日常事务管理（二）日常事务管理（二）第三节第三节现金管现金管理理一、零用金管理一、零用金管理零用金：秘书从财务部门取出的固定零用金：秘书从财务部门取出的固定数额的、用于零星支出的现金。数额的、用于零星支出的现金。用于日常为数众多的零星支出。用于日常为数众多的零星支出。针对：针对：（1）支票难以付款）支票难以付款（2）报销手续繁琐滞后）报销手续繁琐滞后一、零用金管理一、零用金管理（一）领用（一）领用经企业领导人、财务部门负责人批准经企业领导人、财务部门负责人批准一般为几百至几千。一般为几百至几千。（二）存放（二）存放保险柜、带锁抽屉等安全的地方保险柜、带锁抽屉等安全的地方一、零用金管理一、零用金管理（二）支付范围（二）支付范围（1）交通费、停车费（市内）交通费、停车费（市内）（2）邮资费）邮资费（3）办公用品）办公用品（4）接待茶点费）接待茶点费（5）其他办公室小额支出）其他办公室小额支出一、零用金管理一、零用金管理建立帐簿建立帐簿:P72每一笔收入、支出均要每一笔收入、支出均要做记录。做记录。标明收款日期、收据编标明收款日期、收据编号、金额、支出日期、号、金额、支出日期、用途、领用单号、余额。用途、领用单号、余额。收付凭证收付凭证P73零用现金领用凭单零用现金领用凭单一、零用金管理一、零用金管理规范使用规范使用零用现金领用凭单（项目用途、日期、金额）零用现金领用凭单（项目用途、日期、金额）根据下文，完成根据下文，完成P72页的零用现金账簿：页的零用现金账簿：3月1日小王从财务室领来了本月零用现金3000元，花销如下：3月5日帮每个同事买一些笔纸文件夹之类的办公用品，用500元。3月10日同事陈明外出办事申请交通费100元。3月15日行政部接待客人付餐费600元。3月20结算本月快递费，需付400元。注意：金额格式：￥3000.0013月月1日日 XXXXXX 零用金零用金3000.003000.00二、零用现金的报销二、零用现金的报销报销：报销：支出的费用累加到一定的数额支出的费用累加到一定的数额或月末，秘书应到财务部门报销，并或月末，秘书应到财务部门报销，并将现金返还到零用现金箱中进行周转。将现金返还到零用现金箱中进行周转。提交资料：提交资料：零用现金领用凭单、费用零用现金领用凭单、费用报销单、发票、花销明细报销单、发票、花销明细实训题2蓝天公司采购部王明去佛山采购了一批办蓝天公司采购部王明去佛山采购了一批办公室用品，笔公室用品，笔20支，单价支，单价2元；文件夹元；文件夹30个，个，单价单价1.5元；笔记本元；笔记本40个，单价个，单价3元元你是负责零用现金的管理人，请你填好费你是负责零用现金的管理人，请你填好费用报销单，去财务部进行报销。用报销单，去财务部进行报销。单价单价销售部销售部2011年年3月月26日日买笔买笔买文件夹买文件夹买笔记本买笔记本203040个个个个支支1.532单价单价O壹壹捌捌贰贰零零零零185.00OO一、零用金管理一、零用金管理零用金管理相关案例零用金管理相关案例P74P87注意！注意！1 1、外地出差费用、外地出差费用2 2、员工活动费用、员工活动费用3 3、部门聚餐费用、部门聚餐费用不能用零用金进行报销不能用零用金进行报销你该如何做？你该如何做？3月1日小王从财务室领来了本月零用现金3000元，花销如下：3月5日帮每个同事买一些笔纸文件夹之类的办公用品，用500元。3月10日同事陈明外出办事申请交通费100元。3月15日行政部接待客人付餐费600元。3月20结算本月快递费，需付400元。第四节第四节银行业务银行业务银行账户银行账户常用票据常用票据银行卡银行卡一、银行账户一、银行账户银行账户：办理支付结算业务的存款人在经办银行账户：办理支付结算业务的存款人在经办银行开立的存款账户。可分为四类：银行开立的存款账户。可分为四类：基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户临时存款账户临时存款账户专用存款账户专用存款账户一、银行账户一、银行账户1、基本存款账户、基本存款账户存款人办理日常转账结算和现金收付的账存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是存款人在银行的主要存款账户。户，是存款人在银行的主要存款账户。用途：用途：转账结算、资金收付、发放工资、转账结算、资金收付、发放工资、奖金奖金1、基本存款账户、基本存款账户特征：特征：是办理转账结算和现金收付的是办理转账结算和现金收付的主办账户主办账户。存款人只能在银行开立存款人只能在银行开立一个一个基本存款账户。基本存款账户。开立基本存款账户是开立其他银行结算账开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的户的前提前提。2、一般存款账户、一般存款账户存款人存款人因借款或其他结算需要因借款或其他结算需要，在基本存款，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。行结算账户。一般存款账户是存款人的一般存款账户是存款人的辅助结算账户辅助结算账户，可通过该账户办理现金缴存，但不得办理现可通过该账户办理现金缴存，但不得办理现金支取。金支取。一般存款账户一般存款账户存缴现金存缴现金支取现金支取现金一、银行账户一、银行账户3、临时存款账户、临时存款账户是存款人因是存款人因临时经营活动临时经营活动需要并在规需要并在规定期限内使用而开立的账户。可以申定期限内使用而开立的账户。可以申请开立异地临时存款账户。请开立异地临时存款账户。一、银行账户一、银行账户3、临时存款账户、临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。营活动发生的资金收付。临时存款账户的有效期最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2年。年。一、银行账户一、银行账户4、专用存款账户、专用存款账户存款人按照法律法规，对其存款人按照法律法规，对其特定用途资金进行特定用途资金进行专项管理和使用专项管理和使用而开立的银行结算账户。而开立的银行结算账户。（1）.基本建设资金。基本建设资金。（2）.单位银行卡备用金单位银行卡备用金（3）.住房基金。住房基金。（4）.社会保障基金。社会保障基金。账户资金必须由其账户资金必须由其基本存款账户基本存款账户转账存入转账存入。该账户不得办理现金收付业务。该账户不得办理现金收付业务。作业作业1、P86页页训练训练10、训练训练11（制作图表并填写）（制作图表并填写）2、制作一份企业银行账户一览表（如笔、制作一份企业银行账户一览表（如笔记）记）（二）银行账户的开立（二）银行账户的开立填制开户申请书填制开户申请书出具证明文件出具证明文件P76送交盖有存款人印章的印签卡片送交盖有存款人印章的印签卡片银行审核同意开户银行审核同意开户应提供给银行的材料：应提供给银行的材料：、营业执照正本原件、并复印件、营业执照正本原件、并复印件3张。张。、组织机构代码证正本原件，并复印件、组织机构代码证正本原件，并复印件3张。张。、公司公章、法人章、财务专用章。、公司公章、法人章、财务专用章。、法人身份证原件，并复印件、法人身份证原件，并复印件3张。张。、国、地税务登记证正本原件，并各复印件、国、地税务登记证正本原件，并各复印件3张。张。约个银行工作日可领取开户行基本帐户管约个银行工作日可领取开户行基本帐户管理卡。理卡。公司公章、法人章、财务专用章公司公章、法人章、财务专用章（三）银行账户的变更（三）银行账户的变更1、变更银行账户名、变更银行账户名称称撤销原账户撤销原账户开立新开立新账户账户2、变更负责人、法人、变更负责人、法人代表、地址等，但不代表、地址等，但不改变开户银行及账号改变开户银行及账号的；的；3、变更预留印鉴卡片、变更预留印鉴卡片（公章、财务章、法（公章、财务章、法人章）人章）填写申请书填写申请书出具证出具证明明变更变更填写申请书填写申请书出具证出具证明明重写印鉴卡片重写印鉴卡片注销原印鉴卡片注销原印鉴卡片（四）银行账户的撤销（四）银行账户的撤销撤销账户撤销账户提出申请提出申请核对余额、结算利息核对余额、结算利息交回各种重要空白凭证和开户许可证交回各种重要空白凭证和开户许可证撤销撤销自愿销户自愿销户账户连续一年没有收付活动账户连续一年没有收付活动银行通银行通知单位知单位30日内办理销户日内办理销户逾期不办理逾期不办理自动销户自动销户存款余额作为银行收存款余额作为银行收益。益。二、常用票据二、常用票据票据票据中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法规定由规定由出票人出票人依法签发的依法签发的、约定自己或委托付款人在见、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人票时或指定的日期向收款人或持票人无条无条件支付件支付一定金额，并可以转让的一定金额，并可以转让的有价证券有价证券。汇票、本票、支票汇票、本票、支票具有具有信用信用、支付支付、汇兑汇兑、结算结算等职能。等职能。支票是支票是出票人出票人签发签发的，委托办理支票存的，委托办理支票存款业务的银行或者其款业务的银行或者其他金融机构在见票时他金融机构在见票时无条件支付无条件支付确定的金确定的金额给收款人或者持票额给收款人或者持票人的票据。人的票据。 一、什么是支票一、什么是支票? ?1.1.现金支票现金支票：只能用于支取：只能用于支取现金，它可以由存款人签发用现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人为支付现金给收款人 。2.2.转账支票转账支票：持票人只可以：持票人只可以进行银行转账，不得提取现金。进行银行转账，不得提取现金。二、二、 支票种类支票种类3.3.普通支票普通支票：持票人既：持票人既可以提取现金，也可以进行可以提取现金，也可以进行银行转账。银行转账。4.4.划线支票划线支票：在普通支：在普通支票划两道平行线，持票人只票划两道平行线，持票人只可以进行银行转账，不得提可以进行银行转账，不得提取现金。取现金。二、二、 支票种类支票种类三、支票结算的特点1.1.简便简便: :是指使用支票是指使用支票办理结算手续简便，办理结算手续简便，只要付款人在银行有只要付款人在银行有足够的存款，它就可足够的存款，它就可以签发支票给收款人，以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金理款项的划拨或现金的支付。的支付。 三、支票结算的特点2.2.灵活灵活: :是指按照规定，支是指按照规定，支票可以由付款人向收款人票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。中还可以背书转让。 三、支票结算的特点3.3.迅速迅速: :是指使用支票办是指使用支票办理结算，收款人将转帐理结算，收款人将转帐支票和进账单送交银行，支票和进账单送交银行，一般当天或次日即可入一般当天或次日即可入账，而使用现金支票当账，而使用现金支票当时即可取得现金。时即可取得现金。 三、支票结算的特点4.4. 可靠可靠: :是指银行严禁是指银行严禁签发空头支票，各单位签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。到正常支付的情况的。支票的结构支票的结构w长方型的形状w黄金分割点附近靠左以一条虚线分两栏w虚线以左是存根联，留企业做账用。w虚线以右是支票正联，交对方单位收款人员到银行办理收款手续。支票的时间期限支票的时间期限开票后10天内到银行办理，否则银行不予办理，但经济责任还在。开票日期开始算，节假期顺延。支票的限额：100元以上中国银行支票存根（粤）附加信息 出票日期 2006 年6 月 8 日 单位主管 会计 中国银行支票(粤)出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称:收款人: 出票人账号:人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账用途用途广州贸发公司支票专用章程程利利民民杨阳杨阳支票填写视频支票填写视频四、支票填写样式四、支票填写样式填写步骤出票日期填写步骤出票日期出票日期要点：出票日期要点：左边小写（左边小写（阿拉伯日期阿拉伯日期）右边中文汉字大写：右边中文汉字大写：月：月：1-10月前加零月前加零日：日：110，20，30日前加零日前加零日：日：1119前加壹前加壹1月月15日日零壹月壹拾伍日零壹月壹拾伍日10月月20日日零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日写出下列出票日期写出下列出票日期2008年年11月月18日日2011年年6月月20日日2009年年8月月7日日贰零零捌年拾壹月壹拾捌日贰零零捌年拾壹月壹拾捌日贰零壹壹年零陆月零贰拾日贰零壹壹年零陆月零贰拾日贰零零玖年零捌月零柒日贰零零玖年零捌月零柒日实例教与学实例教与学A公司向烟台市宏发机械有限公司购入货物，公司向烟台市宏发机械有限公司购入货物，价值价值510097.00元，用现金支票支付。元，用现金支票支付。开票日期：开票日期：2011年年2月月20日日付款行：中国建设银行烟台中心支行付款行：中国建设银行烟台中心支行出票人账号：出票人账号：024-5678用途：货款用途：货款金额金额510097.00收款人收款人:烟台市宏发机械有限公司烟台市宏发机械有限公司企业已经在银行预留企业已经在银行预留4个章：财务、法人、个章：财务、法人、会计、出纳章会计、出纳章中国建设银行支票存根（鲁）附加信息 出票日期 2011 年02 月 20日 单位主管 李四李四 会计 张三张三中国建设银行银行支票(鲁) 烟台 NO.33064451出票日期(大写) 贰零壹壹贰零壹壹 年(零零)贰贰 月 零贰拾零贰拾 日 付款行名称:中国建设银行中心支行收款人: 烟台市宏伟机械有限公司烟台市宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账伍拾壹万零玖拾柒元整伍拾壹万零玖拾柒元整货款货款中华公司支票专用章程程利利民民杨阳杨阳注意红色不填区域注意红色不填区域中国建设银行支票存根（鲁）附加信息 出票日期 2011 年02 月 20日 单位主管 李四李四 会计 张三张三中国建设银行银行支票(鲁) 烟台 NO.33064451出票日期(大写) 贰零壹壹贰零壹壹 年(零零)贰贰 月 零贰拾零贰拾 日 付款行名称:中国建设银行中心支行收款人: 烟台市宏伟机械有限公司烟台市宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账伍拾壹万零玖拾柒元整伍拾壹万零玖拾柒元整货款货款中华公司支票专用章程程利利民民杨阳杨阳注意红色不填区域注意红色不填区域整整￥错错￥中国建设银行支票存根（鲁）附加信息 出票日期 2011 年2 月 20日 单位主管 李四李四 会计 张三张三中国建设银行银行支票(鲁) 烟台 NO.33064451出票日期(大写) 贰零壹壹贰零壹壹 年(零零)贰贰 月 零贰拾零贰拾 日 付款行名称:中国建设银行中心支行收款人: 烟台市宏伟机械有限公司烟台市宏伟机械有限公司 出票人账号:024-5678人民币人民币(大写大写)用途上列款项请从我账户内支付出标人签章复核 记账伍拾壹万零玖拾柒元整伍拾壹万零玖拾柒元整货款货款中华公司支票专用章程程利利民民杨阳杨阳注意红色不填区域注意红色不填区域填写步骤填写步骤出票人账号：企业账户出票人账号：企业账户付款行名称：开支票企业账户开户所付款行名称：开支票企业账户开户所在银行，必须写完整在银行，必须写完整用途：左右用途：左右一致，简单明白一致，简单明白填写步骤盖章填写步骤盖章与银行预留章保持一致与银行预留章保持一致顺序要注意：顺序要注意：财务专用章财务专用章法人代表章法人代表章会计章会计章出纳章出纳章并注意安全用章，责任风险并注意安全用章，责任风险填写步骤支票背面填写步骤支票背面在支票后面方框里盖与银行预留签章在支票后面方框里盖与银行预留签章一致的章。一致的章。如果收款人是个人的，在背面还须填如果收款人是个人的，在背面还须填写身分证、发证机关，个人签名。写身分证、发证机关，个人签名。另转账支票后面不用填写，也不用盖另转账支票后面不用填写，也不用盖章。章。填写支票注意事项填写支票注意事项1、空头支票：企业账户不够钱或没钱2、填写支票要用黑色墨水（碳素）填写3、不能有错别字，尽量不能涂改4、企业得在银行先预留签章，开出支票不得与银行预留的签章不同5、有企业预留密码，如果有预留密码的，开出支票必须与预留密码一致。课后作业1.1.支票有哪些种类？支票有哪些种类？2 .2 .支票结算有哪些的特点？支票结算有哪些的特点？3.3.填写支票有哪些注意事项？填写支票有哪些注意事项？二、汇票二、汇票（二）汇票（二）汇票w汇票（汇票（Bill）是由是由出票银行出票银行签发的，见票时签发的，见票时按照按照实际结算金额实际结算金额无条件支付给收款人或无条件支付给收款人或持票人的票据。持票人的票据。w适用于单位或个人在适用于单位或个人在异地异地的各种款项的结的各种款项的结算。算。w汇票是汇票是国际结算国际结算中中使用最广泛使用最广泛的一种信用的一种信用工具。工具。 （二）汇票（二）汇票w起源：汇票是随着国际贸易的发展而产生的。起源：汇票是随着国际贸易的发展而产生的。w国际贸易的买卖双方相距遥远，所用货币各异，不能像国内贸易那样方便地进行结算。进口商怕付了款收不到货，出口商怕发了货收不到款，这种国际贸易就难以顺利进行。w后来银行参与国际贸易，进口商通过开票银行向出口商开出汇票，货物运出后，只要出口商按时向付款银行提交全套信用证单据就可以收到货款；（二）汇票（二）汇票w汇票种类汇票种类w按期限分：按期限分：即期汇票、远期汇票即期汇票、远期汇票w按出票人：按出票人：w银行汇票（银行汇票（银行开票、付款银行开票、付款）商业汇票商业汇票（个人开票、个人或银行付款个人开票、个人或银行付款）（二）汇票（二）汇票w基本程序基本程序P80(1)申请人向出票银行提出申请，填写申请人向出票银行提出申请，填写“银行汇票申银行汇票申请书请书”。(2)出票银行收妥款项，签发银行汇票和解讫出票银行收妥款项，签发银行汇票和解讫通知。通知。（一式四联）（一式四联）(3)申请人将银行汇票和解讫通知一并给收款人。申请人将银行汇票和解讫通知一并给收款人。(4)收款人凭银行汇票、解讫通知、进账单，按实际收款人凭银行汇票、解讫通知、进账单，按实际结算金额兑付银行汇票。结算金额兑付银行汇票。（二）汇票（二）汇票银行汇票一式银行汇票一式四四联，联，第一联为第一联为卡片联卡片联，第二联为第二联为卡片正本卡片正本，第三联为第三联为解讫通知解讫通知，第四联为第四联为多余款收账通知多余款收账通知。（二）汇票（二）汇票w注意事项注意事项w1、汇票申请书填写完整（、汇票申请书填写完整（收款人名称、汇票金收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期、签章额、申请人名称、申请日期、签章）。）。w2、汇票由、汇票由银行打印银行打印，有汇票号码、日期、金额、，有汇票号码、日期、金额、付款期限、受款人、出票条款、付款人、出票人付款期限、受款人、出票条款、付款人、出票人八项。八项。w3、签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名、签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称。称。w4、实际结算金额低于出票金额的，、实际结算金额低于出票金额的，多余金额多余金额由由银行银行退回申请人退回申请人。