建立工程监理业税收风险识别模型 目目 录录一、模型建立背景一、模型建立背景二、模型建立及运用二、模型建立及运用三、模型三、模型创新及推行价新及推行价值 2019年年11月月20日，一个偶日，一个偶尔的的时机，机，对建筑市建筑市场的的诚信度信度调查询卷中卷中提到全提到全县监理企理企业13家的信息引起了我家的信息引起了我们的留意，的留意，这与大集中系与大集中系统中中仅仅登登记的的3户信息信息严重背叛！重背叛！寻根溯源，我根溯源，我们才才发现这个行个行业很多不很多不为人知的！人知的！一、模型建立背景一、模型建立背景房建市房建市场房地产企业房地产企业建筑企业建筑企业工程监理企业工程监理企业一、模型建立背景一、模型建立背景房建市房建市场 三分天下有其一三分天下有其一三分天下有其一三分天下有其一 年度 涉建投资情况 监理企业实际申报收入及取费标准监理业实际缴税及可能的偏差 投资额 营业税 申报的监理业收入申报的取费比例行业取费标准营业税税款偏差2009年3056,541915,89291690.30%1.21%735300%300%？2019年3418,526112,55392300.27%1.21%9282019年3,838,546115,56292120.24%1.21%1216一、模型建立背景一、模型建立背景聚焦聚焦监理理业表中涉建数据取自徐州市表中涉建数据取自徐州市表中涉建数据取自徐州市表中涉建数据取自徐州市表中涉建数据取自徐州市表中涉建数据取自徐州市统计统计统计年年年年年年鉴鉴鉴1、行业定义: 根本上讲是一种有偿的咨询效力。3、行业特点一、模型建立背景一、模型建立背景预备预备 实施实施总结总结1.签署委托监理合同3.监理企业组建工程工程监理机构2.监理企业确定总监理师6.根据监理细那么开展监理任务5.编制监理规划和监理实施细那么4.搜集工程工程监理资料8.向建立单位提交监理档案资料7.参与开工验收和签署监理意见9.做好监理任务总结工工艺艺流流程程四四个个阶阶段段九九个个步步骤骤委托委托一、模型建立背景一、模型建立背景专业性强、技术性高涵盖建筑工程的各个领域本钱工程主要是人员工资，产品是技术成果业务来源范围广，受机构的地域性影响较小一、模型建立背景一、模型建立背景-行行业特点特点 1、监理业的工资分配比较、监理业的工资分配比较隐秘；隐秘；2、工资与监理人员的资质、工资与监理人员的资质等级挂钩，还与任务量关等级挂钩，还与任务量关联。联。个人所得税 1、虚列设计本钱及办、虚列设计本钱及办公费用；公费用； 2、隐藏监理合同和监、隐藏监理合同和监理日志。理日志。企业所得税1、跨注册地提供劳务的、跨注册地提供劳务的营业税纳税地与劳务营业税纳税地与劳务发生地不一致，带来发生地不一致，带来税务管理上的错觉；税务管理上的错觉；2、舍弃源头控管，过分、舍弃源头控管，过分依赖于发票的管税手依赖于发票的管税手段被动、单一；段被动、单一；3、以的低税率工程、以的低税率工程发票抵顶监理业务税发票抵顶监理业务税金套取监理效力收入。金套取监理效力收入。营业税一、模型建立背景一、模型建立背景-管理管理难点及主要税收点及主要税收风险领域域住建局住建局备案登案登记信息采集信息采集利用利用综合治税平台合治税平台实现调查取取证的常的常态化化利用数据建模利用数据建模实现稽核分析的傻瓜化稽核分析的傻瓜化自自创稽稽查思想思想一、模型建立背景一、模型建立背景-模型模型设计总体思体思绪行行为类风险识别为类风险识别模型模型建立工程建立工程监监理理业业税收税收风险识别风险识别模型模型属地提供属地提供劳务劳务申申报报不不实风险识别实风险识别对对外来外来监监理企理企业业未按未按规规定定进进展展报验报验登登记记的的风险识别风险识别税种税种类风险识别类风险识别模型模型一、模型建立背景一、模型建立背景整个模型整个模型框架框架1 1 1 11 1、税收政策：、税收政策：、税收政策：、税收政策：、税收政策：、税收政策： 2 22、模型要点：、模型要点：、模型要点：、模型要点：、模型要点：、模型要点：3 3 3 33 3、预预预预预预警警警警警警值值值值值值： 4 4 4 44 4、运用要点、运用要点、运用要点、运用要点、运用要点、运用要点 ： 5 55、优优优优优优点：点：点：点：点：点：6 66、运用效果：、运用效果：、运用效果：、运用效果：、运用效果：、运用效果： 持外持外持外持外持外持外经证经证经证向运向运向运向运向运向运营营营地地地地地地报验报验报验登登登登登登记记记综综综合治税平台合治税平台合治税平台合治税平台合治税平台合治税平台监监监理理理理理理备备备案信息与大集中登案信息与大集中登案信息与大集中登案信息与大集中登案信息与大集中登案信息与大集中登记记记信息比信息比信息比信息比信息比信息比对对对合同合同合同合同合同合同签签签署日署日署日署日署日署日+ 30 + 30 + 30 独立适用独立适用独立适用独立适用独立适用独立适用 弥弥弥弥弥弥补补补了了了了了了报验报验报验登登登登登登记记记后后后后后后续监续监续监管的缺乏管的缺乏管的缺乏管的缺乏管的缺乏管的缺乏对对对入入入入入入驻驻驻睢宁的外来睢宁的外来睢宁的外来睢宁的外来睢宁的外来睢宁的外来监监监理理理理理理101010家企家企家企家企家企家企业进业进业进展了展了展了展了展了展了处处处置置置置置置二、模型建立及运用二、模型建立及运用-行行为类风险识别模模型建立型建立指标类别指标名称权重收入类指标监理合同收入应缴营业税与已申报缴纳的营业税比对偏离额20网开发票应缴营业税与已申报缴纳的营业税比对偏离额20成本费用类指标工资支出占收入比率15单位工资贡献率偏离度15所得税负担指标企业所得税税负率15扣缴个人所得税指标个人所得税中工资薪金支出比对、职工人数偏离度15二、模型建立及运用二、模型建立及运用税种税种类风险识别模模型框架型框架二、模型建立及运用二、模型建立及运用税种税种类模型的模型的实际根底根底1 11、从、从、从、从、从、从经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务经济业务看：合同是看：合同是看：合同是看：合同是看：合同是看：合同是业务发业务发业务发业务发业务发业务发生最直接最原始生最直接最原始生最直接最原始生最直接最原始生最直接最原始生最直接最原始证证证证证证据据据据据据 2 22、从、从、从、从、从、从发发发发发发票开具的角度看：票开具的角度看：票开具的角度看：票开具的角度看：票开具的角度看：票开具的角度看： 第二十六条第二十六条第二十六条第二十六条第二十六条第二十六条规规规规规规定定定定定定3 33、从、从、从、从、从、从营业营业营业营业营业营业税税税税税税纳纳纳纳纳纳税税税税税税义务发义务发义务发义务发义务发义务发生生生生生生时间时间时间时间时间时间看：看：看：看：看：看： 第十二条第十二条第十二条第十二条第十二条第十二条规规规规规规定定定定定定 归纳为归纳为2个等式：个等式：申报营业收入申报营业收入=监理合同确认的收入；申报营业收入监理合同确认的收入；申报营业收入=网开发票金额网开发票金额风险目的二、模型建立及运用二、模型建立及运用税种税种类模型目的情模型目的情况况外部数据外部数据纳税人额外报送数据纳税人额外报送数据征管征管软件采集数据件采集数据数据来源数据来源数据来源数据来源数据来源数据来源纳税人风险评价积分M=目的权重单项积分，风险评价积分越高，风险度越大。二、模型建立及运用二、模型建立及运用风险积分分 1、第三方数据、第三方数据 2、加工产生的风险点、加工产生的风险点 3、应对验证、应对验证二、模型建立及运用二、模型建立及运用税种税种类模型运用模型运用实效效锁定收入锁定收入锁定收入锁定收入 营业额偏离度 年度 监理方监理合同收入（万元）申报收入（万元）营业额偏离度2009xx县宏建监理公司295.59214.337.81%xx县通达工程监理公司687.43150.018358.56%2019xx县宏建监理公司249.41136.6889.56%xx县通达工程监理公司470.42208.38126.53%2019xx县宏建监理公司180.66178.361.24%xx县通达工程监理公司1108.57261.31321.25%xx东南建设工程监理公司59.4819.45205.86%三、模型三、模型创新及推行新及推行运用回运用回头看看自行申报各税和应对情况偏离度 纳税人名称营业税比对情况企业所得税比对情况个人所得税比对情况自行申报入库应对入库增幅自行申报入库应对入库增幅自行扣缴应对补扣增幅xx通达工程监理有限公司34.6956.37162%国税管理国税管理8.880.980.11xx县宏建监理有限公司33.6410.6832%16.532.3815%6.450.570.088xx东南建设工程监理有限公司1.442.05142%0.450.58128%0.110.020.18三、模型三、模型创新及推行新及推行运用回运用回头看看以上可以看出监理业税收风险识别模型的优点：1、建模的思绪与实际简单、易懂。模型锁定了损益表的三大要素，处理了少计收入、列本钱费用等问题；2、目的构成科学有据。围绕目的要素的可控性合理赋值，逐层推进，环环紧扣。3、数据来源真实可靠，没有额外添加纳税人的报送负担。征管系统数据与第三方数据相互印证。 三、模型三、模型创新及推行价新及推行价值