贸易结算方式第五章：贸易汇款汇款(Remittance)汇款的概念汇款的当事人汇款的种类及程序汇款的偿付汇款的退汇贸易汇款的运用第一节国际结算方式概述一、国际结算方式的种类1、汇款方式(Remittance) 2、跟单托收方式(Documentary Collection)3、跟单信用证方式(Documentary L/C) 4、保函方式(Letter of Guarantee,简写L/G)二、结算方式应具备的条件 1、须能保证比较安全、比较快捷须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。地结清对外贸易中的债权债务。 2、须能保证买卖双方的利益都能须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。获得充分照顾。 3、应能便于资金融通应能便于资金融通。顺汇和逆汇示意图顺汇和逆汇示意图付款人主动收款人资金信用工具收款人主动付款人信用工具资金顺 汇 法逆 汇 法第二节 汇款的种类汇款的概念汇款的当事人汇款的种类及程序一、汇款（Remittance）的概念也称国际汇兑或国外汇兑，是汇款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。二、汇款的当事人汇款人（Remitter）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Paying Bank）收款人（Payee or Beneficiary）三、汇款的种类及基本程序电汇汇款(Telegraphic Transfer, T/T)信汇汇款(Mail Transfer, M/T)票汇汇款（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）（一）电汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）电电汇汇申申请请书书电电汇汇回回执执电汇委托书电汇委托书电电汇汇通通知知书书收收款款人人凭凭收收据据取取款款付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书（二）信汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）信信汇汇申申请请书书信信汇汇回回执执信汇委托书信汇委托书信信汇汇通通知知书书收收款款人人收收据据付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书（三）票汇汇款的程序汇款人汇款人（债务人）（债务人）汇入行汇入行汇出行汇出行收款人收款人（债权人）（债权人）票票汇汇申申请请书书银银行行即即期期汇汇票票银银行行即即期期汇汇票票付付款款付讫借记通知书付讫借记通知书银行即期汇票银行即期汇票结算工具传递方式是否通知收款人速度费用电汇电汇委托通知书银行电传是快高信汇信汇委托通知书银行邮递是慢较低票汇银行即期汇票汇票流通否灵活低区别分类（四）电汇、信汇、票汇三种方式比较（四）电汇、信汇、票汇三种方式比较（一）汇款人填写汇款申请书（二）交纳款项（三）汇出行缮制汇款凭证并发出（四）汇出行向汇入行拨交头寸1、帐户行之间的转帐2、非帐户行之间的转帐一、汇出汇款的办理程序一、汇出汇款的办理程序第三节第三节 汇款的办理程序汇款的办理程序二、二、汇入汇款的办理程序汇入汇款的办理程序（一）审核付款指令（一）审核付款指令1 1、密押或印鉴、密押或印鉴2 2、确认是由本行付款、确认是由本行付款3 3、金额大小写一致、金额大小写一致4 4、头寸条款是否交待清楚、头寸条款是否交待清楚（二）索偿头寸（二）索偿头寸（三）执行付款（三）执行付款（一）拨头寸（一）拨头寸1 1、头寸：汇款资金的调拨与偿付。、头寸：汇款资金的调拨与偿付。2 2、拨头寸：汇出行办理汇出汇款业务，应、拨头寸：汇出行办理汇出汇款业务，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行，这叫汇款的偿付，或俗称的汇入行，这叫汇款的偿付，或俗称“拨头寸拨头寸”。3 3、拨头寸的方法、拨头寸的方法 三、汇款头寸的调拨和退汇三、汇款头寸的调拨和退汇拨头寸的方法拨头寸的方法1、当汇入行在汇出行开立往来帐户汇汇出出行行汇汇入入行行帐户行帐户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知 汇汇出出行行汇汇入入行行帐户行帐户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知拨头寸的方法拨头寸的方法2、当汇出行在汇入行开立往来帐户、当汇出行在汇入行开立往来帐户 拨头寸的方法拨头寸的方法3、当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来帐户、当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来帐户汇汇入入行行汇汇出出行行T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 帐帐户户行行X帐户行帐户行 拨头寸的方法拨头寸的方法4、当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户、当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行可将款项通过其代理偿付给汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行帐帐户户行行X帐户行帐户行汇款人或收款人某一方，在汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款。汇款解付前要求撤销该笔汇款。（二）汇款的退汇（二）汇款的退汇 汇入汇款的退汇汇入汇款的退汇 1 1、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付、因收款人名称、帐户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过汇入款超过3 3个月，银行将主动退汇；个月，银行将主动退汇；2 2、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇、汇出行提出退汇的，若查明头寸确已收妥，且汇款末解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接款末解付的，可办理退汇；若已解付，由汇款人直接与收款人联系退汇事宜；与收款人联系退汇事宜；3 3、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明、因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。原因，经银行查实同意，退还原汇出行。 第三节、贸易汇款的运用第三节、贸易汇款的运用一、预付货款（一）预付货款的含义 它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。 （二）预付货款的特点 1、预付货款对出口商有利。因为：(1)货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款；(2)收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款；(3)出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。 2、预付货款对进口商不利。因为：(1)未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险；(2)货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。(三）预付货款的适用范围 1、出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。 2、进出口双方关系密切。 3、卖方货物旺销，卖方对买方资信不甚了解，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。(四四)预付货款风险的措施预付货款风险的措施 1、提出 “解付条件解付条件”。即收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后如期履约交货，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。2、要求进口商品折价支付进口商品折价支付。作为抵补预付货款造成的资金利息损失。 二、货到付款 （一）货到付款它是指出口商先发货、进口商后付它是指出口商先发货、进口商后付款的结算方式。此方式实际上属于赊款的结算方式。此方式实际上属于赊账交易账交易(Open Account Transaction)，或延期付款或延期付款(Deferred Payment)结算。结算。 （二）货到付款的特点 1、货到付款对买方有利。因为：(1)买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款；(2)由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。 2、货到付款使卖方承担风险。因为：(1)卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险；(2)由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。（三）货到付款在国际贸易中的应用 1、售定。（Be sold out) 售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。 这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦称售定。 2、寄售(Consignment)。寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。 汇付案例买方：买方：香港D商社卖方：卖方：国内某外贸公司结算方式：结算方式：由买方开出不可撤销即期信用证10万美元事事件件：买方未在约定期限开来信用证，经催问对方称：“证已开出，请速备货”。然而临近装运期卖方仍未收到来证。再三查询，对方才告知“因开证行与卖方并无代理关系，因此已将证开往另一家银行转交”。此时船期已到，因合同规定目的港是加拿大的多伦多，而此航线每月仅一班，错过后只能推迟一个月，这会给卖方造成利息和费用损失。这时港商提出改用电汇方式结算，卖方无奈只好同意且要求对方提供电汇凭证传真件，确认后立即发货。次日卖方收到传真并到银行核对签字无误后便安排装运，并将提单寄交港商。结果：结果： 卖方发货后迟迟未收到银行电汇通知才知上当。原来该港商信誉甚差，瞄准卖方急于销货心理，逼迫卖方让步。以一张经过涂改的汇票传真冒充电汇凭证，瞒天过海，使卖方惨遭损失。 启示：启示：（1）事先了解客户资信； （2）克服急于成交心理，提高风险意识。结算方式一旦确定不要轻易让步，未收到货款前不要轻易发货交单。（3）汇款凭证传真件容易造假，尽量不要以此为交货条件。