、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节逆向调节 如果经济发展如果经济发展过热，过热，一般采取一般采取从紧从紧的财政和货币政策，减少的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓滞缓，一般采取，一般采取扩张扩张性性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。3 3、如何判定财政的作用、如何判定财政的作用 凡是凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。属于保障人民生活的作用。 凡是凡是凡是凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。的，就属于促进资源合理配置的作用。的，就属于促进资源合理配置的作用。的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。作用。【注意注意】C10.10.（20132013山东卷）山东卷）20122012年，我国综合运用各种年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是恰当的是( )( ). .控物价控物价稳健的货币政策稳健的货币政策严控对高耗能、严控对高耗能、高污染行业的贷款高污染行业的贷款. .稳增长稳增长积极的财政政策积极的财政政策减轻服务业和小减轻服务业和小微型企业税收负担微型企业税收负担. .调结构调结构积极的财政政策积极的财政政策下调金融机构一下调金融机构一年期存款贷款基准利率年期存款贷款基准利率. .惠民生惠民生稳健的货币政策稳健的货币政策加大对战略性新加大对战略性新兴产业财政支持力度兴产业财政支持力度B11.11.（20112011高考福建卷）高考福建卷）通货膨胀率一般是用居民消费价格通货膨胀率一般是用居民消费价格指数指数(CPI)(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPICPI涨幅达涨幅达到到3%3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是作为警戒线。读图，下列说法正确的是( () ) A A在在A A点时，适宜采取扩张点时，适宜采取扩张 性财政政策，降低利率性财政政策，降低利率 B B从从B B点到点到C C点，适宜减少点，适宜减少 财政支出，降低货币流通速度财政支出，降低货币流通速度 C C从从C C点到点到D D点，适宜扩大财政盈余，点，适宜扩大财政盈余， 降低存款准备金率降低存款准备金率 D D在在E E点时，适宜增发国债，点时，适宜增发国债， 增加货币供给增加货币供给B导与练导与练热点聚焦热点聚焦（20132013年高考山东卷）年高考山东卷）科技创新是实现中华民科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。族伟大复兴的强大驱动力。 材料二：近年来，为推进科技创新，国家采材料二：近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系。为导向、产学研相结合的技术创新体系。（2 2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。（的推进科技创新措施的依据。（8 8分）分）（1 1）财政具有促进资源合理配置的作用，财政具有促进资源合理配置的作用，增加财增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；政科技投入可以为科技创新提供物质保障；（2 2）我国）我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；调动科技工作者的积极性和创造性；（3 3）企业是市场经济活动的主要参加者，企业是市场经济活动的主要参加者，以企业以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；（4 4）市场在资源配置中起基础性作用，市场在资源配置中起基础性作用，以市场为以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。 考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征、税收的概念与理解、税收的概念与理解（1 1）税收的含义：）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是收。从本质上看，税收是国家国家为实现其职能，凭借为实现其职能，凭借政政治权力治权力，依法依法取得财政收入的基本形式。取得财政收入的基本形式。【特别提示特别提示】税收含义的理解税收含义的理解A、税收的、税收的主体主体：国家国家B、税收的、税收的目的目的：实现国家职能实现国家职能C、凭借的、凭借的力量力量：政治权力政治权力D、税收的、税收的依据依据：税法税法E、税收的、税收的地位地位：财政收入的基本形式财政收入的基本形式F、税收的、税收的本质：本质：是一种分配关系是一种分配关系（2）有国就有税，有税就有法）有国就有税，有税就有法 税收的强制性是指，国家税收的强制性是指，国家凭借其政治权力凭借其政治权力强制征强制征税税。纳税人必须。纳税人必须依法纳税依法纳税，税务机关必须，税务机关必须依法征税依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要不需要返还给纳税人返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代也不需要对纳税人直接付出任何代价价。税收的固定性是指，国家在税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关不经国家有关部门批准不能随意改变。部门批准不能随意改变。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征、税收基本特征及其联系、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式区别于其他财政收入形式的的主要标志主要标志主要标志主要标志。决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障【特别提示特别提示】税收具有强制性，税收具有强制性，并不意味着并不意味着纳税人不享有对纳税纳税人不享有对纳税机关监督的权利。机关监督的权利。税收具有无偿性，税收具有无偿性，并不意味着并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于国家征税的目的在于用之于民。用之于民。税收具有固定性，税收具有固定性，并不意味着并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税收的固定性是就税法不变的情况而言的。税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。准是可以改变的。考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征（20112011高考福建卷高考福建卷3333）“拉弗曲线拉弗曲线”（见图（见图1111）描述了税率）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性生产积极性 A A点是我国政府实施宏点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择观调控的最佳税率选择 确定税率确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A. B. C. D.A. B. C. D.【解析解析】“拉弗曲线拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；符合题意；A A点反映点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；错误；观观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力 2.2.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收A.A.可以增加国家财政收入可以增加国家财政收入 B.B.具有用之于民的本质属性具有用之于民的本质属性C.C.具有强制性的基本特征具有强制性的基本特征 D.D.可以保证调控政策的实施可以保证调控政策的实施【解析解析】本题考查税收的基本知识。题干中本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行只要发生交易行为就得缴税为就得缴税”体现了税收的强制性，体现了税收的强制性，A A不符合题意，不符合题意，B B和和D D表述表述错误。错误。3.3.我国推动我国推动“费改税费改税”主要着眼于税收的主要着眼于税收的( () )A A强制性强制性 B B无偿性无偿性 C C固定性固定性 D D多样性多样性【解析解析】我国推动我国推动“费改税费改税”主要是为了避免乱收费，因主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为定下来，故答案为C C。随堂随堂练习4.20094.2009年我国财政安排了年我国财政安排了9 5009 500亿元赤字，其中包括亿元赤字，其中包括2 0002 000亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。亿元的地方债，地方债为期三年，个人购买可免利息税。发行政府债券和征缴税收的区别是发行政府债券和征缴税收的区别是A.A.前者主体是政府，后者主体是企业前者主体是政府，后者主体是企业B.B.前者具有有偿性，后者具有无偿性前者具有有偿性，后者具有无偿性C.C.前者是固定的，后者是不固定的前者是固定的，后者是不固定的D.D.前者具有强制性，后者具有自愿性前者具有强制性，后者具有自愿性【解析解析】税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征，税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征，主体是国家征收，排除主体是国家征收，排除A A、C C、D D三项。政府债券到期可获三项。政府债券到期可获得利息和本金。得利息和本金。考点七、增值税和个人所得税考点七、增值税和个人所得税、税收种类、税收种类根据根据征税对象征税对象的划分，目前我国税收分成的划分，目前我国税收分成流转税、所得流转税、所得税、资源税、财产税和行为税税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种五大类，共二十多种课堂堂练习5 5(12(12海南海南单科科)2011)2011年末，我国开始年末，我国开始进行行“营业税改税改增增值税税”的的试点，点，试点行点行业选择了交通运了交通运输业和部分和部分现代代服服务业。在税种上，。在税种上，营业税、增税、增值税分税分别属于属于( () )A A流流转税、流税、流转税税 B B流流转税、行税、行为税税C C流转税、财产税流转税、财产税 D D所得税、流转税所得税、流转税解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业解析：本题考查我国税收种类的知识。增值税和营业税都属于流转税，故选税都属于流转税，故选A A。B B、C C、D D均排除。均排除。答案：答案：A A2.2.征税对象：征税对象：征税对象：征税对象：各个生产经营环节中的各个生产经营环节中的各个生产经营环节中的各个生产经营环节中的增值额增值额增值额增值额。具体到一个生产单位，具体到一个生产单位，具体到一个生产单位，具体到一个生产单位，增值额增值额增值额增值额是指这个单位的是指这个单位的是指这个单位的是指这个单位的商品销售收入商品销售收入商品销售收入商品销售收入或或或或劳务收入劳务收入劳务收入劳务收入扣除扣除扣除扣除购进商品和劳购进商品和劳购进商品和劳购进商品和劳务所支付金额的余额务所支付金额的余额务所支付金额的余额务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。即该纳税人在本期间新创造的价值。即该纳税人在本期间新创造的价值。即该纳税人在本期间新创造的价值。3.3.纳税人：纳税人：纳税人：纳税人：在我国在我国在我国在我国境内境内境内境内销售货物销售货物销售货物销售货物或者或者或者或者提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务提供加工、修理修配劳务及及及及进进进进口货物口货物口货物口货物的的的的单位和个人单位和个人单位和个人单位和个人（销售商、进口商、劳务供应者）（销售商、进口商、劳务供应者）（销售商、进口商、劳务供应者）（销售商、进口商、劳务供应者）1.1.含义：含义：含义：含义：以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。的一种税。的一种税。的一种税。讲解点讲解点1增值税增值税5.5.征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，不仅可以不仅可以不仅可以不仅可以避免避免避免避免对一个经营额对一个经营额对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税重复征税重复征税，而且可以而且可以而且可以而且可以防止防止防止防止前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的前一生产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为偷漏税行为偷漏税行为。特点特点记一记记一记记一记记一记背一背背一背背一背背一背4.4.4.4.税率：税率：税率：税率：基本税率为基本税率为基本税率为基本税率为17171717。增值税。增值税。增值税。增值税= = = =销售额销售额销售额销售额17%17%17%17%上一环节已缴的上一环节已缴的上一环节已缴的上一环节已缴的税额税额税额税额（比例税率）（比例税率）（比例税率）（比例税率）【热点点击热点点击】材料一材料一实现发展成果由人民共享实现发展成果由人民共享; ;努力努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率同步劳动生产率同步十八大报告的论述表明中国将从十八大报告的论述表明中国将从追求追求“国富国富”转向更加追求转向更加追求“民富民富”。材料二材料二十八届三中全会召开十八届三中全会召开,财政体制改革是议题之财政体制改革是议题之一一;同时讨论房产税试点扩大、同时讨论房产税试点扩大、资源税征收范围扩大等问题。资源税征收范围扩大等问题。材料三材料三营改增是营改增是2013年财税体制改革的重头戏年财税体制改革的重头戏,一一年来的营改增扩大试点年来的营改增扩大试点,运行良好运行良好,成效明显。自成效明显。自2014年年1月月1日起日起,我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。营改增扩大试点是打造中国经济升级版的战略举措。营改增扩大试点是打造中国经济升级版的战略举措。材料四材料四2013年年12月月13日闭幕的中央经济工作会议日闭幕的中央经济工作会议,明确了明确了2014年我国继续实施积极的财政政策和稳健的年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。货币政策。2.2.营业税改征增值税试点扩大有何意义营业税改征增值税试点扩大有何意义? ?提示提示: :增值税只对增值额征税增值税只对增值额征税, ,因此可以避免因此可以避免对一个经营额重复征税对一个经营额重复征税, ,也可以防止前一生产也可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为。环节企业的偷漏税行为。因此因此, ,由营业税改征由营业税改征增值税增值税, ,可以减轻企业的税收负担可以减轻企业的税收负担, ,增强企业增强企业竞争力竞争力, ,促进企业发展促进企业发展, ,增强经济发展活力。增强经济发展活力。试点范围扩大试点范围扩大, ,将在更大范围上起到增强企业将在更大范围上起到增强企业竞争力、促进经济发展的作用。竞争力、促进经济发展的作用。（20122012全国）全国） 20112011年末，我国开始在交通运年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进输业和部分现代服务业进行行“营业税改增值税营业税改增值税”的的改革试点。之所以进行改革试点。之所以进行“营业税改增值税营业税改增值税”的试点，的试点，是因为增值税是因为增值税( () )不受企业盈亏影响不受企业盈亏影响可以避免重复征税可以避免重复征税税源广且便于征收税源广且便于征收能能防止进货商品的偷漏税行防止进货商品的偷漏税行为为A A B B C C D D 解答本题的关键是解答本题的关键是要准确掌握增值税和营要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见偷漏税行为。由此可见属于营业税的特点，属于营业税的特点，是增值税的特点。是增值税的特点。 【典例典例】(2013(2013安徽皖南八校联考安徽皖南八校联考) )为保证国民经济平为保证国民经济平稳运行稳运行, ,近年来国家进行了一系列的税制改革。近年来国家进行了一系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是下列关于税制改革表述正确的是( () )A.A.资源税改革资源税改革减少污染企业税负减少污染企业税负, ,保障国保障国家财政收入快速增长家财政收入快速增长B.B.营业税改征增值税营业税改征增值税有利于减轻相关企有利于减轻相关企业税负业税负, ,促进服务业发展促进服务业发展C.C.个人所得税起征点提高个人所得税起征点提高减轻纳税人负减轻纳税人负担担, ,促进社会分工促进社会分工D.D.继续完善结构性减税政策继续完善结构性减税政策能调节企业能调节企业生产生产, ,增加财政收入增加财政收入1.1.含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。2.征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额讲解点讲解点2个人所得税个人所得税3.个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：讲解点讲解点2个人所得税个人所得税4.个人所得税税率：个人所得税税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A A、比例税率：、比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。如偶然所得等。恒定的税率。如偶然所得等。B B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由低到按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。5.5.征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点讲解点讲解点2个人所得税个人所得税 本题考查的知识点是本题考查的知识点是国家提高税收起征点的意国家提高税收起征点的意义。题干中涉及个人所得义。题干中涉及个人所得税起征点和增值税、营业税起征点和增值税、营业税起征点上调，其直接效税起征点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担，减轻小微企业负担，C C正确。正确。A A中中“达到财政收支平衡达到财政收支平衡”，题干没有体现。题干没，题干没有体现。题干没有涉及有涉及“企业生产效率企业生产效率”，故，故B B错误。国家提高税收错误。国家提高税收起征点，有利于刺激居民起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业转型消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间接效升级，但这个属于间接效果，果，D D不选。不选。(2012(2012浙江浙江) 2011) 2011年，国家年，国家将个人所得税起征点由将个人所得税起征点由2 0002 000元提元提高到高到3 5003 500元后，又大幅上调增值元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的营业额的最高标准都由原先的5 5 000000元提高到元提高到20 00020 000元。国家提高元。国家提高税收起征点的直接效果是税收起征点的直接效果是( () )A A促进分配公平，达到财政收支促进分配公平，达到财政收支平衡平衡B B完善收入分配制度，提高企业完善收入分配制度，提高企业生产效率生产效率C C增加中低收入者收入，减轻小增加中低收入者收入，减轻小微企业负担微企业负担D D刺激居民消费需求，推动企业刺激居民消费需求，推动企业转型升级转型升级【典例典例】1.为什么要依法纳税必要性为什么要依法纳税必要性（1 1）从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源；（2 2）从我国税收的性质看从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；：取之于民、用之于民；（3 3）从从我国税我国税收的作用看：收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础税收是国家实现职能的物质基础（4 4）从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。服务的同时，必须承担义务。从国家方面讲：从国家方面讲：国家要国家要完善相应的法律制度完善相应的法律制度，加强税收征管加强税收征管，不断不断提高征税人员的素质提高征税人员的素质。 从公民方面讲：从公民方面讲：公民要公民要增强增强纳税人意识纳税人意识，自觉履行纳税义务自觉履行纳税义务，增强增强自己对国家公职人员及公共权力的自己对国家公职人员及公共权力的监督意识监督意识，以主人翁的态度，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为，对贪污和浪费国家资财的行为进行进行批评和检举批评和检举，以维护国家和人民利益。，以维护国家和人民利益。2.怎样更好地依法纳税怎样更好地依法纳税考点八、依法纳税考点八、依法纳税权利意识权利意识义务意识义务意识【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。 （20112011江苏）江苏）“十一五十一五”期间，全期间，全国共计完成农村公路建设投资国共计完成农村公路建设投资95009500亿元。亿元。20112011年中央将继续加大投资力度，投资年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和也将进一步向西北和“少边穷少边穷”地区倾地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过超过300300亿元。这说明亿元。这说明( () ) 我国税收取之于民、用之于民我国税收取之于民、用之于民 税收是国家组织财政收入的最普税收是国家组织财政收入的最普遍形式遍形式 国家财政支出可以促进经济社会国家财政支出可以促进经济社会协调发展协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提必要前提 A A B B C C D D本题考查的知识本题考查的知识点是财政与税收。点是财政与税收。题干主要讲述中央题干主要讲述中央以车辆购置税安排以车辆购置税安排的的20112011年对西部和年对西部和“少边穷少边穷”地区增地区增加的投资，故加的投资，故表述正确符合题意。表述正确符合题意。表述正确但不符表述正确但不符合题意。合题意。表述不表述不正确，效率优先是正确，效率优先是实现社会公平的前实现社会公平的前提和基础。提和基础。【典例典例5】违反税法的表现及其相关处理一览表违反税法的表现及其相关处理一览表含义含义手段手段处理处理联系联系偷偷税税纳税人有意违反税法规定，纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式用欺骗、隐瞒等方式不缴不缴或少缴应纳税款或少缴应纳税款的行为的行为欺骗、隐欺骗、隐瞒等方式瞒等方式税务机关税务机关在追缴税在追缴税款的同时款的同时，要要加收滞加收滞纳金纳金甚至甚至并处罚款并处罚款，触犯刑法触犯刑法的还要由的还要由司法机关司法机关依法追究依法追究其刑事责其刑事责任任四种四种违法违法行为从行为从程程度度上上越来越来越高，越高，其其违法性也违法性也一个比一一个比一个强。违个强。违反税法规反税法规定，定，都要都要受到法律受到法律制裁制裁欠欠税税纳税人纳税人超过超过税务机关规定税务机关规定的的纳税期限纳税期限，没有按时缴没有按时缴纳纳而拖欠税款的行为而拖欠税款的行为没有按时没有按时缴纳而拖缴纳而拖欠欠骗骗税税纳税人纳税人用欺骗方法用欺骗方法获得国获得国家税收优惠家税收优惠的行为的行为骗取税收骗取税收优惠优惠抗抗税税纳税人纳税人以暴力、威胁等手以暴力、威胁等手段段拒不缴拒不缴纳纳税税款的行为款的行为暴力、威暴力、威胁等手段胁等手段考点八、依法纳税考点八、依法纳税8. 20128. 2012年年2 2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近口鲜活海产品案，案值近3 3亿元人民币，涉嫌少缴关税亿元人民币，涉嫌少缴关税50005000万元。这种违反税法的行为属于万元。这种违反税法的行为属于 A A骗税骗税 B B欠税欠税 C C偷税偷税 D D抗税抗税9 9. . 20112011年，某市地税局查处年，某市地税局查处2626家企业并依法追缴税款家企业并依法追缴税款462462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的的30%30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是是 A A 偷税偷税 B B 欠税欠税 C C 骗税骗税 D D 抗税抗税随堂随堂练习【热点点击热点点击】材料一材料一实现发展成果由人民共享实现发展成果由人民共享; ;努力努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率同步劳动生产率同步十八大报告的论述表明中国将从十八大报告的论述表明中国将从追求追求“国富国富”转向更加追求转向更加追求“民富民富”。材料二材料二十八届三中全会召开十八届三中全会召开,财政体制改革是议题之财政体制改革是议题之一一;同时讨论房产税试点扩大、同时讨论房产税试点扩大、资源税征收范围扩大等问题。资源税征收范围扩大等问题。材料三材料三营改增是营改增是2013年财税体制改革的重头戏年财税体制改革的重头戏,一一年来的营改增扩大试点年来的营改增扩大试点,运行良好运行良好,成效明显。自成效明显。自2014年年1月月1日起日起,我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。我国将铁路运输和邮政业纳入营改增试点。营改增扩大试点是打造中国经济升级版的战略举措。营改增扩大试点是打造中国经济升级版的战略举措。材料四材料四2013年年12月月13日闭幕的中央经济工作会议日闭幕的中央经济工作会议,明确了明确了2014年我国继续实施积极的财政政策和稳健的年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。货币政策。【命题角度命题角度】1.1.运用财政的有关知识说明如何实现从追求运用财政的有关知识说明如何实现从追求“国富国富”向更加追求向更加追求“民富民富”转变。转变。提示提示: :(1)(1)合理调节财政支出方向。一是合理加大经济合理调节财政支出方向。一是合理加大经济建设支出建设支出, ,促进资源合理配置促进资源合理配置, ,及时调整财政政策及时调整财政政策, ,促促进国民经济平稳运行进国民经济平稳运行, ,不断提高经济发展水平不断提高经济发展水平, ,为民众为民众获得实惠奠定坚实的经济基础获得实惠奠定坚实的经济基础; ;二是合理加大科教文二是合理加大科教文卫和社会保障事业支出卫和社会保障事业支出, ,缩小收入分配差距缩小收入分配差距, ,促进教育促进教育公平、改善人民的生活公平、改善人民的生活, ,让民众获得更多直接实惠。让民众获得更多直接实惠。(2)(2)合理调节财政收入结构。国家应制定合理的国民合理调节财政收入结构。国家应制定合理的国民收入分配政策收入分配政策, ,既保证国家财政收入稳定增长既保证国家财政收入稳定增长, ,又促进又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高。从当前实企业持续发展和人民生活水平的不断提高。从当前实际出发际出发, ,可以适当减免税收可以适当减免税收, ,让利于民让利于民, ,实现藏富于民。实现藏富于民。8.(20108.(2010年四川文综年四川文综,38(1),12,38(1),12分分, ,节选节选) )合理的收入分配制度是社会公平正合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当然义的重要表现。当然, ,我国要加快推我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料进收入分配制度改革。阅读材料, ,回回答问题。答问题。材料一到材料一到20092009年末年末, ,我国财政收入增我国财政收入增速超过速超过GDPGDP增长率的局面已经持续了增长率的局面已经持续了1717年。财政收入占年。财政收入占GDPGDP的比重已由的比重已由“九五九五”末期的末期的10.3%10.3%上升到上升到“十一五十一五”初期的初期的18.4%18.4%。与此同时。与此同时, ,居民收居民收入和劳动收入在国民收入分配中的入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降比重出现了下降, ,职工工资总额占职工工资总额占GDPGDP的比重从的比重从“九五九五”末期的末期的13.3%13.3%下降到下降到“十一五十一五”初期的初期的11%11%。改革开放之初改革开放之初, ,我国各行业间收入水平我国各行业间收入水平最高是最低的最高是最低的1.81.8倍倍,2008,2008年我国年我国2020个行业门类中这一差距为个行业门类中这一差距为4.774.77倍。倍。目前目前, ,电力、电信、石油等垄断企业电力、电信、石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平职工平均收入是全国平均工资水平的的5 51010倍左右。上市国企高层管理倍左右。上市国企高层管理人员的收入是一线职工的人员的收入是一线职工的1818倍左右。倍左右。(1)材料一材料一(含图含图)反映了什么经济现象反映了什么经济现象?运用运用所学经济常识所学经济常识,说明如何利用财政、税收来解说明如何利用财政、税收来解决材料一中出现的问题。决材料一中出现的问题。答案答案:(1):(1)改革开放以来改革开放以来, ,我国城我国城乡居民家庭人均收入居民家庭人均收入逐年逐年稳步增步增长。在收入分配中。在收入分配中还存在不合理存在不合理现象象: :城城乡居民收入差距在不断居民收入差距在不断扩大大, ,财政收入增速政收入增速长期高于期高于GDPGDP增增长率率, ,居民收入和居民收入和劳动收入在国民收入分配中所收入在国民收入分配中所占比重降低占比重降低, ,行行业和群体之和群体之间收入差距大。收入差距大。在国民收入分配中在国民收入分配中, ,要合理确定要合理确定财政收入的比重政收入的比重和增速和增速; ;财政可以在社会保障支出和政可以在社会保障支出和补贴支出方面支出方面, ,加大加大对低收入人群特低收入人群特别是是农民的扶持力度。政府民的扶持力度。政府通通过税收税收调节收入分配收入分配, ,加加强强对高收入人群的个人高收入人群的个人所得税征收所得税征收, ,调整整对垄断行断行业的税收政策的税收政策, ,从而从而缩小小收入分配差距。收入分配差距。面对当前严峻的经济形势面对当前严峻的经济形势, ,结构性减税成为积极结构性减税成为积极财政政策的重心之一。国家结构性减税政策切财政政策的重心之一。国家结构性减税政策切实减轻小型微利企业税费负担。全国实减轻小型微利企业税费负担。全国924924万余户万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业税个体工商户无需缴纳增值税和营业税, ,占全部个占全部个体工商户的比例达体工商户的比例达63%63%以上。同时以上。同时, ,将小型微利将小型微利企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。政策还明确从扩大范围。政策还明确从20122012年年1 1月月1 1日起至日起至20142014年年1212月月3131日日, ,实施物流企业大宗商品仓储设实施物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。同时施用地的城镇土地使用税减免政策。同时, ,对蔬对蔬菜的批发、零售免征增值税菜的批发、零售免征增值税, ,减轻物流企业和农减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。产品生产流通环节的税收负担。结合材料结合材料, ,运用运用“财政作用财政作用”和和“我国基本经济我国基本经济制度制度”的有关知识的有关知识, ,分析结构性减税对我国经济分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。发展的积极意义。(18(18分分) )解析解析: :该题是一道意义类试题该题是一道意义类试题, ,回答时注意答题的知识回答时注意答题的知识范围范围, ,从从“财政作用财政作用”和和“我国基本经济制度我国基本经济制度”的角的角度回答。税制改革属于国家的宏观调控度回答。税制改革属于国家的宏观调控, ,对于促进经对于促进经济发展、完善基本经济制度具有重要的作用。济发展、完善基本经济制度具有重要的作用。答案答案:(1):(1)国家财政具有促进资源合理配置的作用。通国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过结构性减税政策过结构性减税政策, ,特别对物流和农产品生产流通环特别对物流和农产品生产流通环节的减税节的减税, ,有利于降低流通成本有利于降低流通成本, ,促进资源的合理配置促进资源的合理配置, ,有利于经济的发展。有利于经济的发展。(6(6分分) )(2)(2)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。面国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。面对当前严峻的经济形势对当前严峻的经济形势, ,结构性减税切实降低企业负结构性减税切实降低企业负担担, ,有利于提高企业的市场竞争力有利于提高企业的市场竞争力, ,稳定物价和扩大内稳定物价和扩大内需需, ,从而拉动经济增长。从而拉动经济增长。(6(6分分) )(3)(3)结构性减税减轻了小微企业的税费负担结构性减税减轻了小微企业的税费负担, ,贯彻了国贯彻了国家以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本家以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度经济制度, ,有利于鼓励、支持、引导非公有制经济发有利于鼓励、支持、引导非公有制经济发展。展。(6(6分分) )